《稅收基礎(chǔ)》復(fù)習(xí)題.doc

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1、 1稅收基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題篇一：稅收基礎(chǔ)試題一稅收基礎(chǔ)試題一一、選擇題（每小題 分，共 30 分）1、“政府的奶娘”可以形象地比喻。A、公共安全 B、稅收 C、公共衛(wèi)生 D、國防2、國家收費(fèi)遵循原則，國家收稅遵循原則。A、有償 無償 B、無償 有償 C、有償 有償 D、無償 無償3、對同一計(jì)稅依據(jù)，不論數(shù)額大小，只規(guī)定統(tǒng)一的法定比例的稅率，被稱為 ( )。A、比例稅率 B、定額稅率C、累進(jìn)稅率 D、法定稅率4、我國營業(yè)稅的征收采用( )。A、定額稅率 B、比例稅率 C、累進(jìn)稅率 D、不確定5、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以( )為應(yīng)納稅所得額。A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額 B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入

2、額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和所有費(fèi)用后的余額6、對于勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以（ ）內(nèi)取得的收入為一次。A、一個(gè)月 B、兩個(gè)月C、三個(gè)月 D、每個(gè)月7、流轉(zhuǎn)稅類不包括 （）。A、營業(yè)稅B、增值稅 C、消費(fèi)稅D、房產(chǎn)稅8、煙絲的消費(fèi)稅稅率是 （ ） 。A、25% B、30% C、35% D、20%9、同一作品先在報(bào)刊上連載3個(gè)月，然后再出版，應(yīng)視為（） 稿酬所得征稅。A、一次 B、兩次C、三次 D、四次10、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，暫減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、10%B、15% C、20%D、25%11、區(qū)別不同類型稅種的主要

3、標(biāo)志為（）。A、納稅義務(wù)人 B、征稅對象 C、稅目 D、稅率12、目前，我國財(cái)政收入的（）左右是通過稅收取得的。A、75% B、80% C、85%D、95%13、我國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（ ） 。A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B、居民企業(yè) C、非居民企業(yè) D、內(nèi)資企業(yè)14、個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得為有價(jià)證券的由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)（ ） 核定應(yīng)納稅所得額。A、票面價(jià)格 B、市場價(jià)格 C、任選一個(gè) D、票面價(jià)格和市場價(jià)格15、政府征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，反應(yīng)的是稅收的（ ） 特性。A、強(qiáng)制性 B、無償性 C、固定性D、政策性16、納稅人的義務(wù)不包括（) 。A、按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記 B、進(jìn)行納稅申報(bào) C、

4、接受稅務(wù)檢查 D、申請復(fù)議17、我國目前沒有建立( )。A、企業(yè)所得稅B、個(gè)人所得稅C、社會(huì)保險(xiǎn)稅D、資源稅18、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以() 應(yīng)納稅所得額。A、全部生產(chǎn)經(jīng)營所得B、大部分生產(chǎn)經(jīng)營所得 C、一部分生產(chǎn)經(jīng)營所得D、少部分生產(chǎn)經(jīng)營所得19、增值稅的征稅對象不包括()。A、銷售貨物 B、銷售不動(dòng)產(chǎn) C、進(jìn)口貨物 D、提供加工、修理修配勞務(wù)20、對個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用 ( )以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。A、3年 B、5年 C、6年 D、7年二、多項(xiàng)選擇題（每小題 3 分，共30 分）1、適用營業(yè)稅稅率3%的包括 () 。A、交通運(yùn)輸業(yè) B、建筑業(yè) C、服務(wù)業(yè) D、文化

5、體育業(yè)2、比例稅率可以分為 兩類。A、統(tǒng)一比例稅率 B、差別比例稅率 C、累進(jìn)稅率 D、定額稅率3、目前，我國所得稅類包括()。A、個(gè)人所得稅 B、社會(huì)保險(xiǎn)稅 C、企業(yè)所得稅 D、財(cái)產(chǎn)稅4、下列個(gè)人所得需要征收個(gè)人所得稅的有()。A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、股息、紅利所得 C、彩票取得的中彩所得 D、取得的稿酬所得5、企業(yè)所得稅的納稅人指實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或者組織，主要包括( ) 。A、國有企業(yè) B、集體企業(yè)C、私營企業(yè) D、股份制企業(yè)6、屬于增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目有（ ）。A、貨物期貨B、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù) C、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù) D、寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)7、適用消費(fèi)稅稅率5

