電大-基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教程會(huì)計(jì)分錄.doc

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1、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)操作教程模塊二15月2日，公司出納李霞開出現(xiàn)金支票一張5000元，從銀行提取現(xiàn)金以備發(fā)放工資。借：庫存現(xiàn)金 5000 貸：銀行存款 500025月2日，公司出納開出一張轉(zhuǎn)賬支票，支付前欠東方公司的貨款4000元。借：應(yīng)付賬款東方公司 4000 貸：銀行存款 400035月4日，供銷科趙軍去青島參加訂貨會(huì)，預(yù)借差旅費(fèi)3000元，經(jīng)授權(quán)審批，填制借款單借款。借：其他應(yīng)收款趙軍 3000貸：庫存現(xiàn)金 300045月5日，出納李霞將多余的庫存現(xiàn)金2800元存入銀行，填寫現(xiàn)金繳款單一張。借：銀行存款 2800貸：庫存現(xiàn)金 280055月6日，從遼寧市安達(dá)股份有限公司購入甲材料10噸，每噸28

2、00元，計(jì)28000元，運(yùn)費(fèi)500元，款項(xiàng)通過開戶銀行電匯給供貨單位。安達(dá)股份有限公司的開戶銀行為中國工商銀行遼寧第一支行，賬號(hào)為340022342442166。借：在途物資甲材料 28500 貸：銀行存款 2850065月6日（同日），上述購入的甲材料驗(yàn)收入庫。借：原材料甲材料 28500貸：在途物資甲材料 2850075月12日，銷售A商品2000件給臨江機(jī)械廠，每件150元，計(jì)300000元，增值稅額51000元，運(yùn)費(fèi)由購貨方負(fù)擔(dān)。款項(xiàng)收到并存入銀行。借：銀行存款 351000 貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 300000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5100085月16日，銷售B商品10件

3、給個(gè)體工商戶李小鵬，單價(jià)50元，收到現(xiàn)金500元，開具普通發(fā)票。借：庫存現(xiàn)金 500 貸：主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品 50095月18日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料500千克，單位成本70元，計(jì)3500元；乙材料2噸，每噸2500元，計(jì)5000元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 8500 貸：原材料甲材料 3500乙材料 5000105月22日，供銷科趙軍報(bào)銷差旅費(fèi)，填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單（火車票2張，金額712元，住宿費(fèi)800元，市內(nèi)交通費(fèi)70元，郵電費(fèi)40元，因公出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)每天15元，共5天），以上費(fèi)用經(jīng)批準(zhǔn)同意報(bào)銷。原借款3000元，余款退回，并由出納開具收據(jù)一張。借：庫存現(xiàn)金 1303 管理費(fèi)用差旅費(fèi) 1697 貸：

4、其他應(yīng)收款趙軍 3000115月30日，按產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)比例分配制造費(fèi)用，編制制造費(fèi)用分配表。本月“制造費(fèi)用”賬戶借方發(fā)生額為40000元，A產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)為1200小時(shí)，B產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)為800工時(shí)。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 24000 B產(chǎn)品 16000 貸：制造費(fèi)用 40000125月30日，對(duì)工資進(jìn)行匯總，并編制工資結(jié)算表。借：生產(chǎn)成本 13655 制造費(fèi)用 6690 管理費(fèi)用 25570 銷售費(fèi)用 19417 貸：應(yīng)付職工薪酬 65332支付時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：其他應(yīng)收款（內(nèi)部）其他應(yīng)付款（外部）應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)操作教程模塊三答案現(xiàn)金日記賬：19月3日開出現(xiàn)金支票，從銀

5、行提取5000元備用（銀付1號(hào)）。 借：庫存現(xiàn)金 5000 貸：銀行存款 500029月3日采購員王利預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金支付（現(xiàn)付1號(hào)）。 借：其他應(yīng)收款王利 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000039月5日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金50000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資（銀行付2號(hào)）。 借：庫存現(xiàn)金 50000 貸：銀行存款 5000049月6日以現(xiàn)金50000元發(fā)放工資（現(xiàn)付2號(hào)）。 借：應(yīng)付職工薪酬 50000 貸：庫存現(xiàn)金 5000059月10日采購員李虹報(bào)銷差旅費(fèi)，交回現(xiàn)金280元。 借：庫存現(xiàn)金 280 貸：其他應(yīng)收款李虹 280銀行存款日記賬：15月4日從銀行存款中提取現(xiàn)金2000元

