集團公司授權(quán)審批管理制度

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1、織造子集團 授權(quán)審批管理制度 目 錄 第一章總 則1 第二章授權(quán)審批的基本原則.1 第三章授權(quán)審批的范圍及權(quán)限2 第四章審批和審核的程序.2 第五章審批和審核的責(zé)任承擔(dān)2 第六章監(jiān)督檢查.3 第七章附則3 1 第一章 總 則 第一條為了加強對子集團各項資金支出審批管理，完善內(nèi)部控制及提高工作效率，根 據(jù)國家相關(guān)法規(guī)和子集團有關(guān)制度文件，特制定本制度。 第二條本制度適用于子集團及其下屬單位。 第三條總裁及各下屬單位總經(jīng)理對本單位授權(quán)審批會計控制制度的健全和有效實施負(fù) 責(zé)。 第四條授權(quán)審批內(nèi)部會計控制的重點主要包括經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的審批人員和審核人員， 以及批準(zhǔn)范圍、批準(zhǔn)權(quán)限、批準(zhǔn)程序、承擔(dān)責(zé)任等。

2、第二章 授權(quán)審批的基本原則 第五條子集團及其下屬單位應(yīng)當(dāng)建立授權(quán)審批的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的 職責(zé)權(quán)限，確保授權(quán)審批的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。子集團及其下屬單 位授權(quán)審批的不相容崗位包括： 1)審批； 2)業(yè)務(wù)經(jīng)辦； 3)保管； 4)審核與會計記錄； 5)稽核。 第六條子集團及其下屬單位內(nèi)部各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任， 經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人 的批準(zhǔn)意見辦理業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦 理，并應(yīng)及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。 第七條審批人員只能審批其下級經(jīng)辦的事項。審批人員不得

3、審批或變相審批自己經(jīng)辦 的事項，其經(jīng)辦的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，應(yīng)當(dāng)由其上級審批；各下屬單位總經(jīng)理為經(jīng)濟業(yè) 2 務(wù)事項經(jīng)辦人的，應(yīng)當(dāng)由總裁審批。 第八條 審批人員和審核人員的設(shè)置應(yīng)遵循如下原則：設(shè)置多層審批的，不宜設(shè)置審 批層次過多。一般情況下，子集團及其下屬單位的審批層次一般不超過四層： 1)子集團總部的審批層次為：部門經(jīng)理、主管副總、副總裁、總裁； 2)下屬單位的審批層次為：部門經(jīng)理、主管副總、總經(jīng)理、子集團副總裁或總裁。 第三章 授權(quán)審批的范圍及權(quán)限 第九條審批權(quán)限分為審核和審批兩類： 1)審批：指有關(guān)部門負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性和必要性進行批準(zhǔn)。 2)審核：指各級財務(wù)人員對已審批的支付

4、款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案， 審核經(jīng)濟事項的審批是否符合流程的規(guī)定，各級審批人是否符合審批權(quán)限，經(jīng) 辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。 第十條子集團應(yīng)當(dāng)對資金開支等經(jīng)濟事項進行審批處理，并按審批對象的類別界定各 審批人員的審批范圍，并按照確定的審批層次確定各審批人員的審批權(quán)限。 財務(wù)副總一般應(yīng)對企業(yè)發(fā)生的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項予以審核，但可以根據(jù)審核業(yè)務(wù)量 和相關(guān)專業(yè)會計人員的能力，授權(quán)給相應(yīng)的專業(yè)會計人員代為審核，并確定各審核 人員的審核權(quán)限及審核限額。 第十一條子集團各下屬單位對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點以及損失處理 等活動的審批規(guī)定參見子集團其他相關(guān)制度。 子集團及其下屬單位對各

5、項資金開支的具體審批權(quán)限參見附件一、二。 第四章 審批和審核的程序 第十二條審批的一般程序是：先下級，后上級；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報 3 財務(wù)線審核。若遇有關(guān)人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須 請有關(guān)人員追認(rèn)。 第十三條子集團各單位實行預(yù)算管理，對于預(yù)算內(nèi)開支：子集團總部一般首先由部門 經(jīng)理審批、其次由主管副總或總裁審批、最后由財務(wù)部門審核；下屬單位一般 先由部門經(jīng)理審批、其次由主管副總經(jīng)理審批、最后由總裁審批，再由財務(wù)部 門審核。 第十四條對于預(yù)算外開支：總部除實行預(yù)算內(nèi)審批審核程序外，最后還必須經(jīng)總裁審 批；下屬單位除實行預(yù)算內(nèi)審批審核程序外，還必須報經(jīng)子集團財務(wù)部

