（全國通用）2020版高考政治大一輪復(fù)習(xí) 第三單元 收入與分配 第8課 財(cái)政與稅收課件 新人教版必修1.ppt

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1、經(jīng)濟(jì)生活,必 修 一,第八課財(cái)政與稅收,第三單元收入與分配,備 考 向 導(dǎo),考 點(diǎn) 梳 理,(一)國家財(cái)政 1財(cái)政 (1)含義：國家的_________________就是財(cái)政。 (2)實(shí)現(xiàn)渠道：________、國家決算。 2財(cái)政收入 (1)含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的________，就是財(cái)政收入。 (2)來源：稅收收入、________收入、債務(wù)收入以及其他收入。其中，________是國家籌集財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來源。 (3)主要的影響因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。,考點(diǎn)剖析,收入與支出,國家預(yù)算,資金,利潤,稅收,3財(cái)政支出 (1)含義：國家對(duì)籌集的財(cái)

2、政資金進(jìn)行________和使用，就是財(cái)政支出。 (2)種類：________支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，________支出，債務(wù)支出。 4財(cái)政收支的關(guān)系 (1)財(cái)政收支平衡：當(dāng)年的財(cái)政收入________支出略有盈余，或支出________收入略有赤字。 (2)財(cái)政盈余：當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。 (3)財(cái)政赤字：當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。,分配,經(jīng)濟(jì)建設(shè),社會(huì)保障,大于,大于,5我國財(cái)政的作用 國家財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。 (1)是促進(jìn)________、改善________的物質(zhì)保障。 (2)具有促進(jìn)_________________

3、___的作用。 (3)具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)________的作用。 記憶小竅門財(cái)政作用 治理基礎(chǔ)和支柱，財(cái)政作用要記??； 三個(gè)促進(jìn)求平穩(wěn)，找準(zhǔn)區(qū)別不能混。 改善生活促公平，配置資源保運(yùn)行； 經(jīng)濟(jì)滯緩財(cái)政擴(kuò)，經(jīng)濟(jì)過熱要緊縮。,社會(huì)公平,人民生活,資源合理配置,平穩(wěn)運(yùn)行,(二)征稅和納稅 1稅收的含義、基本特征、種類和作用 (1)含義：從本質(zhì)上看，稅收是________為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借________，依法取得________的基本形式。 (2)基本特征：_________________________。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。 (3)種類：根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國稅收分

4、為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。其中，________和_________________是影響很大的兩個(gè)稅種。,國家,政治權(quán)力,財(cái)政收入,強(qiáng)制性、無償性、固定性,增值稅,個(gè)人所得稅,(4)作用：是國家________最重要的來源，是國家實(shí)現(xiàn)其職能的________，是國家財(cái)政調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿，是對(duì)國家經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)________的有效手段。 2依法納稅是公民的基本義務(wù) (1)必要性 第一，由我國稅收的性質(zhì)決定：我國是人民當(dāng)家作主的社會(huì)主義國家，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。 第二，由稅收的作用決定：國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相

5、關(guān)，國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。,財(cái)政收入,物質(zhì)保障,監(jiān)督,第三，是公民權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一的要求：每個(gè)公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。 (2)違反稅法的行為：__________________________。 (3)公民要增強(qiáng)對(duì)國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)。,偷稅、欠稅、騙稅、抗稅,【易錯(cuò)1】財(cái)政收入越多越好 分析：財(cái)政收入增加，有利于增強(qiáng)國家的宏觀調(diào)控能力，充分發(fā)揮財(cái)政的作用。但財(cái)政收入受分配政策的影響，在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國家財(cái)政集中的財(cái)富過多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人的購買力

6、的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。 【易錯(cuò)2】財(cái)政赤字越少越好 分析：財(cái)政赤字過多，意味著財(cái)政支出要靠借債來維持，有可能引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但在通貨緊縮的條件下，通過增發(fā)國債，擴(kuò)大財(cái)政赤字搞建設(shè)，一定程度上有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。,易錯(cuò)辨析,【易錯(cuò)3】財(cái)政收支平衡就是指財(cái)政收入與支出相等 分析：財(cái)政收入與支出相等，當(dāng)然屬于財(cái)政收支平衡。但受多種因素的影響，財(cái)政收支完全相等的情況幾乎不存在。當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財(cái)政收支平衡。 【易錯(cuò)4】財(cái)政收入是社會(huì)總需求的一部分，財(cái)政支出是社會(huì)總供給的一部分 分析：財(cái)政收入代表著國家可以支配的商品，是社

