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1、單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,訂單業(yè)務知識,之,合同審計及合同規(guī)范性,主講：劉達宇,2003.08,綜述,課程目的：,通過本課程的講解，增進對訂單流程中合同審計的了解，強化按照流程、規(guī)范簽合同的意識。,課程目標：,了解合同審計在訂單處理流程中的定位,熟悉合同審計業(yè)務的主要職能，正確認識越權,掌握合同規(guī)范性評審的重點內容,目 錄,合同審計在流程中的定位,合同審計業(yè)務的主要職能及越權,合同規(guī)范性專題講座,一、合同審計在流程中的定位,一、合同審計在流程中的定位,合同審計是市場銷售和訂單處理的過渡環(huán)節(jié)，是最后一個對于正式簽訂的合同進行商務審核的
2、部門：,確保合同法律有效和簽訂規(guī)范；,為后續(xù)訂單作業(yè)鏈提供規(guī)范、清晰的信息；,監(jiān)控合同合同商務狀況，確保利潤實現；,沉淀準確豐富的合同數據供決策參考。,一、合同審計在流程中的定位,審計的精神：,原則與靈活并重，嚴謹務實，持續(xù)改進,隨著公司銷售政策和制度不斷調整，合同審計工作需要持續(xù)改進和提升。固化即有經驗和成果，根據公司銷售政策的調整，從一類審計重點轉向另一類審計重點。,目 錄,合同審計在流程中的定位,合同審計業(yè)務的主要職能及越權,合同規(guī)范性專題講座,二、合同審計業(yè)務的主要職能及越權,合同審計的工作范疇：各類合同、合同更改及退換貨,二、合同審計業(yè)務的主要職能及越權,2.1,合同規(guī)范性,避免合同
3、信息混淆不清而影響合同執(zhí)行，對于：,合同形式的完整性、法律的有效性、內容的正確性、合同處理的可執(zhí)行性,四方面進行規(guī)定，公司與辦事處人員約定成俗，從而降低錯貨可能、縮短訂單供貨周期、提高效率。,參考文件：國內合同規(guī)范性評審操作指導書,SC/04-0002,二、合同審計業(yè)務的主要職能及越權,什么是不規(guī)范？（因小失大，實不可?。?二、合同審計業(yè)務的主要職能及越權,理念：,力求一次性把事情做好、做對，提高你我的效率。,詳見后附,合同規(guī)范性專題講座,二、合同審計業(yè)務的主要職能及越權,2.2,利潤測算,意義：,及時公正地提供準確、豐富的合同數據供決策參考,二、合同審計業(yè)務的主要職能及越權,銷售合同利潤公式
4、：,合同利潤合同成交凈價合同基本價,(,含運保費、安調費、設備基本價,),合同成交凈價合同金額延期付款利息,(,含貼息,),培訓費其它費用,(,廠驗、超期維保費等,),合同凈折扣率合同成交凈價,/,合同目錄價,合同 利 潤 率合同利潤,/,合同基本價,此“利潤”非彼“利潤”！,二、合同審計業(yè)務的主要職能及越權,利潤流失：,銷售合同更改利潤流失更改前利潤更改后利潤,借貨等特殊合同利潤流失：,1,、在借用期,(,或試驗期、展示期,),設備使用的自然折舊；,2,、設備對應價值被無償占用產生的資金成本損失；,特殊合同利潤流失主要影響因素：期限、設備價值、折舊率、利率,此“利潤”非彼“利潤”！,二、合同
5、審計業(yè)務的主要職能及越權,2.3,符合性審計,對比合同評審與正式合同的相關信息，確保合同各方面符合公司評審標準及各項規(guī)定：,技術,(,配置清單,),Netpas,電子流,工程及服務條款,工程及服務評審書,商務價格、付款方式、供貨期、其它承諾,商務評審書,二、合同審計業(yè)務的主要職能及越權,合同評審和合同審計的聯系和區(qū)別：,處理的工作對象,輸出的結論,對評審本身的審計,符合性審計的結論,是否越權？,越權：當合同簽訂與評審不符，且不利于公司利益時，稱之合同越權。合同審計員將報批責任部門，暫停備貨，待批復意見。,二、合同審計業(yè)務的主要職能及越權,二、合同審計業(yè)務的主要職能及越權,越權案例探討一：同樣的
6、商務價位，銷售員是否可以擅自增、減銷售數量？,【A,草案,】,公司商務評審通過后，客戶簽訂合同時，臨時提出根據原合同商務增加一個局點的設備，銷售員同意。,二、合同審計業(yè)務的主要職能及越權,越權案例探討二：不同的審批部門意見不同時，應如何處理？,【B,草案,】,報評審時，申請贈送培訓十幾名，工程評審意見只同意簽訂,5,名，但是商務評審測算利潤后通過，實際合同簽訂培訓十幾名，是否為越權？,二、合同審計業(yè)務的主要職能及越權,越權案例探討三：客戶免費需求是否無需商務測算？,【C,草案,】,客戶招標條件為免費維保,2,年，工程管理經理核算，超期保修費用達,100,萬元，項目經理在商務評審時未納入此費用，
