《中間業(yè)務》課件

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1、第 一 節(jié) 中 間 業(yè) 務 概 述第 二 節(jié) 結(jié) 算 業(yè) 務第 三 節(jié) 信 托 業(yè) 務第 四 節(jié) 租 賃 業(yè) 務第 五 節(jié) 信 用 卡 業(yè) 務 第 一 節(jié) 中 間 業(yè) 務 概 述一 、 中 間 業(yè) 務 的 定 義 商 業(yè) 銀 行 在 資 產(chǎn) 業(yè) 務 和 負 債 業(yè) 務 的 基 礎(chǔ) 上 ， 利 用 技 術(shù) 、 信息 、 機 構(gòu) 網(wǎng) 絡 、 資 金 以 及 信 譽 方 面 的 優(yōu) 勢 ， 不 運 用 或 較 少運 用 自 己 的 資 財 ， 以 中 間 人 和 代 理 人 的 身 份 替 客 戶 辦 理 收付 、 咨 詢 、 代 理 、 擔 保 、 租 賃 和 其 他 委 托 事 項 ， 提 供

2、各 種金 融 服 務 并 收 取 一 定 費 用 的 經(jīng) 營 活 動 。 中 間 業(yè) 務 的 特 點 以 接 受 客 戶 委 托 的 方 式 開 展 業(yè) 務 收 費 來 自 于 服 務 費 銀 行 不 使 用 或 不 直 接 使 用 自 身 資 金 ， 而 利 用 銀 行 技 術(shù) 、信 息 、 機 構(gòu) 網(wǎng) 絡 、 信 譽 方 面 的 優(yōu) 勢 風 險 較 小 創(chuàng) 新 了 新 的 信 用 形 式 二 、 中 間 業(yè) 務 與 表 外 業(yè) 務 的 區(qū) 別 1、 中 間 業(yè) 務 與 表 外 業(yè) 務 的 內(nèi) 涵 不 同 從 廣 義 上 講 ， 中 間 業(yè) 務 中 既 有 表 外 業(yè) 務 ， 又 有 表 內(nèi)

3、 業(yè) 務 。如 信 用 卡 業(yè) 務 、 代 理 融 通 業(yè) 務 、 信 托 業(yè) 務 是 在 資 產(chǎn) 負 債 表內(nèi) 反 映 的 ， 不 屬 于 表 外 業(yè) 務 ， 而 屬 于 中 間 業(yè) 務 。 但 按 照 巴 塞 爾 協(xié) 議 對 表 外 業(yè) 務 的 定 義 ， 表 外 業(yè) 務 雖 然 不 在 資產(chǎn) 負 債 表 中 反 映 ， 但 在 一 定 條 件 下 可 轉(zhuǎn) 化 為 表 內(nèi) 業(yè) 務 ， 比如 典 型 的 表 外 業(yè) 務 期 貨 與 期 權(quán) ， 這 些 業(yè) 務 又 不 屬 于 嚴 格 意義 上 的 中 間 業(yè) 務 。 因 此 ， 中 間 業(yè) 務 與 表 外 業(yè) 務 是 內(nèi) 涵 不 盡相 同 的

4、 兩 個 概 念 2、 中 間 業(yè) 務 與 表 外 業(yè) 務 的 風 險 程 度 不 同 巴 塞 爾 協(xié) 議 將 表 外 業(yè) 務 劃 分 為 風 險 業(yè) 務 和 無 風 險 業(yè) 務 兩大 類 。 無 風 險 業(yè) 務 是 指 商 業(yè) 銀 行 只 提 供 服 務 而 不 承 擔 風 險的 業(yè) 務 ， 如 結(jié) 算 業(yè) 務 、 代 理 業(yè) 務 等 。 風 險 業(yè) 務 是 指 銀 行 在提 供 服 務 時 要 承 擔 一 定 的 風 險 ， 又 可 分 為 傳 統(tǒng) 業(yè) 務 和 創(chuàng) 新業(yè) 務 。 前 者 多 指 貸 款 承 諾 、 保 函 等 業(yè) 務 ， 后 者 多 指 期 貨 、期 權(quán) 等 業(yè) 務 。 通

5、 常 將 銀 行 的 無 風 險 型 業(yè) 務 成 為 中 間 業(yè) 務 ，而 把 風 險 程 度 很 高 的 衍 生 工 具 的 交 易 而 形 成 的 業(yè) 務 ， 成 為 巴 塞 爾 協(xié) 議 定 義 的 狹 義 上 的 、 典 型 的 表 外 業(yè) 務 。 因 此 ，按 國 際 慣 例 的 劃 分 標 準 ， 依 據(jù) 業(yè) 務 所 含 風 險 程 度 不 同 而 區(qū)別 歸 屬 三 、 中 間 業(yè) 務 的 種 類（ 一 ） 結(jié) 算 業(yè) 務（ 二 ） 委 托 代 理 業(yè) 務 代 理 政 策 性 銀 行 業(yè) 務 代 理 債 券 的 發(fā) 行 和 兌 付 業(yè) 務 委 托 貸 款 業(yè) 務 代 理 收 付 款

6、業(yè) 務（ 三 ） 咨 詢 業(yè) 務 理 財 業(yè) 務 評 估 業(yè) 務 對 企 業(yè) 信 用 等 級 評 估 工 程 審 價 業(yè) 務 （ 四 ） 保 管 業(yè) 務（ 五 ） 租 賃 業(yè) 務（ 六 ） 投 資 銀 行 業(yè) 務（ 七 ） 信 托 業(yè) 務（ 八 ） 信 用 卡 業(yè) 務 第 二 節(jié) 結(jié) 算 業(yè) 務一 、 結(jié) 算 業(yè) 務 的 定 義 銀 行 結(jié) 算 是 指 商 業(yè) 銀 行 通 過 提 供 結(jié) 算 工 具 ， 代 客戶 清 償 債 權(quán) 債 務 ， 完 成 貨 幣 支 付 、 轉(zhuǎn) 賬 劃 撥 行 為的 一 項 傳 統(tǒng) 業(yè) 務 從 企 業(yè) 角 度 ： 是 指 單 位 、 個 人 在 社 會 經(jīng) 濟 活