7、會(huì)總供給的一部分，增加財(cái)政收入有利于增加社會(huì)總供給；財(cái)政支出會(huì)形成貨幣購買力，是社會(huì)總需要的一部分，增加財(cái)政支出會(huì)擴(kuò)大社會(huì)總需求。,【易錯(cuò)5】稅收具有固定性，稅率一旦確定就不能改變 分析：稅收具有固定性，是指國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變不是不能改變，國家可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r通過修改稅法調(diào)整稅率。 【易錯(cuò)6】我們每個(gè)人購買的商品中都包含了稅，因此每個(gè)人都是納稅人 分析：納稅人是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個(gè)人。一個(gè)人能否成為納稅人是由稅法的規(guī)定以及單位或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。負(fù)稅人是最終

8、承擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。我們每個(gè)人購買的商品中不一定包含稅，即使我們購買的商品中包含稅，我們也是負(fù)稅人而不是納稅人。,【易錯(cuò)7】用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是騙稅行為 分析：用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是偷稅行為。騙稅則是指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。騙稅主要表現(xiàn)為騙取國家出口退稅款。 【易錯(cuò)8】“營改增”的積極效應(yīng)是優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來源 分析：這里強(qiáng)調(diào)的是“營改增”的積極效應(yīng)?！盃I改增”的初衷就是減輕企業(yè)稅負(fù)，讓企業(yè)輕裝上陣，通過國家的宏觀調(diào)控手段(經(jīng)濟(jì)手段中的財(cái)稅政策)，有目的有指向有針對(duì)地對(duì)部分行業(yè)作結(jié)構(gòu)調(diào)整。,【易錯(cuò)9】國家提高企業(yè)增

9、值稅和營業(yè)稅稅收起征點(diǎn)的直接效果是完善收入分配制度，提高企業(yè)生產(chǎn)效率 分析：上調(diào)增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)，直接作用是有利于減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，但不能直接提高企業(yè)生產(chǎn)效率。,核 心 突 破,1財(cái)政的作用,核心考點(diǎn)一：財(cái)政及其作用,思維拓展全面深化拓展財(cái)政的作用,圖解,,(2)分配政策對(duì)財(cái)政收入的影響,,3比較不同類型的財(cái)政政策,4財(cái)政政策與貨幣政策的比較,命題點(diǎn)1對(duì)財(cái)政收入與支出關(guān)系的考查 命題揭秘：財(cái)政收入與支出的關(guān)系單獨(dú)考查不多，但財(cái)政赤字是近些年我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的常態(tài)，同時(shí)，此知識(shí)點(diǎn)又緊密聯(lián)系著我國的財(cái)政政策和財(cái)政的作用，所以每年都有考查的可能。出題基本都是以選擇題的形式進(jìn)行考

10、查，往往以國家年度收支數(shù)據(jù)為背景材料，考查財(cái)政赤字或收支平衡的基礎(chǔ)知識(shí)，但更多的題是由財(cái)政赤字或收支平衡為材料考查財(cái)政政策和財(cái)政的作用。,(2016課標(biāo)，12)如圖反映我國20092015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，為保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財(cái)政措施是(),典題 1,C,,提高企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入發(fā)行國債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新減少財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率 A B C D,解析從圖中可以看出，20092015年我國GDP逐年增長，但增長率有所降低，PPI在2009年以及2012年至2015年出現(xiàn)負(fù)增長。因此，為保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府應(yīng)實(shí)行積極的財(cái)政政策

11、。發(fā)行國債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，屬于積極的財(cái)政政策，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，符合題意。降低企業(yè)稅費(fèi)，有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)；扶持企業(yè)創(chuàng)新，有利于增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新能力，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，符合題意；均屬于緊縮性財(cái)政政策，不符合圖中所示的信息，故排除。,變式訓(xùn)練1未來幾年我國財(cái)政收入將由高速增長轉(zhuǎn)向中低速增長，財(cái)政支出會(huì)呈剛性增長，財(cái)政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種“財(cái)政新常態(tài)”意味著在保證財(cái)政收支大致平衡的前提下，適度增加財(cái)政赤字規(guī)模。下列政策不會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字增加的是() A擴(kuò)大以營業(yè)稅改增值稅為重點(diǎn)的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍 B清理、規(guī)范、取消多項(xiàng)行政事業(yè)性的收費(fèi)項(xiàng)目 C加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的政府投資力度

