關(guān)于內(nèi)部審計(jì)方面的論文

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1、關(guān)于內(nèi)部審計(jì)方面的論文   審計(jì)是指由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對(duì)國家各級(jí)政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。小編整理的內(nèi)部審計(jì)方面的論文,供參考!   新常態(tài)下提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量路徑 ?。壅萁?jīng)濟(jì)新常態(tài)為內(nèi)部審計(jì)環(huán)境建設(shè)、文化提升等方面提供了前所未有的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。農(nóng)發(fā)行作為國家唯一農(nóng)業(yè)政策性銀行,在新型內(nèi)審機(jī)制的推動(dòng)進(jìn)程中扮演了不可或缺的角色。文章分析在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下目前農(nóng)發(fā)行內(nèi)部審計(jì)面臨的問題及原因,在此基礎(chǔ)上探索提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的路徑。  ?。坳P(guān)鍵詞]新常態(tài);內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量;政策性銀行;農(nóng)發(fā)行   農(nóng)發(fā)行作為國家唯

2、一政策性銀行,在扶持農(nóng)業(yè)發(fā)展、解決“三農(nóng)”問題等方面起到關(guān)鍵作用,在此過程中不免產(chǎn)生資金投向失衡、對(duì)資金投入需要過多等問題,從而加速信貸風(fēng)險(xiǎn)。新常態(tài)背景下,探尋農(nóng)發(fā)行內(nèi)部審計(jì)改革的路徑,對(duì)提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量具有現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)價(jià)值。   1新常態(tài)下提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的背景和意義   自2014年以來,我國步入經(jīng)濟(jì)新常態(tài)階段,中國經(jīng)濟(jì)由高速增長(zhǎng)向中高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)變,經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)也在不斷地優(yōu)化。我國目前處于戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的重要時(shí)機(jī),在各項(xiàng)改革推進(jìn)下,國家相繼出臺(tái)了內(nèi)部審計(jì)工作相關(guān)文件,對(duì)審計(jì)工作提出了新的要求。農(nóng)發(fā)行作為國家的銀行,要充分發(fā)揮其政策導(dǎo)向的重要作用,及時(shí)定位在改革中扮演的角色,進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)工作制度。

3、這不僅有助于農(nóng)發(fā)行深入推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作開展,還能改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的方法與技術(shù),建立新常態(tài)下的新型內(nèi)部審計(jì)體系,更好地服務(wù)我國社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)發(fā)展。   2農(nóng)發(fā)行內(nèi)部審計(jì)存在的問題   2.1審計(jì)人員綜合素質(zhì)不高,用人機(jī)制有待完善   內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)揮行政權(quán)力監(jiān)督的職能,對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)有非常高的要求。但是目前而言,農(nóng)發(fā)行部分審計(jì)人員并非專業(yè)出身,很多審計(jì)崗位由老員工擔(dān)任,缺乏統(tǒng)一規(guī)范的用人、選人標(biāo)準(zhǔn)。伴隨農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展,審計(jì)項(xiàng)目和內(nèi)容也不斷增加,頻繁變化的業(yè)務(wù)政策也對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力提出更高需求。傳統(tǒng)的觀念、業(yè)務(wù)綜合素質(zhì)不高等現(xiàn)象的存在,嚴(yán)重阻礙農(nóng)發(fā)行內(nèi)部審計(jì)工作的開

4、展。   2.2審計(jì)技術(shù)相對(duì)落后   經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下,農(nóng)發(fā)行內(nèi)部審計(jì)的環(huán)境逐漸發(fā)生變化,各類業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新,新的政策措施相繼出臺(tái)。面對(duì)宏觀形勢(shì)迅猛改變的現(xiàn)狀,農(nóng)發(fā)行常規(guī)的內(nèi)部審計(jì)模式還停留在檢查資料、查處違規(guī)行為的原始階段,很容易出現(xiàn)審計(jì)漏洞,難以兼顧質(zhì)量與效率,無法滿足目前審計(jì)工作的要求,也難以有效發(fā)揮審計(jì)防控風(fēng)險(xiǎn)的作用。   2.3審計(jì)機(jī)制體制不夠完善,缺乏獨(dú)立性   根據(jù)審計(jì)的獨(dú)立性要求,審計(jì)部門應(yīng)與被審計(jì)單位區(qū)別開來。目前農(nóng)發(fā)行的審計(jì)部門由分管行長(zhǎng)管理,與其他部門的管理模式相同,缺失獨(dú)立的運(yùn)作環(huán)境。同時(shí)審計(jì)部門缺少權(quán)威性,在行使職能時(shí)容易產(chǎn)生審計(jì)工作流于形式等問題,難以起到審計(jì)震懾