7、動 中使 用 票 據(jù) 、 匯 兌 、 托 收 承 付 、 委 托 收 款 、 信 用 卡等 方 式 進 行 貨 幣 給 付 及 其 資 金 清 算 的 行 為 從 商 業(yè) 銀 行 角 度 ： 是 商 業(yè) 銀 行 代 客 戶 清 償 債 權(quán) 、債 務 、 收 付 款 項 的 一 種 傳 統(tǒng) 的 中 間 業(yè) 務 。 解 釋 銀行 產(chǎn) 生 、 及 其 中 間 業(yè) 務 結(jié) 算 分 為 現(xiàn) 金 結(jié) 算 和 轉(zhuǎn) 賬 結(jié) 算 二 、 結(jié) 算 工 具 結(jié) 算 工 具 是 指 商 業(yè) 銀 行 用 于 支 付 結(jié) 算 過 程中 的 各 種 票 據(jù) 票 據(jù) 的 種 類 ： 匯 票 、 本 票 、 支 票 票 據(jù) 在

8、 法 律 上 的 特 性票 據(jù) 是 設(shè) 權(quán) 證 券票 據(jù) 是 無 因 證 券票 據(jù) 是 文 義 證 券票 據(jù) 是 要 式 證 券票 據(jù) 是 流 通 證 券 結(jié) 算 工 具 的 種 類銀 行 匯 票商 業(yè) 匯 票 銀 行 承 兌 匯 票商 業(yè) 承 兌 匯 票銀 行 本 票現(xiàn) 金 支 票轉(zhuǎn) 賬 支 票普 通 支 票劃 線 支 票匯 票本 票支 票票據(jù) 商 業(yè) 本 票 三 、 轉(zhuǎn) 賬 結(jié) 算 方 式 銀 行 匯 票 結(jié) 算 方 式 商 業(yè) 匯 票 結(jié) 算 方 式 銀 行 本 票 結(jié) 算 方 式 支 票 結(jié) 算 等 匯 兌 結(jié) 算 方 式 （ 信 匯 、 電 匯 ） 委 托 收 款 結(jié) 算 方 式 托

9、 收 承 付 結(jié) 算 方 式 信 用 卡 等 銀 行 匯 票 結(jié) 算 程 序匯款單位或個人 收款人開戶銀行匯款人開戶銀行收款單位或個人委托銀行辦理匯票銀行簽發(fā)匯票結(jié)算匯票退還余額使用匯票辦理結(jié)算持匯票進賬或取款通知匯票已解付銀行劃款結(jié)算程序 銀 行 匯 票 結(jié) 算 賬 務 處 理出票人 （匯款單位或個人）收票人 （收款單位或個人）1、匯款單位或個人申領(lǐng)匯票（委托銀行辦理匯票）填寫申領(lǐng)單、取得匯票；根據(jù)申領(lǐng)單第 聯(lián)做賬： 辦理流程（一）客戶填寫銀行匯票申請書；（二）客戶提交支付憑證，辦理轉(zhuǎn)賬或繳存現(xiàn)金；（三）銀行審核無誤后，簽發(fā)銀行匯票交客戶。 資費標準：銀行匯票手續(xù)費每1元/筆，工本費0.28

10、/份， 銀 行 匯 票 申 請 單 銀 行 匯 票 申 請 單 銀 行 匯 票 銀 行 匯 票 銀 行 匯 票 優(yōu) 缺 點 便于應急用款和及時采購 使用靈活，可結(jié)算、提現(xiàn)、轉(zhuǎn)匯、轉(zhuǎn)讓等 兌現(xiàn)性強 可錢貨兩清，防止不合理的預付款大量發(fā) 商 業(yè) 匯 票 結(jié) 算 方 式 銀 行 承 兌 商 業(yè) 匯 票 概 念 ： 銀 行 承 兌 匯 票 是 由 在 承 兌 銀 行 開 立 存 款 賬 戶 的 存 款 人出 票 ， 向 開 戶 銀 行 申 請 并 經(jīng) 銀 行 審 查 同 意 承 兌 的 ， 保 證 在 指定 日 期 無 條 件 支 付 確 定 的 金 額 給 收 款 人 或 持 票 人 的 票 據(jù) 。

11、 對 出 票 人 簽 發(fā) 的 商 業(yè) 匯 票 進 行 承 兌 是 銀 行 基 于 對 出 票 人 資 信的 認 可 而 給 予 的 信 用 支 持 。 我 國 的 銀 行 承 兌 匯 票 每 張 票 面 金 額 最 高 為 1000萬 元 （ 實 務 中遇 到 過 票 面 金 額 為 1億 元 ） 。 銀 行 承 兌 匯 票 按 票 面 金 額 向 承兌 申 請 人 收 取 萬 分 之 五 的 手 續(xù) 費 ， 不 足 10元 的 按 10元 計 。 承 兌 期 限 最 長 不 超 過 6個 月 。 承 兌 申 請 人 在 銀 行 承 兌 匯 票 到期 未 付 款 的 ， 按 規(guī) 定 計 收 逾

