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1、二、計算公式高頻考點 1：單利方式計算利息高頻考點 2：復利方式計算利息 高頻考點 3：一次支付現(xiàn)金流量的終值計算(已知 P，求 F)高頻考點 4：一次支付現(xiàn)金流量的現(xiàn)值計算(已知 F，求 P)高頻考點 5：等額支付系列現(xiàn)金流量的終值計算(已知 A,求 F) 高頻考點 6：等額支付系列現(xiàn)金流量的現(xiàn)值計算(已知 A，求 P)高頻考點 7：名義利率的計算r=im名義利率 r是指計息周期利率 i 乘以一年內(nèi)的計息周期數(shù) m 所得的年利率。高頻考點 8：有效利率的計算 高頻考點 9：計息周期小于(或等于)資金收付周期時的等值計算按計息周期利率計算。高頻考點 10：投資收益率式中 R投資收益率；A技術(shù)方
2、案年凈收益額或年平均凈收益額；I技術(shù)方案投資。高頻考點 11：總投資收益率(ROI) 式中 EBIT技術(shù)方案正常年份的年息稅前利潤或運營期內(nèi)年平均息稅前利潤；TI技術(shù)方案總投資(包括建設投資、建設期貸款利息和全部流動資金)。高頻考點 12：資本金凈利潤率(ROE)式中 NP技術(shù)方案正常年份的年凈利潤或運營期內(nèi)年平均凈利潤，凈利潤=利潤總額-所得稅；EC技術(shù)方案資本金。高頻考點 13：靜態(tài)投資回收期(Pt)式中 P t技術(shù)方案靜態(tài)投資回收期；CI技術(shù)方案現(xiàn)金流入量；CO技術(shù)方案現(xiàn)金流出量；(CI-CO)t技術(shù)方案第 t 年凈現(xiàn)金流量。高頻考點 14：各年的凈收益(即凈現(xiàn)金流量)均相同時的靜態(tài)投資
3、回收期式中 I技術(shù)方案總投資；A技術(shù)方案每年的凈收益，即 A=(CI-CO) t高頻考點 15：各年的凈收益(即凈現(xiàn)金流量)不相同時的靜態(tài)投資回收期 高頻考點 16：財務凈現(xiàn)值高頻考點 17：財務內(nèi)部收益率高頻考點 18：基準收益率i ci1=max單位資金成本，單位投資機會成本)高頻考點 19：投資者自行測定的基準收益率現(xiàn)金流量按當年價格預測估算高頻考點 20：投資者自行測定的基準收益率現(xiàn)金流量按基年不變價格預測估算高頻考點 21：借款償還期 高頻考點 22：實際工作中的借款償還期推算公式高頻考點 23：利息備付率(ICR)式中 EBIT息稅前利潤，即利潤總額與計入總成本費用的利息費用之和；
4、PI計人總成本費用的應付利息。高頻考點 24：償債備付率(DSCR) 式中 EBITDA企業(yè)息稅前利潤加折舊和攤銷；TAX企業(yè)所得稅；PD應還本付息的金額，包括當期應還貸款本金額及計人總成本費用的全部利息。融資租賃費用可視同借款償還；運營期內(nèi)的短期借款本息也應納入計算。高頻考點 25：技術(shù)方案總成本C=CF+CuQ式中 C總成本；C F固定成本；Cu單位產(chǎn)品變動成本；Q產(chǎn)量(或工程量)。高頻考點 26：銷售收入的函數(shù)公式S=pQ-TuQ式中 S銷售收入；p單位產(chǎn)品售價；T u單位產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加(當投入產(chǎn)出都按不含稅價格時，Tu不包括增值稅)；Q銷量。高頻考點 27：量本利模型B=S-C式中