6、%的包括（） 。A、木制一次性筷子B、實(shí)木地板 C、高檔手表 D、游艇8、免征營業(yè)稅的有（ ）。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B、將土地轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)C、個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入 D、個(gè)人按市場價(jià)格出租的居住房屋9、差別比例稅率，指一種稅設(shè)兩個(gè)或兩個(gè)以上的比例稅率，主要有(）。A、產(chǎn)品差別比例稅率B、地區(qū)差別比例稅率 C、幅度差別比例稅率 D、行業(yè)差別比例稅率10、經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅的情況有（ ）。A、殘疾、孤老人員和烈屬的所得 B、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的 C、個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) D、其他經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)

7、減稅的三、判斷題（每小題 1 分，共14分）1、財(cái)產(chǎn)稅是以財(cái)產(chǎn)為課稅對象的稅種。我國現(xiàn)行稅制中屬于財(cái)產(chǎn)稅的稅種主要有：印花稅、契稅、車輛購置稅、車船稅等。（）2、稅收產(chǎn)生的社會(huì)條件是私有制的存在和商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。（）3、稅收具有強(qiáng)制性、有償性和固定性三個(gè)基本特征。（）4、稅收的征稅主體是國家、政府或者事業(yè)單位。（）5、按稅種隸屬關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，可分為中央稅、地方稅和中央、地方共享稅。（）6、財(cái)政收入占GDP的比重大口徑的宏觀稅負(fù)。（）7、混轉(zhuǎn)又稱散轉(zhuǎn)，是指納稅人同時(shí)采用前傳和后傳的一種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式。（）8、稅率是稅額與征稅對象數(shù)額之間的法定比例。稅率是稅收制度的核心要素，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度。（）

8、9、增值稅是一種一般性的、普遍性的商品貿(mào)易，它的征稅范圍幾乎可以涉及所有的貨物交易。（）10、消費(fèi)稅的征稅范圍是稅法中列舉的特定消費(fèi)品，我國目前只對14大類的消費(fèi)品征收消費(fèi)稅。（ ）11、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個(gè)人所得稅。（）12、企業(yè)所得稅稅率是正確處理國家與企業(yè)分配關(guān)系的核心問題。（）13、國際上個(gè)人所得稅的計(jì)稅單位有家庭和個(gè)人兩種，我國是以個(gè)人為單位來計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的。（ ）14、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，征收增值稅，不征營業(yè)稅。（）四、計(jì)算題1、某工業(yè)企業(yè)共有1000名職工，其中生產(chǎn)人員900名（有30名屬于殘疾人員），管理人員100名。2008年度工資

9、、薪金支出如下：生產(chǎn)人員平均月工資1800元，管理人員平均月工資2200元，假設(shè)上述工資符合當(dāng)?shù)厥袌鲂星?，?jì)算該企業(yè)2008年度準(zhǔn)予從應(yīng)納稅額中扣除的工資薪金支出?（10分）2、某卷煙廠2009年5月將一批自產(chǎn)的雪茄煙用做職工福利，該批雪茄煙的成本為10000元，雪茄煙的成本利潤率為5%，消費(fèi)稅率36%，該廠沒有生產(chǎn)同類產(chǎn)品，計(jì)算該卷煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 （9分）五、論述題（每小題 7分，共 7分）1、試論述稅收產(chǎn)生的條件及其經(jīng)濟(jì)影響？試卷標(biāo)準(zhǔn)答案及其評分標(biāo)準(zhǔn)一、選擇題（每小題1 分，共 20 分） 1、B 2、A 3、A 4、B 5、C6、A 7、D 8、B 9、B 10、B 11、B

10、12、D 13、A 14、D 15、B 16、D 17、C 18、A 19、B 20、B 二、多項(xiàng)選擇題（每小題分，共15 分） 1、ABD2、AB3、AC4、ABCD5、ABCD 6、ABCD 7、AB 8、ABC 9、ABCD 10、ABD 三、判斷題（每小題分，共7 分） 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 11、 12、 13、 14、 四、計(jì)算題（第1、2題，每題4分；第三、四、五題，每題11分；共計(jì)41分） 1、某工業(yè)企業(yè)共有1000名職工，其中生產(chǎn)人員900名（有30名屬于殘疾人員），管理人員100名。2008年度工資、薪金支出如下：生產(chǎn)人員平均月工資1