12、 期 罰 息 。 票 樣 銀 行 本 票 結(jié) 算 方 式 本 票 概 念 ： 銀 行 本 票 是 申 請 人 將 款 項 交 存 銀 行 ，由 銀 行 簽 發(fā) 的 承 諾 自 己 在 見 票 時 無 條 件 支 付 確 定的 金 額 給 收 款 人 或 者 持 票 人 的 票 據(jù) 。 本 票 的 種 類 ： 銀 行 本 票 按 照 其 金 額 是 否 固 定 可 分為 不 定 額 銀 行 本 票 和 定 額 銀 行 本 票 兩 種 。 銀 行 本 票 可 用 于 轉(zhuǎn) 賬 ， 注 明 “ 現(xiàn) 金 ” 字 樣 的 可 支取 現(xiàn) 金 。 支 票 結(jié) 算 方 式（ 1） 概 念 出 票 人 簽 發(fā) 的

13、 ， 委 托 辦 理 支 票 存 款 業(yè) 務 的 銀 行 在 見 票 時 無條 件 支 付 確 定 金 額 給 收 款 人 或 持 票 人 的 票 據(jù) (2) 種 類 現(xiàn) 金 支 票 ： 只 可 提 現(xiàn) 。 轉(zhuǎn) 賬 支 票 ： 只 能 轉(zhuǎn) 賬 。 普 通 支 票 ： 可 支 取 現(xiàn) 金 ， 也 可 轉(zhuǎn) 賬 。 其 中 劃 線 支 票 只 能 轉(zhuǎn) 帳 (3) 特 點 （ 使 用 規(guī) 定 ） 不 得 簽 發(fā) 空 頭 支 票 ， 金 額 起 點 為 100元 ； 一 律 記 名 ： 一 定 要 有 收 款 人 的 名 字 、 日 期 、 用 途 期 限 10天 （ 遇 節(jié) 假 日 順 延 ） 保 管

14、 與 填 寫 ： 用 墨 汁 或 碳 素 墨 水 填 寫 。 銀 行 支 票 的 填 寫現(xiàn) 金 支 票 填 寫 樣 本 支票正送，收付款方為同一開戶銀行 轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算程序1 轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算程序2 支票倒送，收付款方為同一開戶銀行 轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算程序3 支票正送，收付款方為不同開戶銀行 轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算程序4 支票倒送，收付款方為不同開戶銀行 匯 兌 結(jié) 算 方 式匯款人收款人匯款人開戶銀行收款人開戶銀行（1）委托匯款并交費（2）受理匯款退回單（7）退回匯款（4）通知收妥入行或來行取現(xiàn)（5）來行領(lǐng)取匯款（3）通過聯(lián)行報單劃轉(zhuǎn)款項 （6)辦理退款手續(xù) 委 托 收 款 結(jié) 算 方 式 異 地 托 收 承 付

15、 結(jié) 算 方 式 異 地 托 收 承 付 是 收 款 單 位 根 據(jù) 合 同 發(fā) 貨 后 ， 委 托銀 行 向 異 地 付 款 單 位 收 取 貨 款 ， 付 款 單 位 根 據(jù) 合同 核 對 單 據(jù) 或 驗 貨 后 ， 向 銀 行 承 認 付 款 的 一 種 結(jié)算 方 式 。 辦 理 托 收 時 ， 必 須 具 有 符 合 合 同 法 規(guī) 定的 經(jīng) 濟 合 同 ， 并 在 合 同 上 注 明 使 用 托 收 承 付 結(jié) 算方 式 和 遵 守 “ 發(fā) 貨 結(jié) 算 ” 的 原 則 。 所 謂 “ 發(fā) 貨 結(jié)算 ” 是 指 收 款 方 按 照 合 同 發(fā) 貨 ,并 取 得 貨 物 發(fā) 運 證明 后

16、 ， 方 可 向 開 戶 銀 行 辦 理 托 收 手 續(xù) 。 其 結(jié) 算 程序 及 異 地 采 購 材 料 采 用 托 收 承 付 方 式 程 序 如 圖 所示 。 四 、 國 際 結(jié) 算 國 際 結(jié) 算 的 定 義 國 際 結(jié) 算 是 指 國 際 間 辦 理 的 貨 幣 收 付 ， 用 以清 償 因 國 際 經(jīng) 濟 、 政 治 、 文 化 等 交 流 往 來 活 動 而產(chǎn) 生 的 國 與 國 之 間 的 債 權(quán) 債 務 的 經(jīng) 濟 活 動 國 際 結(jié) 算 分 類貿(mào) 易 結(jié) 算 與 非 貿(mào) 易 結(jié) 算現(xiàn) 金 結(jié) 算 與 非 現(xiàn) 金 結(jié) 算 國 際 結(jié) 算 票 據(jù)1、 匯 票 匯 票 的 含 義

17、 指 出 票 人 向 另 一 人 簽 發(fā) 的 ， 要 求 即 期 或 定 期 或 在 可 以 確的 將 來 時 間 ， 向 收 款 人 或 其 指 定 人 或 持 票 人 支 付 一 定 金 額 的無 條 件 書 面 支 付 命 令 匯 票 的 種 類按 出 票 人 不 同 按 有 無 附 屬 單 據(jù) 劃 分 銀 行 匯 票 光 票 商 業(yè) 匯 票 跟 單 匯 票 按 付 款 時 間 不 同 按 承 兌 人 劃 分 即 期 匯 票 商 業(yè) 承 兌 匯 票 遠 期 匯 票 銀 行 承 兌 匯 票 2、 本 票 本 票 的 含 義 本 票 是 出 票 人 簽 發(fā) 的 ， 承 諾 自 己 在 見 票