5、 B利潤；S銷售收入；C成本。高頻考點 28：產(chǎn)銷量(工程量)盈虧平衡分析的方法 高頻考點 29：生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析的方法式中 BEP()盈虧平衡點時的生產(chǎn)能力利用率；Qd正常產(chǎn)銷量或技術(shù)方案設計生產(chǎn)能力；Sn年營業(yè)收入；Cv年可變成本；T年營業(yè)稅金及附加。高頻考點 30：敏感度系數(shù)(SAF)式中 SAF敏感度系數(shù)；F/F不確定性因素 F 的變化率()； AA不確定性因素 F 發(fā)生F 變化時，評價指標 A的相應變化率()。高頻考點 31：總成本構(gòu)成外購原材料、燃料及動力費外購原材料、燃料及動力費=年消耗量原材料、燃料及動力供應單價(該價格應按到廠價格計，并考慮運輸及倉儲損耗)高頻考點
6、32：總成本構(gòu)成工資及福利費工資及福利費=企業(yè)職工定員數(shù)人均年工資及福利費高頻考點 33：總成本構(gòu)成修理費修理費=固定資產(chǎn)原值計提比率()=固定資產(chǎn)折舊額計提比率()高頻考點 34：經(jīng)營成本經(jīng)營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出或經(jīng)營成本=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他費用 高頻考點 35：營業(yè)稅應納營業(yè)稅額=營業(yè)額稅率(營業(yè)稅是價內(nèi)稅，包含在營業(yè)收入之內(nèi))高頻考點 36：消費稅(1)實行從價定率辦法：應納消費稅額=銷售額比例稅率(2)實行從量定額辦法：應納消費稅額=銷售數(shù)量定額稅率(3)實行復合計稅辦法：應納消費稅額=銷售額比例稅率+銷售數(shù)量定額稅率高頻考點 3
7、7：資源稅(1)對原油和天然氣采用從價定率的方法征稅，稅率確定為 510。應納消費稅額=銷售額比例稅率(2)其他資源領域?qū)嵭袕牧慷~辦法，即按應課稅礦產(chǎn)的產(chǎn)量乘以單位稅額計算。應納資源 稅額=課稅數(shù)量單位稅額高頻考點 38：增值稅應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額(當期銷項稅額=銷售額增值稅率)高頻考點 39：關稅(1)從價計征時，計算公式為：應納關稅額=完稅價格關稅稅率；(2)從量計征時，計算公式為：應納關稅額=貨物數(shù)量單位稅額。高頻考點 40：所得稅應納所得稅額=應納稅所得額適用稅率-減免稅額-抵免稅額高頻考點 41：靜態(tài)模式下設備經(jīng)濟壽命的確定方法 P設備目前實際價值，如果是新設備
8、包括購置費和安裝費，如果是舊設備包括舊設備現(xiàn)在的市場價值和繼續(xù)使用舊設備追加的投資；Gt第 t年的設備運行成本，包括人工費、材料費、能源費、維修費、停工損失、廢次品損失等；LN第 N年末的設備凈殘值。 高頻考點 42：設備經(jīng)營租賃方案的凈現(xiàn)金流量凈現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-租賃費用-經(jīng)營成本-與營業(yè)相關的稅金-所得稅=營業(yè)收入-租賃費用-經(jīng)營成本-與營業(yè)相關的稅金-所得稅率(營業(yè)收入-租賃費用-經(jīng)營成本-與營業(yè)相關的稅金)注意：租賃費用主要包括租賃保證金、租金、擔保費。高頻考點 43：租金計算方法附加率法每期租金 R表達式為：式中 P租賃資產(chǎn)的價格；N租賃期數(shù)，可按月、季、半年、年計；i與租賃期數(shù)相