5、作用。   3新常態(tài)下農(nóng)發(fā)行提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的路徑   3.1建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)體系   伴隨著經(jīng)濟(jì)新常態(tài),金融行業(yè)的業(yè)務(wù)種類、業(yè)務(wù)知識(shí)也將面臨巨大的更新?lián)Q代,改革的道路不免伴隨著風(fēng)險(xiǎn)隱患,因此建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)體系是現(xiàn)代金融行業(yè)管理的必然要求。農(nóng)發(fā)行必須提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)體系的重視,轉(zhuǎn)變觀念認(rèn)識(shí),從領(lǐng)導(dǎo)到員工全行范圍內(nèi)加強(qiáng)培訓(xùn),認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)體系的優(yōu)勢(shì)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的效力、創(chuàng)利能力等,在此基礎(chǔ)上推廣該內(nèi)部審計(jì)體系。   3.2夯實(shí)根基,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)   現(xiàn)代銀行管理體系要求內(nèi)部審計(jì)部門要有優(yōu)良的政治素養(yǎng)、堅(jiān)定的理想信念和專業(yè)的職業(yè)素養(yǎng),加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)勢(shì)在

6、必行。首先,建立科學(xué)用人機(jī)制。明確內(nèi)部審計(jì)人員崗位職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)要求選拔合適人選任職;完善升遷機(jī)制,內(nèi)部選拔和外部選拔并用,針對(duì)農(nóng)發(fā)行內(nèi)部審計(jì)人員年齡結(jié)構(gòu)不均、專業(yè)能力較低的問題,加大對(duì)青年員工和高學(xué)歷人才的選拔力度,同時(shí)補(bǔ)充一定工作經(jīng)驗(yàn)豐富、具有法律知識(shí)的社會(huì)人員,適當(dāng)改善審計(jì)人員結(jié)構(gòu)問題,促進(jìn)隊(duì)伍建設(shè)。其次,保證在職內(nèi)部審計(jì)人員教育的連續(xù)性。由于新常態(tài)下對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的要求越來越高,農(nóng)發(fā)行應(yīng)針對(duì)不同的需求劃分內(nèi)部審計(jì)人員層次,按需對(duì)在職人員進(jìn)行繼續(xù)教育。再次,完善內(nèi)部審計(jì)考核制度。根據(jù)不同指標(biāo)的權(quán)重進(jìn)行賦值,并定期對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行考評(píng),納入職工考核標(biāo)準(zhǔn)之中。同時(shí)根據(jù)考核結(jié)果獎(jiǎng)懲,對(duì)

7、表現(xiàn)優(yōu)異的人員進(jìn)行激勵(lì),對(duì)表現(xiàn)較差員工實(shí)施一定的懲罰措施,形成明顯的激勵(lì)約束機(jī)制。最后,加大內(nèi)部人員輪換力度。內(nèi)部審計(jì)部門是一個(gè)部門交叉合作配合的部門,因此審計(jì)人員必須對(duì)其他部門的業(yè)務(wù)范圍、管理經(jīng)驗(yàn)等情況有所了解。因此建議農(nóng)發(fā)行定期進(jìn)行崗位輪換,加強(qiáng)審計(jì)人員對(duì)不同部門的了解,有助于建立良好的部門合作關(guān)系。   3.3創(chuàng)新管理,改革機(jī)制   內(nèi)部審計(jì)部門必須具有相對(duì)的獨(dú)立性,才能進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,有效行使審計(jì)權(quán)力,公正客觀地做出審計(jì)評(píng)價(jià)。因此必須優(yōu)化資源配置,加大資源整合力度,提高內(nèi)部審計(jì)工作的效率,在遵循現(xiàn)有法律法規(guī)的基礎(chǔ)上增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性,確保審計(jì)人員能夠不受外界影響?yīng)毩⒐?/p>

