《審計(jì)準(zhǔn)則》試卷

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1、《審計(jì)準(zhǔn)則》試卷一 一、單項(xiàng)選擇題（20*1’） 1. 關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的編號(hào)表述正確的是 A. 千位數(shù)為1代表審計(jì)準(zhǔn)則??? B. 千位數(shù)為2代表審計(jì)一般準(zhǔn)則 C. 千位數(shù)為3代表相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則?? D. 千位數(shù)為4代表質(zhì)量控制準(zhǔn)則 2. 鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人是指 A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托人、被鑒證單位?? B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托人、責(zé)任方 C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方、預(yù)期使用者??? D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托人、預(yù)期使用者 3. 在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的關(guān)系為 A. 正向關(guān)系?? B. 沒有關(guān)系?? C. 反向關(guān)系?

2、? D. 根據(jù)具體情況確定 4. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告之日起，對(duì)審計(jì)底稿至少保存的時(shí)間為 A. 5年? B. 10年?? C. 15年?? D. 20年 5. 運(yùn)用職業(yè)判斷對(duì)鑒證對(duì)象作合理一致的評(píng)價(jià)或計(jì)量時(shí)，所用適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征包括 A. 相關(guān)性、完整性、可靠性、可理解性?? B. 相關(guān)性、可靠性、中立性、可理解性 C. 相關(guān)性、完整性、中立性、可理解性? D. 相關(guān)性、完整性、可靠性、中立性、可理解性 6. 《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1142號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮》中“違反法規(guī)行為”的“法規(guī)”是指 A. 除會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度外的法律法規(guī)?? B.

3、 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度 C. 適用于被審計(jì)單位的所有法律法規(guī)?? D. 影響財(cái)務(wù)報(bào)告重大金額和披露的法律法規(guī) 7. 小型被審計(jì)單位可能不存在能夠被注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別的控制活動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序可能主要是 A. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序? B. 控制測(cè)試? C. 實(shí)質(zhì)性程序? D. 總體應(yīng)對(duì)措施 8. 以下關(guān)于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是 A. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后仍然存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性 B. 識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)如果重大并且發(fā)生的可能性高，則屬于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C. 在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒必要將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系 D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素

4、的存在對(duì)其評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的影響 9. 在總體較大的情況下，下列哪項(xiàng)與確定樣本規(guī)模無關(guān)？ A. 總體的預(yù)計(jì)誤差額? B. 總體規(guī)模? C. 總體變異性? D. 可接受風(fēng)險(xiǎn)水平 10. 屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)期末賬戶余額運(yùn)用的認(rèn)定的是 A. 發(fā)生?? B. 完整性?? C. 準(zhǔn)確性?? D. 截止 11. 下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說法正確的是 A. 審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量 B. 審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量 C. 錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多；審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)越少 D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以依靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)來彌補(bǔ)其質(zhì)

5、量上的缺陷 12. 在了解控制環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？紤]的因素是 A. 內(nèi)部控制的人工成分? B. 公司董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制重要性的態(tài)度和認(rèn)識(shí) C. 內(nèi)部控制的自動(dòng)化成分?? D. 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 13. 關(guān)于中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的特點(diǎn)表述正確的是 A. 首次提出了在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的舞弊的考慮 B. 與國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則體系在內(nèi)容與框架上是完全趨同的 C. 對(duì)原有審計(jì)準(zhǔn)則體系進(jìn)行了補(bǔ)充 D. 引入了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念 14. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的考慮提法正確的是 A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將所有可能影響內(nèi)部審計(jì)工作的重大事項(xiàng)告知內(nèi)部審計(jì)人員 B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出的職業(yè)判斷依賴于

6、內(nèi)部審計(jì)工作 C. 利用內(nèi)部審計(jì)工作可以減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表意見承擔(dān)的責(zé)任 D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部審計(jì)的特定工作的評(píng)價(jià)可以不記錄于審計(jì)工作底稿 15. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用專家工作的領(lǐng)域是 A. 項(xiàng)目組成員對(duì)所涉及事項(xiàng)具有的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn) B. 根據(jù)所涉及事項(xiàng)的性質(zhì)、復(fù)雜程度和重要性確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C. 預(yù)期獲取其他審計(jì)審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量 D. 未完成合同中已完成和未完成工作 16. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具非保留意見的審計(jì)報(bào)告的情形為 A. 審計(jì)范圍受到限制，且對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響達(dá)到凈利潤(rùn)的3% B. 審計(jì)范圍受到限制，且對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響達(dá)到凈資產(chǎn)的3% C. 審計(jì)范圍受到限制，且對(duì)財(cái)