9、對應的利率；r附加率。 高頻考點 44：租金計算方法年金法(1)期末支付方式 高頻考點 45：購買設備方案的凈現(xiàn)金流量凈現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-設備購置費-經(jīng)營成本-貸款利息-與營業(yè)相關的稅金-所得稅或凈現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-設備購置費-經(jīng)營成本-貸款利息-與營業(yè)相關的稅金-所得稅率(營業(yè)收入-經(jīng)營成本-折舊-貸款利息-與營業(yè)相關的稅金)高頻考點 46：設備租賃與購置方案的經(jīng)濟比選(1)設備租賃：所得稅率租賃費-租賃費(2)設備購置：所得稅率(折舊+貸款利息)-設備購置費-貸款利息高頻考點 47：價值工程式中 V價值；F研究對象的功能，廣義講是指產(chǎn)品或作業(yè)的功用和用途； C成本，即壽命周期成本。高頻
10、考點 48：計算功能價值 V，分析成本功能的合理匹配程度 式中 Vi第 i個評價對象的價值系數(shù)；Fi第 i個評價對象的功能評價值(目標成本)；Ci第 i個評價對象的現(xiàn)實成本。高頻考點 49：新技術(shù)、新工藝和新材料應用方案的經(jīng)濟分析增量投資收益率法高頻考點 50：新技術(shù)、新工藝和新材料應用方案的經(jīng)濟分析折算費用法 高頻考點 51：會計等式的應用(1)靜態(tài)會計等式的應用：其公式為“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”。(2)動態(tài)會計等式的應用：其公式為“收入-費用=利潤”。高頻考點 52：間接費用分攤間接費用一般按直接費的百分比(水電安裝工程、設備安裝工程按人工費的百分比)，計算的施工間接費的比例進行分配：
11、高頻考點 53：固定資產(chǎn)折舊方法平均年限法 高頻考點 54：固定資產(chǎn)折舊方法工作量法高頻考點 55：固定資產(chǎn)折舊方法雙倍余額遞減法 是加速折舊的方法，是在不縮短折舊年限和不改變凈殘值率的情況下，改變固定資產(chǎn)折舊額在各年之間的分布，在固定資產(chǎn)使用前期提取較多的折舊，而在使用后期則提取較少的折舊。高頻考點 56：固定資產(chǎn)折舊方法年數(shù)總和法逐年遞減分數(shù)的分子為該項固定資產(chǎn)年初時尚可使用的年數(shù)，分母為該項固定資產(chǎn)使用年數(shù)的逐年數(shù)字總和，假設使用年限為 N 年，分母即為 1+2+3++NN(N+1)2。高頻考點 57：合同結(jié)果能夠可靠估計時建造(施工)合同收入的確認(1)完工百分比法：指根據(jù)合同完工進度
12、來確認合同收入的方法根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定，計算公式如下： 根據(jù)已完成合同工作的技術(shù)測量確定(2)當期完成建造(施工)合同收入的確認當期確認的合同收入=實際合同總收入-以前會計期間累計已確認收入(3)資產(chǎn)負債表日建造(施工)合同收入的確認當期確認的合同收入=合同總收入完工進度-以前會計期間累計已確認的收入高頻考點 58：營業(yè)利潤營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本(或營業(yè)費用)-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(損失為負)+投資收益(損失為負)高頻考點 59：利潤總額利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出高頻考點 60：凈利
