【財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì) 】某某農(nóng)村信用社稽核審計(jì)知識(shí)

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1、 {財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)}某某 農(nóng)村信用社稽核審計(jì)知識(shí) 44．什么是逆查法?.18 45．什么是精查法?.18 46．什么是抽查法?.18 47．什么是任意抽樣法?.19 48．什么是判斷抽樣法?.19 49．什么是統(tǒng)計(jì)抽樣法?.19 50．什么是對(duì)比分析法?.19 51．什么是因素分析法?.19 52．什么是平衡分析法?.20 53．什么是制度分析法?.20 54．什么是期齡分析法?.20 55．什么是審閱法?.20 56．什么是校對(duì)法?.20 57．什么是盤(pán)點(diǎn)法?.20 58、什么是鑒定法?.21 59．什么是觀察法?.21 60．什

2、么是查詢(xún)法?.21 第三章農(nóng)村信用社審計(jì)人員應(yīng)具備的基本功...21 （一)審計(jì)基本功的含義...21 61．什么是審計(jì)基本功?.21 62．審計(jì)人員應(yīng)具備哪幾種基本功?.21 63．審計(jì)基本功的作用?.22 (二)審計(jì)方案的制定...22 64.什么是審計(jì)方案?.22 65．審計(jì)方案一般有哪些主要內(nèi)容?.22 66．編制審計(jì)方案有哪些基本要求?.22 （三)審計(jì)前問(wèn)卷的編制...23 67．什么是審計(jì)前問(wèn)卷?.23 68．審計(jì)前問(wèn)卷的基本格式?.23 69．審計(jì)前問(wèn)卷的作用?.23 70．怎樣編制審計(jì)前問(wèn)卷?.23 71．什么是審計(jì)證據(jù)?.24 72．審計(jì)證據(jù)

3、的標(biāo)準(zhǔn)有哪些?.24 73．審計(jì)證據(jù)的基本特征是什么?.24 74．審計(jì)證據(jù)有幾種類(lèi)型?.25 75．什么是內(nèi)部證據(jù)?.25 76．什么是內(nèi)---外證據(jù)?.25 77．什么是外---內(nèi)證據(jù)?.25 78．什么是外部證據(jù)?.25 79．獲取審計(jì)證據(jù)應(yīng)考慮哪些因素?.26 (五)審計(jì)工作底稿的編制...26 80．什么是審計(jì)工作底稿?.26 81．什么是審計(jì)工作記錄?.26 82．審計(jì)工作底稿有哪幾種?.26 83．審計(jì)工作底稿有什么作用?.27 84．審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)工作底稿的基本格式包括哪些要素?.27 85．編制審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)工作底稿的基本要求是什么?.

4、27 86．怎樣編制審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)工作底稿?.27 (六)審計(jì)報(bào)告的編制...28 87．什么是審計(jì)報(bào)告?.28 88．審計(jì)報(bào)告有什么作用?.28 89．審計(jì)報(bào)告有哪幾種類(lèi)型?.28 90．審計(jì)報(bào)告的基本格式由哪些要素組成?.29 91．審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容(正文)一般由哪幾部分組成?.29 92．編制審計(jì)報(bào)告的基本程序?.29 93．編制審計(jì)報(bào)告有哪些基本要求?.30 94．怎樣選擇審計(jì)報(bào)告的材料?.30 (七)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的撰寫(xiě)...30 95.什么是審計(jì)意見(jiàn)書(shū)?.30 96．審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的基本格式?.31 97．撰寫(xiě)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的程序?.31 98．怎樣撰寫(xiě)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)?.

5、31 (八)審計(jì)處理處罰決定的撰寫(xiě)...31 99．什么是審計(jì)處理處罰決定?.31 100．審計(jì)處理處罰決定的作用?.32 101．審計(jì)處理處罰決定由哪些要素構(gòu)成?.32 102．撰寫(xiě)審計(jì)處理處罰決定有哪些基本要求?.32 第四章農(nóng)村信用社存款業(yè)務(wù)審計(jì)...33 (一)農(nóng)村信用社存款業(yè)務(wù)審計(jì)的種類(lèi)及主要內(nèi)容...33 103．存款業(yè)務(wù)審計(jì)的種類(lèi)有哪些?.33 104．儲(chǔ)蓄存款審計(jì)包括哪些內(nèi)容?.33 105．儲(chǔ)蓄柜員制業(yè)務(wù)操作合規(guī)性審計(jì)的主要內(nèi)容有哪些?（預(yù)備知識(shí)）...35 106．教育儲(chǔ)蓄合規(guī)性審計(jì)的主要內(nèi)容有哪些?.35 107．個(gè)人通知存款合規(guī)性審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容有

6、哪些?（預(yù)備知識(shí)）...36 108．單位存款審計(jì)有哪些主要內(nèi)容?.37 109．單位定期存款合規(guī)性審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容有哪些?.37 110．單位活期存款合規(guī)性審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容有哪些?.38 111．單位通知存款合規(guī)性審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容有哪些?（預(yù)備知識(shí)）...39 112．單位協(xié)定存款合規(guī)性審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容有哪些?（預(yù)備知識(shí)）...39 113．財(cái)政存款合規(guī)性審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容有哪些?.40 114．同業(yè)存款合規(guī)性審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容有哪些?.40 (二)存款業(yè)務(wù)開(kāi)戶手續(xù)的合規(guī)性審計(jì)...41 115．單位存款開(kāi)戶手續(xù)合規(guī)性審計(jì)有哪些主要內(nèi)容?.41 116．怎樣審計(jì)開(kāi)立基本存款賬戶及賬戶管理