11、800元，管理人員平均月工資2200元，假設(shè)上述工資符合當(dāng)?shù)厥袌鲂星?，?jì)算該企業(yè)2008年度準(zhǔn)予從應(yīng)納稅額中扣除的工資薪金支出?（4分） 分析由于殘疾人員的工資加計(jì)100%扣除，固扣除額為： 1800*900*12+1800*30*12+2200*100*12=（萬元）4分； 2、某卷煙廠2009年5月將一批自產(chǎn)的雪茄煙用作職工福利，該批雪茄煙的成本為10000元，雪茄煙的成本利潤率為5%，消費(fèi)稅率為36%，該廠沒用生產(chǎn)同類產(chǎn)品，計(jì)算該卷煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 （4分） 分析沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。 組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤/1-消費(fèi)稅稅率=10000+10000

12、*5%/1-36%=（元） 2分； 應(yīng)納稅額=*36%=（元） 2分； 3、某中國作家2008年在某雜志上連載其小說作品四次，每次取得的稿酬為1500元、1400元、900元、700元；連載結(jié)束后獨(dú)立出版獲得稿酬所得30000元；小說出版后因暢銷再版，獲得再版稿費(fèi)所得20000元；后因脫銷添加印數(shù)，獲得追加稿費(fèi)所得10000元。受聘講授寫作課程18次，每周一次，每次講課費(fèi)300元，連續(xù)5個(gè)月講授完該門課程。計(jì)算其所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。（11分） 分析（1）個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其連載而取得的所得為一次，連載之后又出書取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分次征稅。固4次稿費(fèi)應(yīng)合并為一次，連載結(jié)束

13、后獨(dú)立出版獲得稿費(fèi)所得30000元應(yīng)另視為一次；再版后又加印的也應(yīng)視為一次。因此，該作家三次的稿酬應(yīng)稅所得額計(jì)算如下： 稿酬應(yīng)稅所得稅=（1500+1400+900+700）*（120%）+30000*（120%）+（20000+10000）*（120%）=3600+24000+24000=51600（元）4分；應(yīng)納所得稅額=51600*20%=10320（元）2分 ； 實(shí)際應(yīng)納所得稅額=10320*（130%）=7224（元）2分； （2）勞務(wù)報(bào)酬屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月取得的收入為一次，因此，該作家的講課勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額計(jì)算如下： 應(yīng)納稅額=（18*300/5800）*20%*

14、5=280（元）3分； 五、論述題（每小題 17 分，共 17 分） 1、試論述稅收產(chǎn)生的條件及其經(jīng)濟(jì)影響？ 答：（1）稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。3分； （2）經(jīng)濟(jì)條件（首要條件），即剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，私有制的產(chǎn)生；政治條件（必要條件），即國家的產(chǎn)生和存在；2分 ； （3）稅收對經(jīng)濟(jì)的收入效應(yīng)和替代效應(yīng) 。稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)，就是指當(dāng)政府對一種商品減稅時(shí)，對于消費(fèi)者來說可以購買更多的商品，或者可以購買更多的減稅商品來替代不減稅的商品（因?yàn)闇p稅的通常商品價(jià)格會(huì)下降）； 對于生產(chǎn)者來說，可以生產(chǎn)更多的商品，或者生產(chǎn)更多的

15、減稅商品來代替不減稅的商品生產(chǎn)。（因?yàn)闇p稅意味著在其他條件不變時(shí)，生產(chǎn)成品降低了，而成本降低通常價(jià)格也會(huì)不同程度降低）；3分； （4）稅收對收入分配的影響。通過稅收調(diào)節(jié)收入分配可以從以下兩個(gè)方面發(fā)揮作用： 一是從收入來源方面減少個(gè)人的可支配收入。個(gè)人所得稅直接調(diào)節(jié)個(gè)人可支配收入。 二是從個(gè)人可支配的使用方面來減少貨幣的實(shí)際購買力。對商品銷售收入課稅，則是從個(gè)人收入的使用方面來減少貨幣的實(shí)際購買力，調(diào)節(jié)個(gè)人可支配的實(shí)際收入，并以此促進(jìn)收入分配的公平。3分； （5）稅收對企業(yè)投資的影響。由于對企業(yè)征稅增加了投資風(fēng)險(xiǎn)，而稅收卻不能為投資者承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。雖然，有些政策給予投資者在納稅時(shí)進(jìn)行虧損結(jié)轉(zhuǎn)以及一定

