《Excel在財務(wù)與會計中的應(yīng)用》課件：學(xué)習(xí)情境五Excel在流動資產(chǎn)管理中的應(yīng)用

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1、學(xué)習(xí)情境五 Excel在流動資產(chǎn)管理中的應(yīng)用學(xué)習(xí)任務(wù)5-1 Excel在最佳現(xiàn)金持有量分析中的應(yīng)用學(xué)習(xí)任務(wù)5-2 Excel在商品進(jìn)銷存自動統(tǒng)計分析中的應(yīng)用學(xué)習(xí)任務(wù)5-3 Excel在產(chǎn)品決策分析中的應(yīng)用學(xué)習(xí)任務(wù)5-4 Excel在應(yīng)收賬款信用策略分析中的應(yīng)用學(xué)習(xí)目標(biāo)1熟悉資金日常管理的內(nèi)容。2掌握SUMIF函數(shù)應(yīng)用要領(lǐng)，理解工作表之間數(shù)據(jù)鏈接方法。3根據(jù)產(chǎn)品決策理論，在Excel工作表中建立產(chǎn)品決策分析模型。4掌握單變量求解工具的應(yīng)用方法。5利用Excel進(jìn)行應(yīng)收賬款信用策略分析。6認(rèn)識投資決策分析的基本方法7應(yīng)用Excel函數(shù)解決投資決策分析問題。8掌握SLN、SYD、DDB等折舊計算函數(shù)

2、的應(yīng)用方法。9利用Excel建立固定資產(chǎn)更新決策分析模型。10能夠利用Excel建立固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)使用壽命分析模型。11理解混合成本費(fèi)用分解的方法。12在Excel工作表中建立混合成本費(fèi)用分解的計算模型。13在Excel工作表中建立工資薪金所得稅計算模型。14養(yǎng)成勤于思考問題的習(xí)慣，提高專業(yè)能力，培養(yǎng)方法能力。重點(diǎn)內(nèi)容提示1最佳現(xiàn)金持有量分析的方法2不同工作表之間單元格數(shù)據(jù)鏈接的方法3產(chǎn)品決策分析的方法4應(yīng)收賬款信用策略分析的方法5MATCH函數(shù)應(yīng)用6POWER函數(shù)應(yīng)用7SUMIF函數(shù)應(yīng)用8IF函數(shù)應(yīng)用9條件格式應(yīng)用學(xué)習(xí)任務(wù)5-1 Excel在最佳現(xiàn)金持有量分析中的應(yīng)用一、知識點(diǎn) 最佳現(xiàn)金持有量

3、 最佳現(xiàn)金持有量分析原理（三種模式）二、技能點(diǎn) 建立最佳現(xiàn)金持有量分析模型三、重點(diǎn) 最佳現(xiàn)金持有量分析原理四、難點(diǎn) 模型中涉及的函數(shù)應(yīng)用最佳現(xiàn)金持有量分析模式（一）成本分析模式 總成本最低時的現(xiàn)金持有量作為最佳現(xiàn)金持有量。企業(yè)持有現(xiàn)金的成本主要包括：機(jī)會成本（資本成本）管理成本 短缺成本最佳現(xiàn)金持有量分析模式（二）存貨模式 將現(xiàn)金的持有成本（機(jī)會成本）同有價證券買賣的交易成本進(jìn)行權(quán)衡?？偝杀?機(jī)會成本+交易成本=(T/C)F+(C/2)K總成本最低時的持有量就是最佳現(xiàn)金持有量。最佳現(xiàn)金持有量分析模式（三）隨機(jī)模式 隨機(jī)模式是在現(xiàn)金需求量難以準(zhǔn)確預(yù)知的情況下進(jìn)行現(xiàn)金持有量控制的方法。其做法是，根