7、務(wù)報(bào)表的影響達(dá)到資產(chǎn)總額的0.3% D. 審計(jì)范圍受到限制，且對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響達(dá)到營(yíng)業(yè)收入的0.3% 17. 下列關(guān)于比較數(shù)據(jù)的說法中，正確的是 A. 比較數(shù)據(jù)是指作為本期財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分的上期對(duì)應(yīng)數(shù)和相關(guān)披露 B. 由于審計(jì)意見是針對(duì)包括比較數(shù)據(jù)在內(nèi)的本期財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中提及比較數(shù)據(jù) C. 比較數(shù)據(jù)本身是財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分 D. 比較數(shù)據(jù)包括和已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表一問披露的簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的內(nèi)容 18.當(dāng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)意見段中使用的術(shù)語是 A. “由于上述問題造成的重大影響” B. “除......的影響外” C.

8、“由于受到前段所述事項(xiàng)的重大影響” D. “由于審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛” 19. 在確定項(xiàng)目質(zhì)量的復(fù)核人員時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以考慮 A. 由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人挑選的人員來擔(dān)當(dāng)?? B. 由參與過該業(yè)務(wù)的人員擔(dān)當(dāng) C. 由項(xiàng)目組成員來擔(dān)當(dāng)?? D. 由具有資格的外部人員擔(dān)當(dāng) 20. 對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的是 A. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師?? B. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的副主任會(huì)計(jì)師 C. 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人?? D. 經(jīng)授權(quán)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師 二、多項(xiàng)選擇題（5*2’，錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分） 21. 鑒證對(duì)象與鑒證對(duì)象信息具有多種形式，主要包括 A. 財(cái)務(wù)報(bào)表? ??

9、??B. 關(guān)鍵指標(biāo)? ?????C. 說明文件 D. 相關(guān)有效性的認(rèn)定? ?????E. 對(duì)法律法規(guī)遵守情況或執(zhí)行效果的聲明 22. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括 A. 詢問??? B. 分析程序??? C. 控制測(cè)試?? D. 觀察和檢查??? E. 監(jiān)盤程序 23. 具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有 A. 為了足夠識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 B. 針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)需要實(shí)施的其他審計(jì)程序 D. 導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以實(shí)施必要審計(jì)程序的情形

10、E. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)為被審計(jì)單位提供其他服務(wù)時(shí)所獲得經(jīng)驗(yàn)的利用 24. 下列哪些文件通常應(yīng)作為審計(jì)工作底稿保存？ A. 重大事項(xiàng)概要? ????B. 財(cái)務(wù)報(bào)表草表?????C. 有關(guān)重大事項(xiàng)的往來信件 D. 對(duì)被審計(jì)單位文件記錄的復(fù)印件?? ???E. 有關(guān)問題備忘錄 25.存貨監(jiān)盤計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括的主要內(nèi)容有 A. 存貨的監(jiān)盤程序??????B. 存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍及時(shí)間安排 C. 存貨監(jiān)盤的要點(diǎn)及關(guān)注事項(xiàng)? D. 參加存貨監(jiān)盤人員的分工?? E. 檢查存貨的范圍 《審計(jì)準(zhǔn)則》試卷二 單項(xiàng)選擇題（20*1’） 1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則中的鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則不包括（?? ） A審計(jì)準(zhǔn)則

11、? B審閱準(zhǔn)則?? C其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則?? D質(zhì)量控制準(zhǔn)則 2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮證據(jù)的可靠性時(shí)，通常遵循的原則是（?? ） A從外部獨(dú)立來源獲取的證據(jù)與從其他來源獲取的證據(jù)可靠性相同 B出于職業(yè)懷疑態(tài)度的考慮，內(nèi)部控制有效時(shí)生成的證據(jù)與內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的證據(jù)一樣都不可靠?? C間接獲取或推論得出的證據(jù)比直接獲取的證據(jù)更可靠 D從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件獲取的證據(jù)更可靠 3、審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后的多少天內(nèi)（?? ） A 30天? B60天?? C90天?? D180天 4、下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（?? ） A財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常