12、 D盤活政府部門資金存量，提高財(cái)政資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率,D,解析本題的設(shè)問指向是“不會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字增加的是”。財(cái)政赤字是財(cái)政支出大于財(cái)政收入?！柏?cái)政新常態(tài)”的情況下需要增加財(cái)政支出，減少財(cái)政收入。A能夠減少財(cái)政收入；B會(huì)減少財(cái)政收入；C會(huì)增加財(cái)政支出，均不符合題意。D符合題意。,命題點(diǎn)2對(duì)于財(cái)政收入構(gòu)成及影響因素的考查 命題揭秘：本考點(diǎn)在高考中最常見的考查方式是以選擇題的形式結(jié)合國家財(cái)政舉措、各種財(cái)政收支數(shù)據(jù)來命制題目，重視對(duì)基礎(chǔ)知識(shí)的理解，難度適中。從近三年的考查內(nèi)容來看，集中在稅收與財(cái)政的關(guān)系、生產(chǎn)與財(cái)政的關(guān)系等知識(shí)上，財(cái)政收入的構(gòu)成等知識(shí)很少涉及。最常見的考法是以國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)財(cái)政收入的影響、稅

13、利債費(fèi)等因素的變化為出題素材，或以體現(xiàn)說明類問題考查財(cái)政收入的變化或這種變化的影響；或以圖表類問題考查財(cái)政收入增加的原因；或以影響意義類問題考查財(cái)政收入構(gòu)成因素的變化的影響。,(2017課標(biāo)，16)2016年9月，某省探索發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于彌補(bǔ)國家級(jí)扶貧工作重點(diǎn)縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會(huì)資本認(rèn)購高達(dá)35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧，可以() A擴(kuò)大扶貧資金的使用范圍 B減少政府扶貧資金的支出 C拓寬扶貧資金的籌措渠道 D促進(jìn)扶貧資金的精準(zhǔn)運(yùn)用,典題 2,C,解析該省發(fā)行的易地扶貧搬遷債券屬于地方政府債券，以發(fā)行債券方式支持扶貧，拓寬了扶貧資金的籌措渠道，C項(xiàng)符合題意。債券

14、收入是政府財(cái)政收入的一部分，扶貧資金使用、扶貧資金支出都屬于財(cái)政支出，A、B排除。材料沒有涉及扶貧資金的運(yùn)用問題，D項(xiàng)與題意不符。,變式訓(xùn)練2受經(jīng)濟(jì)增速趨緩以及結(jié)構(gòu)性減稅舉措影響，近年來我國中央財(cái)政收入增長同比回落成為一種趨勢，以往百分之二三十的財(cái)政收入高增長已很難再現(xiàn)。這是因?yàn)?) 財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展是緊密聯(lián)系的財(cái)政收入和財(cái)政支出是國家財(cái)政的兩個(gè)方面國家要履行職責(zé)必須要有財(cái)力上的保證我國的稅收收入是財(cái)政收入最重要的來源 AB CD,B,解析經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素，經(jīng)濟(jì)增速趨緩使得財(cái)政收入的增長放緩，符合題意。稅收是國家籌集財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來源，結(jié)構(gòu)性減

15、稅在一定程度上抑制了財(cái)政收入的增長，符合題意。與題意無關(guān)，應(yīng)排除。,命題點(diǎn)3財(cái)政政策及其作用的綜合考查 命題揭秘：財(cái)政政策是宏觀調(diào)控的一個(gè)重要手段，也是高考中經(jīng)常出題的內(nèi)容，最常見的考法是以國家在某些領(lǐng)域的財(cái)政收支措施為素材，考查這些措施起的作用。對(duì)于此知識(shí)的考查同時(shí)還會(huì)結(jié)合宏觀調(diào)控、市場的決定性作用、企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展等知識(shí)進(jìn)行綜合考查。出題的背景材料往往是社會(huì)熱點(diǎn)，要求考生根據(jù)材料分析財(cái)政所起的作用，或分析其影響。,(2015課標(biāo)，38(2))閱讀材料，完成下列要求。 材料2013年我國GDP增速為7.7%,2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標(biāo)調(diào)低為7%。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行的壓力，2