8、作,避免因?qū)徲?jì)制度的制約影響審計(jì)功能的發(fā)揮,確保內(nèi)部審計(jì)部門再監(jiān)督的職能落到實(shí)處。同時(shí),應(yīng)賦予內(nèi)部審計(jì)一定的審計(jì)處罰權(quán)力,對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行處罰,增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性。   3.4改進(jìn)方式,提升內(nèi)部審計(jì)能力   為順應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài),農(nóng)發(fā)行必須改進(jìn)現(xiàn)有的傳統(tǒng)審計(jì)思維方式,探索并改進(jìn)審計(jì)手段,加大投入推動(dòng)審計(jì)信息化建設(shè)。在審計(jì)方式上,摒棄現(xiàn)有單一的現(xiàn)場(chǎng)檢查方式,提高非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的比例,及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題,彌補(bǔ)薄弱環(huán)節(jié),發(fā)揮事前監(jiān)督的職能。在審計(jì)工具上,農(nóng)發(fā)行要依托目前綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)和CM2006系統(tǒng),研究開發(fā)審計(jì)軟件,突出業(yè)務(wù)重點(diǎn),優(yōu)化工作效率,減少人為因素產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)上,建立規(guī)

9、范的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn),并以此指導(dǎo)農(nóng)發(fā)行的審計(jì)工作。通過具體規(guī)定審計(jì)人員工作方式、思維等方面,確保內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃完整并有可實(shí)施性,同時(shí)建立標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)流程,規(guī)定制定、實(shí)施、執(zhí)行過程的規(guī)范,保障內(nèi)部審計(jì)規(guī)范操作。   參考文獻(xiàn):  ?。?]胡鞍鋼,周紹杰,任皓.供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革—適應(yīng)和引領(lǐng)中國經(jīng)濟(jì)新常態(tài)[N].清華大學(xué)學(xué)報(bào):哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版,2016,31(2).  ?。?]姜長(zhǎng)云,杜志雄.關(guān)于推進(jìn)農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的思考[N].南京農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào):社會(huì)科學(xué)版,2017,17(1).   [3]許瑞泉.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下我國農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革路徑[J].甘肅社會(huì)科學(xué),2016(6):78-83.

10、   [4]馬兆華.農(nóng)發(fā)行服務(wù)農(nóng)業(yè)供給側(cè)改革的政策功能[J].金融發(fā)展研究,2017(1):86-88.  ?。?]付凡,王天文.農(nóng)發(fā)行推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的路徑初探[J].金融視線,2017(1):20-21.  ?。?]康明.商業(yè)銀行投資銀行業(yè)務(wù)在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中的機(jī)遇和發(fā)展策略選擇[J].財(cái)務(wù)與金融,2017(1):1-6.   經(jīng)濟(jì)常態(tài)下加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作思考  摘要:伴隨著我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài),我國內(nèi)部審計(jì)工作也面臨著新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。內(nèi)部審計(jì)作為單位治理的核心環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)將業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控作為審計(jì)的重要內(nèi)容。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)對(duì)于我國內(nèi)部審計(jì)工作提出了更高的要求和挑戰(zhàn)。

11、本文圍繞經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作分析了內(nèi)部審計(jì)工作在新常態(tài)下的轉(zhuǎn)型,并就如何強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作提出了針對(duì)性的建議和措施。   關(guān)鍵詞:經(jīng)濟(jì)新常態(tài);內(nèi)部審計(jì)工作   一、相關(guān)概述   經(jīng)濟(jì)新常態(tài)是我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的一個(gè)狀態(tài),用經(jīng)濟(jì)新常態(tài)來透視我國宏觀經(jīng)濟(jì)政策和未來選擇是深思熟慮之舉。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下,我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展出現(xiàn)了新的特點(diǎn),單位管理所處的環(huán)境和內(nèi)容都有了新的變化。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)是不斷變化,動(dòng)態(tài)發(fā)展的過程。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下,管理者應(yīng)當(dāng)積極思考自身定位,考慮如何有效適應(yīng)新常態(tài),如何在新常態(tài)下尋求自身發(fā)展,把握發(fā)展機(jī)遇。內(nèi)部審計(jì)作為我國內(nèi)部監(jiān)督的重要環(huán)節(jié),在推動(dòng)單位科學(xué)發(fā)展,切實(shí)提高科學(xué)管理水

