2014年度肇慶會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》(100分)

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1、2014年度肇慶會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》（100分） 一、單選題 1、COSO報告認為，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的一個重要要素是（?。?，（?。┮軐ζ髽I(yè)的經(jīng)營管理決策起到真工監(jiān)督引導(dǎo)的作用。 A.股東會、股東會 B.監(jiān)事會、監(jiān)事會 C.高級管理層、管理層 D.董事會、董事會 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】D 【您的答案】D????[正確] 2、企業(yè)（?。Q定其他控制要素能否發(fā)揮作用，是內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)，是企業(yè)內(nèi)部控制的核心。 A.控制環(huán)境

2、B.控制活動 C.信息與溝通 D.風險評估 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】A 【您的答案】A????[正確] 3、標準內(nèi)部控制審計報告不應(yīng)當包括的要素為（?。?。 A.標題 B.收件人 C.引言段 D.說明段 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】D 【您的答案】D????[正確] 4、注冊會計師應(yīng)當按照（?。┑姆椒▽嵤徲嫻ぷ?。 A.自下而上 B.自上而下 C.從前往后 D.從后往前 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案

3、】B 【您的答案】B????[正確] 5、COSO報告認為，（?。┦瞧髽I(yè)最重要的資源，亦是重要的內(nèi)部控制環(huán)境因素。 A.人 B.企業(yè)文化 C.治理結(jié)構(gòu) D.控制活動 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】A 【您的答案】A????[正確] 6、注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計工作，應(yīng)當獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，為發(fā)表內(nèi)部控制審計意見提供（?。┍ＷC。 A.絕對 B.有限 C.合理 D.50％ A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】C 【您的答案】C????[正確] 7、（?。┌?/p>

4、設(shè)計測試和執(zhí)行測試，設(shè)計測試即健全性和有效性測試，執(zhí)行測試即遵循性測試。 A.了解內(nèi)控 B.控制測試 C.風險評估 D.分析程序 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】B 【您的答案】B????[正確] 8、（?。┦乾F(xiàn)存的一種無形力量,是一個企業(yè)在長期經(jīng)營實踐中所凝結(jié)起來的一種文化氛圍、企業(yè)價值觀、企業(yè)精神、經(jīng)營境界和廣大員工所認同的道德規(guī)范和行為方式。 A.控制活動 B.治理結(jié)構(gòu) C.企業(yè)文化 D.人 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】C 【您的答案】C????[正確]

5、 9、了解控制環(huán)境是了解影響內(nèi)部控制其他要素的因素，提供內(nèi)部控制構(gòu)成基礎(chǔ)好壞的證據(jù)，同時為分析內(nèi)部控制健全性有效性和遵循性好壞的原因提供證據(jù)素材。按照COSO報告，控制環(huán)境不包括（　）。 A.治理結(jié)構(gòu) B.機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配 C.企業(yè)文化 D.控制活動 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】D 【您的答案】D????[正確] 10、（?。┦俏覀儗徲嫷撵`魂，是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵所在，會計師事務(wù)所取信于社會公眾的法碼。 A.獨立性 B.客觀性 C.公眾性 D.客觀和公正 A???? ? B???? ? C???? ? D????

6、 ? 【正確答案】A 【您的答案】A????[正確] 二、多選題 1、注冊會計師測試企業(yè)層面控制，應(yīng)當把握重要性原則，至少應(yīng)當關(guān)注（?。? A.與內(nèi)部環(huán)境相關(guān)的控制；企業(yè)的風險評估過程 B.針對董事會、經(jīng)理層凌駕于控制之上的風險而設(shè)計的控制 C.對內(nèi)部信息傳遞和財務(wù)報告流程的控制 D.對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和自我評價 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD????[正確] 2、內(nèi)部控制審計含義的理解應(yīng)當掌握以下（?。c。 A.內(nèi)部控制審計是一項專門的鑒證業(yè)務(wù) B.內(nèi)部控制審計的范圍限于對特

7、定基準日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計 C.被審計單位管理層應(yīng)當就內(nèi)部控制的有效性提供書面認定 D.責任劃分 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD????[正確] 3、了解內(nèi)控時我們首先要重點關(guān)注有變化的控制，基本情況獲得后，審計人員就要適當利用自己專業(yè)判斷，確定（　）。 A.業(yè)務(wù)循環(huán)及其大致內(nèi)容 B.必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù) C.內(nèi)部控制應(yīng)有的嚴謹程度 D.審計應(yīng)該投入的人力及分工和時間預(yù)算 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】ABCD 【

8、您的答案】ABCD????[正確] 4、內(nèi)部控制的審計工作包括（?。?。 A.作業(yè)流層面 B.企業(yè)層面控制 C.業(yè)務(wù)層面控制 D.要素層面 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】BC 【您的答案】BC????[正確] 5、注冊會計師在測試控制設(shè)計與運行的有效性時，應(yīng)當綜合運用（?。┑确椒ā? A.詢問適當人員 B.觀察經(jīng)營活動 C.檢查相關(guān)文件 D.穿行測試和重新執(zhí)行 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD????[正確] 6、了解基本情況是開