7、的合規(guī)性?.41 117．怎樣審計(jì)開(kāi)立一般存款賬戶及賬戶管理的合規(guī)性?.42 118．怎樣審計(jì)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶及賬戶管理的合規(guī)性?.43 119．怎樣審計(jì)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶及賬戶管理的合規(guī)性?.43 120.怎樣審計(jì)個(gè)人儲(chǔ)蓄開(kāi)戶手續(xù)的合規(guī)性?.43 121．怎樣審計(jì)個(gè)人存單質(zhì)押貸款的合規(guī)性?.44 (三)存款業(yè)務(wù)查詢(xún),凍結(jié)、扣劃合規(guī)性的審計(jì)...45 122．怎樣審計(jì)存款查詢(xún)的合規(guī)性?.45 123．怎樣審計(jì)存款凍結(jié)的合規(guī)性?.46 124．怎樣審計(jì)存款扣劃的合規(guī)性?.47 (四)辦理存款掛失、托收、提前支取,續(xù)存、存款證明書(shū)等手續(xù)的合規(guī)性審計(jì)...49 1

8、25．怎樣審計(jì)儲(chǔ)蓄存款掛失手續(xù)的合規(guī)性?.49 126．怎樣審計(jì)儲(chǔ)蓄存款托收手續(xù)的合規(guī)性?（預(yù)備知識(shí)）...50 127．怎樣審計(jì)存款提前支取手續(xù)的合規(guī)性?.50 128．怎樣審計(jì)存款續(xù)存手續(xù)的合規(guī)性?.50 129.怎樣審計(jì)存款證明書(shū)手續(xù)的合規(guī)性?.51 (五)存款業(yè)務(wù)中違法問(wèn)題的審計(jì)...51 130．怎樣審計(jì)賬外吸存?.51 131．怎樣審計(jì)“公款私存”?.52 132．怎樣審計(jì)私下存款、貪污、挪用客戶資金的問(wèn)題?.54 133．怎樣審計(jì)高息吸存?.55 第五章農(nóng)村信用社信貸（專(zhuān)指貸款,下同）業(yè)務(wù)審計(jì)...56 (一)信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的種類(lèi)、對(duì)象及重點(diǎn)...56 13

9、4．什么是信貸業(yè)務(wù)審計(jì)?.56 135．信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的種類(lèi)有哪些?.56 136．信貸業(yè)務(wù)審計(jì)對(duì)象是什么?.56 137．信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)是什么?.57 (二)信貸程序合規(guī)性的審計(jì)...57 138．信貸業(yè)務(wù)程序合規(guī)性審計(jì)的內(nèi)容是什么?.57 139．怎樣對(duì)信貸業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.57 140．信貸業(yè)務(wù)調(diào)查環(huán)節(jié)合規(guī)性審計(jì)的內(nèi)容有哪些?.57 141．如何對(duì)客戶主體資格及基本條件的調(diào)查全面性進(jìn)行審計(jì)?.58 142．如何對(duì)客戶資料完整、真實(shí)、有效性調(diào)查情況進(jìn)行審計(jì)?.58 143．怎樣對(duì)客戶信用狀況調(diào)查的準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)?.59 144．怎樣對(duì)客戶資產(chǎn)狀況、生產(chǎn)

10、經(jīng)營(yíng)狀況調(diào)查的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)?.59 145．如何對(duì)客戶信用等級(jí)測(cè)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)?.59 146．如何對(duì)借款保證人的合規(guī)性和有效性進(jìn)行審計(jì)?.60 147．怎樣對(duì)借款人提供的抵押物、質(zhì)押物的合法性進(jìn)行審計(jì)?.60 148．怎樣對(duì)借款用途調(diào)查的準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)?.60 149.怎樣對(duì)信貸業(yè)務(wù)審查環(huán)節(jié)的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.61 150．怎樣對(duì)貸審會(huì)運(yùn)作的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.61 151．怎樣對(duì)審議審批環(huán)節(jié)的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.62 152．如何對(duì)信貸報(bào)備業(yè)務(wù)的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.62 153．如何對(duì)信貸業(yè)務(wù)的法律審查的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.63 154．如何對(duì)貸款發(fā)放的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.

11、63 (三)信貸管理合規(guī)性審計(jì)...63 155．信貸管理合規(guī)性審計(jì)的主要內(nèi)容有哪些?.63 156．怎樣對(duì)轉(zhuǎn)授權(quán)的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.63 157．如何審計(jì)客戶授信的合規(guī)性?.63 158．如何對(duì)客戶最高綜合授信額度的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?（預(yù)備知識(shí)）...64 159．如何對(duì)客戶特別授信的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.65 160．怎樣審計(jì)優(yōu)良客戶認(rèn)定的合規(guī)性?.65 161．怎樣審計(jì)一般客戶認(rèn)定的合規(guī)性?.65 162．怎樣審計(jì)限制客戶認(rèn)定的合規(guī)性?.66 163．怎樣審計(jì)淘汰客戶認(rèn)定的合規(guī)性?.66 164．如何對(duì)貸后檢查的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.67 165．如何對(duì)借新