6、，以備日常開支。（銀付1號(hào)，支票號(hào)510） 借：庫存現(xiàn)金 2000 貸：銀行存款 200025月4日開出轉(zhuǎn)賬支票支付大明食品廠17920元貨款（銀行付2號(hào)，421） 借：應(yīng)付賬款大明食品廠 17920 貸：銀行存款 1792035月4日向鴻運(yùn)公司銷售糖果一批，價(jià)值100510元，貨款尚未收到。以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)592元（銀付3號(hào)，422）。 借：應(yīng)收賬款鴻運(yùn)公司 592 貸：銀行存款 59245月8日收到鴻運(yùn)公司5月4日所欠貨款和運(yùn)雜費(fèi)，款項(xiàng)已存入銀行（銀收1號(hào)）。 借：銀行存款 101102 貸：應(yīng)收賬款鴻運(yùn)公司 10110255月8日開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金35600元，準(zhǔn)備發(fā)放工資（銀付

7、4號(hào)，511）。 借：庫存現(xiàn)金 35600 貸：銀行存款 3560065月19日收到聯(lián)營單位麗華公司投資500000元，款項(xiàng)已存入銀行（銀收2號(hào)） 借：銀行存款 500000 貸：實(shí)收資本 50000075月28日以銀行存款支付廣告費(fèi)6400元（銀付5號(hào)，423） 借：銷售費(fèi)用 6400 貸：銀行存款 640085月28日以銀行存款支付短期借款利息350元（銀付6號(hào)）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息 350 貸：銀行存款 350 95月28日以銀行存款支付水電費(fèi)1960元（銀付7號(hào)）。 借：管理費(fèi)用 1960 貸：銀行存款 1960105月30日向大明食品廠購貨一批，價(jià)款201600元，已開也轉(zhuǎn)賬支票付訖貨款

8、（銀付8號(hào)，424）。 借：庫存商品 201600 貸：銀行存款 201600總賬及三欄式明細(xì)賬：19月3日用銀行存款購入材料一批，已驗(yàn)收入庫，貨款共計(jì)75875元。其中：甲材料500千克，單價(jià)885元；乙材料1000千克，單價(jià)1065元；丙材料4000件，單價(jià)1520元（銀付1號(hào)）。 借：原材料甲材料 4425 -乙材料 10650 -丙材料 60800 貸：銀行存款 7587529月8日用銀行存款償還前欠明達(dá)公司貨款19000元（銀付9號(hào)）。 借：應(yīng)付賬款明達(dá)公司 19000 貸：銀行存款 1900039月15日由文華公司購入丁材料1500件，單價(jià)3500元，貨款尚未支付（轉(zhuǎn)字5號(hào)）。 借

9、：原材料丁材料 52500 貸：應(yīng)付賬款文華公司 5250049月15日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)下列商品的成本：甲材料800千克，乙材料400千克，丙材料3600件，丁材料1500件（轉(zhuǎn)字6號(hào)）借：生產(chǎn)成本 118560 貸：原材料甲材料 7080 -乙材料 4260 -丙材料 54720 -丁材料 5250059月20日用銀行存款支付前欠文華公司貨款52500元（銀付30號(hào)） 借：應(yīng)付賬款文華公司 52500 貸：銀行存款 5250069月25日購入材料一批，共計(jì)14175元，貨款尚未支付。其中：向明達(dá)公司，購入甲材料1000千克，單價(jià)885元；向文華公司購入乙材料500千克，單價(jià)1065元（轉(zhuǎn)字10號(hào)）

10、借：原材料甲材料 8850 -乙材料 5325 貸：應(yīng)付賬款明達(dá)公司 8850 -文華公司 532579月26日用銀行存款償還前欠文華公司貨款8000元（銀付37號(hào)） 借：應(yīng)付賬款文華公司 8000 貸：銀行存款 8000基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)操作教程綜合業(yè)務(wù)題答案12日，供應(yīng)科李剛預(yù)借差旅費(fèi)3000元。借：其他應(yīng)收款李剛 3000貸：銀行存款 30002銷售乙產(chǎn)品1200件，單價(jià)410元，貨款已收到。借：銀行存款 575640 貸：主營業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品 492000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8364032日，歸還銀行銀行短期貸款20000元。借：短期借款 20000 貸：銀行存款 2000043

11、日購入A材料4000千克，計(jì)10000元，增值稅17000元，款已支付。材料已驗(yàn)收入庫。借：借：原材料A材料 100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000 貸：銀行存款 11700053日，基本生產(chǎn)車間購買修理用工具310元，以現(xiàn)金支付。借：制造費(fèi)用修理工具 310 貸：庫存現(xiàn)金 31063日，歸還前欠成都機(jī)械廠貨款120000元。借：應(yīng)付賬款成都機(jī)械廠 120000 貸：銀行存款 12000073日收到廣州科海公司前欠貨款107000元。借：銀行存款 107000 貸：應(yīng)收賬款廣州科海公司 10700085日，以銀行存款支付各項(xiàng)稅款計(jì)183700元。借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 (已交