12、平方面具有不可替代的地位和作用。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下,內(nèi)部審計(jì)面臨新機(jī)遇和挑戰(zhàn)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)切實(shí)把握經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的特點(diǎn)以及對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的新要求,轉(zhuǎn)變工作思路和工作方法,積極運(yùn)用新的技術(shù)手段,有效應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下內(nèi)部審計(jì)工作。通過提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量,為單位健康持續(xù)科學(xué)發(fā)展提供有力的支持和保障。   二、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型分析   在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存,內(nèi)部審計(jì)的作用更加重要,所承擔(dān)的管理職能越來越大。面對(duì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下管理環(huán)境變化,內(nèi)部審計(jì)工作難度不斷加大,外部競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷加大,對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員的能力和素質(zhì)要求也越來越高。思路決定出路。在新常態(tài)下,內(nèi)部審計(jì)部門要想有所作為,

13、為單位管理科學(xué)化提供有力支撐,就需要轉(zhuǎn)變理念,創(chuàng)新思路,進(jìn)一步提升內(nèi)部審計(jì)的水平和層次。在審計(jì)內(nèi)容上,不僅突破原有的一般合規(guī)性審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì),還應(yīng)當(dāng)逐步向控制為主線,風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,增值為目的的全新方向轉(zhuǎn)變。更加關(guān)注單位運(yùn)營管理的全過程和全環(huán)節(jié),尤其對(duì)于關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)領(lǐng)域以及經(jīng)常出現(xiàn)問題的薄弱環(huán)節(jié),要尤為重視。要通過內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型,為單位科學(xué)持續(xù)發(fā)展提供更好的服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)在思維轉(zhuǎn)型上,要逐漸從過去的過程控制型向風(fēng)險(xiǎn)管理型轉(zhuǎn)變,從原先的借鑒應(yīng)用型向開發(fā)創(chuàng)新型轉(zhuǎn)變,從原先的揭露問題型向持續(xù)改進(jìn)型轉(zhuǎn)變,從原先的被動(dòng)接受型到主動(dòng)參與型轉(zhuǎn)變,從原先的單純強(qiáng)調(diào)獨(dú)立性到積極追求價(jià)值增值轉(zhuǎn)變。要將發(fā)現(xiàn)和解決問

14、題作為審計(jì)理念。   在此基礎(chǔ)上,幫助單位管理部門提高科學(xué)管理水平,為單位健康發(fā)展提供保障。要將審計(jì)對(duì)象參與審計(jì)過程作為審計(jì)理念,共同研究經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)的問題和偏差,要將提高組織的管理服務(wù)水平作為目標(biāo)。要將增加組織的價(jià)值作為審計(jì)理念,逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)責(zé)任化,并將其納入單位組織管理目標(biāo),為單位管理提供支持。要將改善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制作為審計(jì)理念,逐步預(yù)防單位管理過程中存在的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn),推動(dòng)單位持續(xù)經(jīng)營和科學(xué)發(fā)展。要將采用新技術(shù)新方法作為新的審計(jì)理念,要在審計(jì)實(shí)踐過程中逐步改變?cè)械膫鹘y(tǒng)審計(jì)模式和審計(jì)方法,采用新的審計(jì)手段和審計(jì)技術(shù),提高內(nèi)部審計(jì)的效率和質(zhì)量。   三、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下內(nèi)部審