12、還舊貸款的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.67 166．如何對(duì)貸款展期行為的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.68 167.如何對(duì)次級(jí)、可疑、損失類(lèi)貸款劃分的準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)?（預(yù)備知識(shí)）...68 168．如何審計(jì)不良貸款認(rèn)定程序的合規(guī)性?.68 169.怎樣審計(jì)抵債資產(chǎn)接收的合規(guī)性?.69 170．怎樣審計(jì)抵債資產(chǎn)管理及處置的合規(guī)性?.70 171．如何審計(jì)貸款損失核銷(xiāo)的合規(guī)性?.70 172．如何審計(jì)信貸檔案的合規(guī)性?.71 173．如何審計(jì)信用貸款的合規(guī)性?.72 174．如何審計(jì)銀行承兌匯票申請(qǐng)人的合規(guī)性?（預(yù)備知識(shí)）...72 175．怎樣審計(jì)銀行承兌匯票保證金管理的合規(guī)性?（預(yù)備知識(shí)）...

13、73 176．如何審計(jì)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的合規(guī)性?（預(yù)備知識(shí)）...73 177．如何審計(jì)銀行承兌匯票的墊付?（預(yù)備知識(shí)）...74 178．如何審計(jì)賬外放款?.74 179．如何審計(jì)收貸收息不入賬?.74 180．如何審計(jì)越權(quán)貸款?.75 181．如何審計(jì)逆程序貸款?.75 182．審計(jì)中如何發(fā)現(xiàn)以貸收息?.75 (四)信貸業(yè)務(wù)中的責(zé)任審計(jì)...76 183．如何審計(jì)信貸調(diào)查經(jīng)辦責(zé)任人的責(zé)任履行情況?.76 184．如何審計(jì)信貸調(diào)查主責(zé)任人的責(zé)任履行情況?.76 185．如何審計(jì)信貸審查主責(zé)任人的責(zé)任履行情況?.76 186.如何審計(jì)信貸審批主責(zé)任人的責(zé)任履行情況?.77 1

14、87．如何審計(jì)信貸經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人的責(zé)任履行情況?.77 188．如何對(duì)經(jīng)營(yíng)責(zé)任人責(zé)任移交的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.78 189．什么是財(cái)務(wù)管理審計(jì)?.78 190．財(cái)務(wù)管理審計(jì)的主要內(nèi)容包括哪些?.78 191．財(cái)務(wù)收入審計(jì)的主要內(nèi)容?.78 192．財(cái)務(wù)支出審計(jì)的主要內(nèi)容?.79 193．固定資產(chǎn)管理審計(jì)的主要內(nèi)容?.80 194．怎樣對(duì)已出租、處置財(cái)產(chǎn)收入合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.80 195．怎樣對(duì)金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收支合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.80 196.怎樣對(duì)執(zhí)行集中采購(gòu)管理合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.81 197．怎樣對(duì)費(fèi)用審批、列支合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.81 198．怎樣對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)合規(guī)性進(jìn)行審

15、計(jì)?.81 199．怎樣對(duì)薪水性支出合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.81 200．怎樣對(duì)非常損失列賬的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.82 201．怎樣對(duì)以租代購(gòu)固定資產(chǎn)合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.82 202．怎樣對(duì)已核銷(xiāo)貸款本息合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.82 203．怎樣對(duì)購(gòu)置固定資產(chǎn)合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.82 204．怎樣審計(jì)截留隱匿利息收入的問(wèn)題?.83 205．怎樣審計(jì)小金庫(kù)的問(wèn)題?.83 206．怎樣審計(jì)費(fèi)用賬戶多頭開(kāi)戶的問(wèn)題?.84 207．怎樣審計(jì)虛列費(fèi)用的問(wèn)題?.84 208．怎樣審計(jì)假發(fā)票、不合規(guī)發(fā)票的問(wèn)題?.84 209．怎樣審計(jì)財(cái)務(wù)超權(quán)限的問(wèn)題?.85 (二)農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)審

16、計(jì)...85 210．會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容?.85 211．怎樣對(duì)會(huì)計(jì)科目使用合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.85 212．怎樣對(duì)會(huì)計(jì)根據(jù)使用合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.85 213．怎樣對(duì)票據(jù)審查程序合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?（預(yù)備知識(shí)）...86 214．怎樣對(duì)賬戶開(kāi)戶手續(xù)合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.86 215．怎樣對(duì)賬戶使用與管理合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.87 216．怎樣對(duì)非生息資產(chǎn)列賬合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.88 217．怎樣對(duì)錯(cuò)賬沖正合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.89 218．怎樣對(duì)營(yíng)業(yè)中抹賬的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?（預(yù)備知識(shí)）...89 219．怎樣對(duì)同城票據(jù)清算操作合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.90 220．怎樣對(duì)印章保管使用情況進(jìn)行審計(jì)

17、?.90 221．怎樣對(duì)密碼設(shè)置、保管情況進(jìn)行審計(jì)?.90 222．怎樣對(duì)重要空白根據(jù)保管使用情況進(jìn)行審計(jì)?.90 223．怎樣對(duì)密押(壓數(shù)機(jī))保管使用進(jìn)行審計(jì)?.91 224．怎樣對(duì)內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)情況進(jìn)行審計(jì)?.91 225．怎樣對(duì)金融機(jī)構(gòu)往來(lái)賬務(wù)核對(duì)情況進(jìn)行審計(jì)?.92 226．怎樣對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)“六相符”進(jìn)行審計(jì)?.93 227．怎樣對(duì)電子匯兌系統(tǒng)數(shù)據(jù)收發(fā)業(yè)務(wù)合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.93 228．怎樣對(duì)電子匯兌系統(tǒng)查詢(xún)查復(fù)業(yè)務(wù)合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.94 229．怎樣對(duì)電子匯兌系統(tǒng)匯差業(yè)務(wù)合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.94 230．怎樣對(duì)電子匯兌系統(tǒng)檔案管理合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.95 231．怎樣對(duì)