7、辦事處商務權限通過，實際已超出辦事處權限。,二、合同審計業(yè)務的主要職能及越權,【ISC,流程推行后,】,現行合同審計基礎業(yè)務（例如規(guī)范性審核、直觀的符合性對照、,OE,拆分）前移辦事處完成，核心業(yè)務（利潤核算、辦事處無手段進行的符合性審查）保留公司進行,在,IT,支持下，合同審計業(yè)務將以稽查為主，業(yè)務范圍由現在的對照評審和簽訂，擴大為評審、簽訂、發(fā)貨的統一性，完整地監(jiān)控合同執(zhí)行的全過程,合同規(guī)范性專題講座,合同形式的完整性,法律的有效性,內容的正確性,合同處理的可執(zhí)行性,是否規(guī)范？,目 錄,合同審計在流程中的定位,合同審計業(yè)務的主要職能及越權,合同規(guī)范性專題講座,合同規(guī)范性專題講座,一、根據資
8、料分類,1,、合同履行信息表,“客戶名稱”必須嚴格按照發(fā)票客戶的蓋章填寫，注意“發(fā)票客戶”不一定為買方,收貨人地址：如在信息表中填寫，則以此為準，否則以合同簽訂為準,借貨沖銷信息：進行正確備注并在清單中體現，以便公司操作,合同規(guī)范性專題講座,2,、合同,銷售,/,退貨合同必須雙方經辦人簽字，加蓋經濟合同專用章或客戶公章才能生效,所有條款均以法律生效的合同為準，如條款修改必須與客戶協商解決,清單與文本的培訓不一致時，以合同為準；,特例：收貨人地址（見,2,）。,合同規(guī)范性專題講座,3,、設備清單,直接影響發(fā)貨正確性,2001,年,6,月正式采用電子件傳遞，確保清單一致性至關重要,正確、完整而不重
9、復,采用公司標準報價,合同規(guī)范性專題講座,4,、其它,文本之外的補充協議、備忘錄等必須完整地傳回公司,當付款方式為買方信貸或其他融資方式時，必須隨合同提供相應協議（或草案）以及協議附表,(,需要辦事處會計手簽,),合同規(guī)范性專題講座,二、特殊合同的規(guī)范性重點要求,借 貨 合 同：用戶原因引起的，借貨協議需蓋章,(,公章或二級部門章,),；,試驗局合同：試驗局協議需蓋章（同上）。,展示會合同：公司級展覽、展示、樣板點，一般無協議，由專人負責全程貨物跟蹤，貨物安全性高。,特殊合同必須經過公司審批才能操作，辦事處無權限,(,與銷售評審區(qū)別,),；,貨物保全責任人，手簽進行保全承諾,合同規(guī)范性專題講座
10、,三、退換貨合同和合同更改,定義,【,現狀,】,：,銷售合同物料已發(fā)貨需退回則簽定退貨合同；尚未發(fā)貨時需要撤銷，則直接申請合同更改即可。,7/8/9A,合同已發(fā)貨的設備退回公司時不需簽退貨合同，直接退回，沖銷庫存。,合同規(guī)范性專題講座,定義,【ISC,流程切換后,】,：,銷售合同：在合同簽訂（,Signed,）后，合同關閉（,Terminated,）前均申請合同更改（包括有退貨需求時）,7/8/9A,特殊合同退貨同前,補充：,ISC,上線后，采用,CM,系統進行狀態(tài)管理，合同狀態(tài)基本分為：,Enter,、,HW Approved,、,Signed,、,Active,、,Audited,、,Te
11、rminated,合同規(guī)范性專題講座,退貨合同,退貨合同金額為,0,時，需要提供經辦人手簽有效的,退貨保全書,；,退貨金額不為零時，要求在合同中明確對應發(fā)票處理事宜,(,具體由辦事處會計確定方式,),三方退貨合同中，非供方原因導致退貨，且工程服務、培訓以及其他技術服務已經實施的，相應的服務費不退。（,2002,年新增）,合同規(guī)范性專題講座,合同更改,配置更改必須重新技術評審,2002.7,銷售管理新規(guī)定：合同更改必須經辦事處系統部主任、產品部經理、辦事處代表（或業(yè)務助理）會簽,借貨合同更改的特殊要求：為了方便快速地借貨核銷以及有效控制借貨，借貨合同更改要求：因我司原因引起的增加安裝材料，目錄價,5,萬元以內或不超過原合同目錄價,5,(,取其小,),，可以申請更改；因客戶原因或價值較高的，應該重新申請借貨。,合同規(guī)范性專題講座,關于借貨協議：哪些合同更改需要和客戶簽訂更改協議？,涉及財務信息變更,合同金額更改,(,含合同作廢）,客戶名變更的合同更改,付款條款,合同條款更改,ISC,推行后，銷售合同發(fā)生退貨,The End,thank you!,
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