15、計(jì)的價(jià)值提升   圍繞經(jīng)濟(jì)新常態(tài),內(nèi)部審計(jì)要逐步提升自身價(jià)值,從以下幾個(gè)方面來實(shí)現(xiàn)價(jià)值提升。一是依靠?jī)?nèi)部審計(jì),進(jìn)一步推動(dòng)單位管理層頂層戰(zhàn)略決策和重大措施落實(shí)到位。內(nèi)部審計(jì)相對(duì)于外部審計(jì)具有支撐自身的獨(dú)特優(yōu)勢(shì),對(duì)于單位管理和日常流程比較熟悉,因此內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)充分利用自身優(yōu)勢(shì),對(duì)單位頂層戰(zhàn)略決策的執(zhí)行過程實(shí)施關(guān)注。同時(shí)還應(yīng)當(dāng)對(duì)戰(zhàn)略執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和缺陷,及時(shí)向管理者進(jìn)行報(bào)告,對(duì)于遇到的困難應(yīng)當(dāng)提出相應(yīng)的管理措施和建議。應(yīng)當(dāng)基于管理定位,實(shí)現(xiàn)對(duì)單位管理和戰(zhàn)略決策重大措施落實(shí)的有效支撐。通過內(nèi)部審計(jì),為單位科學(xué)發(fā)展提供有力支持和保障。   二是應(yīng)當(dāng)充分考慮單位關(guān)鍵環(huán)節(jié)和核心業(yè)務(wù),實(shí)

16、現(xiàn)對(duì)單位核心業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)的全過程跟蹤,通過實(shí)時(shí)監(jiān)督和跟蹤義務(wù)有效識(shí)別和預(yù)防可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)部門基于自身的管理定位和業(yè)務(wù)需求,應(yīng)當(dāng)首先確保單位管理過程中不存在重大的經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)。逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)單位關(guān)鍵管理環(huán)節(jié)和核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域的全過程全流程跟蹤,及時(shí)揭露和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并消除問題和缺陷,進(jìn)一步提升單位提高管理風(fēng)險(xiǎn)防范的能力。   四、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下內(nèi)部審計(jì)工作流程優(yōu)化分析   在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下,內(nèi)部審計(jì)工作也應(yīng)當(dāng)結(jié)合管理需求和經(jīng)濟(jì)新常態(tài)特點(diǎn),對(duì)自身的管理流程進(jìn)行優(yōu)化和完善,進(jìn)一步減少不必要的環(huán)節(jié)和流程,提高內(nèi)部審計(jì)工作的效率和效益。在降低內(nèi)部審計(jì)成本,提高信息共享程度,減少信息不對(duì)稱的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步發(fā)揮

17、內(nèi)部審計(jì)的作用。內(nèi)部審計(jì)要面對(duì)新常態(tài)下復(fù)雜的環(huán)境,對(duì)于自身的業(yè)務(wù)工作流程進(jìn)行優(yōu)化,同時(shí)在優(yōu)化工作流程過程中,有積極樹立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)工作理念,確保內(nèi)部審計(jì)的針對(duì)性和科學(xué)性。一方面,在內(nèi)部審計(jì)控制的范圍、流程和關(guān)鍵控制點(diǎn)上,要進(jìn)行合理的評(píng)估和確定,要全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,制定科學(xué)有效的審計(jì)方法和審計(jì)策略,在此基礎(chǔ)上,進(jìn)一步明確審計(jì)的樣本量和審計(jì)的測(cè)試步驟。要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)水平進(jìn)行排序,對(duì)于排序優(yōu)先的領(lǐng)域和環(huán)節(jié),要專門制定專項(xiàng)的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。在提高內(nèi)部審計(jì)工作效率的基礎(chǔ)上,增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量。另一方面,又要結(jié)合審計(jì)規(guī)劃對(duì)具體的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。   在測(cè)試過程中,要注重穿行測(cè)試,對(duì)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)有效

18、性進(jìn)行實(shí)時(shí)驗(yàn)證。通過驗(yàn)證測(cè)試確保內(nèi)部控制流程執(zhí)行的有效性,同時(shí)還應(yīng)當(dāng)在此基礎(chǔ)上,出具相應(yīng)的內(nèi)部控制階段性評(píng)估報(bào)告,通過評(píng)估報(bào)告進(jìn)行評(píng)估分析,確定專項(xiàng)審計(jì)的重點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié),在實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)之后,出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。另外還應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行跟蹤,要重點(diǎn)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)整改,確保內(nèi)部控制缺陷都能完善,將提高單位內(nèi)部控制體系的完善性作為重要的內(nèi)容加以落實(shí)。同時(shí)對(duì)于重大審計(jì)問題,要提交管理部門進(jìn)行專題研討,妥善處理和解決審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題。   五、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下內(nèi)部審計(jì)方法和技術(shù)的創(chuàng)新   在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下,要求內(nèi)部審計(jì)在方法和技術(shù)方面也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)的創(chuàng)新和完善。內(nèi)部