18、會(huì)計(jì)交接進(jìn)行審計(jì)?.95 232．怎樣對(duì)會(huì)計(jì)檔案保管合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.95 233．怎樣對(duì)會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱、銷(xiāo)毀合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.96 (三)信用社出納業(yè)務(wù)審計(jì)...96 234．出納業(yè)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容?.96 235．怎樣對(duì)有價(jià)單證和重要抵、質(zhì)押物保管合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.96 236．怎樣對(duì)查庫(kù)制度的落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)?.97 237．怎樣對(duì)驗(yàn)款入庫(kù)情況進(jìn)行審計(jì)?.97 238．怎樣對(duì)出納交接的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.98 239．怎樣對(duì)柜員制出納業(yè)務(wù)及其錄像監(jiān)控、密碼、抹賬進(jìn)行審計(jì)?（預(yù)備知識(shí)）...98 240．怎樣對(duì)庫(kù)房的安全管理的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.98 241．怎樣對(duì)管庫(kù)情況

19、進(jìn)行審計(jì)?.98 242．怎樣對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理情況進(jìn)行審計(jì)?.99 243．怎樣對(duì)現(xiàn)金調(diào)度合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.99 244．怎樣對(duì)現(xiàn)金出入庫(kù)的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.99 245．怎樣對(duì)出納營(yíng)業(yè)終了軋賬的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)?.100 246．什么是農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)指標(biāo)真實(shí)性審計(jì)?.100 247．農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)指標(biāo)真實(shí)性審計(jì)的目的是什么?.100 248．農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)指標(biāo)真實(shí)性審計(jì)的主要內(nèi)容有哪些?.101 249．怎樣組織開(kāi)展年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)真實(shí)性審計(jì)?.101 250．對(duì)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)真實(shí)性審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題定性應(yīng)注意哪些事項(xiàng)?.101 (二)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)指標(biāo)真實(shí)性審計(jì)的側(cè)

20、重點(diǎn)...101 251．開(kāi)展經(jīng)營(yíng)指標(biāo)真實(shí)性審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)把握哪些側(cè)重點(diǎn)?.101 252．審查會(huì)計(jì)核算資料以外的資料有哪些側(cè)重點(diǎn)?.102 253．審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表有哪些側(cè)重點(diǎn)?.102 254．審計(jì)業(yè)務(wù)狀況表有哪些側(cè)重點(diǎn)?.102 255．審計(jì)損益明細(xì)表有哪些側(cè)重點(diǎn)?.103 256．審計(jì)會(huì)計(jì)賬簿有哪些側(cè)重點(diǎn)?.103 257．審計(jì)會(huì)計(jì)根據(jù)有哪些側(cè)重點(diǎn)?.104 (三)利潤(rùn)(虧損)指標(biāo)的真實(shí)性審計(jì)...104 258．影響利潤(rùn)指標(biāo)真實(shí)性的主要因素有哪些?.104 259．什么是虛增利潤(rùn)?.104 260．什么是虛減利潤(rùn)?.105 261．怎樣審計(jì)利息收入的真實(shí)性?.105

21、 262．怎樣審計(jì)利息支出的真實(shí)性?.105 263．怎樣審計(jì)金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入的真實(shí)性?.105 264．怎樣審計(jì)金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出的真實(shí)性?.106 265．怎樣審計(jì)中間業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性?.106 266．怎樣審計(jì)投資收益的真實(shí)性?.106 267．怎樣審計(jì)其他營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性?.107 268．怎樣審計(jì)營(yíng)業(yè)外收入的真實(shí)性?.107 269．怎樣審計(jì)營(yíng)業(yè)外支出的真實(shí)性?.107 270．怎樣審計(jì)手續(xù)費(fèi)支出的真實(shí)性?.107 271．怎樣審計(jì)業(yè)務(wù)管理費(fèi)用開(kāi)支的真實(shí)性?.108 272．怎樣認(rèn)定費(fèi)用下甩?.108 273．怎樣審計(jì)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的真實(shí)性?.108 274．

22、怎樣審計(jì)呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提的真實(shí)性?.108 275．怎樣審計(jì)“三費(fèi)”計(jì)提的真實(shí)性?.109 276．怎樣審計(jì)其它計(jì)提類(lèi)支出的真實(shí)性?.109 277．怎樣審計(jì)遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)的真實(shí)性?.109 278．怎樣審計(jì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的真實(shí)性?.110 279．怎樣審計(jì)營(yíng)業(yè)稅及附加的真實(shí)性?.110 280．怎樣審計(jì)以前年度損益調(diào)整的真實(shí)性?.110 (四)存款指標(biāo)的真實(shí)性審計(jì)...110 281．存款真實(shí)性審計(jì)的主要內(nèi)容有哪些?.110 282．怎樣審計(jì)虛增存款?.110 283．怎樣審計(jì)虛減存款?.111 284．怎樣審計(jì)在不同存款種類(lèi)之間相互調(diào)整存款?.111 28