12、稅金) 137000 應(yīng)交營業(yè)稅 30000 應(yīng)交城建稅 11690 應(yīng)交教育費(fèi)附加 5010 貸：銀行存款 18370095日，銷售乙產(chǎn)品100件，計(jì)41000元，增值稅6970元，同時(shí)，以現(xiàn)金支付代墊運(yùn)費(fèi)320元。借：應(yīng)收賬款廣州科海 48290 貸：主營業(yè)務(wù)收入-乙產(chǎn)品 41000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6970 庫存現(xiàn)金 320106日，從銀行提取現(xiàn)金1000元，備用。借：庫存現(xiàn)金 1000 貸：銀行存款 1000116日，購入B材料2000千克，計(jì)154000元，增值稅26180元，運(yùn)費(fèi)1200元，已驗(yàn)收入庫。借：原材料B材料 155200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

13、 26180 貸：應(yīng)付賬款 成都機(jī)械廠 181380128日，從銀行取得生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款120000元。借：銀行存款 120000 貸：短期借款生產(chǎn)周轉(zhuǎn) 120000138日，收到投資者貨幣資金出資，計(jì)50萬元。借：銀行存款 500000 貸：實(shí)收資本 500000149日，銷售甲產(chǎn)品100件，單價(jià)360元，計(jì)36000元，增值稅6120元，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款浙江機(jī)床廠 42120 貸：主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 36000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 61201510日，出售以前庫存積壓的C材料57000元，取得貨款67500元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)材料成本。借：銀行存款 78975 貸：其他業(yè)務(wù)收入出

14、售C材料 67500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 11475 借：其他業(yè)務(wù)成本C材料 57000 貸：原材料C材料 570001611日，購入A材料2000千克，計(jì)50000元，增值稅8500元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)未付。借：原材料A材料 50000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500 貸：應(yīng)付賬款杭州物質(zhì)供應(yīng)公司 585001711日，以銀行存款支付電視臺(tái)廣告費(fèi)4680元。借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 4680 貸：銀行存款 46801812日，歸還前欠成都機(jī)械廠的貨款181380元。借：應(yīng)付賬款成都機(jī)械廠 181380 貸：銀行存款 1813801912日，支付銀行短期借款利息1680元。

15、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息 1680 貸：銀行存款 1680 2012日，銷售甲產(chǎn)品1200件，單價(jià)360元，同時(shí)代墊運(yùn)費(fèi)3000元，已辦好托收手續(xù)。借：應(yīng)收賬款廣州科海 508440 貸：主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 432000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 73440 銀行存款 3000 2112日，職工李剛回來報(bào)銷差旅費(fèi)2700元，同時(shí)交回現(xiàn)金300元。借：庫存現(xiàn)金 300 管理費(fèi)用差旅費(fèi) 2700 貸：其他應(yīng)收款李剛 30002215日，付銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)88元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 88 貸：銀行存款 882316日，收回客戶前欠的應(yīng)收賬款計(jì)642120元。借：銀行存款 642120 貸：應(yīng)收賬款廣州科海有限

16、公司 600000 浙江機(jī)床廠 421202416日，付電力局電費(fèi)，計(jì)1980元。借：管理費(fèi)用 1980 貸：銀行存款 19802516日，購入B材料2000千克，計(jì)146000元，增值稅24820元，運(yùn)費(fèi)800元（由銷貨方代付），材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)未付。借：原材料B材料 146800 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 24820 貸：應(yīng)付賬款 成都機(jī)械廠 1716202620日，從銀行提取現(xiàn)金275424元，備發(fā)工資。借：庫存現(xiàn)金 275424 貸：銀行存款 2754242720日，發(fā)放職工工資275424元。借：應(yīng)付職工薪酬 275424 貸：庫存現(xiàn)金 2754242820日，購入A材料6

17、720千克，計(jì)16000元，增值稅27200元，運(yùn)費(fèi)1500元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)已付。借：原材料A材料 161500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 27200 貸：銀行存款 1887002921日，銷售甲產(chǎn)品1400件，單價(jià)360元，同時(shí)代墊運(yùn)費(fèi)1320元，收到銀行承兌匯票一張。借：應(yīng)收票據(jù)福建萬盛 591000 貸：主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 504000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 85680 銀行存款 13203021日，財(cái)產(chǎn)清查，倉庫盤虧A材料200千克。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 5000 貸：原材料A材料 50003122日，銷售甲產(chǎn)品800件，單價(jià)360元，貨款未收。