19、審計(jì)部門要應(yīng)對(duì)新常態(tài)下管理業(yè)務(wù),除了要熟練掌握傳統(tǒng)審計(jì)方法之外,還應(yīng)當(dāng)對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與審計(jì)大數(shù)據(jù)應(yīng)用等新的審計(jì)方法和手段進(jìn)行學(xué)習(xí)和提升。將創(chuàng)新審計(jì)方法和技術(shù)作為提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和效率的重要手段。一是要充分利用非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)逐步實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的有機(jī)結(jié)合,充分發(fā)揮現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)各自的優(yōu)勢(shì),并規(guī)避兩者各自的缺點(diǎn)。面對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)要求,審計(jì)人員要充分借助計(jì)算機(jī)信息和數(shù)據(jù)分析技術(shù),提高審計(jì)的質(zhì)量和效率。二是進(jìn)一步提升大數(shù)據(jù)應(yīng)用質(zhì)量。面對(duì)新的發(fā)展環(huán)境,審計(jì)大數(shù)據(jù)應(yīng)用是提高審計(jì)效率的重要途徑,應(yīng)當(dāng)提高自身數(shù)據(jù)分析能力,通過數(shù)據(jù)加工實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)增值。   借助于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和大數(shù)據(jù)分析手段,

20、逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)據(jù)跨區(qū)域、跨業(yè)務(wù)、跨部門之間的聯(lián)動(dòng)分析,實(shí)現(xiàn)審計(jì)在更廣區(qū)域和更多業(yè)務(wù)領(lǐng)域的綜合運(yùn)用,以此來有效應(yīng)對(duì)表現(xiàn)形式更為復(fù)雜,關(guān)聯(lián)性更強(qiáng),危害程度更大的管理風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行整合和優(yōu)化,實(shí)現(xiàn)信息在部門之間的有效貫通,要切實(shí)轉(zhuǎn)變?cè)酗L(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分布形式和表現(xiàn)形式,及時(shí)獲取單位管理狀況,明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),掌握風(fēng)險(xiǎn)視圖。大數(shù)據(jù)的應(yīng)用對(duì)內(nèi)部審計(jì)履職能力提出了更高的要求和挑戰(zhàn),要注重單位信息化管理,同時(shí)也要在信息管理信息化過程中,逐步提升內(nèi)部審計(jì)的信息化審計(jì)能力和手段,逐步打破原有部門之間的信息壁壘,實(shí)現(xiàn)信息共享。通過對(duì)原先關(guān)聯(lián)復(fù)雜流程過長(zhǎng),標(biāo)準(zhǔn)不一,專業(yè)分割等信息技術(shù)所造成的審計(jì)難題進(jìn)行攻關(guān),逐步推動(dòng)

21、內(nèi)部審計(jì)在跨部門、跨專業(yè)方面的優(yōu)勢(shì),提高審計(jì)視角的開闊性。同時(shí)要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變審計(jì)職能,跟蹤變化做出相應(yīng)的調(diào)整,切實(shí)避免內(nèi)部審計(jì)邊緣化風(fēng)險(xiǎn)。尤其在大數(shù)據(jù)環(huán)境下,單位管理環(huán)境發(fā)生了重大變化,數(shù)據(jù)信息量呈爆炸式增長(zhǎng),審計(jì)的內(nèi)容和領(lǐng)域越來越廣,內(nèi)部審計(jì)要在大數(shù)據(jù)環(huán)境下及時(shí)調(diào)整審計(jì)思路,增強(qiáng)危機(jī)意識(shí)和數(shù)據(jù)信息化意識(shí),堅(jiān)持信息化發(fā)展模式,提高內(nèi)部審計(jì)信息化水平。   參考文獻(xiàn):   [1]王兵,劉力云,鮑國明.內(nèi)部審計(jì)未來展望[J].審計(jì)研究,2013(05).   [2]鄭海濤.行政事業(yè)審計(jì)常見問題及對(duì)策[J].中國審計(jì),2014(03).   [3]畢蘭.審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)存在的問題及對(duì)策[J].中國審計(jì),2014(01).

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