16、015年政府工作報(bào)告對(duì)積極的財(cái)政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財(cái)政預(yù)算擬安排財(cái)政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財(cái)政赤字率指財(cái)政赤字與GDP之比。國際上財(cái)政赤字率安全警戒線為3%。) 結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，分析現(xiàn)階段我國增加財(cái)政赤字的合理性，并說明應(yīng)該如何用好財(cái)政赤字資金。,典題 3,解析本題考查財(cái)政政策的有關(guān)知識(shí)，考查獲取和解讀信息、調(diào)動(dòng)和運(yùn)用知識(shí)分析現(xiàn)實(shí)問題能力，本題有兩小問，第一問要求運(yùn)用所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，分析現(xiàn)階段我國增加財(cái)政赤字的合理性，材料中本身就有信息點(diǎn)提示，比如經(jīng)濟(jì)下行壓力、積極的財(cái)政政策需要擴(kuò)大內(nèi)需、增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活力。第

17、二問要求說明應(yīng)該如何用好財(cái)政資金，屬于措施類試題，題目難度中等。財(cái)政赤字的合理性在于擴(kuò)大赤字增加社會(huì)總需求，從而拉動(dòng)消費(fèi)刺激經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，當(dāng)然赤字必須在一定范圍之內(nèi)。如何用好財(cái)政資金主要強(qiáng)調(diào)要將錢花在刀刃上，如進(jìn)行經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式；注重社會(huì)公平，縮小收入差距等。,答案財(cái)政赤字是積極財(cái)政政策的具體手段，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求；我國目前財(cái)政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。 優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；加強(qiáng)赤字資金管理，提高使用效率；遵循財(cái)政分配原則，維護(hù)赤字資金支出的公平性。,變式訓(xùn)練3閱讀材料，完成下列要求。 打

18、贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)要發(fā)揮政府投入在扶貧開發(fā)中的主體和主導(dǎo)作用，積極開辟扶貧開發(fā)的資金渠道，確保政府扶貧投入力度與脫貧攻堅(jiān)任務(wù)相適應(yīng)。扶貧資金是貧困群眾的“保命線”和減貧脫貧的“助推劑”。要將財(cái)政資金用到真正貧困人口身上，將財(cái)政政策落到真貧的根子上，既“輸血”更“造血”，既要摘“窮帽”更要拔“窮根”，分配好扶貧資金，規(guī)避“撒胡椒面”“利益均沾”等現(xiàn)象。精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作開展以來，某村全面抓好精準(zhǔn)扶貧措施落實(shí)。一方面，做到精確識(shí)別貧困戶、精確登記造冊、精確建檔立卡，確保扶貧資金用到真正貧困的人口身上。另一方面，依托當(dāng)?shù)刭Y源優(yōu)勢，成立了苗木種植農(nóng)民專業(yè)合作社，整合精準(zhǔn)扶貧貸款、互助協(xié)會(huì)貸款資金150余萬

19、元，在鄰村流轉(zhuǎn)土地150畝，聯(lián)合經(jīng)營發(fā)展紅豆杉種植繁育21萬株，發(fā)展“三松”育苗350畝，增加了貧困戶經(jīng)營性和轉(zhuǎn)移性收入。,結(jié)合材料，運(yùn)用所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，分析我國發(fā)揮政府投入在扶貧開發(fā)中的主體和主導(dǎo)作用的合理性，并說明精準(zhǔn)扶貧應(yīng)如何“精準(zhǔn)”使用扶貧資金。 答案合理性：市場調(diào)節(jié)不是萬能的，需要國家的宏觀調(diào)控，發(fā)揮政府投入在扶貧開發(fā)中的主體和主導(dǎo)作用，加大財(cái)政扶貧投入力度。社會(huì)主義的性質(zhì)(社會(huì)主義公有制)、社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的根本目標(biāo)(共同富裕的目標(biāo)、社會(huì)主義的本質(zhì))要求發(fā)揮政府投入在扶貧開發(fā)中的主體和主導(dǎo)作用，以消除貧困、改善民生、逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕。國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障