18、借：應(yīng)收賬款浙江機(jī)床廠 336960 貸：主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 288000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 489603223日，上述盤虧A材料系計(jì)量不準(zhǔn)造成，同意計(jì)入管理費(fèi)用。借：管理費(fèi)用 5000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 50003323日，收到銀行存款利息通知，計(jì)利息收入2078元。借：銀行存款 2078 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 20783424日，歸還銀行長(zhǎng)期借款120000元。借：長(zhǎng)期借款 120000 貸：銀行存款 1200003524日，銷售乙產(chǎn)品1500件，單價(jià)410元，款項(xiàng)已收到。借：銀行存款 719550 貸：主營業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品 615000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅

19、額） 1045503625日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊。借：制造費(fèi)用 15840 管理費(fèi)用 8000 其他業(yè)務(wù)成本 368 貸：累計(jì)折舊 242083725日，歸還欠杭州物資公司的貨款61900元。借：應(yīng)付賬款杭州物質(zhì)公司 61900 貸：銀行存款 619003831日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料的實(shí)際成本。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 466400 乙產(chǎn)品 347300 制造費(fèi)用 51000 管理費(fèi)用 44460 貸：原材料A材料 346000 B材料 5631603931日，分配本月工資費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 89409 乙產(chǎn)品 70110 制造費(fèi)用 31920 管理費(fèi)用 45600 在建工程 38304 貸：

20、應(yīng)付職工薪酬 2754244031日，分配本月制造費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 54820 乙產(chǎn)品 44250 貸：制造費(fèi)用 9907041結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。借：庫存商品甲產(chǎn)品 716700 乙產(chǎn)品 596920 貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 716700 乙產(chǎn)品 59692042結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本（采用先進(jìn)先出法）借：主營業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品 837250乙產(chǎn)品 837228 貸：庫存商品甲產(chǎn)品 837250 乙產(chǎn)品 83722843計(jì)算應(yīng)交的城建稅和教育費(fèi)附加。借：營業(yè)稅金及附加應(yīng)交城建稅 22199.45教育費(fèi)附加 9514.05 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅 22199.45應(yīng)交教育費(fèi)附加 9514.0544結(jié)轉(zhuǎn)

21、損益。借：主營業(yè)務(wù)收入 2408000 其他業(yè)務(wù)收入 67500 貸：本年利潤(rùn) 2475500 借：本年利潤(rùn) 1875669.50 貸：主營務(wù)成本 1674478 營業(yè)稅金及附加 31713.5 其他業(yè)務(wù)成本 57368 銷售費(fèi)用 4680 管理費(fèi)用 107740 財(cái)務(wù)費(fèi)用 （310）45計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交的所得稅。借：所得稅費(fèi)用 149957.63（599830.5025） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 149957.63 借:：本年利潤(rùn) 149957.63 貸：所得稅費(fèi)用 149957.6346進(jìn)行利潤(rùn)分配并結(jié)轉(zhuǎn)。借：本年利潤(rùn) 449872.87 貸：利潤(rùn)分配 449872.87 借：利潤(rùn)分配 1

22、79949.16 貸：盈余公積 44987.29 應(yīng)付股利 134961.87試算平衡表賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金27002767242760543370銀行存款188200274536312848521648711交易性金融資產(chǎn)150000150000應(yīng)收賬款426000935810749120612690應(yīng)收票據(jù)2000005910000791000其他應(yīng)收款300030000原材料44090061350097116083240庫存商品54000013136201674478179142固定資產(chǎn)42560004256000生產(chǎn)成本4801001072

23、3701313620238850在建工程38304038304累計(jì)折舊10044100242081028618短期借款2000020000120000120000應(yīng)付賬款123400363280411500171620應(yīng)付職工新酬113600275424275424113600應(yīng)交稅費(fèi)183700287400602506.13498806.13應(yīng)付利息4150041500應(yīng)付股利134961.87134961.87長(zhǎng)期借款1200001200000實(shí)收資本450000005000005000000資本公積289440289440盈余公積167850044987.29212837.29本年利潤(rùn)2

24、475500247550000利潤(rùn)分配120000179949.16449872.87389923.71待處理財(cái)產(chǎn)損益5000500000制造費(fèi)用990709907000主營業(yè)務(wù)收入2408000240800000其他業(yè)務(wù)收入675006750000主營業(yè)務(wù)成本1674478167447800其他業(yè)務(wù)成本573685736800營業(yè)稅金及附加31713.531713.500銷售費(fèi)用4680468000管理費(fèi)用10774010774000財(cái)務(wù)費(fèi)用2078207800所得稅費(fèi)用149957.63149957.6300合計(jì)6683900668390015918829.315918829.380013078001307