18、 時 或 在 指 定 日 期無 條 件 支 付 確 定 金 額 給 持 票 人 或 收 款 人 的 票 據(jù) ， 實 質(zhì) 上 是 出票 人 和 付 款 人 為 同 一 主 體 的 匯 票 。 本 票 與 匯 票 的 區(qū) 別 1. 本 票 是 無 條 件 的 支 付 承 諾 ， 而 匯 票 則 是 無 條 件 的 支 付 命 令 。 2. 本 票 的 票 面 當 事 人 只 有 兩 個 ， 出 票 人 和 收 款 人 ， 而 匯 票 的票 面 當 事 人 有 三 個 ， 出 票 人 、 收 款 人 與 付 款 人 。 3. 本 票 在 任 何 情 況 下 ， 出 票 人 都 是 主 債 務 人 ，

19、 而 匯 票 在 承 兌前 ， 出 票 人 是 主 債 務 人 ， 則 在 承 兌 后 ， 承 兌 人 是 主 債 務 人 。 本 票 的 種 類 按 出 票 人 的 不 同 ， 可 分 為 一 般 本 票 和 銀 行 本 票 3、 支 票 （ cheque or check） 支 票 的 含 義 支 票 是 銀 行 存 款 客 戶 向 銀 行 簽 發(fā) 的 ， 授 權(quán) 其 即 期 支 付一 定 金 額 給 某 人 或 其 指 定 人 持 票 來 人 的 無 條 件 支 付 命 令 。實 際 上 ， 支 票 就 是 以 銀 行 為 付 款 人 的 即 期 匯 票 。 支 票 的 特 點 1. 支

20、 票 的 出 票 人 必 須 具 有 一 定 條 件 2. 支 票 都 是 即 期 付 款 ， 付 款 銀 行 見 票 即 付 ， 支 票 沒 有 遠期 ， 因 而 也 不 存 在 承 兌 。 3. 支 票 的 付 款 人 僅 限 于 銀 行 ， 而 匯 票 的 付 款 人 可 以 為 銀行 、 企 業(yè) 或 個 人 。 4. 通 常 情 況 下 ， 支 票 的 出 票 人 都 是 主 債 務 人 。 4、 旅 行 支 票 旅 行 支 票 是 由 大 銀 行 或 大 旅 行 社 簽 發(fā) ， 專 供 旅 行使 用 的 定 額 支 票 它 是 一 種 有 價 證 券 ， 也 是 一 種 匯 款 憑

21、證 它 是 銀 行 專 供 旅 行 者 支 付 勞 務 費 用 而 發(fā) 行 的 一 種支 付 憑 證 旅 行 支 票 在 購 買 時 要 進 行 初 簽 ， 兌 現(xiàn) 時 必 須 當 著代 理 人 的 面 進 行 復 簽 后 ， 方 可 支 取 現(xiàn) 金 國 際 結(jié) 算 主 要 方 式1、 匯 款 （ remittance） 含 義 及 其 當 事 人 匯 款 又 叫 國 際 匯 兌 ， 是 指 債 務 人 或 付 款 人 主 動 將 款 項交 給 銀 行 ， 委 托 銀 行 通 過 各 種 方 式 將 款 項 交 付 給 債 權(quán) 人 或收 款 人 的 結(jié) 算 方 式 。 四 方 當 事 人 ：

22、匯 款 人 （ remitter） ， 通 常 是 進 口 商 匯 出 行 （ remitting bank） ， 通 常 是 匯 款 人 （ 進 口 商 ） 所 在地 銀 行 匯 入 行 （ Paying bank） ， 收 款 人 所 在 地 銀 行 收 款 人 （ Payee or beneficiary） ， 出 口 商 或 債 權(quán) 人 匯 款 的 種 類 根 據(jù) 匯 出 行 向 匯 入 行 發(fā) 出 付 款 委 托 的 方 式 不 同 ， 匯 款 分 為 1. 電 匯 （ telegraphic transfer， T/T） 匯 出 行 以 發(fā) 電報 或 電 傳 方 式 指 示 匯 入

23、 行 將 資 金 解 付 給 收 款 人 的 匯 款 方 式 2. 信 匯 （ mail transfer， M/T ） 以 信 函 指 示 匯 入 行 付 款 3. 票 匯 （ remittance by banker s demand draft，D/D） 是 匯 款 人 向 銀 行 購 買 一 張 以 匯 入 行 為 付 款 人 ， 以 匯 出 行 為出 票 人 的 銀 行 即 期 匯 票 ， 并 郵 寄 給 收 款 人 ， 由 收 款 人 憑 票 向匯 入 行 取 款 的 方 式 匯 款 的 程 序 （ 電 匯 或 信 匯 ） 匯 款 人 （ 進 口 商 ） 收 款 人 （ 出 口 商

24、 ） 匯 出 行 匯 入 行 合 同匯款申請交付款項 電 /信 匯 委 托 通 知 書 匯款通知 收取貨款 付 訖 通 知 匯 款 的 程 序 （ 票 匯 ） 匯 款 人 （ 進 口 商 ） 收 款 人 （ 出 口 商 ） 匯 出 行 匯 入 行 合 同匯款申請交付款項 寄 送 匯 票 通 知 書 銀行即期匯票 付款 付 訖 通 知開立銀行匯票 寄 送 匯 票 2、 托 收 （ collection） 含 義 及 當 事 人 托 收 是 指 債 權(quán) 人 以 一 定 憑 證 ， 委 托 銀 行 向 債 務 人 收 回 款項的 一 種 結(jié) 算 方 式 。 在 國 際 貿(mào) 易 中 ， 出 口 商 在

25、 貨 物 出 運 后 ， 為 向 進 口 商 收 取款項 ， 開 立 以 進 口 商 或 國 外 客 戶 為 付 款 人 的 匯 票 ， 連 同 貨 運 單 據(jù)交 給 銀 行 ， 委 托 銀 行 通 過 在 國 外 的 分 支 行 或 代 理 行 向 付 款 人 收取 貨 款 的 一 種 結(jié) 算 方 式 。 四 方 當 事 人 委 托 人 （ principal） ， 通 常 是 出 口 商 或 其 他 債 權(quán) 人 托 收 行 （ remitting bank） ， 出 口 商 所 在 地 銀 行 代 收 行 （ collecting bank） ， 一 般 為 托 收 行 在 進 口 商所

