應(yīng)收賬款】應(yīng)收賬款管理制度

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1、應(yīng)收賬款管理制度 第一章總則 第一條：為保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí) 間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。 第二條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財(cái)務(wù)部門和銷售部門，財(cái)務(wù)部們負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和 信息反饋，銷售部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部們和銷售部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額 度的確定。 第二章客戶資信管理制度 第三條：客戶的資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面的內(nèi)容，由財(cái)務(wù)部 和銷售部共同確定。客戶信用檔案的建立由銷售部在收集整理的基礎(chǔ)上建立客戶信息檔案， 客戶信息檔案包括：有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的公司名稱、

2、地址、電話、注冊(cè) 資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等。 第四條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次 數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍?？蛻舻男畔?資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以 更新或補(bǔ)充。 第五條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失， 如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接 不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。 第六條：實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，由銷售

3、部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理每年對(duì)客戶的 資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。信用額度根據(jù)客戶綜合情況滾動(dòng)制定，確定每個(gè)客戶可 以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財(cái)務(wù)部門各備存 一份。 第七條：公司為鼓勵(lì)客戶提前還款，縮短收款期，可采取現(xiàn)金折扣的方式，現(xiàn)金折扣政 策必須由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。 第三章 產(chǎn)品銷售賒銷的管理 第八條：產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，經(jīng)辦人員必須根據(jù)賒銷合同填寫“開據(jù) 發(fā)票申請(qǐng)單”，注明賒銷期限，由分管負(fù)責(zé)人嚴(yán)格按照預(yù)先每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額內(nèi)簽批 后，財(cái)務(wù)部門方可開票，倉(cāng)庫(kù)管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)； 第九條：財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)每

4、十天對(duì)照《信用額度期限表》核對(duì)應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況， 嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限15內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)經(jīng)理， 并及時(shí)匯總通知銷售部門負(fù)責(zé)人立即聯(lián)系客戶清收。 第十條:凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外， 一律不再發(fā)貨和賒銷。 第十一條：銷售人員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級(jí)和信用額度來決定 銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)分管負(fù)責(zé)人簽字后方可蓋章發(fā)出。 第十二條：對(duì)客戶應(yīng)定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合 理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。 第四章 應(yīng)收賬款監(jiān)控

5、制度 第十三條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì) 表〉，提交給銷售部門。由相關(guān)銷售人員核對(duì)無誤后報(bào)經(jīng)銷售經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。 該表由銷售人員在出門收帳前核對(duì)其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象； 第十四條：銷售人員在與客戶簽定賒銷合同時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信 用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。 如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理： 1、超過1-15天時(shí)，由經(jīng)辦人上報(bào)部門負(fù)責(zé)人，向客戶發(fā)出貨款催收單并電話通知客 戶; 2、 超過16-30天時(shí)，由部門經(jīng)理上報(bào)主管副總經(jīng)理，派員上門催

6、收，并由業(yè)務(wù)部門 對(duì)經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰； 3、 超過30天時(shí)，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務(wù)主管報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理（如提請(qǐng) 公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并由業(yè)務(wù)部門對(duì)經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰； 第十五條：款項(xiàng)收回時(shí)銷售員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，若有折 扣時(shí)需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由銷售經(jīng)理簽字后及時(shí)向財(cái)務(wù)交納相關(guān)款項(xiàng)并 銷帳。 第十六條：業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開 除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。 1、 收款不報(bào)或積壓收款。 2、 退貨不報(bào)或積壓退貨。 3、 轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。 第五章壞

7、賬管理制度 第十七條：壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)。企業(yè)的應(yīng)收賬款 符合下列條件之一的，應(yīng)確認(rèn)為壞賬： 1、 債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回； 2、 債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無法收回； 3、 債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)未履行償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性 極小。 第十八條：公司可根據(jù)備抵法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入各期的管理費(fèi)用，根據(jù)目前公司狀 況具體計(jì)提比例如下: 賬齡 計(jì)提比例（％） 1年以內(nèi)（含1年） 3 1年至2年（含2年） 10 2年至3年（含3年） 30 3年至4年（含4年） 50 4年至5年（含5年） 8

8、0 5年以上 100 第十九條：凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算 銷售人員銷售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。 第六章應(yīng)收賬款交接 第二十條：銷售人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡銷售人員調(diào) 崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任 由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請(qǐng)，批 準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司 造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為

9、準(zhǔn)，在生 效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任； 第二十一條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無誤后雙方簽字， 并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份； 第二十二條：應(yīng)收帳款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接 手清收，（財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時(shí)對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。）； 交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三 方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。 應(yīng)收賬款流程: 審核合同 ▼ y 開具發(fā)票

10、 倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨單 I ； 發(fā)票金額確認(rèn) 合同及發(fā)貨單確認(rèn) I I 銷售人員 "與銷售員 財(cái)務(wù)人員、 對(duì)賬一?有差異 ? 核對(duì) 記賬錯(cuò)誤 "無誤 * 編制應(yīng)收賬款明細(xì)表及賬齡分析表 調(diào)整往來 < 否一檢查應(yīng)收賬款是否按時(shí)付款 催收并控制后續(xù)發(fā)貨 是 收款 入賬，沖減應(yīng)收款，更新記錄 出具應(yīng)收賬款情況說明書 完成 20年 月往來情況明細(xì)表 序號(hào) 單位 期初 本期購(gòu)入 本期付款 期末余額 備注 注：合同原件存放在銷售部，復(fù)印件兩份，一份交財(cái)務(wù)，一份交倉(cāng)庫(kù) 合同移交簽

11、字人員：庫(kù)管員、材料會(huì)計(jì)、銷售部專員 催收流程: 銷售部催收欠款（1-15天） ?催款單 ? 檢查 1F 是否已發(fā)送一?否*記錄原因 逾期15天、30天催收欠款 「 1 - 是 否 一 客戶付款 與客戶聯(lián)系 三次催收仍未付款 * 入賬，更新應(yīng)收款記錄 ? 完成 t * 停止發(fā)貨并及時(shí)反映到營(yíng)運(yùn)部—協(xié)同財(cái)務(wù)完成清賬 催收函 公司： 截止 年 月31日，我公司賬面顯示貴公司尚有欠款 元（人民幣大寫）。按照貴公司的有關(guān)合同協(xié)議約定，貴公司應(yīng)在 年—月—日之前支付上述款項(xiàng)，但我公司至今未收到該筆款項(xiàng)。因此，特請(qǐng) 貴公司盡快向我公司支付上述款項(xiàng)。如有其他原因請(qǐng)書面回復(fù)，謝謝！ 公司（蓋章） 年月日