23、5．怎樣審計(jì)在同一存款種類(lèi)的各科目之間相互調(diào)整存款?.112 (五)貸款指標(biāo)的真實(shí)性審計(jì)...112 286．貸款指標(biāo)的真實(shí)性審計(jì)包括哪些內(nèi)容?.112 287．怎樣審計(jì)貸款計(jì)劃執(zhí)行情況的真實(shí)性?.112 288．如何審計(jì)借新還舊貸款的真實(shí)性?.113 289．怎樣審計(jì)不良貸款余額的真實(shí)性?.113 290．怎樣審計(jì)“兩呆”貸款清收的真實(shí)性?.113 291．怎樣審計(jì)盤(pán)活資產(chǎn)的真實(shí)性?.113 292．怎樣審計(jì)保全資產(chǎn)的真實(shí)性?.114 293．如何審計(jì)按四級(jí)分類(lèi)的貸款質(zhì)量的真實(shí)性?.114 294．如何審計(jì)按五級(jí)分類(lèi)的貸款質(zhì)量的真實(shí)性?（預(yù)備知識(shí)）...115 第八章農(nóng)

24、村信用社計(jì)算機(jī)審計(jì)...115 (一)計(jì)算機(jī)審計(jì)概述...115 295．什么是計(jì)算機(jī)審計(jì)?.115 296．計(jì)算機(jī)審計(jì)有哪些特點(diǎn)?.116 297．計(jì)算機(jī)審計(jì)的主要內(nèi)容是什么?.116 298．計(jì)算機(jī)審計(jì)的對(duì)象是什么?.116 299．計(jì)算機(jī)審計(jì)的方法有哪些?.117 (二)農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)應(yīng)用與管理審計(jì)...118 300．什么是計(jì)算機(jī)應(yīng)用和管理審計(jì)?.118 301．計(jì)算機(jī)應(yīng)用和管理審計(jì)的主要內(nèi)容?.118 302．如何審計(jì)計(jì)算機(jī)安全領(lǐng)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu)是否健全?.118 303．如何審計(jì)計(jì)算機(jī)安全領(lǐng)導(dǎo)小組履行職責(zé)情況?.118 304．如何審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)和開(kāi)發(fā)系統(tǒng)是否

25、相分離?.118 305．如何審計(jì)計(jì)算機(jī)安全保護(hù)責(zé)任制的執(zhí)行情況?.119 306．如何對(duì)機(jī)房管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)?.119 307．如何審計(jì)計(jì)算機(jī)軟件的使用登記情況?.119 308．如何審計(jì)計(jì)算機(jī)設(shè)備檔案登記制度執(zhí)行情況?.119 309．如何審計(jì)計(jì)算機(jī)耗材管理是否合規(guī)?.119 310．如何審計(jì)設(shè)備報(bào)廢的合規(guī)性?.120 311．如何審計(jì)計(jì)算機(jī)崗位制約是否落實(shí)?.120 312．如何審計(jì)計(jì)算機(jī)的權(quán)限管理情況?.120 313．如何審計(jì)計(jì)算機(jī)密碼管理?.120 314．如何審計(jì)前臺(tái)操作程序是否合規(guī)?.121 315．如何審計(jì)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)備份管理?.121 316．

26、如何審計(jì)計(jì)算機(jī)打印資料的保管?.122 317．如何審計(jì)《計(jì)算機(jī)工作日志》登記是否合規(guī)?.122 (三)預(yù)備知識(shí)（利用審計(jì)軟件對(duì)農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的審計(jì)）...122 318.計(jì)算機(jī)通審軟件系統(tǒng)的效用有哪些?.122 319．通審軟件可以對(duì)哪些業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)?.123 320．利用通審軟件的操作程序有哪些?.123 321．如何利用通審軟件審計(jì)虛增存款?.123 322．如何利用通審軟件審計(jì)高息攬存?.124 323．如何利用通審軟件審計(jì)公款私存?.124 第九章農(nóng)村信用社基建審計(jì)...125 (一)基建審計(jì)的定義和內(nèi)容...125 324．什么

27、是基建審計(jì)?.125 325．什么是農(nóng)村信用社基建審計(jì)?.125 326．基建審計(jì)包括哪些內(nèi)容?.125 327．基建審計(jì)有什么作用?.125 328．基建工程項(xiàng)目的審計(jì)權(quán)限如何界定?.126 (二)基建項(xiàng)目管理審計(jì)...126 329．怎樣審計(jì)基建項(xiàng)目立項(xiàng)審批程序的合規(guī)性?.126 330．怎樣審計(jì)基建資金來(lái)源的合規(guī)性?.126 331．怎樣對(duì)基建資金的運(yùn)用行為進(jìn)行審計(jì)?.126 332．怎樣審計(jì)基建項(xiàng)目招、投標(biāo)是否合規(guī)?.127 333．怎樣審計(jì)基建合同的合規(guī)合法性?.127 334．怎樣對(duì)基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行審計(jì)?.128 335．怎樣審計(jì)基建工程款撥付的合規(guī)性?.1