16、的稅收抵扣政策，但卻不能完全消除企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。3分； （6）稅收對環(huán)境的影響。政府干預(yù)環(huán)境的手段是多重的，征收污染稅是其中的有效方法之一。政府通過采取課征污染稅，可使污染者的外部性成本內(nèi)在化，使其面臨著真正的社會(huì)成本，污染者就會(huì)抑制其過渡生產(chǎn)，減少排放量，最終達(dá)到防止環(huán)境污染的目的。3分篇二：09春考試試卷及參考答案(1)1、征稅對象也稱課稅對象，是指稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。規(guī)定課稅對象，可以解決對什么征稅這一問題。在各種稅制要素中，它是構(gòu)成稅收制度的基礎(chǔ)性要素。2、納稅義務(wù)人簡稱“納稅人”或“課稅主體”，指負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法

17、人，也可以是自然人。一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人是否成為納稅人，是由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。3、免征額是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。實(shí)行免征額規(guī)定時(shí)，無論課稅對象數(shù)額是多少，政府都應(yīng)按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對象，對扣除的部分免于征稅，只就超過的部分征稅。4、納稅申報(bào)是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅多項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理征稅業(yè)務(wù)、核實(shí)應(yīng)納稅款、開具完稅憑證的主要依據(jù)。二、簡答題（每題5分，共20分）1、如何理解稅收的概念？答：稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向單位和個(gè)人無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得

18、財(cái)政收入的一種方式。稅收具有組織收入、收入分配、資源配置和宏觀調(diào)控的職能。2、開征資源稅的作用是什么？答：（1）促進(jìn)國有資源合理開采，節(jié)約使用。（2）合理地調(diào)節(jié)由于資源條件差異形成的資源級差收入，促進(jìn)企業(yè)在同一起跑線上公平競爭。（3）為國家取得一定的財(cái)政收入。（4）有利于正確處理國家與企業(yè)、個(gè)人之間的分配關(guān)系。3、什么是混合銷售行為，對其如何進(jìn)行稅務(wù)處理？答：定義：一項(xiàng)銷售行為如果既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物，為混合銷售行為。處理：從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，不征收營業(yè)稅；其他單位和個(gè)人的混合銷售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。納稅人

19、的銷售行為是否屬于混合銷售行為，由國家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)確定。4、哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不允許從銷項(xiàng)稅額中得到扣除？答：（1）納稅人取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不符的；購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)的；（2）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（3）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；（4）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（5）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；（6）上述第二至第五項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用；（7）納稅

20、人進(jìn)口的應(yīng)稅貨物，在進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅時(shí)不得抵扣任何進(jìn)項(xiàng)稅額。三、判斷題（判斷并改正）（每題2分，共10分）1、法定增值額和理論增值額是一致的。（）兩者并不完全一致，例如：生產(chǎn)型增值稅法定的增值稅額大于理論上的增值額；2、在我國的流轉(zhuǎn)稅中，消費(fèi)稅是作為輔助稅種的。（）在我國的流轉(zhuǎn)稅中，消費(fèi)稅是僅次于增值稅的第二大稅種；3、企業(yè)辦的學(xué)校所占用的教學(xué)用地需要交納耕地?a href= target=_blank class=keylink加盟啊?/p（）企業(yè)辦學(xué)的教學(xué)用地免征耕地占用稅，但其生產(chǎn)性用地須按規(guī)定交納耕地占用稅；4、房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）房產(chǎn)稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的房屋財(cái)產(chǎn)

21、為征稅對象的；5、在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅額時(shí)，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照企業(yè)工資、薪金支出總額的2%、14%、%計(jì)算扣除。（）該題的順序應(yīng)該為：2%14%四、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1、對香煙征收消費(fèi)稅是在（ A生產(chǎn)環(huán)節(jié) ）環(huán)節(jié)征收的。2、我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅采用（ C分類綜合所得稅制度 ）的模式征收。3、房產(chǎn)稅按（ A 年 ）征收，分期繳納。4、某生產(chǎn)型外商投資企業(yè)于1982年開業(yè)，當(dāng)年虧損60萬元，1983年盈利55萬元，1984年虧損55萬元，1985年盈利90萬元。該企業(yè)第一個(gè)獲利年度為（D 1985）5、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的（ C 應(yīng)納稅所得額 ）

