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1、內(nèi)部控制自我評價報告范文
控制自我評估（csa）也被稱為管理自我評估、控制和風(fēng)險自我評估、經(jīng)營活動自我評估以及控制/風(fēng)險自我評估，是指企業(yè)內(nèi)部為實現(xiàn)目標、控制風(fēng)險而對內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當性實施自我評估的方法。其有三個基本特征：關(guān)注業(yè)務(wù)的過程和控制的成效；由管理部門和職員共同進行；用結(jié)構(gòu)化的方法開展自我評估。
二、內(nèi)部控制自我評價的內(nèi)容
（一）內(nèi)部控制評價的目標：對企業(yè)內(nèi)部的有效性發(fā)表意見
結(jié)合企業(yè)實際情況，考慮企業(yè)內(nèi)部控制能否對戰(zhàn)略目標、經(jīng)營管理的效率和效果目標、財務(wù)報告及相關(guān)信息完整目標、資產(chǎn)安全目標、合法合規(guī)目標等單個或整體控制目標的實現(xiàn)提供合理保證。
（二）內(nèi)部控制的主體
2、：董事會及其審計委員會
（三）內(nèi)部控制評價的范圍和頻率；
1.根據(jù)企業(yè)所控制的風(fēng)險的重大性以及內(nèi)部控制在降低風(fēng)險中的重要性的不同：
（1）經(jīng)常評價：應(yīng)優(yōu)先考慮的風(fēng)險的內(nèi)部控制或降低風(fēng)險最為重要的控制你，應(yīng)更經(jīng)常地進行評價
（2）非經(jīng)常評價：一般不需要像對具體控制的評估那樣頻繁地對整個內(nèi)部控制體系進行評價
2.根據(jù)評價范圍可分為：
（1）年度評價：指企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制目標，對企業(yè)某一年度建立與實施內(nèi)部控制的有效性驚醒的評價；
（2）專項評價。指企業(yè)在特定時點對特定范圍的內(nèi)部控制的有效性的評價。
（四）內(nèi)部控制評價的流程：
1.制定內(nèi)部控制評價方案，明確評價目的、范圍和進度安排等內(nèi)
3、容
2.評價內(nèi)部控制設(shè)計的有效性
3.測試內(nèi)部控制運行的有效性
4.確認內(nèi)部控制缺陷
5.出具評價結(jié)論，編制評價報告
6.提出適當?shù)拇胧?，改進內(nèi)部控制缺陷
（五）內(nèi)部控制評價應(yīng)當遵循的原則
1.風(fēng)險導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制評價應(yīng)當以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)。
2.一致性原則。內(nèi)部控制評價應(yīng)當采用統(tǒng)一可比的評價方法和標準，保證評價結(jié)果的可比性
3.公允性原則。內(nèi)部控制評價應(yīng)當以事實為依據(jù)，評價結(jié)果應(yīng)當有適當?shù)淖C據(jù)支持。
4.獨立性原則。內(nèi)部控制評價機構(gòu)的確定及評價工作的組織事實應(yīng)
4、當保持相應(yīng)得獨立性。
5.成本效益原則。內(nèi)部控制評價應(yīng)當以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)科學(xué)有效的評價。
三、企業(yè)為什么要實施內(nèi)部控制自我評價
（一）企業(yè)的內(nèi)部控制是保證企業(yè)正常經(jīng)營的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制的好壞直接關(guān)系到一個企業(yè)的經(jīng)營成敗。為了提高企業(yè)效益，加強管理，減少工作失誤，合理的調(diào)配各種有益資源，需要我們建立現(xiàn)代科學(xué)合理的企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立完善與否是現(xiàn)代企業(yè)管理水平的標志之一。
（二）是為了防范風(fēng)險與樹立投資者信心。
實施企業(yè)內(nèi)部控制評價符合國際慣例，有助于揭示企業(yè)內(nèi)控重大缺陷，維護投資者利益和資本市場秩序。投資者對投資行為的選擇，不僅僅基于財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息，還要基于對公司
5、內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計與運行質(zhì)量的分析，以判斷企業(yè)的抗風(fēng)險能力。
（三）推行內(nèi)部控制評價是企業(yè)加強交流溝通，促進信息對稱的根本途徑。
可強化單位內(nèi)外對內(nèi)部控制制度的理解，促進各相關(guān)單位或部門之間信息的對稱和透明，加強部門之間在授權(quán)、不相容職務(wù)相分離、獨立業(yè)務(wù)審核、資產(chǎn)和記錄的接近限制等具體控制環(huán)節(jié)的協(xié)作和配合，按照成本效益原則優(yōu)化內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，并根據(jù)各部門溝通反饋的因管理環(huán)境或業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變情況，適時調(diào)整、完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而保證內(nèi)部控制的健全有效。
（四）推行內(nèi)部控制評價是企業(yè)改善內(nèi)部控制，加強內(nèi)部監(jiān)督制約的有效手段。內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，僅靠各部門和相關(guān)人員的自主執(zhí)行是不夠的，常常會因為相關(guān)部門和相關(guān)人員的串通作弊或不作為而失效，因此還需要建立健全監(jiān)督機制，對內(nèi)部控制運行質(zhì)量不斷進行評估，即對內(nèi)部控制設(shè)計、運行及修整活動進行評價。通過審查和評價內(nèi)部控制的健全性和有效性，評價相關(guān)部門和人員執(zhí)行內(nèi)部控制制度的情況，監(jiān)督其充分、有效地執(zhí)行內(nèi)部控制制度。
四、舉例說明內(nèi)部控制自我評價的必要性
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