28、28 336．怎樣審計(jì)基建項(xiàng)目交付使用程序的合規(guī)性?.129 337．怎樣審計(jì)基建項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的合規(guī)性?.129 338．怎樣審計(jì)包干基建工程項(xiàng)目?.129 339．包工不包料的工程項(xiàng)目如何審計(jì)?.130 340．怎樣審計(jì)基建項(xiàng)目檔案資料的完整性?.130 (三)基建預(yù)、決算審計(jì)...131 341．什么是基建預(yù)、決算審計(jì)?.131 342．基建預(yù)、決算審計(jì)的作用是什么?.131 343．基建預(yù)、決算審計(jì)的主要內(nèi)容有哪些?.131 344．基建預(yù)、決算審計(jì)有哪些基本程序?.132 345.審計(jì)工程預(yù)、決算的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)有哪些?.132 346.基建預(yù)、決算審計(jì)人員應(yīng)具備什

29、么資格?.132 347．基建預(yù)、決算審計(jì)的方法有哪些?.132 348．基建預(yù)、決算審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容有哪些?.133 349．如何編寫(xiě)基建預(yù)、決算審計(jì)報(bào)告?.133 350．基建預(yù)、決算審計(jì)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的?.133 第一章農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的基本原理 (一)農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)概述 1．什么叫審計(jì)? 審計(jì)在現(xiàn)代漢語(yǔ)詞典中定義為：查對(duì)計(jì)算,多指賬目。1995 年全國(guó)審計(jì)定義研討會(huì)定義為： 審計(jì)是獨(dú)立檢查會(huì)計(jì)賬目,監(jiān)督財(cái)政、財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的行為。在國(guó)外,審計(jì)有 的稱(chēng)為檢查、核對(duì),也有的稱(chēng)為謹(jǐn)慎監(jiān)督。審計(jì)包括國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。 2．什么是金融審計(jì)

30、? 金融是貨幣資金和貨幣信用的融通,金融審計(jì)是指對(duì)貨幣資金和貨幣信用融通進(jìn)行審查、核 對(duì)的意思,是金融監(jiān)督的一種重要形式。它是通過(guò)專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督機(jī)構(gòu),以事實(shí)為依據(jù),以法規(guī) 為標(biāo)準(zhǔn),對(duì)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)賬務(wù)的真實(shí)性、經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)性和效益 性進(jìn)行檢查,以促進(jìn)金融活動(dòng)正常運(yùn)行的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式。 3．什么是農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)? 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì),是一種獨(dú)立的、客觀剛正的并能提出指導(dǎo)性建議的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督行為。 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)屬于金融審計(jì)范疇。 4．審計(jì)是怎么產(chǎn)生的? 審計(jì)是社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)生活發(fā)展到一定階段,因受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的出現(xiàn),基于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的客

31、 觀需要而產(chǎn)生的。所謂受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系,就是受人之托管理經(jīng)濟(jì)而形成的責(zé)任關(guān)系。在封 建社會(huì),皇帝或國(guó)王是家天下,把國(guó)家的財(cái)產(chǎn)都看作是自家的,財(cái)政大臣是皇帝委托管理國(guó) 家財(cái)政收支的,為了監(jiān)督他,就要有人來(lái)對(duì)他管理的賬目進(jìn)行審查核對(duì),這樣就產(chǎn)生了審計(jì)。 早在西周時(shí)代,我國(guó)就有了審計(jì)制度,審曰“考”,考其出入,而定刑賞。秦漢設(shè)御史大夫, 掌管上計(jì)工作,其任務(wù)是職掌錢(qián)谷簿書(shū),審核財(cái)務(wù)賦稅之收支?！吧嫌?jì)”制度規(guī)定：全國(guó)稅收 官員年終時(shí)要將全年稅收決算,逐級(jí)呈報(bào)御史大夫?qū)彶楹?再呈報(bào)皇帝察核。 5．內(nèi)部審計(jì)是怎樣產(chǎn)生的? 內(nèi)部審計(jì)是經(jīng)營(yíng)與管理實(shí)行分權(quán)制的產(chǎn)物。這是企業(yè)或組織內(nèi)部的最高決策者,

32、為了保證其 財(cái)務(wù)收支和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的健康有序運(yùn)行,而采取的內(nèi)部監(jiān)督控制措施。如企業(yè)的董事長(zhǎng)不 管具體經(jīng)營(yíng),而是委托總經(jīng)理負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng),為了確保董事長(zhǎng)和董事會(huì)的決策貫徹執(zhí)行和企業(yè)的 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展,必須要有一個(gè)對(duì)董事長(zhǎng)和董事會(huì)負(fù)責(zé)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行檢查監(jiān) 督,這樣內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員就產(chǎn)生了。 6.審計(jì)的種類(lèi)? 按其管轄關(guān)系分可分為外部審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和委托審計(jì)；按其實(shí)施的形式分可分為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì) 和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)；按其實(shí)施的對(duì)象分可分為財(cái)務(wù)審計(jì)、信貸審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等；按審計(jì)的 范圍分可分為全面審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；按審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間分可分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和 事后審計(jì)。 7．審計(jì)

33、的主體和客體? 審計(jì)的主體是獨(dú)立的、專(zhuān)門(mén)的、處于超脫地位的從事審計(jì)工作的機(jī)構(gòu)和人員。審計(jì)的客體是 被審計(jì)的對(duì)象,它包括被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理狀況和內(nèi)部控制情況,主要負(fù)責(zé)人履行經(jīng) 濟(jì)責(zé)任的情況等。 8．審計(jì)的性質(zhì)? 審計(jì)的性質(zhì)是以事實(shí)為依據(jù),以法規(guī)為標(biāo)準(zhǔn),運(yùn)用行政和經(jīng)濟(jì)手段對(duì)被審計(jì)的對(duì)象的業(yè)務(wù)經(jīng) 營(yíng)、財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)賬務(wù)及內(nèi)部控制的合規(guī)性、真實(shí)性、效益性和風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià), 以促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)正常進(jìn)行的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式。 9．農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的性質(zhì)? 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是信用社組織中的一個(gè)控制部門(mén),屬于監(jiān)督保障體系,它獨(dú)立于經(jīng) 營(yíng)管理部門(mén),并通過(guò)檢查、評(píng)價(jià)、

