《內(nèi)部控制制度》word版

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1、*有限公司內(nèi)部控制制度第一章 總則 第一條 為了公司的規(guī)范發(fā)展,有效防范和化解經(jīng)營風險,特制定本制度。第二條 內(nèi)部控制制度是公司為防范經(jīng)營風險,保護資產(chǎn)的安全與完整,促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。 第二章 內(nèi)部控制的目標和原則 第三條 公司內(nèi)部控制的目標: (一)保證經(jīng)營的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。(二)防范經(jīng)營風險和道德風險。(三)保障客戶及公司資產(chǎn)的安全、完整。(四)保證公司業(yè)務記錄、財務住處和其他信息的可靠、完整、及時。(五)提高公司經(jīng)營效率和效果。第四條 公司內(nèi)部控制制度的原則:(一)健全性:內(nèi)部控制應當做到事前、事中、事后控

2、制相統(tǒng)一;覆蓋公司的所有業(yè)務、部門和人員,滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié),確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。(二)合理性:內(nèi)部控制應當符合國家有關法律法規(guī)的有關規(guī)定,與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、風險狀況及公司所處的環(huán)境相適應,以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。(三)制衡性:公司部門和崗位的設置應當權(quán)責分明、相互牽制;前臺業(yè)務運作與后臺管理支持適當分離。(四)獨立性:承擔內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應當獨立于公司其他部門。第三章 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容第五條 公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括:環(huán)境控制、業(yè)務控制、會計系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等。第一節(jié) 環(huán)境控制第六條 環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)

3、控制兩個方面。第七條 授權(quán)控制的主要內(nèi)容包括:(一)股東大會是公司的權(quán)力機構(gòu)。董事會/執(zhí)行董事是公司的常設決策機構(gòu),向股東大會負責。監(jiān)事會是公司的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)。負責對公司董事、經(jīng)理的行為及公司財務進行監(jiān)督。公司總裁由董事會/執(zhí)行董事聘任,對董事會/執(zhí)行董事負責,主持公司的經(jīng)營管理工作,組織實施董事會/執(zhí)行董事決議。(二)公司作為法人實體獨立承擔民事責任,各業(yè)務部門在規(guī)定的業(yè)務、財務和人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應的職權(quán);各項業(yè)務和管理程序都制定了操作規(guī)程,各業(yè)務人員在授權(quán)范圍內(nèi)進行工作,各項業(yè)務和管理程序遵照公司制定的各項操作規(guī)程運行;公司對授權(quán)部門和人員建立了相應的評價和反饋機制,授權(quán)期限不超過一

4、年,對不適用的授權(quán)及時修改或取消授權(quán)。第八條 員工素質(zhì)控制貫徹在人力資源管理體系的各個環(huán)節(jié)。公司應當制定連貫、可行的制度和操作流程,涵蓋于員工招聘、培訓、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節(jié)。在項目投資業(yè)務方面的員工素質(zhì)控制上,通過員工能力素質(zhì)模型,要求相關員工必須具備七項核心能力素質(zhì)和與崗位相應的專業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招聘、晉升、培訓和考核等方面。同時,公司應當通過有效的員工激勵制度,鼓勵員工努力提高核心與專業(yè)素質(zhì),打造個人、團隊乃至公司的競爭優(yōu)勢。第二節(jié) 業(yè)務控制第九條 業(yè)務控制包括證券投資業(yè)務控制、項目投資業(yè)務控制等。第十條 項目投資業(yè)務控制主要內(nèi)容包括:(一)項目投資項目管理制度

5、化。制定了各類項目投資業(yè)務的業(yè)務流程、作業(yè)標準和風險控制措施,加強項目的立項、盡職調(diào)查、文件制作、內(nèi)部審核等環(huán)節(jié)的管理,加強項目核算和內(nèi)部考核,完善項目工作底稿和檔案管理制度。(二)通過立項管理辦法,嚴格按照質(zhì)量評價體系對項目進行篩選。項目小組必須先向項目投資部、分管項目投資的副總裁、風險控制部提出立項申請,并按要求報送詳細的申請材料。是否立項由公司總裁辦公會立項審核會議討論決定。(四)項目小組制的作申報材料,應由公司項目投資部進行內(nèi)核。內(nèi)核工作包括內(nèi)核申報、項目預審、項目復審、內(nèi)核會議、項目跟蹤及回訪等內(nèi)容。第三節(jié) 會計系統(tǒng)控制第十一條 會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務管理控制,主要內(nèi)容

6、包括:(一)公司依據(jù)會計法、會計準則、財務通則、會計基礎工作規(guī)范、和財務制度等制訂公司會計制度、財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊,作為公司財務管理和會計核算工作的依據(jù)。(二)公司計劃財務內(nèi)控組織體系以會計核算組織體系為基本依托,以各會計崗位為基本風險控制點。公司設財務總監(jiān),分管全公司計劃財務工作。該部門至少要配備兩名具有會計專業(yè)知識、取得會計上崗證的會計人員,該會計員工中為本單位正式員工,其中一人為現(xiàn)金出納員。(三)各級會計人員行政隸屬于所在級次的核算單位,受上級計劃財務部門的業(yè)務領導。主要會計人員的任免、調(diào)動,需商得上一級會計部門的同意。一般會計人員的調(diào)動,需商得本單位會計主管的

