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1、精選資料*有限公司內(nèi)部審計工作制度第一章 總則第一條 為加強和規(guī)范*公司內(nèi)部審計工作，履行內(nèi)部審計職責，根據(jù)中華人民共和國審計法中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法、關于完善審計制度若干重大問題的框架意見、集團公司有關內(nèi)部審計工作制度及本公司章程等有關法律和規(guī)定，制定本制度。第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構依法依規(guī)對公司及所屬單位從事的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動進行獨立、客觀的監(jiān)督與評價，旨在規(guī)范經(jīng)營行為，完善內(nèi)部控制，有效防范風險，促進戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。第三條 公司建立內(nèi)部審計制度，實行內(nèi)部審計監(jiān)督，建立健全內(nèi)部審計工作體系，依法依規(guī)履行內(nèi)部審計職責。內(nèi)部審計成果作為公司考核、獎懲及任免等的重要依
2、據(jù)。第四條 本制度適用范圍為公司及所屬全資、控股和參股企業(yè)。第二章 管理體制第五條 按照管控及內(nèi)部控制機制要求，公司設立紀檢監(jiān)察審計部，負責公司及所屬單位內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計工作對公司管理層負責，日常管理工作向主管領導報告。第六條 內(nèi)部審計人員應具備較強的業(yè)務能力和執(zhí)業(yè)操守。定期完成后續(xù)教育和專業(yè)培訓，培訓結果在公司紀檢監(jiān)察審計部備案。 第三章 職責權限第七條 內(nèi)部審計工作職責：（一）制定企業(yè)內(nèi)部審計工作制度，編制企業(yè)年度內(nèi)部審計工作計劃；（2） 組織對企業(yè)主要業(yè)務部門負責人和子企業(yè)的負責人進行任期或定期經(jīng)濟責任審計； （三）負責對會計信息真實性、資產(chǎn)權益安全性及經(jīng)營活動合規(guī)性進行審計監(jiān)督；
3、（四）負責對內(nèi)控及風險管理體系的有效性進行監(jiān)督評價；（五）負責對重大事項進行審計監(jiān)督；（六）負責對外部審計機構的選聘、管理及評價； （七）承辦公司部署的工作和領導交辦的其他工作。第八條 內(nèi)部審計工作權限：（一）參加涉及財務及經(jīng)營事項的有關會議，召開與審計事項有關的會議；（二）檢查被審計單位會計資料及經(jīng)營活動等資料；（三）向被審計單位相關人員調查取證；（四）向企業(yè)負責人報告被審計單位違法違規(guī)及資產(chǎn)損失行為，對造成資產(chǎn)損失的事實具有審計處理權及處罰權；（五）在職權范圍內(nèi)有權做出審計處理決定；（六）企業(yè)負責人及董事會授予的其他權限。第四章 制度體系第九條 內(nèi)部審計制度體系由內(nèi)部審計工作制度、專項審計
4、管理辦法及內(nèi)部審計業(yè)務規(guī)范組成。第十條 內(nèi)部審計工作制度即本制度。第十一條 專項審計管理辦法。（一）經(jīng)濟責任審計管理辦法。對企業(yè)主要業(yè)務部門負責人和子企業(yè)的負責人任期履職情況及經(jīng)營成果進行評價，對其經(jīng)濟責任進行認定。審計成果作為人事任免的重要依據(jù)。（二）重大事項審計管理辦法。對公司辦公會審批的重大事項實行事前、事中及事后審計監(jiān)督。專項審計報告直接為企業(yè)負責人及董事會服務。（三）內(nèi)控風險評價管理辦法。對企業(yè)重要業(yè)務領域、業(yè)務流程、關鍵崗位、風險預警、事故應急及整改機制的有效性進行評價。評價報告直接為企業(yè)負責人及董事會服務。（四）中介審計機構管理辦法。對中介審計機構的聘用方式、聘用時限及專業(yè)資質等
5、進行規(guī)定，對項目執(zhí)行過程及業(yè)務約定書履行情況進行監(jiān)督評價。監(jiān)督評價報告直接為企業(yè)負責人及董事會服務。（五）內(nèi)部審計業(yè)務信息化管理辦法。對內(nèi)部審計業(yè)務信息平臺建設及運營管理進行規(guī)定，對內(nèi)部審計常規(guī)監(jiān)督事項進行分析匯總。分析報告直接為企業(yè)負責人及董事會服務。第十二條 內(nèi)部審計業(yè)務規(guī)范，包括審計人員職業(yè)道德、審計實施方案、審計通知書、審計工作底稿及審計報告等規(guī)范。第五章 工作機制第十三條 內(nèi)部審計工作機制。（一）審計項目組。審計任務實行審計項目組負責制，項目組成員可由內(nèi)、外部審計人員組成，項目組組長由審計機構委派。（二）審計工作報告。向公司企業(yè)負責人及董事會報告內(nèi)部審計工作事項：1.年度內(nèi)部審計工作
6、計劃和內(nèi)部審計工作總結；2.內(nèi)部審計工作制度、專項審計管理辦法及內(nèi)部審計業(yè)務規(guī)范；3.經(jīng)濟責任審計報告；4.重大事項專項審計報告、內(nèi)控風險評價報告；5.其他需報告事項。第六章 工作程序第十四條 內(nèi)部審計工作程序。（一）審計工作計劃。公司紀檢監(jiān)察審計部應結合工作實際，制定每年度內(nèi)部審計工作計劃。（二）審計項目開展。1審計準備。確定項目組負責人，配備人員，調研培訓，制定審計方案，明確審計對象、審計期間、審計內(nèi)容及項目組分工等事項。2審計通知書。審計前5個工作日，向被審計單位下達審計通知書，明確被審計人述職要求及被審計單位需提供的資料清單和現(xiàn)場審計工作進度安排。對于特殊審計事項，審計通知書可在審計時
7、送達。3審計實施。審計項目組召開進點會，開展現(xiàn)場審計，主要內(nèi)容包括收集材料、問卷調查、核實情況、綜合分析、客觀評價、形成審計報告初稿。4征求意見。與被審計單位（被審計人）交換有關審計報告初稿意見。如有異議，被審計單位（被審計人）應在收到審計報告初稿之日起10個工作日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。5審計報告。審計項目組在采納相關意見基礎上，出具審計報告。審計報告根據(jù)審計類別分別上報企業(yè)負責人、審計與風險委員會、董事會及集團主管部門。6審計決定。對違法違規(guī)及造成資產(chǎn)損失等行為做出審計處理決定或出具審計意見書。審計處理決定及審計意見書經(jīng)主管領導、企業(yè)負責人或董事會審批后下發(fā)，要求被審計單位認真執(zhí)行。7后續(xù)審計。對審計決定執(zhí)行情況及整改落實情況進行跟蹤檢查。8審計檔案。審計機構對已辦結審計項目，按規(guī)定建檔并移交。（三）審計工作總結。公司內(nèi)部審計工作總結上報主管領導、企業(yè)負責人、集團公司審計部。第七章 附則第十五條 本制度由紀檢監(jiān)察審計部負責解釋。第十六條 本制度自發(fā)布之日起施行。THANKS !致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議，策劃案計劃書，學習課件等等打造全網(wǎng)一站式需求歡迎您的下載，資料僅供參考可修改編輯
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