34、鑒定農(nóng)村信用社內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),并以此為信用 社經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。 10．農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的目的是什么? 國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)定義為：內(nèi)部審計(jì)的主要目的是評(píng)價(jià)組織控制以確保揭露組織潛在的風(fēng) 險(xiǎn)以及有效果、有效率和經(jīng)濟(jì)地達(dá)到組織的目標(biāo)和目的。農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的目的是揭露 和防范各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和事業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。 11．農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的地位? 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)是我國(guó)審計(jì)體系的重要組成部分,是審計(jì)工作的基礎(chǔ)之一,農(nóng)村信用社 內(nèi)部審計(jì)人員是信用社管理者的“經(jīng)濟(jì)參謀”和重要助手。內(nèi)部審計(jì)職業(yè)在國(guó)內(nèi)外是最具挑戰(zhàn) 性和活力的職業(yè)之一,審計(jì)人員行使的經(jīng)

35、濟(jì)監(jiān)督權(quán)受到國(guó)家法律保護(hù),內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)已成為 世界性組織機(jī)構(gòu)中的一個(gè)重要部分。 12．農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)有哪些特征? 一是審計(jì)方法從詳細(xì)審核轉(zhuǎn)變?yōu)橐栽u(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查,二是審計(jì)領(lǐng)域從財(cái) 務(wù)審計(jì)擴(kuò)展到效益審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)審計(jì),三是從時(shí)事的審計(jì)擴(kuò)展到對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人特別是農(nóng)村信用 社高管人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 13．農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)有哪些職能? 審計(jì)的職能是指審計(jì)本身固有并能體現(xiàn)審計(jì)本質(zhì)屬性的內(nèi)在效用,農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的職 能是“獨(dú)立評(píng)價(jià)”,評(píng)價(jià)是指審查和評(píng)定。具體有以下幾種：一是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能(基本職能),它 是指通過(guò)審計(jì),督促被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在規(guī)定的范

36、圍內(nèi)沿著正常的軌道運(yùn)行；檢查受托 經(jīng)濟(jì)責(zé)任人忠實(shí)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況。二是經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能,是指對(duì)被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)資料及 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查,并依據(jù)相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)所查明的事實(shí)作出分析判斷,肯定成績(jī)揭露問(wèn)題, 尋求提高效率和效益的道路,如內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)。三是經(jīng)濟(jì)鑒證職能,是指對(duì)被審計(jì)對(duì)象的會(huì) 計(jì)報(bào)表及其他資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證,確定其經(jīng)營(yíng)成果、狀況的真實(shí)性、合法性,為審計(jì)授權(quán) 人或委托人提供確切的信息。四是防護(hù)職能,是指通過(guò)審計(jì)幫助被查對(duì)象及時(shí)找出經(jīng)營(yíng)中的 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),督促其整改,從而防患于未然。 14．農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是什么? 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是按照授權(quán)人所確定的目標(biāo)及相關(guān)的政策法

37、規(guī)履行其職能,為他 們提供與所審計(jì)的活動(dòng)有關(guān)的分析、評(píng)價(jià)、建議和信息資料,以促使農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 健康運(yùn)行,確保其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 15．農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)有什么職權(quán)? 根據(jù)“審計(jì)法”和有關(guān)法規(guī)的規(guī)定,農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員的職權(quán)主要有： 一是有權(quán)檢查會(huì)計(jì)根據(jù)、賬簿、報(bào)表、資金、財(cái)產(chǎn),查閱有關(guān)文件、資料； 二是有權(quán)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料； 三是有權(quán)要求被查單位報(bào)送或提供有關(guān)財(cái)務(wù)、信貸等各種經(jīng)營(yíng)資料； 四是有權(quán)提出制止、糾正和處理違反金融法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的意見(jiàn)并提出改進(jìn)管理的建議； 五是有權(quán)對(duì)違法違規(guī)的行為按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)處罰或移交

38、有關(guān)部門(mén)處理； 六是有權(quán)對(duì)阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的行為采取封存賬冊(cè)和資財(cái)?shù)扰R時(shí)強(qiáng)制措施； 七是有權(quán)向上級(jí)審計(jì)部門(mén)和授權(quán)人或委托人匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng),審計(jì)報(bào)告可以越級(jí)抄報(bào)； 八是有權(quán)牽頭組織內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)。 16．農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)有哪些作用? 一般有五大作用：即揭露、保護(hù)、反饋、控制、公證作用。一是揭露作用,即揭露和發(fā)現(xiàn)違 法違規(guī)的問(wèn)題,促使被查對(duì)象糾正錯(cuò)誤,改進(jìn)工作；二是保護(hù)作用,即針對(duì)被審計(jì)對(duì)象存在 的問(wèn)題,幫助總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),找出產(chǎn)生問(wèn)題的原因并及時(shí)整改,從而起到防范和減少違法違 規(guī)行為,達(dá)到保護(hù)干部的作用；三是反饋?zhàn)饔?即及時(shí)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事項(xiàng)向決策層反饋,使 其獲得客