7、同意。會計人員工作崗位應當有計劃、有步驟地進行輪換。(四)公司制訂了完善的會計檔案保管和財務交接制度。會計檔案管理工作由專人負責。公司內(nèi)部調(diào)閱會計檔案應由會計主管人員批準,并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認可的部門因特殊需要查閱會計檔案時,須持有縣級以上主管部門的正式公函,經(jīng)公司負責人批準,并指定專人負責陪同查閱,需要復制時,須經(jīng)會計主管人員同意、公司負責人批準方可復制,并做登記。(五)公司在強化會計核算的同時,建立了預算管理體系,強化會計的事前控制。(六)公司自有資金與客戶委托資金實行分戶管理,在管理、使用和財務核算上完全分開。客戶委托資金實行集中管理和監(jiān)控,客戶資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、

8、執(zhí)行及與銀行對帳等適當分離,任何個人無權(quán)單獨調(diào)動資金。(七)公司固定資產(chǎn)的購置、更新、轉(zhuǎn)移和報廢,首先要在年度經(jīng)營計劃中列出計劃,購置前有書面申請報告,報上一級主管部門審查,經(jīng)公司批準,由公司計劃財務部下達公司批復后,方可辦理有關購買手續(xù)。每年結(jié)帳日之前,要由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務部門統(tǒng)一進行清查,填寫寫固定資產(chǎn)盤點表,交財務部門進行帳實核對,做到帳帳相符,帳實相符。盤點時發(fā)現(xiàn)盤盈(虧),應及時查明原因,并編制固定資產(chǎn)盤盈(虧)表,報經(jīng)公司計劃財務部確認后,做帳務處理。第四節(jié) 信息傳遞控制第十二條 信息傳遞控制主要內(nèi)容包括:(一)總裁辦公室為公司內(nèi)部信息收集和處理部門,應指定專人負責

9、業(yè)務信息的收集、再整理、存檔工作。(二)各部門主要領導作為業(yè)務信息資源的負責人,負責本單位信息報送的組織和審核工作。各部門的業(yè)務秘書(或指定專門信息員)作為業(yè)務信息的責任人,負責本單位的信息收集和報送工作。(三)為掌握公司日常經(jīng)營情況,保證住處披露的及時、準確,公司業(yè)務部門應當及時與董事會/執(zhí)行董事辦公室溝通反饋日常經(jīng)營情況。(四)所有內(nèi)部知情人在信息公開披露之前負有保守秘密的交務。第六節(jié) 內(nèi)部審計控制第十三條 內(nèi)部審計控制主要內(nèi)容包括:(一)風險控制部負責公司內(nèi)部審計,直接接受監(jiān)事會傳導。風控部獨立于公司各業(yè)務部門之外,就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能,并對監(jiān)事

10、會負責。(二)風險控制部負責人任免由監(jiān)事會決定。(三)風險控制部應于每年四月底前向監(jiān)事會提交上一年度風險控制工作報告,風控工作報告應據(jù)實反映內(nèi)部審計部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內(nèi)容。(四)風險控制部通過定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行。(五)任何部門和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部風控工作,對打擊、報復、陷害風控工作人員的行為必須制定嚴厲的處罰制度。(六)嚴格風控人員獎懲制度,對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的,應追究有關部門和人員的責任;對在風控工作中表現(xiàn)突出的,應予以適當?shù)谋碚门c

11、獎勵。第四章 內(nèi)部控制效果的檢查和評估第十四條 董事會/執(zhí)行董事負責督促、檢查和評價證券公司各項內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況,對內(nèi)部控制的有效性負最終責任;每年至少進行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價工作,并形成相應的專門報告。董事會/執(zhí)行董事應對外部審計機構(gòu)和公司風控部門等對公司內(nèi)部控制提出的問題和建議認真研究并督促落實。第十五條 監(jiān)事會應對董事會/執(zhí)行董事、經(jīng)理人員履行職責的情況進行監(jiān)督,對公司財務情況和內(nèi)部控制建設及執(zhí)行情況實施必要的檢查,督促董事會/執(zhí)行董事、經(jīng)理人員及時糾正內(nèi)部控制缺陷,并對督促檢查不力等情況承擔相應責任。第十六條 風險控制部應從以下幾個方面,對公司總體內(nèi)部控制的有效性進行

12、評估:(一)控制環(huán)境指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素??刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎,直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。主要包括:董事會/執(zhí)行董事的結(jié)構(gòu);經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力;經(jīng)理層的管理哲學及經(jīng)營風格;聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權(quán)責的方式;信息溝通體系等。(二)風險評估指公司對可能導致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進行評估,以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性,其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。(三)控制活動指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序,主要包括核準、驗證、調(diào)節(jié)、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預算、與

13、前期效果的比較等內(nèi)容。(四)信息及溝通內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息,并使信息需求者能適時取得相關信息,主要包括與內(nèi)部控制目標有關的財務及非財務信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。(五)監(jiān)督指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程,包括評估控制環(huán)境是否良好,風險評估是否及時、準確,內(nèi)部控制活動是否適當、確實,信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督,持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督,包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督,員工履行其職務時所采取的監(jiān)督等;專項監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關人員或外部相關機構(gòu)就某一特定目標進行的監(jiān)督。第十七條 風險控制部應于每年三月底前完成對上一年度內(nèi)部控制的評估工作并分別向董事會/執(zhí)行董事、監(jiān)事會提交內(nèi)部控制報告和風控工作報告。上述報告至少應包括對第二十二條所列五個方面的評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。第十八條 董事會/執(zhí)行董事應就上述內(nèi)部控制報告召開專門的董事會/執(zhí)行董事會議并形成決議。第五章 附則 第十九條 本制度的解釋權(quán)歸公司董事會/執(zhí)行董事。 第二十條 本制度自董事會/執(zhí)行董事通過之日起實施。

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