9、展內(nèi)部控制審計的基本條件，否則無從下手，這些情況是展開審計的必要準備和基本條件，影響著整個審計的過程和結(jié)果。這些基本情況包括（?。?。 A.單位所屬的行業(yè)和歷史沿革（著重于管理沿革） B.單位組織結(jié)構(gòu)、各機構(gòu)的人員規(guī)模和崗位結(jié)構(gòu) C.單位資產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營或?qū)I(yè)服務(wù)的特點規(guī)模 D.主營業(yè)務(wù)及輔助業(yè)務(wù)類別、業(yè)務(wù)量 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD????[正確] 7、意見類型包括（　）。 A.無保留意見 B.帶說明段的無保留意見 C.否定意見 D.無法表示意見 A???? ? B???? ?

10、C???? ? D???? ? 【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD????[正確] 8、內(nèi)部控制審計程序包括（?。?。 A.了解基本情況 B.了解內(nèi)部控制 C.實施控制測試 D.提出審計報告 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD????[正確] 9、內(nèi)部控制評價程序一般是（?。? A.了解與記錄內(nèi)部控制 B.初步評價控制風險 C.實施控制測試 D.評價內(nèi)部控制的強弱 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】ABCD 【您的答案】ABC

11、D????[正確] 10、注冊會計師可以單獨進行內(nèi)部控制審計，也可將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合進行（以下簡稱整合審計）。 在整合審計中，注冊會計師應(yīng)當對內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行測試，以同時實現(xiàn)下列（ ）目標。 A.獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見 B.獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在財務(wù)報表審計中對控制風險的評估結(jié)果 C.獲取有限的證據(jù)，支持其在財務(wù)報表審計中對控制風險的評估結(jié)果 D.獲取有限的證據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見 A???? ? B???? ? C???? ? D???? ? 【正確答案】AB

12、 【您的答案】AB????[正確] 三、判斷題 1、被審計單位管理層就內(nèi)部控制的有效性提供書面認定，其作用類似于財務(wù)報表，它用于明確被審計單位管理層建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性的責任。（?。? 對 ? 錯 ? 【正確答案】對 【您的答案】對????[正確] 2、建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會的責任。按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》的要求，在實施審計工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，是企業(yè)管理層的責任。（?。? 對 ? 錯 ? 【正確答案】錯 【您的答案】錯????[正確] 3、注冊會計師測試業(yè)務(wù)層面控制，應(yīng)當把握重要性原則，結(jié)

13、合企業(yè)實際、企業(yè)內(nèi)部控制各項應(yīng)用指引的要求和企業(yè)層面控制的測試情況，重點對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的重要業(yè)務(wù)與事項的控制進行測試。（?。? 對 ? 錯 ? 【正確答案】對 【您的答案】對????[正確] 4、內(nèi)部控制是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不能靠人治，而要靠制度、靠辦法。（?。? 對 ? 錯 ? 【正確答案】對 【您的答案】對????[正確] 5、內(nèi)部控制審計是接受企業(yè)委托的會計師事務(wù)所，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套的《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》、《中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準則》和相關(guān)執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性進行審計并出具審計報告的審計業(yè)務(wù)。（?。?/p>

14、 對 ? 錯 ? 【正確答案】對 【您的答案】對????[正確] 6、注冊會計師應(yīng)當對發(fā)表的審計意見獨立承擔責任，其責任不因為利用企業(yè)內(nèi)部審計人員、內(nèi)部控制評價人員和其他相關(guān)人員的工作而減輕。（?。? 對 ? 錯 ? 【正確答案】對 【您的答案】對????[正確] 7、注冊會計師應(yīng)當以風險評估為基礎(chǔ)，選擇擬測試的控制，確定測試所需收集的證據(jù)。內(nèi)部控制的特定領(lǐng)域存在重大缺陷的風險越高，給予該領(lǐng)域的審計關(guān)注就越多。（　） 對 ? 錯 ? 【正確答案】對 【您的答案】對????[正確] 8、董事會的責任：建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性。（?。? 對 ? 錯 ? 【正確答案】對 【您的答案】對????[正確] 9、內(nèi)部控制作為企業(yè)各項管理工作的基礎(chǔ)，是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標志，也是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的可靠保證。（?。? 對 ? 錯 ? 【正確答案】對 【您的答案】對????[正確] 10、經(jīng)濟組織規(guī)模越大，對內(nèi)部控制需求越強烈，這是必然的；在大規(guī)模的組織里，管理高層、各個下屬機構(gòu)的諸多具體的基本情況需要了解。（?。? 對 ? 錯 ? 【正確答案】對 【您的答案】對????[正確]