12、與控制環(huán)境有關(guān)? B財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以界定于賬戶余額的具體認(rèn)定?? C財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以界定于某類交易的具體認(rèn)定?? D財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以界定于列報(bào)的具體認(rèn)定 5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)間的關(guān)系，重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（?? ） A反向關(guān)系? B正向關(guān)系?? C無關(guān)系?? D根據(jù)具體情況確定 6、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境一般在下列哪段時(shí)間內(nèi)進(jìn)行（?? ） A在承接客戶和續(xù)約時(shí)? B在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)?? C在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)?? D貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終 7、下列關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的說法，正確的的是：（?

13、?? ） A計(jì)劃審計(jì)工作前需充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，一旦確定，無需進(jìn)行修改 B計(jì)劃審計(jì)工作通常由項(xiàng)目組中經(jīng)驗(yàn)較多的人完成，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn) C項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組其他關(guān)鍵人員應(yīng)當(dāng)參與計(jì)劃審計(jì)工作?? D小型被審計(jì)單位無需制定總體審計(jì)策略 8、管理層對(duì)待經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行評(píng)估時(shí)，所涵蓋的期間應(yīng)該是（??? ） A自管理層開始評(píng)估日起12個(gè)月?? B自資產(chǎn)負(fù)債表日起12個(gè)月?? C自資產(chǎn)負(fù)債表日起的一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期?? D自當(dāng)年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日起12個(gè)月 9、影響審計(jì)證據(jù)質(zhì)量衡量的兩個(gè)因素是：（???? ） A相關(guān)性、可靠性?? B充分性、適當(dāng)性 C相關(guān)性、充分性?? D充分性

14、、可靠性 10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師就下列事項(xiàng)與治理層溝通時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取書面形式的是：（???? ） A計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間 B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性 C注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任???? D補(bǔ)充事項(xiàng) 11、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于有限保證的鑒證業(yè)務(wù)是：（???? ） A歷史財(cái)務(wù)信息B財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) C財(cái)務(wù)報(bào)表審閱D代編財(cái)務(wù)信息 12、在審計(jì)工作結(jié)束時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用哪種程序?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核，以確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否與其對(duì)被審計(jì)單位的了解一致（???? ） A風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B分析程序C內(nèi)部測(cè)試程序D重新執(zhí)行程序 13、對(duì)內(nèi)部審計(jì)的特定工作實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)下列哪種因素的判

15、斷（??? ） A相關(guān)領(lǐng)域的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)范圍 C內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力D內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注 14、在確定是否需要利用專家的工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素是(????? ) A根據(jù)所涉及事項(xiàng)的性質(zhì)、復(fù)雜程度和重要性確定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) B對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量和實(shí)物狀況的測(cè)定 C需要特殊技術(shù)或方法的金額測(cè)算 D未完成合同中已完成和未完成工作的計(jì)量 15、編制審計(jì)工作底稿使用的文字符合規(guī)范的是（???? ） A制審計(jì)工作底稿使用的文字不一定非要使用中文 B國(guó)內(nèi)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要執(zhí)行涉外業(yè)務(wù)時(shí)只使用某種外國(guó)文字 C少數(shù)民族自治地區(qū)可以同時(shí)使用少數(shù)民族文字 D

16、中國(guó)境內(nèi)的中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國(guó)際會(huì)計(jì)公司成員和聯(lián)系所可以只使用某種外國(guó)文字 16、在小型被審計(jì)單位審計(jì)中，可能無法獲取以文件形式存在的有關(guān)控制環(huán)境要素的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)了解的是（???? ） A小型被審計(jì)單位內(nèi)部控制要素能否實(shí)現(xiàn)其目標(biāo) B管理層對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施 C管理層如何識(shí)別和應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) D管理層使用的關(guān)鍵財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo) 17、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自何時(shí)起，對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存10年（?? ） A 委托書簽訂日? B財(cái)務(wù)報(bào)表完成日?? C審計(jì)報(bào)告公布日?? D審計(jì)報(bào)告日 18、關(guān)于非無保留意見的審計(jì)報(bào)告包括的內(nèi)容正確的是（?? ） A 標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)