6、審核， 最后交子集團總裁審批。 第五章 審批和審核的責(zé)任承擔(dān) 第十五條審批或?qū)徍巳藛T在審批或?qū)徍藭r，發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦人員超越授權(quán)范圍等故意原因造 成的子集團財產(chǎn)損失，應(yīng)由經(jīng)辦人員承擔(dān)責(zé)任；經(jīng)辦人員明知損失的發(fā)生而未 向?qū)徟蛯徍巳藛T說明而致使子集團財產(chǎn)損失，經(jīng)辦人員也應(yīng)承擔(dān)一定責(zé)任。 第十六條審批和審核人員因瀆職、過失等原因而致使損失未得到發(fā)現(xiàn)或控制，審批人 員應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任，審核人員應(yīng)承擔(dān)次要責(zé)任。 第十七條審批和審核人員因故意或明知等主觀原因而致使損失發(fā)生或未得到控制，故 意或明知的審批和審核人員應(yīng)當(dāng)與直接責(zé)任人員承擔(dān)同等責(zé)任，其他非故意或 不明知的審批和審核人員均應(yīng)按上項規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)次要責(zé)任。

7、這里的明知，一般需要企業(yè)根據(jù)有證據(jù)證實審批和審核人員明知，或者沒有證據(jù)證 實審批和審核人不明知這兩種情況合理掌握。 第六章 監(jiān)督檢查 第十八條子集團及其下屬單位應(yīng)當(dāng)建立對授權(quán)審批制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查制度，由審計 4 監(jiān)察部門共同負(fù)責(zé)本制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查工作，確保本制度的有效實施。 第十九條授權(quán)審批制度的內(nèi)部會計控制監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容有： 1)授權(quán)審批崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查子集團及其下屬單位是否存在授權(quán) 審批不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 2)授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況。重點檢查子集團及其下屬單位是否存在越范圍、越 權(quán)審批行為，審批流程是否符合審批程序的規(guī)定。 第二十條對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)對授權(quán)審批控

8、制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時采取措施糾正；對 發(fā)現(xiàn)有越權(quán)審批、不進行審批和擅自更改審批用途的，應(yīng)向有關(guān)部門和子集團 總裁提出處理建議，按規(guī)定追究相關(guān)人員的行政和經(jīng)濟責(zé)任。 第七章 附則 第二十一條 本制度由子集團財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第二十二條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。 - 5 - 附件一 子集團總部各項資金開支審批權(quán)限一覽表 說明： 1.子集團總部及下屬單位實行預(yù)算管理，下表中各項支出都屬于預(yù)算內(nèi)支出。 2.下表所指“以下”均含本數(shù)。 3.審批順序： 按表中所標(biāo)號的順序即可。若遇有關(guān)人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但 事后必須請有關(guān)人員追認(rèn)。 一、總部資金支付審批程序 工作事項部門經(jīng)理主管副總財

9、務(wù)部門總裁 標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批審批審核 辦公行政開支 標(biāo)準(zhǔn)外審批審批審核審批 廣告、營銷費用審批審批審核 （）元以下審批審批審核 員工借款 （）元以上審批審批審核 固定資產(chǎn)、更新改造等非日常生產(chǎn)經(jīng) 營性（投資性開支）開支 審批審批審核審批 總部子公司間資金調(diào)撥審核審批 二、在建工程資金支付程序 工作事項施工單位 工程項目 組 財務(wù)部財務(wù)副總總裁 在建工程款項支付申請審批審核審核審批 三、總部預(yù)算外資金支付審批程序 除實行預(yù)算內(nèi)審批審核程序外，最后必須交總裁審批。 6 附件二 子集團下屬單位各項資金開支審批權(quán)限一覽表 一、子集團下屬單位預(yù)算內(nèi)資金開支審批程序 工作事項 部門經(jīng) 理 主管副 總經(jīng)理 單位財務(wù) 經(jīng)理 總經(jīng)理 子集團 財務(wù)副 總 子集團 總裁 標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批審批審核審批 辦公行政開支 標(biāo)準(zhǔn)外審批審批審核審批 采購款及訂金審批審批審核審批 （）元以下審批審批審核審批 員工借款 （）元以上審批審批審核審批 固定資產(chǎn)、更新改造等非日常 生產(chǎn)經(jīng)營性（投資性開支）開 支 審批審批審核審批 審核 5審批 6 二、子集團下屬單位預(yù)算外資金開支審批程序 除實行預(yù)算內(nèi)審批審核程序外，還必須報子集團總部財務(wù)副總審核，最后交子集團總裁審 批。