20、。加大財(cái)政扶貧投入力度，有利于促進(jìn)社會(huì)公平，保障和提高人民生活水平，貫徹落實(shí)以人為本為核心立場的科學(xué)發(fā)展觀。 如何使用：遵循財(cái)政扶貧資金分配原則，提高扶貧資金支出的公平性和針對(duì)性。優(yōu)化扶貧資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，發(fā)揮扶貧資金的“造血”功能。加強(qiáng)扶貧資金管理，提高使用效率。,解析第(1)問，實(shí)質(zhì)上是問政府為什么要在扶貧開發(fā)中發(fā)揮主體和主導(dǎo)作用。從經(jīng)濟(jì)生活角度來說原因主要有：收入差距拉大是市場失靈的后果之一，所以需要政府對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控；通過收入分配政策縮小收入差距，促進(jìn)公平，以實(shí)現(xiàn)最終的共同富裕的目標(biāo)；同時(shí)，財(cái)政也具有促進(jìn)公平、改善人民生活的作用。第(2)問，根據(jù)材料中規(guī)避“撒胡椒面”

21、，財(cái)政資金用到真正貧困的人口身上，既“輸血”更“造血”，既要摘“窮帽”更要拔“窮根”等關(guān)鍵信息，可以看出財(cái)政扶貧資金的使用要注重公平性和針對(duì)性、要優(yōu)化結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)管理、提高效益。,快速辨別財(cái)政的三個(gè)作用的技巧 凡是看到國家在民生領(lǐng)域的投入，如社會(huì)保障類的材料，基本上都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；凡是看到工程建設(shè)類的材料，基本都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；凡是看到增加或減少稅收類的材料，基本都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。,,1稅收的基本特征,核心考點(diǎn)二：征稅與納稅,提醒稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)

22、監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無償性，并不意味著國家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。,2深入理解財(cái)政作用與稅收作用的關(guān)系 (1)財(cái)政包括財(cái)政收入和財(cái)政支出兩方面，財(cái)政的作用既要通過財(cái)政支出體現(xiàn)，也要通過財(cái)政收入體現(xiàn)。 (2)稅收是組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來源。通過稅收組織財(cái)政收入，為財(cái)政支出提供了穩(wěn)定可靠的資金來源，通過稅種的設(shè)置，稅目、稅率的變動(dòng)等可以對(duì)財(cái)政收入的規(guī)模和方向進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制，對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展進(jìn)行調(diào)控。因而，稅收的作用包含于財(cái)政的作用，財(cái)政發(fā)揮作用很大程度上是稅收在發(fā)揮作用。具體如下：,,3增值稅和個(gè)人所得稅,4.公民依法納稅

23、的必要性和要求 (1)必要性 從稅收的性質(zhì)看：在我國，稅收取之于民、用之于民，國家、集體、個(gè)人三者利益根本上是一致的。 從稅收的地位、作用看：稅收是籌集財(cái)政收入的基本形式。國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 從公民的權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系看：權(quán)利與義務(wù)具有一致性，每個(gè)公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。,(2)要求：增強(qiáng)納稅人意識(shí) 義務(wù)意識(shí)：公民應(yīng)自覺誠信納稅，反對(duì)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法行為。 權(quán)利意識(shí)：公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識(shí)，關(guān)注監(jiān)督稅收的征管和使用。 圖解,,命題點(diǎn)1稅收作用的考查 命題揭秘：稅收是國家宏觀調(diào)控的常用工具，稅收的作

24、用也必然是高考的高頻考點(diǎn)。從近幾年的考題看，最常見的考法是結(jié)合具體的稅種，以某一具體稅種(如關(guān)稅、增值稅、個(gè)人所得稅等)的政策變化為背景材料，在考查具體稅種知識(shí)的同時(shí)，也考查了稅收的作用。,(2018課標(biāo)，14)近三年來，某國財(cái)政赤字率和通貨膨脹率的變化如下表所示。,典題 4,為了應(yīng)對(duì)這種局面，該國可采取的政策措施是() 降低企業(yè)所得稅稅率央行在市場上出售債券降低存款準(zhǔn)備金率壓縮政府開支 AB CD,D,解析表反映的現(xiàn)象是，該國財(cái)政赤字率和通貨膨脹率逐年增長，所以國家要采取措施加以抑制，可以實(shí)行緊縮性的財(cái)政政策和貨幣政策。正確，央行在市場上出售債券，可以減少市場上貨幣的流通量，有利于降低通貨膨