22、6、耕地占用稅稅法規(guī)定，對單位和個(gè)人獲準(zhǔn)使用的耕地超過兩年不使用的，按規(guī)定稅額加征（A 兩）倍以下耕地占用稅。7、按照房產(chǎn)租金收入計(jì)算交納房產(chǎn)稅的，稅率為（B 12%）8、納稅人發(fā)生年度虧損的，可用下一年度的所得額彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，最長不得超過（ A 5 ）年9、一般而言，國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，稅負(fù)水平越（ C 低 ）10、商業(yè)型小規(guī)模納稅人的稅率是（ A 4%）五、計(jì)算題（每題15分，共30分）1、某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本660萬元；取得購買國債

23、的利息收入40萬元；交納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益性捐贈(zèng)38萬元）。要求：計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。答（1）利潤總額5600+800+40+34+100-4000-660-300-760-200-250370（萬元）（2）國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減所得額40萬元（3）技術(shù)開發(fā)費(fèi)調(diào)減所得額6050%30（萬元）

24、（4）按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%計(jì)算7060%42（萬元）按銷售（營業(yè)）收入的5%0計(jì)算（5600+800）5%032（萬元）按照規(guī)定稅前扣除限額應(yīng)為32萬元，實(shí)際應(yīng)調(diào)增應(yīng)納所得稅額70-3238（萬元）（5）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額34萬元（6）捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)37012%（萬元）實(shí)際捐贈(zèng)額38萬元小于扣除標(biāo)準(zhǔn)萬元，可按實(shí)捐數(shù)扣除，不做納稅調(diào)整（7）應(yīng)納稅所得額370-40-30+38-34304（萬元）（8）該企業(yè)2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅30425%76（萬元）2、某進(jìn)出口公司當(dāng)月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為700萬元，該貨物關(guān)稅為10%，

25、增值稅稅率17%；當(dāng)月該公司向一般納稅人銷售這批貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額1800萬元。計(jì)算該公司進(jìn)口和銷售兩個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額。答（1）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅稅額為：（700+70010%）17%(萬元)；（2）銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅稅額為：180017%-（萬元）。篇三：稅收基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題綜合測驗(yàn)一一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共25分）1.（ ）是征稅對象的具體化。A.計(jì)稅依據(jù) B.稅源 C.稅目 D.稅率2.稅率這一要素是以（ ）為基礎(chǔ)確定的。A.課稅對象B.納稅主體C.計(jì)稅依據(jù)D.納稅人3根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)繳納增值稅的是（ ）。A.銀行銷售金銀B.郵政部門銷售集郵商品C.房地產(chǎn)

26、公司銷售商品房 D.融資租賃公司出租設(shè)備4根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，某啤酒廠以賒銷方式銷售一批啤酒。該啤酒廠的消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（ ）。A.啤酒廠發(fā)出啤酒的當(dāng)天 B.購買方收到啤酒的當(dāng)天C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 D.取得索取銷貨款憑據(jù)的當(dāng)天5根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（ ）。A.某商場銷售煙酒 B.高某將閑置住房無償贈(zèng)與他人C.某房地產(chǎn)公司銷售商品房 D.某服裝廠加工服裝6.一般納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算銷售額，應(yīng)（ ）。A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.適用6%增收率D.從低適用率，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額7.應(yīng)交增值稅的業(yè)務(wù)是（ ）。A.融

27、資租賃 B.郵政部門以外的單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊C.供應(yīng)未加工天然水 D.郵政部門發(fā)行報(bào)刊8根據(jù)的規(guī)定，納稅人發(fā)生（ ）支出時(shí)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。A.工商機(jī)關(guān)所處罰款 B.銀行加收的罰息C.司法機(jī)關(guān)所處罰金 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)回收的稅收滯納金9根據(jù)的規(guī)定，我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于（ ）。A.比例稅率 B.超額累進(jìn)稅率 C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率10根據(jù)的規(guī)定，增值稅一般納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的稅金是（ ）。A.消費(fèi)稅B.營業(yè)稅 C.增值稅D.印花稅11根據(jù)的規(guī)定，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。A.法人企業(yè) B.取得收入的組織 C.上市公司D.合伙企業(yè)12張某

