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1、XXXX中心學(xué)校內(nèi)部控制考核評價方案第一章 總則第一條為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制評價工作，完善學(xué)校治理體系，防范和管控經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，促進(jìn)學(xué)校各項內(nèi)部控制不斷完善和發(fā)展，根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）和有關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱內(nèi)部控制評價是指在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，對學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計的完善性、運(yùn)行的有效性所做出的評價活動。內(nèi)部控制評價的標(biāo)準(zhǔn)為法律法規(guī)、內(nèi)部控制相關(guān)政策制度及學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)定等。第三條 內(nèi)部控制評價包括對單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價。學(xué)校層面主要指學(xué)校的整體控制環(huán)境，業(yè)務(wù)層面涵蓋了學(xué)校各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位的內(nèi)部控制活動。開展內(nèi)部控制
2、評價，既可以對學(xué)校整體內(nèi)部控制進(jìn)行評價，也可以對學(xué)校內(nèi)部控制的某個要素、某類業(yè)務(wù)或者某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。第二章評價工作機(jī)制及原則第四條 學(xué)校組成內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組，“XXXX內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組”的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部控制評價工作。第五條 內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組主要負(fù)責(zé)對全校內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況開展內(nèi)部監(jiān)督檢查，并定期組織編制學(xué)校風(fēng)險評估報告，對學(xué)校內(nèi)部控制的完善性、有效性做出評價。第六條學(xué)校各單位，包括各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位應(yīng)結(jié)合日常經(jīng)濟(jì)活動開展情況，實(shí)施本部門的內(nèi)控體系建設(shè)、內(nèi)控自查和自我評價工作。第七條學(xué)校內(nèi)部控制評價工作由審計處負(fù)責(zé)組織實(shí)施，也可委
3、托具備資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施時，為學(xué)校提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，不得同時為學(xué)校提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。第八條 內(nèi)部控制評價工作應(yīng)遵循下列原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制評價應(yīng)將學(xué)校所有經(jīng)濟(jì)活動涉及的內(nèi)部控制作為評價范圍。（二）重要性原則。在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制評價應(yīng)將重要業(yè)務(wù)活動和高風(fēng)險領(lǐng)域作為評價的重點(diǎn)。（三）客觀性原則。評價工作應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確反映學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行的現(xiàn)狀。（四）及時性原則。與學(xué)校管理活動相關(guān)的外部環(huán)境或?qū)W校管理要求發(fā)生變化時，應(yīng)及時調(diào)整評價的重點(diǎn)、頻次和實(shí)施方式等。第三章評價內(nèi)容第九條 學(xué)校層面內(nèi)部控制評價的內(nèi)容主要包括發(fā)展規(guī)劃、內(nèi)部控制組織架
4、構(gòu)、運(yùn)行機(jī)制、關(guān)鍵崗位與人員、會計及信息系統(tǒng)等方面。涉及學(xué)校控制環(huán)境、監(jiān)控活動等。第十條 各業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價內(nèi)容主要包括學(xué)校預(yù)決算管理、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購管理、工程項目管理、科研項目管理、財政專項項目管理、經(jīng)濟(jì)活動信息化管理等方面。第十一條內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組對上一次內(nèi)部控制評價所提出的缺陷、風(fēng)險、整改建議、整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行檢查。第四章 評價程序和方法第十二條 內(nèi)部控制評價的工作程序包括：（一）內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組作出實(shí)施年度內(nèi)部控制評價的決定；（二）組成內(nèi)控評價工作組；（三）制定內(nèi)控評價工作方案；（四）組織學(xué)校各單位進(jìn)行內(nèi)部控制