26、在 地 的 分 支 行 或 代 理 行 付 款 人 （ drawee） ， 承 擔 付 款 責 任 的 人 ， 進 口 商 或 債 務人 托 收 業(yè) 務 中 的 契 約 關(guān) 系 委 托 人 托 收 行 代 收 行出 口 商 與 托 收 行 之 間 的 契 約 托 收 申 請 書 。 托 收 行 與 代 收 行 之 間 的 契 約 托 收 指 示 。 托 收 程 序 委 托 人（ 出 口 商 ） 付 款 人（ 進 口 商 ） 托 收 行 代 收 行 合 同托收申請書 跟單匯票 輪 船 公 司 提 單 托 收 指 示 及 跟 單 匯 票 提示跟單匯票 承兌或付款 交單 提 單 交 貨 貸 記 通

27、知 付款 托 收 種 類 托 收 根 據(jù) 匯 票 項 下 是 否 附 貨 運 單 據(jù) 可 以 分 為 光 票 托 收（ clean collection） 和 跟 單 托 收 （ documentary collection） 。 光 票 托 收 ， 僅 憑 匯 票 而 不 附 貨 運 單 據(jù) 的 托 收 。 跟 單 托 收 ， 附 帶 貨 運 單 據(jù) 的 托 收 ， 跟 單 托 收 根 據(jù) 交 單 條件 的 不 同 ， 可 以 分 為 付 款 交 單 和 承 兌 交 單 兩 種 。 付 款 交 單 （ documents against payment， D/P） ,指 代 收行 在 付 款

28、 人 付 清 貨 款 后 才 將 貨 運 單 據(jù) 交 付 給 付 款 人 的 一 種方 式 。 （ 1） 即 期 付 款 交 單 （ D/P at sight） （ 2） 遠 期 付 款 交 單 （ D/P after sight ） 承 兌 交 單 （ documents against acceptance，D/A） ， 指 代 收 行 以 進 口 商 的 承 兌 為 條 件 向 進 口 商 交 單 。 進 口 商 承 兌 后 即 可 向 銀 行 取 得 貨 運 單 據(jù) ， 于 匯 票 到 期日 再 行 付 款 ， 承 兌 交 單 僅 限 于 遠 期 匯 票 的 托 收 。 3、 信 用

29、證 （ Letter of Credit， L/C） 信 用 證 含 義 及 特 點 信 用 證 是 銀 行 （ 開 證 行 ） 應 買 方 （ 申 請 人 ） 的 要 求 及 指示 ， 向 賣 方 （ 受 益 人 ） 開 立 的 在 一 定 期 限 內(nèi) 憑 符 合 信 用證 條 款 單 據(jù) 即 期 或 在 一 個 可 以 確 定 的 將 來 日 期 兌 付 一 定金 額 的 書 面 文 件 。 從 法 律 意 義 上 講 ， 信 用 證 是 開 證 行 和 受 益 人 之 間 的 契 約 。 它 把 托 收 方 式 中 由 進 口 商 履 行 的 跟 單 匯 票 的 付 款 責 任 轉(zhuǎn)由 銀

30、 行 履 行 。 信 用 證申 請 開 證 開 出 信 用 證信 用 證 是 銀 行 有 條 件 的 付 款 承 諾 特 點 ： 開 證 行 付 第 一 性 付 款 的 責 任 。 信 用 證 是 一 項 獨 立 的 文 件 ， 不 依 附 于 貿(mào) 易 合 同 。 信 用 證 的 業(yè) 務 處 理 以 單 據(jù) 為 準 ， 而 不 以 貨 物 為 準 。 信 用 證 的 當 事 人 及 其 責 任 權(quán) 利 開 證 申 請 人 （ applicant or opener） ， 信 用 證 開 立 后 ，進 口 商 有 憑 單 付 款 的 義 務 以 及 驗 單 、 退 單 的 權(quán) 利 。 開 證 行

31、 （ issuing bank） ， 信 用 證 開 立 后 ， 開 證 行 有 按 規(guī)定 條 件 保 證 付 款 的 責 任 。 通 知 行 （ advising bank） ， 受 開 證 行 委 托 ， 將 信 用 證 轉(zhuǎn) 交給 受 益 人 的 銀 行 ， 它 只 是 證 明 信 用 證 的 真 實 性 ， 不 承 擔 其 他義 務 。 付 款 行 （ paying bank） ， 信 用 證 上 的 指 定 付 款 銀 行 ， 付 款后 無 追 索 權(quán) ， 只 能 向 開 證 行 索 賠 。 （ 一 般 為 開 證 行 ） 議 付 行 （ negotiating bank） ， 愿 意

32、 買 入 或 貼 現(xiàn) 受 益 人 交來 跟 單 匯 票 的 銀 行 ， 議 付 行 議 付 后 ， 如 遇 開 證 行 倒 閉 或 違約 不 付 款 時 ， 可 向 受 益 人 行 使 追 索 權(quán) 。 償 付 行 （ reimbursing bank） ， 接 受 開 證 行 銀 行 在 信 用 證中 委 托 ， 代 開 證 行 向 議 付 行 和 付 款 行 償 還 墊 款 的 第 三 國 銀行 。 保 兌 行 （ confirming bank） ， 是 應 開 證 行 的 要 求 在 信 用證 上 加 具 保 兌 的 銀 行 。 受 益 人 （ beneficiary） ， 即 接 受