25、脹率。正確，壓縮政府開支可以降低財(cái)政赤字率。排除，降低企業(yè)所得稅稅率屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策。排除，降低存款準(zhǔn)備金率屬于擴(kuò)張性的貨幣政策，也不會(huì)起到抑制作用。,變式訓(xùn)練4國家有關(guān)部門公布的廣東、天津和福建自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)有關(guān)進(jìn)口稅收政策明確規(guī)定，對(duì)設(shè)在自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的企業(yè)生產(chǎn)、加工并銷往內(nèi)地的貨物依舊征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，而直接銷往國外的則不征收。這表明() 稅收是國家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)增值稅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅稅收具有強(qiáng)制性，納稅人必須依法納稅稅收具有固定性，要預(yù)先規(guī)定征稅對(duì)象 AB CD,D,解析材料不體現(xiàn)稅收與國家職能的關(guān)系，不符合題意，排除。材料反映國家對(duì)自貿(mào)

26、區(qū)稅收政策的規(guī)定，不是具體強(qiáng)調(diào)增值稅，不符合題意，排除。在自貿(mào)區(qū)生產(chǎn)、加工并銷往內(nèi)地的貨物，必須繳納增值稅和消費(fèi)稅，體現(xiàn)稅收具有強(qiáng)制性，正確。在征稅前，事先規(guī)定對(duì)什么征稅，體現(xiàn)了稅收的固定性，正確。故選D。,認(rèn)識(shí)稅收的作用可以立足社會(huì)再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，從國內(nèi)和國外兩個(gè)市場分析。從國內(nèi)市場看，明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費(fèi)、稅收與交換(物價(jià))的關(guān)系。從國際市場看，主要強(qiáng)調(diào)出口退稅，以及貿(mào)易保護(hù)、關(guān)稅壁壘等。,,命題點(diǎn)2從納稅角度進(jìn)行的考查 命題揭秘：納稅人意識(shí)有權(quán)利意識(shí)和義務(wù)意識(shí)兩個(gè)方面。權(quán)利意識(shí)和公民權(quán)利緊密聯(lián)系，而近幾年考查時(shí)常從義務(wù)意識(shí)角度考查，即依法納稅是公民的基本義務(wù)，重在考查考生的法律觀

27、念和公民意識(shí)，出題多以偷稅、欠稅、騙稅、抗稅幾種違反稅法的行為為材料，考查考生對(duì)該行為的正確認(rèn)識(shí)，以考查依法納稅的知識(shí)及觀念。,國家在餐飲行業(yè)推行刮獎(jiǎng)發(fā)票，消費(fèi)者就餐后索要發(fā)票就有中獎(jiǎng)可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。關(guān)于刮獎(jiǎng)發(fā)票，正確的判斷是() A推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi) B對(duì)無須報(bào)賬的就餐者可以不開具發(fā)票 C提供刮獎(jiǎng)發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競爭力 D索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失 解析發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，推行刮獎(jiǎng)發(fā)票，主要是為了減少稅收流失，并不是為了促進(jìn)消費(fèi)，故A項(xiàng)不選；發(fā)票是消費(fèi)者維權(quán)的憑據(jù)，故B說法不恰當(dāng)；提供刮獎(jiǎng)發(fā)票并不會(huì)顯著增強(qiáng)餐館的競爭力，故C不選；只有D正確且切題。故選D。,典題 5,D,變式訓(xùn)練5為了推進(jìn)網(wǎng)上辦稅、自主辦稅，近年來，重慶市不斷加快納稅服務(wù)綜合平臺(tái)的建設(shè)，使許多納稅人可以在家進(jìn)行網(wǎng)上完稅、手機(jī)報(bào)稅。這一做法() 擴(kuò)大了納稅范圍，增加了納稅金額給納稅人的納稅行為帶來了極大的便利發(fā)揮了現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)在征稅中的作用避免了各種違反稅法行為的發(fā)生 AB CD 解析本題考查征稅和納稅。利用網(wǎng)絡(luò)完稅或手機(jī)報(bào)稅給納稅人帶來了極大便利，正確。材料中做法是借助現(xiàn)代科技征稅的體現(xiàn)，正確。材料說的是納稅和報(bào)稅方式的變化，不會(huì)擴(kuò)大納稅范圍，增加納稅金額，錯(cuò)誤?？浯罅死镁W(wǎng)絡(luò)完稅或手機(jī)報(bào)稅的作用。,C,