17、報(bào)告? B非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告?? C保留意見的審計(jì)報(bào)告、否定意見的審計(jì)報(bào)告?? D保留意見的審計(jì)報(bào)告、否定意見的審計(jì)報(bào)告和無法表示意見的審計(jì)報(bào)告 19、在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師抽樣推斷影響審計(jì)效率的風(fēng)險(xiǎn)稱為（?? ） A 誤據(jù)風(fēng)險(xiǎn)? B誤受風(fēng)險(xiǎn)?? C依賴不足風(fēng)險(xiǎn)?? D依賴過度風(fēng)險(xiǎn) 20、關(guān)于審計(jì)報(bào)告日期的提法，正確的是（?? ） A 審計(jì)報(bào)告日期是注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期 B審計(jì)報(bào)告日期是審計(jì)工作底稿復(fù)核的日期 C審計(jì)報(bào)告日期常常與被審計(jì)單位管理層簽署管理層申明為同一天 D審計(jì)報(bào)告日為審計(jì)報(bào)告對(duì)外公告的日期 多項(xiàng)選擇題（5*2’，錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分）

18、 1、內(nèi)部控制包括的要素有（?? ） A 控制環(huán)境? B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程?? C信息系統(tǒng)與溝通?? D對(duì)控制的監(jiān)督E法律法規(guī)和監(jiān)管要求 2、運(yùn)用職業(yè)判斷對(duì)鑒證對(duì)象作合理一致的評(píng)價(jià)或計(jì)量時(shí)，所用適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征包括（?? ） A 相關(guān)性? B可靠性?? C完整性?? D中立性? E可理解性 3、總體審計(jì)策略的制定應(yīng)包括的內(nèi)容有（?? ） A 審計(jì)工作范圍? B報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排及所需溝通?? C審計(jì)方向?? D利用內(nèi)部審計(jì)的工作E利用專家的工作 4、由于存在下列哪些固有限制，即使按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定恰當(dāng)?shù)赜?jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取絕對(duì)

19、保證？（?? ） A 選擇性測(cè)試方法的運(yùn)用? B內(nèi)部控制的固有局限性?? C大多數(shù)審計(jì)證據(jù)是說服性而非結(jié)論性的?? D為形成審計(jì)意見而實(shí)施的審計(jì)工作涉及大量判斷 E某些特殊性質(zhì)的交易和事項(xiàng)可能影響審計(jì)證據(jù)的說服力 3、由于被審計(jì)單位存貨的性質(zhì)或位置等原因?qū)е聼o法實(shí)施存貨監(jiān)盤，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)施的替代審計(jì)程序主要包括（?? ） A 運(yùn)用毛利百分比法等進(jìn)行分析? B檢查進(jìn)貨交易憑證或生產(chǎn)記錄以及其他相關(guān)資料?? C檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的銷貨交易憑證?? D向顧客或供應(yīng)商函證E檢查上期存貨交易記錄 三、名詞解釋（5×3’）： 26．實(shí)質(zhì)性程序 27．審計(jì)抽樣 28．職業(yè)

20、懷疑態(tài)度 29．函證 30．內(nèi)部審計(jì) 四、簡(jiǎn)答（3×6’）： 31．簡(jiǎn)述舞弊的三要素及影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的因素。 32．管理層認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)的關(guān)系是什么？ 33．在什么情況下注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)約定？ 五、論述題（12’+11’）： 34．針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，在設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間應(yīng)如何確定？ 35．在實(shí)際審計(jì)工作中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)需要函證哪些項(xiàng)目？ 六、綜合分析題（15分） A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)常年審計(jì)客戶甲公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，撰寫了總體審計(jì)策略和