13、潤凈利潤=利潤總額-所得稅費用 高頻考點 61：趨勢分析法 趨勢分析法對不同時期財務指標的比較，包括定基指數(shù)和環(huán)比指數(shù)兩種方法：(1)定基指數(shù)就是各個時期的指數(shù)都是以某一固定時期為基期來計算。高頻考點 62：償債能力比率資產(chǎn)負債率高頻考點 63：償債能力比率流動比率 高頻考點 64：償債能力比率速動比率高頻考點 65：資產(chǎn)管理比率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高頻考點 66：資產(chǎn)管理比率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高頻考點 67：資產(chǎn)管理比率存貨周轉(zhuǎn)率 高頻考點 68：資產(chǎn)管理比率應收賬款周轉(zhuǎn)率高頻考點 69：盈利能力比率凈資產(chǎn)收益率高頻考點 70：盈利能力比率總資產(chǎn)凈利率高頻考點 71：發(fā)展能力比率營業(yè)增長率 高頻考點 7
14、2：發(fā)展能力比率資本積累率 高頻考點 73：資金成本率高頻考點 74：資金成本的計算綜合資金成本Kw=KjWj式中 Kw綜合資本成本；Kj第 j種個別資本成本；j W第 j種個別資本占全部資本的比重。高頻考點 75：存貨的取得成本取得成本=訂貨成本+購置成本-訂貨固定成本+訂貨變動成本+購置成本高頻考點 76：存貨的儲存成本儲存成本=儲存固定成本+儲存變動成本高頻考點 77：經(jīng)濟訂貨量的基本模型：式中 Q*經(jīng)濟訂貨量；K每次訂貨的變動成本；D存貨年需要量；K 2單位儲存成本。高頻考點 78：FOB模式下的進口設備抵岸價進口設備抵岸價=貨價+國外運費+國外運輸保險費+銀行財務費+外貿(mào)手續(xù)費+進口
15、關稅+增值稅+消費稅高頻考點 79：進口設備抵岸價的構(gòu)成進口設備的貨價貨價=離岸價(FOB價)人民幣外匯牌價高頻考點 80：進口設備抵岸價的構(gòu)成國外運費國外運費=離岸價運費率或：國外運費=運量單位運價高頻考點 81：進口設備抵岸價的構(gòu)成國外運輸保險費 高頻考點 82：進口設備抵岸價的構(gòu)成銀行財務費銀行財務費=離岸價人民幣外匯牌價銀行財務費率高頻考點 83：進口設備抵岸價的構(gòu)成外貿(mào)手續(xù)費外貿(mào)手續(xù)費=進口設備到岸價人民幣外匯牌價外貿(mào)手續(xù)費率其中進口設備到岸價(CIF)=離岸價(FOB)+國外運費+國外運輸保險費高頻考點 84：進口設備抵岸價的構(gòu)成進口關稅進口關稅=到岸價人民幣外匯牌價進口關稅率高頻
16、考點 85：進口設備抵岸價的構(gòu)成增值稅進口產(chǎn)品增值稅額=組成計稅價格增值稅率其中組成計稅價格=到岸價人民幣外匯牌價+進口關稅+消費稅高頻考點 86：進口設備抵岸價的構(gòu)成消費稅 高頻考點 87：設備運雜費設備運雜費=設備原價設備運雜費率此外注意工器具及生產(chǎn)家具購置費=設備購置費定額費率高頻考點 88：基本預備費基本預備費=(設備及工器具購置費+建筑安裝工程費+工程建設其他費)基本預備費率高頻考點 89：漲價預備費高頻考點 90：建設期利息 各年應計利息=(年初借款本息累計+本年借款額2)年利率高頻考點 91：建筑安裝工程各費用構(gòu)成要素材料費(包括工程設備費)(1)材料費=(材料消耗量材料單價)(
17、2)材料單價=(材料原價+運雜費)(1+運輸損耗率())1+采購保管費率()(3)工程設備費=(工程設備量工程設備單價)(4)工程設備單價=(設備原價+運雜費)1+采購保管費率()高頻考點 92：建筑安裝工程各費用構(gòu)成要素施工機具使用費(包括施工機械使用費和儀器儀表使用費)(1)施工機械使用費=(施工機械臺班消耗量機械臺班單價)(2)機械臺班單價=臺班折舊費+臺班大修費+臺班經(jīng)常修理費+臺班安拆費及場外運費+臺班人工費+臺班燃料動力費+臺班車船稅費 (5)租賃施工機械的施工機械使用費=(施工機械臺班消耗量機械臺班租賃單價)(6)儀器儀表使用費=工程使用的儀器儀表攤銷費+維修費高頻考點 93：建