33、信 用 證 并 憑 此 交 單 取 款 的人 ， 一 般 是 出 口 商 。 開 證 申 請 人 Applicant開 證 行 Issuing bank受 益 人 Beneficiary指 定 銀 行 Nominated Bank償 付 行 Reimbursing bank 通 知 行 Advising bank 保 兌 行 Confirming bank 付 款 行 Paying bank 議 付 行 Negotiating bank1.開 證 申 請 書 2.信 用 證3.信 用 證 程 序 開 證 申 請 人（ 進 口 商 ） 受 益 人（ 出 口 商 ） 開 證 行 通 知 行 、 指

34、 定 銀 行 合 同 申請開證 開 立 信 用 證 通知信用證 輪 船 公 司 裝 船 交單（開匯票） 付款或議付 指 定 銀 行 寄 單 索 償 開 證 行 償 付 給 指 定 銀 行 付款 交單 提 貨 基 本 程 序 ： 1. 進 口 商 申 請 開 證 2. 開 證 行 開 立 信 用 證 3. 出 口 方 銀 行 通 知 、 保 兌 信 用 證 4. 出 口 方 銀 行 議 付 及 索 償 5. 進 口 商 付 款 贖 單 信 用 證 的 類 型 按 是 否 附 貨 運 單 據(jù) ， 可 以 分 為 光 票 信 用 證 和 跟 單 信用 證 （ clean L/C and docume

35、ntary L/C） 按 開 證 行 對 信 用 證 所 負 責 任 ， 可 以 分 為 可 撤 銷 信 用證 和 不 可 撤 銷 信 用 證 （ revocable L/C and irrevocable L/C） 按 信 用 證 是 否 有 另 外 一 家 銀 行 保 兌 ， 可 以 分 為 保 兌信 用 證 和 不 保 兌 信 用 證 （ confirmed L/C and unconfirmed L/C） 按 信 用 證 的 兌 現(xiàn) 方 式 ， 可 以 分 為 即 期 付 款 信 用 證 、延 期 付 款 信 用 證 、 承 兌 信 用 證 和 議 付 信 用 證 （ sight L/

36、C、 deferred payment L/C、 acceptance L/C and negotiation L/C） 按 信 用 證 的 權(quán) 利 是 否 可 以 轉(zhuǎn) 讓 ， 可 以 分 為 轉(zhuǎn) 讓 信 用證 和 不 可 轉(zhuǎn) 讓 信 用 證 （ transferable L/C and non-transferable L/C） 即 期 付 款 信 用 證Sight payment Credit 延 期 付 款 信 用 證Deferred payment Credit 承 兌 信 用 證acceptance credit 議 付 信 用 證 negotiation credit進 行 付 款

37、的 銀 行 開 證 行 /指 定 行 開 證 行/指 定 行 開 證 行 /指 定 行 議 付 行匯 票 需 要 或 不 需 要 不 需 要 需 要 需 要 或 不 需 要付 款 行 對受 益 人 的追 索 權(quán) 無 無 無 有付 款 時 間 即 期 延 期 遠 期 即 期 或 遠 期四 種 信 用 證 的 比 較 比 較 匯 款 、 托 收 和 信 用 證 匯 款 托 收 信 用 證信 用 基 礎(chǔ) 商 業(yè) 信 用 商 業(yè) 信 用 銀 行 信 用貨 物 裝 運 與 貨 款的 時 間 關(guān) 系 預 付 ： 先 款 后 貨賒 帳 ： 先 貨 后 款 先 貨 后 款 先 證 再 貨 后 款付 款 人 是

38、 否 必 須取 得 運 輸 單 據(jù) 預 付 ： 否賒 帳 ： 是 是 是賣 方 資 金 周 轉(zhuǎn) 預 付 ： 快賒 帳 ： 慢 且 把 握 性 小 可 預 期 但把 握 性 較 小 可 預 期 且把 握 性 大費 用 低 中 高 第 三 節(jié) 信 托 業(yè) 務一 、 信 托 的 定 義 及 信 托 關(guān) 系 人 信 托 業(yè) 務 是 一 種 以 信 用 為 基 礎(chǔ) 的 經(jīng) 濟 行 為 ，是 指 信 托 機 構(gòu) 在 信 托 關(guān) 系 中 作 為 受 托 人 接受 委 托 人 的 委 托 ， 為 其 管 理 、 營 運 或 處 理托 管 財 產(chǎn) 的 業(yè) 務 活 動 信 托 可 以 分 為 貿(mào) 易 信 托 與

39、金 融 信 托 信 托 關(guān) 系 人委 托 人 ： 信 托 財 產(chǎn) 的 所 有 者受 托 人 ： 接 受 信 托 的 人受 益 人 ： 享 受 信 托 利 益 的 人 信 托 行 為 的 特 點信 用 是 信 托 的 基 礎(chǔ)財 產(chǎn) 權(quán) 是 信 托 的 標 的 或 主 體信 托 目 的 是 為 受 益 人 的 利 益信 托 是 多 邊 的 經(jīng) 濟 關(guān) 系 二 、 信 托 業(yè) 務 的 類 型 個 人 信 托 法 人 信 托 公 益 信 托 民 事 信 托 與 商 事 信 托 動 產(chǎn) 信 托 與 不 動 產(chǎn) 信 托 共 同 基 金 信 托 三 、 信 托 業(yè) 務 與 委 托 業(yè) 務 的 區(qū) 別 資 金