21、具體審計(jì)計(jì)劃，部分內(nèi)容摘錄如下： （1）初步了解2008年度甲公司及其環(huán)境未發(fā)生重大變化，擬信賴以往審計(jì)對(duì)管理層、治理層誠(chéng)信形成的判斷 （2）因?qū)坠緝?nèi)部審計(jì)人員的客觀性和專業(yè)勝任能力存在疑慮，擬不利用內(nèi)部審計(jì)的工作 （3）如對(duì)計(jì)劃的重要性水平做出修正，擬通過修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)時(shí)間和范圍降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) （4）假定甲公司在收入確認(rèn)方面存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，擬將銷售交易及其認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平，不再了解和評(píng)估相關(guān)控制設(shè)計(jì)的合理性并確定其是否已得到執(zhí)行，直接實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試 （5）因甲公司于2008年9月關(guān)閉其某地辦事處并注銷其銀行賬戶，擬不再函證該銀行賬戶 （6）因?qū)徲?jì)工

22、作時(shí)間安排緊張，擬不函證應(yīng)收帳款，直接實(shí)施替代審計(jì)程序 （7）2008年甲公司購(gòu)入股票作為可供出售的金融資產(chǎn)核算。除實(shí)施詢問程序外，預(yù)期無法獲取有關(guān)管理層持有意圖的其他充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，擬就詢問結(jié)果獲取管理層書面聲明 要求： 針對(duì)上述事項(xiàng)（1）-（7），逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定的計(jì)劃是否存在不當(dāng)之處。如有不當(dāng)之處，簡(jiǎn)要說明理由。 答案： （1）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定的計(jì)劃存在不當(dāng)之處。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能僅僅根據(jù)甲公司及其環(huán)境沒有發(fā)生重大變化而直接信賴管理層、治理層的誠(chéng)信，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)該考慮被審計(jì)單位相關(guān)的戰(zhàn)略、目標(biāo)等的影響以及本年度的具體情況來考慮管理層、治理層的誠(chéng)信問題。 （2）A注

23、冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定的計(jì)劃無不當(dāng)之處 （3）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定的計(jì)劃存在不當(dāng)之處。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，并不能夠降低，可以通過控制測(cè)試，降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，通過修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，并不是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) （4）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定的計(jì)劃存在不當(dāng)之處。對(duì)內(nèi)部控制的了解是必須的，并不是可選擇，判斷收入確認(rèn)方面存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，可以不執(zhí)行控制測(cè)試，但是了解內(nèi)部控制程序是必須的，可以在了解內(nèi)部控制程序后，根據(jù)評(píng)估的結(jié)果，直接執(zhí)行細(xì)節(jié)測(cè)試 （5）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定的計(jì)劃存在不當(dāng)之處。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)銀行存款的函證，應(yīng)當(dāng)選擇在財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋期間所有存過款的銀行，包括零賬戶和賬戶已結(jié)清的

24、賬戶。不能由于已經(jīng)注銷賬戶，就不進(jìn)行銀行存款函證 （6）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定的計(jì)劃存在不當(dāng)之處。除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收帳款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表而言是不重要的，或函證很可能是無效的，否則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收帳款實(shí)施函證。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能夠由于時(shí)間、成本等原因，減少必要的審計(jì)程序 （7）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定的計(jì)劃無不當(dāng)之處。 下面為朱自清的散文欣賞，不需要的朋友可以下載后編輯刪除?。?！謝謝?。?！ 荷塘月色 作者: 朱自清 　 　　這幾天心里頗不寧靜。今晚在院子里坐著乘涼，忽然想起日日走過的荷塘，在這滿月的光里，總該另有一番樣子吧。月亮漸漸地升高了，墻外

25、馬路上孩子們的歡笑，已經(jīng)聽不見了；妻在屋里拍著閏兒，迷迷糊糊地哼著眠歌。我悄悄地披了大衫，帶上門出去。 　　沿著荷塘，是一條曲折的小煤屑路。這是一條幽僻的路；白天也少人走，夜晚更加寂寞。荷塘四面，長(zhǎng)著許多樹，蓊蓊郁郁的。路的一旁，是些楊柳，和一些不知道名字的樹。沒有月光的晚上，這路上陰森森的，有些怕人。今晚卻很好，雖然月光也還是淡淡的。 　　路上只我一個(gè)人，背著手踱著。這一片天地好像是我的；我也像超出了平常的自己，到了另一世界里。我愛熱鬧，也愛冷靜；愛群居，也愛獨(dú)處。像今晚上，一個(gè)人在這蒼茫的月下，什么都可以想，什么都可以不想，便覺是個(gè)自由的人。白天里一定要做的事，一定要說的話，現(xiàn)在都可不