4、據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)實(shí)需要，測算出現(xiàn)金持有量的上限和下限，制定出現(xiàn)金持有量的控制范圍。當(dāng)現(xiàn)金量達(dá)到控制上限時，用現(xiàn)金購入有價證券，使現(xiàn)金持有量下降；當(dāng)現(xiàn)金量降到控制下限時，則用有價證券換回現(xiàn)金，使現(xiàn)金持有量回升；現(xiàn)金量在控制的上下限之內(nèi)，便不必進(jìn)行現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換。按照教材描述的方法步驟進(jìn)行操作按照教材描述的方法步驟進(jìn)行操作按照教材描述的方法步驟進(jìn)行操作教學(xué)效果檢測 根據(jù)下列資料確定該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量。內(nèi)容內(nèi)容甲方案甲方案乙方案乙方案丙方案丙方案現(xiàn)金持有量（元）現(xiàn)金持有量（元）150 000200 000300 000管理成本（元）管理成本（元）20 00020 00020 000機(jī)會成本率

5、機(jī)會成本率9%9%9%短缺成本（元）短缺成本（元）45 00030 0000學(xué)習(xí)任務(wù)5-2 Excel在商品進(jìn)銷存自動統(tǒng)計分析中的應(yīng)用一、知識點(diǎn) 進(jìn)銷存關(guān)系 工作表數(shù)據(jù)鏈接 SUMIF函數(shù)的功能和語法格式 條件格式二、技能點(diǎn) 利用Excel的數(shù)據(jù)鏈接功能，建立簡易的商品進(jìn)銷存自動統(tǒng)計系統(tǒng)。三、重難點(diǎn) SUMIF函數(shù)的應(yīng)用SUMIF函數(shù)的功能和語法格式功能功能根據(jù)指定條件對若干單元格求和。根據(jù)指定條件對若干單元格求和。語法語法SUMIF(range,criteria,sum_range)range為用于條件判斷的單元格區(qū)域。為用于條件判斷的單元格區(qū)域。criteria為確定哪些單元格將被相加求和

6、的為確定哪些單元格將被相加求和的條件，其形式可以為數(shù)字、表達(dá)式或文本。條件，其形式可以為數(shù)字、表達(dá)式或文本。sum_range為需要求和的實(shí)際單元格。只有為需要求和的實(shí)際單元格。只有當(dāng)當(dāng)range中的相應(yīng)單元格滿足條件時，才對中的相應(yīng)單元格滿足條件時，才對sum_range中的單元格求和。如果省略中的單元格求和。如果省略sum_range，則直接對，則直接對range中的單元格求和。中的單元格求和。操作訓(xùn)練老師進(jìn)行操作演示，學(xué)生進(jìn)行同步練習(xí)。學(xué)習(xí)任務(wù)5-3 Excel在產(chǎn)品決策分析中的應(yīng)用一、知識點(diǎn) 產(chǎn)品決策分析方法：差量分析法，邊際貢獻(xiàn)分析法，本量利分析法二、技能點(diǎn) 運(yùn)用差量分析法、邊際貢獻(xiàn)

7、分析法、本量利分析法，建立產(chǎn)品決策分析模型。產(chǎn)品決策分析方法（一）差量分析法 差量分析法就是通過兩個備選方案的差量收入與差量成本的比較，來確定哪個方案較優(yōu)的方法。采用差量分析法，關(guān)鍵要考慮那些對備選方案預(yù)期總收入和預(yù)期總成本會發(fā)生影響的項(xiàng)目，至于那些不相關(guān)的因素，則一概予以剔除。對于兩個以上的備選方案，可分別兩方案進(jìn)行比較分析，最終以能提供最大經(jīng)濟(jì)效益的方案為最優(yōu)方案。產(chǎn)品決策分析方法（二）邊際貢獻(xiàn)分析法 邊際貢獻(xiàn)是指銷售收入減去變動成本以后的差額，其計算公式為：邊際貢獻(xiàn)=銷售收入-變動成本 單位邊際貢獻(xiàn)=銷售單價-單位變動成本 邊際貢獻(xiàn)=單位邊際貢獻(xiàn)銷售量 邊際貢獻(xiàn)分析法就是通過對比備選方案