39、觀的真實(shí)信息,及時(shí)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略或決策調(diào)整；四是控制作用,通過(guò)審計(jì)對(duì)組織的 內(nèi)部控制進(jìn)行綜合評(píng)價(jià),找出其控制的薄弱環(huán)節(jié),促其加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)；五是公證作用, 審計(jì)可以對(duì)被查對(duì)象的經(jīng)營(yíng)管理狀況和信譽(yù)程度加以評(píng)估鑒定,并根據(jù)委托人的要求在適當(dāng) 的范圍公布,起到公證作用。 25．農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包括哪些內(nèi)容? 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)主要包括：國(guó)家經(jīng)濟(jì)、金融法律法規(guī);上級(jí)或行業(yè)制訂的相關(guān)規(guī)章制 度；經(jīng)濟(jì)合同、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)及被查單位決策層制訂的計(jì)劃、考核辦法等。又可分為外部的 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。 26．農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)有什么特點(diǎn)? 農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)具有以下特點(diǎn)：

40、(1)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)有不同的層次,最高層次是法律；(2) 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)具有時(shí)效性,它的效力往往受到時(shí)間限制；(3)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)受地域的限制；(4)審計(jì)標(biāo) 準(zhǔn)應(yīng)與要提出的意見(jiàn)、結(jié)論密切相關(guān)。 27．農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持哪些準(zhǔn)則? 國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)制定的《審計(jì)道德準(zhǔn)則》有十一條：(1)履行其職責(zé)和任務(wù)時(shí),必須誠(chéng)實(shí)、 客觀和勤奮；(2)在所有與其提供服務(wù)對(duì)象相關(guān)的事項(xiàng)中,應(yīng)該表現(xiàn)出忠誠(chéng),不能有意成為任 何非法或不正當(dāng)活動(dòng)的參與者；(3)不能有意地從事?lián)p害審計(jì)職業(yè)或?qū)徲?jì)部門(mén)名譽(yù)的行為或活 動(dòng)；(4)必須避免參與任何可能與其組織有利害沖突的或使其不能客觀地履行其職務(wù)和職責(zé)的 行

41、 為；(5)不能接受來(lái)自與其組織有關(guān)的雇員、委托人、顧客、供應(yīng)商或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中獲得的任 何有價(jià)值的物品；(6)只能開(kāi)展以自己的專(zhuān)業(yè)能力預(yù)計(jì)可以恰當(dāng)?shù)丶右酝瓿傻姆?wù)工作；(7) 應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆椒ū３謱徲?jì)活動(dòng)的獨(dú)立性,達(dá)到專(zhuān)業(yè)的熟練性,熟悉具體的審計(jì)工作程序和 方法及審計(jì)部門(mén)的自我管理；(8)必須慎重地使用履行職責(zé)時(shí)所獲取的資料,不能為了任何個(gè) 人利益,也不能以違法或有損于其組織利益的方式濫用機(jī)密資料；(9)在匯報(bào)工作時(shí),應(yīng)揭露 所了解的所有重要事實(shí),不可歪曲正在審查的經(jīng)營(yíng)報(bào)告或隱瞞非法的事實(shí)；(10)必須為提高 其專(zhuān)業(yè)熟練程度、工作質(zhì)量及其有效性而不斷努力；(11)時(shí)時(shí)注意維護(hù)所規(guī)定的

42、審計(jì)權(quán)限、 道德和尊嚴(yán)的高標(biāo)準(zhǔn)。農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持上述準(zhǔn)則。 28．違反《審計(jì)道德準(zhǔn)則》會(huì)產(chǎn)生什么后果? 審計(jì)人員違反《審計(jì)道德準(zhǔn)則》將產(chǎn)生嚴(yán)重后果：一是將導(dǎo)致審計(jì)信息失真；二是會(huì)降低審 計(jì)工作質(zhì)量,甚至?xí)鞒鲥e(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論；三是將喪失審計(jì)人員權(quán)威,進(jìn)而影響審計(jì)隊(duì)伍整 體形象；四是將會(huì)喪失審計(jì)資格,甚至?xí)艿郊o(jì)律處分。 (二)農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的基本素質(zhì) 29.農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備哪些基本素質(zhì)? 一名合格的農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)人員必須具備以下基本素質(zhì)：(1)應(yīng)具有高尚的品德和高度的 責(zé)任感,不畏權(quán)勢(shì),秉公辦事,堅(jiān)持原則,不徇私情；(2)應(yīng)有較高的政策水平,熟悉國(guó)家的 經(jīng)濟(jì)、金融政策和法律法規(guī)及行業(yè)的規(guī)章制度；(3)應(yīng)具有一定的審計(jì)理論知識(shí),熟悉審計(jì)的 基本原則、基本程序和基本方法,掌握一定的審計(jì)技巧；(4)應(yīng)至少有一門(mén)以上專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng),熟 悉會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、信貸、計(jì)算機(jī)等方面的業(yè)務(wù)；(5)應(yīng)有一定的實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)(一般應(yīng)有 3 年以上相關(guān)工作經(jīng)歷),有較強(qiáng)的觀察、分析問(wèn)題能力,善于從蛛絲馬跡中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題；(6)應(yīng) 科教興國(guó) 12