28、3月取得稿酬收入8萬元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）萬元。13張某3月取得勞務(wù)報(bào)酬10萬元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）萬元。14張某3月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，5月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。15根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有（ ）。A.勞動(dòng)報(bào)酬所得B.稿酬所得 C.保險(xiǎn)賠款 D.彩票中彩所得二.多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共30分）1構(gòu)成稅法的基本要素包括（ ）。A.納稅義務(wù)人 B.稅率 C.征稅對象 D.稅目2屬于地方稅的有（ ）。A.增值稅B.房產(chǎn)稅 C.車船稅D.土地增值稅3.根據(jù)的規(guī)定，符合營業(yè)稅納稅地點(diǎn)有關(guān)規(guī)定的有

29、（ ）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，在土地所在地納稅B.企業(yè)從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅C.企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅D.企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)的，在不動(dòng)產(chǎn)所在地納稅4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的企業(yè)有（ ）。A.會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額100萬元的零售企業(yè)B.會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額120萬元的批發(fā)企業(yè)C.會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額160萬元的生產(chǎn)企業(yè)D.會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額180萬元的生產(chǎn)企業(yè)5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，實(shí)行從價(jià)定率與從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法的應(yīng)稅消費(fèi)品有（ ）。A.煙絲 B.卷煙 C.糧食白酒D.薯類白酒6根據(jù)的規(guī)定

30、，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金有（ ）。A.消費(fèi)稅B.營業(yè)稅 C.增值稅D.土地增值稅7根據(jù)的規(guī)定，納稅人取得的（ ）收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。A.銀行存款利息B.金融債券利息 C.國債利息D.國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息8根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。A.個(gè)人的房產(chǎn)租賃所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn).經(jīng)營所得C.個(gè)人的工資、薪金所得 D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn).經(jīng)營所得9某高校退休職工夏某11月份取得的（ ），可以免繳個(gè)人所得稅。A.工資1750元 B.國債利息收入1100元C.稿費(fèi)1600元 D.省政府頒發(fā)的環(huán)保獎(jiǎng)20000元三、判斷題（每小題1分，共15分）（

31、）1在計(jì)算營業(yè)稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人的營業(yè)額超過起征點(diǎn)的，僅就超過起征點(diǎn)的部分征稅。（ ）2.增值稅納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的，如果不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算其各自銷售額的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與應(yīng)稅勞務(wù)一并繳納增值稅。（ ）3.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人，不征收增值稅。（ ）4.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的納稅人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，應(yīng)繳納營業(yè)稅。（ ）5.在個(gè)人所得稅征管中，對財(cái)產(chǎn)租賃所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。（ ）6.個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定扣繳稅款的，均應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。四、計(jì)算題（共30分）1.南方家具

32、公司為增值稅一般納稅人。該公司2月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）外購用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部價(jià)款已付并驗(yàn)收入庫。對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款（不含增值稅）為40萬元。（2）外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。（3）進(jìn)口生產(chǎn)家具用的輔助材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格8萬元，已納關(guān)稅1萬元。（4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）萬元。已知：該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為零，增值稅稅率為17%。要求：（1）計(jì)算該公司進(jìn)口輔助材料應(yīng)納增值稅稅額，并列出計(jì)算過程。（2）計(jì)算該公司2月份增值稅銷項(xiàng)稅額，并列出計(jì)算過程。（3）計(jì)算該公司2月

33、份增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，并列出計(jì)算過程。（4）計(jì)算該公司2月份應(yīng)納增值稅稅額，并列出計(jì)算過程。2.東方花園日化用品有限公司為增值稅一般納稅人。該公司1月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）外購原材料一批，貨款已付并驗(yàn)收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30萬元。（2）外購機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為萬元，貨款已付并驗(yàn)收入庫。（3）銷售化妝品一批，取得產(chǎn)品銷售收入2457萬元（含增值稅），向購貨方收取手續(xù)費(fèi)萬元（含增值稅）。（4）將公司閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬元。其他相關(guān)資料：該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為萬元；增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率為30%，營業(yè)稅稅率為5%。要求：（1）計(jì)算該公司1月份的增值稅銷項(xiàng)稅額及可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算該公司1月份應(yīng)納增值稅稅額。（3）計(jì)算該公司1月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。（4）計(jì)算該公司1月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額。3.大學(xué)教授李某3月取得如下收入：（1）工資收入6900元；（2）一次性稿費(fèi)收入25000元；（3）一次性講學(xué)收入3500元；（4）一次性翻譯資料收入8000元。已知：稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和利息所得適用稅率均為20%。要求：計(jì)算李某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。復(fù)習(xí)題2016全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作 獨(dú)家原創(chuàng) 21 / 21