2021國(guó)家開放大學(xué)電大專科《稅收基礎(chǔ)》期末試題及答案（試卷號(hào)：2727）

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1、2021國(guó)家開放大學(xué)電大?？啤抖愂栈A(chǔ)》期末試題及答案（試卷號(hào)：2727） 精品文檔，僅供參考 2021國(guó)家開放大學(xué)電大專科《稅收基礎(chǔ)》期末試題及答案（試卷號(hào)：2727） 2021國(guó)家開放大學(xué)電大?？啤抖愂栈A(chǔ)》期末試題及答案（試卷號(hào)：2727）盜傳必究 一、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每小題3分，共15分） 1．下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述中，正確的是( )。 A. 法律或國(guó)務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)沒(méi)有規(guī)定的情況下，可以制定稅務(wù)規(guī)章 B．稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于立

2、法解釋的范疇 C．稅務(wù)規(guī)章一般自公布之日起施行 D．稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章 2. 202X年5月1日前，下列項(xiàng)目適用17%稅率征稅的有( )。 A．商場(chǎng)銷售鮮奶 B．花農(nóng)銷售自種花卉 C．印刷廠印刷圖書報(bào)刊（委托方提供紙張） D．國(guó)營(yíng)瓜果銷售公司批發(fā)水果 3．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于( )。 A．

3、本國(guó)企業(yè) B．外國(guó)企業(yè) C．居民企業(yè) D．非居民企業(yè) 4．下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是( )。 A．年終加薪 B．拍賣本人文字作品原稿的收入 C．個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款 D．從投資管理公司取得的派息分紅 5．下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是( )。 A．企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書立的書據(jù) B．未按期兌現(xiàn)的合同 C．企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同 D．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同 二、多項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每小題5分，共

4、20分）6．下列選項(xiàng)中，屬于混合銷售行為特征的有( )。 A．既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù) B．發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中 C．從一個(gè)購(gòu)買方取得貨款 D．從不同購(gòu)買方收取貨款 7．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有( )。 A．化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的洗發(fā)水 B．用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿 C．白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒 D．某木制品公司將自產(chǎn)實(shí)木地板作為樣品送某房地產(chǎn)公司 8．下列個(gè)人所得中，適用20%比例稅率的有( )。 A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得 C．特許權(quán)使用費(fèi)所得 D．企業(yè)職工的獎(jiǎng)金

5、所得 9．下列行為屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)征收增值稅的有( )。 A．銀行銷售金銀的業(yè)務(wù) B．郵政部門發(fā)行報(bào)刊 C．電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi) D．代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi) 三、判斷題（判斷下列說(shuō)法正確與否，正確的在題后括號(hào)里劃“√”，錯(cuò)誤的在題后括號(hào)里劃“”。每小題5分，共15分）10．在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物，是指所銷售的貨物的起運(yùn)地或消費(fèi)地在境內(nèi)。 ( ) 11．納稅人在購(gòu)買機(jī)動(dòng)車交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)繳納車船稅的，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。( √ ) 12．納稅人從兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得的，應(yīng)在兩地稅務(wù)機(jī)關(guān)分別申報(bào)納稅。 ( ) 四、簡(jiǎn)答題

6、（每題15分，共30分）13．對(duì)我國(guó)現(xiàn)行稅制以征稅對(duì)象進(jìn)行分類，可以分為哪些類型？ 答：以征稅對(duì)象分類可將我國(guó)現(xiàn)行稅種分為貨勞稅（流轉(zhuǎn)稅）、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。 14．增值稅的類型有哪些？ 答：對(duì)增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類，其中，以扣除項(xiàng)目中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將增值稅劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)性增值稅。 五、計(jì)算題（共20分） 15.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為某市一家酒廠，生產(chǎn)各種酒類產(chǎn)品。2016年2月，甲企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)： ①購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的

7、價(jià)款為23000元，增值稅3910元，委托某運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將其運(yùn)回企業(yè)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1300元，取得增值稅專用發(fā)票。 ②銷售邊角廢料，取得不含稅收入62000元；銷售自己使用過(guò)的小汽車1輛，取得含稅收入42120元（小汽車系上年2月購(gòu)進(jìn)，賬面價(jià)值為80000元）。 ③從某增值稅一般納稅人處購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)檢測(cè)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款14000元。 ④銷售白酒和啤酒給丁商場(chǎng)，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款120000元，另外收取包裝物押金28080元；銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取價(jià)稅合計(jì)款175500元

8、，另外收取包裝物押金37440元。合同約定，丁商場(chǎng)于2016年2月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠時(shí)，可取回全部押金。 ⑤用自產(chǎn)的白酒換取丙企業(yè)不含稅價(jià)相等的原材料用于釀造白酒，已知換出白酒的市場(chǎng)不含稅價(jià)36000元，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。同時(shí)用市場(chǎng)含稅價(jià)為100620元的自產(chǎn)紅酒，換取了一家水泥廠的水泥，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月將全部水泥投入本廠辦公樓的維修。 ⑥月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，因管理不善導(dǎo)致上月購(gòu)進(jìn)的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本為8800元。（其他相關(guān)資料：上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過(guò)比對(duì)認(rèn)證） 要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；(8分) (2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額；（8分） (3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。（4分）（此題中的增值稅稅率按照202X年5月1日前的稅率計(jì)算。即增值稅銷售貨物按17%稅率計(jì)算，運(yùn)費(fèi)按11%稅率計(jì)算。） 答：（1）進(jìn)項(xiàng)稅額