40、 的 使 用 權(quán) 不 同 信 托 業(yè) 務 中 的 信 托 資 金 的 使 用 權(quán) 必 須 轉(zhuǎn) 移 給 信 托 機 構(gòu) ，信 托 機 構(gòu) 有 權(quán) 主 動 使 用 信 托 資 金 ； 委 托 業(yè) 務 中 的 委 托資 金 的 使 用 權(quán) 在 委 托 人 手 里 ， 委 托 人 有 權(quán) 決 定 其 資 金的 使 用 方 向 收 益 來 源 不 同 在 信 托 業(yè) 務 中 信 托 機 構(gòu) 的 收 益 主 要 來 自 于 信 托 資 金 經(jīng)營 中 的 存 貸 款 利 差 ， 而 委 托 業(yè) 務 中 的 收 益 主 要 是 經(jīng) 營委 托 資 金 的 手 續(xù) 費 經(jīng) 營 風 險 不 同 信 托 業(yè) 務 的

41、經(jīng) 營 風 險 由 信 托 機 構(gòu) 承 擔 ， 而 委 托 業(yè) 務 的經(jīng) 營 風 險 則 由 委 托 人 承 擔 四 、 信 托 存 款 信 托 存 款 是 信 托 機 構(gòu) 的 主 要 資 金 來 源 ， 它是 以 信 托 方 式 吸 收 的 存 款 ， 即 信 托 機 構(gòu) 接受 機 關(guān) 、 團 體 、 企 業(yè) 單 位 的 委 托 ， 代 為 管理 和 營 運 的 存 款 信 托 存 款 按 是 否 制 定 存 款 用 途 可 分 為 普 通信 托 存 款 和 特 約 信 托 存 款 信 托 存 款 按 不 同 內(nèi) 容 可 分 為 單 位 信 托 存 款 、公 益 基 金 存 款 和 個 人

42、特 約 信 托 存 款 五 、 信 托 貸 款 與 委 托 貸 款 信 托 貸 款 （ 普 通 資 金 信 托 貸 款 ） 是 信 托 機構(gòu) 將 自 己 組 織 的 信 托 資 金 ， 在 保 證 受 益 人能 獲 得 收 益 的 條 件 下 ， 自 主 選 擇 貸 款 對 象和 用 途 的 一 種 貸 款 委 托 貸 款 是 指 銀 行 或 信 托 機 構(gòu) 接 受 委 托 人的 委 托 ， 在 委 托 人 存 入 的 委 托 存 款 額 度 內(nèi) ，按 委 托 人 指 定 的 數(shù) 額 、 對 象 、 用 途 、 期 限 、利 率 等 特 定 要 求 發(fā) 放 的 一 種 貸 款 委 托 貸 款

43、的 三 原 則 ： 政 策 性 、 有 償 性 、 銀 行 不 墊 款 原 則 六 、 信 托 投 資 與 委 托 投 資 廣 義 上 的 信 托 投 資 是 指 信 托 機 構(gòu) 承 辦 的 一切 投 資 業(yè) 務 ， 包 括 受 委 托 人 委 托 、 制 定 投資 范 圍 和 用 途 的 投 資 ， 即 委 托 投 資 ； 也 包括 信 托 機 構(gòu) 以 投 資 人 身 份 使 用 自 己 的 自 有資 金 和 長 期 信 托 存 款 直 接 向 企 業(yè) 進 行 投 資， 即 信 托 投 資 狹 義 上 講 信 托 投 資 不 包 括 委 托 投 資 信 托 投 資 的 分 類 信 托 投 資

44、 業(yè) 務 從 管 理 形 式 上 可 分 為 直 接 參 與 和 間 接 參 與兩 種 形 式 直 接 參 與 是 信 托 機 構(gòu) 在 向 企 業(yè) 進 行 投 資 時 ， 派 出 自 己 的 代 理人 直 接 參 加 投 資 企 業(yè) 的 經(jīng) 營 管 理 間 接 參 與 是 信 托 機 構(gòu) 只 參 與 投 資 企 業(yè) 的 收 益 分 配 ， 不 履 行 管理 者 的 權(quán) 利 與 義 務 信 托 投 資 從 投 資 期 限 上 可 分 為 契 約 式 投 資 和 股 權(quán) 式 投 資 契 約 式 投 資 是 信 托 機 構(gòu) 與 企 業(yè) 簽 訂 投 資 契 約 ， 規(guī) 定 投 資 期 限， 期 滿 后

45、 信 托 機 構(gòu) 收 回 投 資 股 權(quán) 式 投 資 是 信 托 機 構(gòu) 與 企 業(yè) 不 規(guī) 定 投 資 期 限 ， 把 自 己 視 同股 東 與 企 業(yè) 聯(lián) 合 投 資 第 四 節(jié) 租 賃 業(yè) 務一 、 租 賃 與 租 賃 業(yè) 務 的 定 義 與 特 征 租 賃 是 指 承 租 人 在 一 定 時 期 內(nèi) 向 出 租 人 支 付 租 金 ， 以 獲 得某 種 物 品 使 用 權(quán) 的 經(jīng) 濟 行 為 租 賃 業(yè) 務 是 指 商 業(yè) 銀 行 或 租 賃 公 司 融 通 資 金 、 購 買 承 租 人選 定 的 設(shè) 備 ， 并 租 給 承 租 人 使 用 的 一 種 金 融 與 貿(mào) 易 結(jié) 合 的

46、業(yè) 務 現(xiàn) 代 租 賃 的 基 本 特 征 租 賃 物 品 的 所 有 權(quán) 與 使 用 權(quán) 分 離 租 金 的 分 期 償 還 涉 及 的 關(guān) 系 人 眾 多 二 、 租 賃 的 形 式 金 融 租 賃 （ 融 資 性 租 賃 ）融 資 性 租 賃 的 主 要 特 征 1、 設(shè) 備 的 所 有 權(quán) 和 使 用 權(quán) 分 離 2、 租 金 分 期 歸 流 3、 資 金 與 物 資 運 動 的 緊 密 結(jié) 合 4、 承 租 人 對 設(shè) 備 和 供 貨 商 具 有 選 擇 的 權(quán) 利 和 責 任融 資 性 租 賃 的 主 要 形 式 1、 直 接 租 賃 和 轉(zhuǎn) 租 賃 2、 單 一 租 賃 和 杠