26、理。這是獨(dú)處的妙處，我且受用這無邊的荷香月色好了。 　　曲曲折折的荷塘上面，彌望的是田田的葉子。葉子出水很高，像亭亭的舞女的裙。層層的葉子中間，零星地點(diǎn)綴著些白花，有裊娜地開著的，有羞澀地打著朵兒的；正如一粒粒的明珠，又如碧天里的星星，又如剛出浴的美人。微風(fēng)過處，送來縷縷清香，仿佛遠(yuǎn)處高樓上渺茫的歌聲似的。這時(shí)候葉子與花也有一絲的顫動(dòng)，像閃電般，霎時(shí)傳過荷塘的那邊去了。葉子本是肩并肩密密地挨著，這便宛然有了一道凝碧的波痕。葉子底下是脈脈的流水，遮住了，不能見一些顏色；而葉子卻更見風(fēng)致了。 　　月光如流水一般，靜靜地瀉在這一片葉子和花上。薄薄的青霧浮起在荷塘里。葉子和花仿佛在牛乳中洗過一樣；

27、又像籠著輕紗的夢(mèng)。雖然是滿月，天上卻有一層淡淡的云，所以不能朗照；但我以為這恰是到了好處——酣眠固不可少，小睡也別有風(fēng)味的。月光是隔了樹照過來的，高處叢生的灌木，落下參差的斑駁的黑影，峭楞楞如鬼一般；彎彎的楊柳的稀疏的倩影，卻又像是畫在荷葉上。塘中的月色并不均勻；但光與影有著和諧的旋律，如梵婀玲上奏著的名曲。 　　荷塘的四面，遠(yuǎn)遠(yuǎn)近近，高高低低都是樹，而楊柳最多。這些樹將一片荷塘重重圍??；只在小路一旁，漏著幾段空隙，像是特為月光留下的。樹色一例是陰陰的，乍看像一團(tuán)煙霧；但楊柳的豐姿，便在煙霧里也辨得出。樹梢上隱隱約約的是一帶遠(yuǎn)山，只有些大意罷了。樹縫里也漏著一兩點(diǎn)路燈光，沒精打采的，是渴睡人

28、的眼。這時(shí)候最熱鬧的，要數(shù)樹上的蟬聲與水里的蛙聲；但熱鬧是它們的，我什么也沒有。 　　忽然想起采蓮的事情來了。采蓮是江南的舊俗，似乎很早就有，而六朝時(shí)為盛；從詩歌里可以約略知道。采蓮的是少年的女子，她們是蕩著小船，唱著艷歌去的。采蓮人不用說很多，還有看采蓮的人。那是一個(gè)熱鬧的季節(jié)，也是一個(gè)風(fēng)流的季節(jié)。梁元帝《采蓮賦》里說得好： 　　于是妖童媛女，蕩舟心許；鷁首徐回，兼?zhèn)饔鸨?；欋將移而藻掛，船欲?dòng)而萍開。爾其纖腰束素，遷延顧步；夏始春余，葉嫩花初，恐沾裳而淺笑，畏傾船而斂裾。 　　可見當(dāng)時(shí)嬉游的光景了。這真是有趣的事，可惜我們現(xiàn)在早已無福消受了。 　　于是又記起《西洲曲》里的句子： 　

29、　采蓮南塘秋，蓮花過人頭；低頭弄蓮子，蓮子清如水。今晚若有采蓮人，這兒的蓮花也算得“過人頭”了；只不見一些流水的影子，是不行的。這令我到底惦著江南了。——這樣想著，猛一抬頭，不覺已是自己的門前；輕輕地推門進(jìn)去，什么聲息也沒有，妻已睡熟好久了。 在北京住了兩年多了，一切平平常常地過去。要說福氣，這也是福氣了。因?yàn)槠狡匠３?，正像“糊涂”一樣“難得”，特別是在“這年頭”。但不知怎的，總不時(shí)想著在那兒過了五六年轉(zhuǎn)徙無常的生活的南方。轉(zhuǎn)徙無常，誠(chéng)然算不得好日子;但要說到人生味，怕倒比平平常常時(shí)候容易深切地感著?，F(xiàn)在終日看見一樣的臉板板的天，灰蓬蓬的地;大柳高槐，只是大柳高槐而已。于是木木然