8、所提供的“邊際貢獻(xiàn)總額”的大小確定最優(yōu)方案的專門方法。當(dāng)企業(yè)不改變其生產(chǎn)能力時，固定成本是不變的，這時只需對產(chǎn)品提供的邊際貢獻(xiàn)進(jìn)行分析，借此判斷方案的優(yōu)劣。產(chǎn)品決策分析方法（三）本量利分析法 根據(jù)各個備選方案的成本、業(yè)務(wù)量和利潤三者之間的依存關(guān)系，來確定在什么情況下哪個方案較優(yōu)的專門方法。關(guān)鍵在于確定“成本分界點(diǎn)”，即兩個備選方案預(yù)期成本相等情況下的業(yè)務(wù)量。一旦找到了“成本分界點(diǎn)”，就可以確定在什么業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)哪個方案較優(yōu)?！緦W(xué)習(xí)引例5-3】能否接受產(chǎn)品訂單分析 客戶出價78元與產(chǎn)品的單位成本80元相比，每件產(chǎn)品虧損2元，這還不計算接受該訂單而增加的專屬固定成本。從傳統(tǒng)財務(wù)會計觀點(diǎn)看，接受該項(xiàng)

9、訂單是不合算的。但從管理會計決策分析角度看，接受該訂單是在剩余生產(chǎn)能力范圍內(nèi)，除了專屬固定成本需要考慮外，原有的固定成本并非該項(xiàng)決策專項(xiàng)成本，在決策時不需要給予考慮。在沒有更好選擇情況下，只要對方出價高于變動成本，在補(bǔ)償專屬固定成本后還有剩余邊際貢獻(xiàn)，接受此訂單還是有利的，因?yàn)槭Ｓ噙呺H貢獻(xiàn)能夠分擔(dān)部分固定成本。本例采用邊際貢獻(xiàn)分析法來決策?！緦W(xué)習(xí)引例5-4】零部件是自制還是外購分析 自制方案是在原有剩余生產(chǎn)能力的基礎(chǔ)上增加固定成本的投入后進(jìn)行的，與原有剩余生產(chǎn)能力相關(guān)的固定成本費(fèi)用屬于無關(guān)成本，決策時不予考慮。但為自制而新增的固定成本支出屬于專屬固定成本，在決策時必須予以考慮。對于本例，運(yùn)用差

10、量分析和本量利分析法，均可決策零部件是自制還是外購。操作訓(xùn)練 根據(jù)分析，按照教材描述的方法步驟，在工作表中建立產(chǎn)品決策分析模型。學(xué)習(xí)任務(wù)5-4 Excel在應(yīng)收賬款信用策略分析中的應(yīng)用一、知識點(diǎn) 應(yīng)收賬款信用策略問題 應(yīng)收賬款信用策略分析的方法二、技能點(diǎn) 在工作表中建立應(yīng)收賬款信用策略分析模型。三、重難點(diǎn) 應(yīng)收賬款信用策略問題及其解決方法操作訓(xùn)練老師進(jìn)行操作演示，學(xué)生進(jìn)行同步練習(xí)總結(jié) 本學(xué)習(xí)情境包括4項(xiàng)學(xué)習(xí)任務(wù)，要求在熟悉流動資產(chǎn)管理相關(guān)理論知識基礎(chǔ)上，學(xué)會利用Excel建立最佳現(xiàn)金持有量分析模型、商品進(jìn)銷存自動統(tǒng)計分析模型、產(chǎn)品決策分析模型和應(yīng)收賬款信用策略分析模型。學(xué)習(xí)要點(diǎn)：1最佳現(xiàn)金持有量分析的方法 2不同工作表之間單元格數(shù)據(jù)鏈接的方法 3產(chǎn)品決策分析的方法 4應(yīng)收賬款信用策略分析的方法 5MATCH函數(shù)應(yīng)用 6POWER函數(shù)應(yīng)用 7SUMIF函數(shù)應(yīng)用 8IF函數(shù)應(yīng)用 9條件格式應(yīng)用