18、筑安裝工程分部分項工程費分部分項工程費=(分部分項工程量綜合單價)綜合單價包括人工費、材料費、施工機具使用費、企業(yè)管理費和利潤以及一定范圍的風險費用。高頻考點 94：建筑安裝工程措施項目費(1)措施項目費=(措施項目工程量綜合單價)(2)安全文明施工費=計算基數(shù)安全文明施工費費率()(3)夜間施工增加費=計算基數(shù)夜間施工增加費費率()(4)二次搬運費=計算基數(shù)二次搬運費費率()(5)冬雨季施工增加費=計算基數(shù)冬雨季施工增加費費率()(6)已完工程及設備保護費=計算基數(shù)已完工程及設備保護費費率() 高頻考點 95：人工定額(1)單位產(chǎn)品時間定額(工日)=1每工產(chǎn)量或者 (2)單位產(chǎn)品時間定額(工
19、日)=小組成員工日數(shù)總和機械臺班產(chǎn)量(3)產(chǎn)量定額=1時間定額高頻考點 96：材料消耗量高頻考點 97：周轉(zhuǎn)性材料消耗定額(1)一次使用量=凈用量(1+操作損耗率)(2)攤銷量=周轉(zhuǎn)使用量-回收量回收折價率高頻考點 98：施工機械臺班使用定額(1)單位產(chǎn)品機械時間定額(臺班)=1臺班產(chǎn)量(2)機械臺班產(chǎn)量定額=1機械時間定額(臺班)高頻考點 99：施工機械臺班使用定額機械利用系數(shù) (2)施工機械臺班產(chǎn)量定額=機械凈工作生產(chǎn)率工作班延續(xù)時間機械利用系數(shù)高頻考點 100：預算定額中計算人工消耗量：(1)基本用工的計算：基本用工數(shù)量=(工序工程量時間定額)；(2)超運距用工的計算：超運距用工數(shù)量=(
20、超運距材料數(shù)量時間定額)。其中，超運距=預算定額規(guī)定的運距-勞動定額規(guī)定的運距；(3)輔助用工的計算：輔助用工數(shù)量=(加工材料數(shù)量時間定額)；(4)人工幅度差用工的計算：人工幅度差用工數(shù)量=(基本用工+超運距用工+輔助用工)人工幅度差系數(shù)高頻考點 101：預算定額中機械臺班消耗指標的計算(1)小組產(chǎn)量計算法：(2)臺班產(chǎn)量計算法： 高頻考點 102：單位估價表的編制分部分項工程單價=分部分項人工費+分部分項材料費+分部分項機械費=(人工定額消耗量人工價格)+(材料定額消耗量材料價格)+(機械臺班定額消耗量機械臺班價格)高頻考點 103：工程量清單計價模式下工程造價的計算(1)分部分項工程費=(
21、分部分項工程量分部分項工程綜合單價)(2)措施項目費=(單價措施項目工程量單價措施項目綜合單價)+總價措施項目費(3)單位工程造價=分部分項工程費+措施項目費+其他項目費+規(guī)費+稅金(4)單項工程造價=單位工程造價(5)建設項目總造價=單項工程造價高頻考點 104：工程計量方法估價法式中 F計算的支付金額； A清單所列該項的合同金額；B該項實際完成的金額(按估算價格計算)； D該項全部儀器設備的總估算價格。高頻考點 105：采用價格指數(shù)進行價格調(diào)整調(diào)整合同價款： 高頻考點 106：起扣點的計算公式：式中 T起扣點，即工程預付款開始扣回的累計已完工程價值；P承包工程合同總額；M工程預付款數(shù)額；N主要材料及構(gòu)件所占比重。第一次扣還工程預付款數(shù)額的計算公式： 式中 ai第 i次扣還工程預付款數(shù)額(i1)；Ti第 i次扣還工程預付款時，當期結(jié)算的已完工程價值。高頻考點 107：國際工程投標材料、半成品和設備預算價格的計算(1)當?shù)夭少彛侯A算價格=市場價+運輸費+采購保管損耗(2)國內(nèi)供應：材料、設備價格=到岸價+海關稅+港口費+運雜費+保管費+運輸保管損耗+其他費用高頻考點 108：國際工程投標分項工程的單價分析的步驟
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