30、，心上什么也沒有;有的只是自己，自己的家。我想著我的渺小，有些戰(zhàn)栗起來;清福究竟也不容易享的。 　　這幾天似乎有些異樣。像一葉扁舟在無邊的大海上，像一個(gè)獵人在無盡的森林里。走路，說話，都要費(fèi)很大的力氣;還不能如意。心里是一團(tuán)亂麻，也可說是一團(tuán)火。似乎在掙扎著，要明白些什么，但似乎什么也沒有明白?！耙徊俊妒呤贰?，從何處說起，”正可借來作近日的我的注腳。昨天忽然有人提起《我的南方》的詩。這是兩年前初到北京，在一個(gè)村店里，喝了兩杯“蓮花白”以后，信筆涂出來的。于今想起那情景，似乎有些渺茫;至于詩中所說的，那更是遙遙乎遠(yuǎn)哉了，但是事情是這樣湊巧：今天吃了午飯，偶然抽一本舊雜志來消遣，卻翻著了三年前

31、給S的一封信。信里說著臺(tái)州，在上海，杭州，寧波之南的臺(tái)。這真是“我的南方”了。我正苦于想不出，這卻指引我一條路，雖然只是“一條”路而已。 　　---------------朱自清《一封信》 　　燕子去了，有再來的時(shí)候;楊柳枯了，有再青的時(shí)候;桃花謝了，有再開的時(shí)候。但是，聰明的，你告訴我，我們的日子為什么一去不復(fù)返呢?——是有人偷了他們罷：那是誰?又藏在何處呢?是他們自己逃走了罷：現(xiàn)在又到了哪里呢? 　　我不知道他們給了我多少日子;但我的手確乎是漸漸空虛了。在默默里算著，八千多日子已經(jīng)從我手中溜去;像針尖上一滴水滴在大海里，我的日子滴在時(shí)間的流里，沒有聲音，也沒有影子。我不禁頭涔涔而淚潸

32、潸了。 　　--載自《匆匆》 　　這時(shí)我們都有了不足之感，而我的更其濃厚。我們卻只不愿回去，于是只能由懊悔而悵惘了。船里便滿載著悵惘了。直到利涉橋下，微微嘈雜的人聲，才使我豁然一驚;那光景卻又不同。右岸的河房里，都大開了窗戶，里面亮著晃晃的電燈，電燈的光射到水上，蜿蜒曲折，閃閃不息，正如跳舞著的仙女的臂膊。我們的船已在她的臂膊里了;如睡在搖籃里一樣，倦了的我們便又入夢(mèng)了。那電燈下的人物，只覺像螞蟻一般，更不去縈念。這是最后的夢(mèng);可惜是最短的夢(mèng)!黑暗重復(fù)落在我們面前，我們看見傍岸的空船上一星兩星的，枯燥無力又搖搖不定的燈光。我們的夢(mèng)醒了，我們知道就要上岸了;我們心里充滿了幻滅的情思。 　　--載自《槳聲燈影里的秦淮河》 　　近幾年來，父親和我都是東奔西走，家中光景是一日不如一日。他少年出外謀生，獨(dú)力支持，做了許多大事。那知老境卻如此頹唐!他觸目傷懷，自然情不能自已。情郁于中，自然要發(fā)之于外;家庭瑣屑便往往觸他之怒。他待我漸漸不同往日。但最近兩年的不見，他終于忘卻我的不好，只是惦記著我，惦記著我的兒子。我北來后，他寫了一信給我，信中說道，“我身體平安，惟膀子疼痛利害，舉箸提筆，諸多不便，大約大去之期不遠(yuǎn)矣?！蔽易x到此處，在晶瑩的淚光中，又看見那肥胖的，青布棉袍，黑布馬褂的背影。唉!我不知何時(shí)