47、桿 租 賃 3、 國 內(nèi) 租 賃 和 國 際 租 賃 4、 動 產(chǎn) 租 賃 和 不 動 產(chǎn) 租 賃 5、 企 業(yè) 租 賃 和 混 和 租 賃 平 衡 租 賃 （ 杠 桿 租 賃 ）衡 平 租 賃 是 租 賃 公 司 （ 出 租 人 ） 以 少 量 的 資 金融 通 大 量 資 金 ， 購 買 大 型 或 成 套 設(shè) 備 ， 然 后 租給 承 租 企 業(yè) 的 一 種 融 資 形 式杠 桿 租 賃 的 當 事 人 1、 承 租 人 2、 設(shè) 備 制 造 和 供 應 廠 商 3、 物 主 出 租 人 4、 物 主 受 托 人 5、 債 權(quán) 人 或 貸 款 人 6、 合 同 受 托 人 經(jīng) 營 租 賃

48、 （ 服 務 租 賃 ）經(jīng) 營 性 租 賃 的 主 要 特 點 1、 租 賃 關(guān) 系 簡 單 ， 僅 涉 及 兩 個 當 事 人 ， 即 出 租 人和 承 租 人 2、 承 租 人 是 不 特 定 的 復 數(shù) ， 即 一 項 設(shè) 備 的 承 租 人不 是 一 個 特 定 的 承 租 人 ， 而 是 多 個 不 確 定 的 承 租 人 3、 租 賃 的 目 的 主 要 是 為 短 期 使 用 4、 租 金 的 支 付 具 有 不 完 全 支 付 性 ， 即 出 租 人 無 法只 通 過 一 次 設(shè) 備 租 用 ， 在 一 個 租 賃 合 同 期 內(nèi) 收 回 全部 投 資 ， 出 租 人 每 次

49、對 承 租 人 出 租 所 收 取 的 資 金 只是 全 部 投 資 的 一 部 分 ， 投 資 回 收 必 須 依 靠 多 次 反 復的 租 賃 才 能 實 現(xiàn) 三 、 租 金 及 計 算 租 金 的 構(gòu) 成 要 素 租 賃 設(shè) 備 價 款 利 息 手 續(xù) 費 租 金 的 計 算 方 法 附 加 利 率 法 年 金 法 （ 等 額 年 金 法 、 變 額 年 金 法 ） 成 本 回 收 法 不 規(guī) 則 租 金 法 浮 動 利 率 的 租 金 計 算 方 法 后 付 等 額 年 金 法 ： 每 期 期 末 計 付 租 金 后 付 等 額 年 金 法 的 計 算 公 式 ： 式 中 ： R為 每

50、 期 期 末 時 的 租 金 ； P為 設(shè) 備 總 成 本 ，即 依 據(jù) 租 賃 設(shè) 備 的 買 價 加 上 有 關(guān) 費 用 的 概 算 成 本； n為 租 賃 期 限 ， 也 是 整 個 租 期 收 付 租 金 的 次 數(shù) ；i為 銀 行 貸 款 利 率 ， 或 租 賃 費 用 11 1nnP i iR i 例 ： 某 租 賃 公 司 為 企 業(yè) 租 用 一 臺 設(shè) 備 ， 設(shè) 備 價 款14萬 元 ， 運 費 、 安 裝 費 和 保 險 費 1萬 元 ， 租 期 為 5年 ， 每 季 末 收 付 租 金 一 次 ， 銀 行 貸 款 年 利 率 為 8%， 計 算 每 次 收 付 租 金 的

51、 金 額 及 全 部 租 金 總 額代 入 上 述 公 式 ， 得 ：P=14+1=15萬 元n=4*5=20次i=8%/4=2%（ 季 息 率 ）總 租 金 為 ： 9173.78*20=183475.6元 20202% 1 2%150000 9173.781 2% 1R 元 先 付 等 額 年 金 法 計 算 公 式 ： 仍 按 上 例 ， 每 季 初 計 收 租 金 一 次 ， 則 每 期應 付 租 金 及 整 個 租 憑 期 支 付 租 金 總 額 為 ： 租 金 總 額 為 ： 8993.89*20=179877.80元 -111 nni iR P i 20-1 20150000 2

52、% 1 2% / 1 2% =8993.89R 元 第 五 節(jié) 信 用 卡 業(yè) 務一 、 信 用 卡 的 定 義 信 用 卡 是 商 業(yè) 銀 行 向 個 人 和 單 位 發(fā) 行 的 ，憑 以 向 特 約 單 位 購 物 、 消 費 和 向 銀 行 存 取現(xiàn) 金 ， 且 具 有 消 費 信 用 的 特 制 載 體 的 卡 片 。 信 用 卡 分 類 ： 借 記 卡 與 貸 記 卡 二 、 信 用 卡 的 功 能 支 付 功 能 結(jié) 算 功 能 消 費 信 貸 功 能 儲 蓄 功 能 三 、 信 用 卡 業(yè) 務 流 程 市 場 營 銷 制 定 和 委 托 代 辦 行 發(fā) 卡 信 用 卡 的 申 請 與 審 批 開 立 賬 戶 與 制 卡 授 權(quán) 清 算四 、 信 用 卡 透 支 ： 消 費 信 貸 我 國 與 西 方 國 家 的 有 關(guān) 法 律 規(guī) 定 ， 信 用 卡 透支 利 率 高 于 同 檔 次 銀 行 貸 款 利 率