5、自我評價；（五）在各單位自我評價基礎(chǔ)上，實(shí)施現(xiàn)場測試等工作；（六）認(rèn)定內(nèi)部控制的缺陷以及風(fēng)險的類型、程度等；（七）匯總評價結(jié)果；（八）編制內(nèi)部控制評價報告；（九）內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組審定內(nèi)部控制評價報告。第十三條內(nèi)部控制評價工作原則上每年進(jìn)行一次，以每年的12月31日為年度內(nèi)部控制評價工作的基準(zhǔn)日，并于次年的6個月內(nèi)完成評價工作。第十四條內(nèi)部控制評價工作可以采用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、實(shí)地查驗(yàn)、統(tǒng)計抽樣、穿行測試和比較分析等方法進(jìn)行。第十五條在綜合運(yùn)用各類評價方法的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)充分收集被評價部門內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行情況的證據(jù)，規(guī)范填制評價工作底稿，做到事實(shí)清楚、證據(jù)充分、定性準(zhǔn)確。
6、第十六條 按照缺陷的成因，內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷。內(nèi)部控制設(shè)計缺陷是指缺少為實(shí)現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動控制目標(biāo)所必需的控制措施，或控制設(shè)計不當(dāng)，即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。內(nèi)部控制運(yùn)行缺陷是指控制設(shè)計適當(dāng)，但沒有按設(shè)計意圖執(zhí)行，或者執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力，導(dǎo)致無法有效實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的缺陷。第十七條 根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險程度，按重大風(fēng)險、重要風(fēng)險與一般風(fēng)險進(jìn)行分類。重大風(fēng)險是指涉及學(xué)校整體管理的一個或多個控制風(fēng)險的組合，可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟(jì)活動嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)，影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展。重要風(fēng)險是指涉及職能部處、院系等層面的一個或多個控制風(fēng)險的組合，可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟(jì)活動偏離控制目標(biāo)，影響
7、學(xué)校某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)。一般風(fēng)險是指除重大風(fēng)險、重要風(fēng)險之外的其他風(fēng)險。第五章 評價報告及其應(yīng)用第十八條 內(nèi)部控制評價工作完成后，應(yīng)當(dāng)出具內(nèi)部控制評價報告和內(nèi)部控制風(fēng)險評估報告。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)包括評價工作總體情況，評價的依據(jù)、范圍、程序、方法，評價結(jié)論，擬整改措施和建議等內(nèi)容。內(nèi)部控制風(fēng)險評估報告應(yīng)包括發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制風(fēng)險及其認(rèn)定依據(jù)，風(fēng)險的性質(zhì)與類型，重大、重要風(fēng)險清單以及應(yīng)對缺陷、風(fēng)險的整改措施或整改建議等。第十九條對學(xué)校所屬企業(yè)、教育基金會以及其他附屬單位的內(nèi)部控制評價，可在各單位內(nèi)部控制自我評價基礎(chǔ)上，實(shí)施內(nèi)部控制專項審計或結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作進(jìn)行
8、。第二十條通過學(xué)校內(nèi)部控制監(jiān)督檢查、評價發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動設(shè)計缺陷、運(yùn)行缺陷、各類型風(fēng)險以及評價報告中提出的整改建議、整改措施等，學(xué)校各單位應(yīng)認(rèn)真整改，原則上于評價當(dāng)年的12月31日之前完成相應(yīng)的整改工作；有特殊情況的，應(yīng)提供未完成的原因、延期整改完畢的時間點(diǎn)、進(jìn)一步整改措施等說明。第二十一條 應(yīng)合理利用內(nèi)部控制評價報告所得出的結(jié)論，促進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制健全、完善。學(xué)校應(yīng)將內(nèi)部控制評價報告中的主要結(jié)論和風(fēng)險評估報告的主要內(nèi)容按內(nèi)部信息公開機(jī)制進(jìn)行公開，發(fā)揮信息公開對學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。學(xué)校應(yīng)將內(nèi)部控制評價報告中的部門評價結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部考核掛鉤，實(shí)行追責(zé)問責(zé)，促進(jìn)各單位內(nèi)部控制健全完善和有效運(yùn)行。第二十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。XXXX中心學(xué)校 2018年3月1日
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