《商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易培訓(xùn)課件-》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易培訓(xùn)課件-（42頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),*,商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易培訓(xùn)課件,*,關(guān)聯(lián)交易是什么,案例,上市集團(tuán)（包括上市公司及其,附屬,公司）與關(guān)聯(lián)人士（及其聯(lián)系人）進(jìn)行的交易被視為關(guān)聯(lián)交易,。,關(guān)聯(lián)交易工作重要性及違規(guī)后的處罰,關(guān)聯(lián)交易工作的重要性,關(guān)聯(lián)交易違規(guī)處罰,中國(guó)建設(shè)銀行工作人員違規(guī)失職行為處理辦法第240條規(guī)定：,工作人員違反關(guān)聯(lián)交易有關(guān)規(guī)定，有下列行為之一，造成不良后果的，,如是一般關(guān)聯(lián)交易，給予直接責(zé)任人、主管人員和其他責(zé)任人員警告處,分；如是重大關(guān)聯(lián)交易，給予直接責(zé)任人、主管人員和其他責(zé)任人員警告,至記大過(guò)處分。,1.未按照審批程序進(jìn)行關(guān)
2、聯(lián)交易審核和上報(bào)審批的；,2.對(duì)關(guān)聯(lián)方信息未及時(shí)、準(zhǔn)確申報(bào)的；,3.對(duì)已發(fā)生關(guān)聯(lián)交易信息未及時(shí)、準(zhǔn)確申報(bào)的；,4.有其他違反關(guān)聯(lián)交易制度的行為的。,相關(guān)定義,一般關(guān)聯(lián)交易,指商業(yè)銀行與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占商業(yè)銀行資本凈額1%以下，且該交易發(fā)生后商業(yè)銀行與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占商業(yè)銀行資本凈額5%以下的交易。,重大關(guān)聯(lián)交易,指商業(yè)銀行與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占商業(yè)銀行資本凈額1%以上，或商業(yè)銀行與一個(gè)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易后商業(yè)銀行與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占商業(yè)銀行資本凈額5%以上的交易。,關(guān)聯(lián)交易工作的起點(diǎn),1、關(guān)聯(lián)交易工作的起點(diǎn)是關(guān)聯(lián)方的識(shí)別,2、識(shí)別關(guān)聯(lián)方的基礎(chǔ)是“了解你的客戶”,關(guān)聯(lián)方識(shí)別
3、的依據(jù),1.銀監(jiān)會(huì)商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2019年第3號(hào)）,2.證監(jiān)會(huì)上市公司信息披露管理辦法（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令201940號(hào)）,3.上海證券交易所上海證券交易所股票上市規(guī)則（2019年修訂）,4.香港聯(lián)合交易所有限公司香港聯(lián)合交易所有限公司證券上市規(guī)則,5.財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)關(guān)聯(lián)方披露（2019）,6.國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)關(guān)聯(lián)方披露（2019）,商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法定義的關(guān)聯(lián)方（一）,第六條,商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)方包括,關(guān)聯(lián)自然人、法人或其他組織,。,第七條,商業(yè)銀行的,關(guān)聯(lián)自然人,包括：,（一）商業(yè)銀行的內(nèi)部人；,包括
4、：商業(yè)銀行的董事、總行和分行的高級(jí)管理人員、有權(quán)決定或者參與商業(yè)銀行授信和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的其他人員。,（二）商業(yè)銀行的主要自然人股東,；是指持有或控制商業(yè)銀行,5,以上股份或表決權(quán)的自然人股東。,（三）商業(yè)銀行的內(nèi)部人和主要自然人股東的近親屬；,近親屬包括：父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶。,（四）商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)法人或其他組織的控股自然人股東、董事、關(guān)鍵管理人員，本項(xiàng)所指關(guān)聯(lián)法人或其他組織不包括商業(yè)銀行的內(nèi)部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；（五
5、）對(duì)商業(yè)銀行有重大影響的其他自然人。,自然人股東的近親屬持有或控制的股份或表決權(quán)應(yīng)當(dāng)與該自然人股東持有或控制的股份或表決權(quán)合并計(jì)算。,第八條,商業(yè)銀行的,關(guān)聯(lián)法人或其他組織,包括：,（一）商業(yè)銀行的主要非自然人股東,；指能夠直接、間接、共同持有或控制商業(yè)銀行5以上股份或表決權(quán)的非自然人股東。,（二）與商業(yè)銀行同受某一企業(yè)直接、間接控制的法人或其他組織；（三）商業(yè)銀行的內(nèi)部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；,（四）其他可直接、間接、共同控制商業(yè)銀行或可對(duì)商業(yè)銀行施加重大影響的法人或其他組織。,本辦法所指法人或其他組織不包括商業(yè)銀行。本條第一款所指企
6、業(yè)不包括國(guó)有資產(chǎn)管理公司。,第十條,與商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)方簽署協(xié)議、做出安排，生效后符合前述關(guān)聯(lián)方條件的自然人、法人或其他組織視為商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)方。,第十一條,自然人、法人或其他組織因?qū)ι虡I(yè)銀行有影響，與商業(yè)銀行發(fā)生的本辦法第十八條所列交易行為未遵守商業(yè)原則，有失公允，并可據(jù)以從交易中獲取利益，給商業(yè)銀行造成損失的，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則將其視為關(guān)聯(lián)方。,商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法定義的關(guān)聯(lián)方（二）,香港聯(lián)合交易所有限公司證券上市規(guī)則定義的關(guān)聯(lián)方（一）,（1）上市公司及其附屬公司的董事、最高行政人員或主要股東（持股比例大于或等于10）；,（2）任何于過(guò)去12個(gè)月內(nèi)曾任上市公司
7、董事之人士；,（3）中國(guó)發(fā)行人及其附屬公司之發(fā)起人或監(jiān)事；,（4）上述（1）至（3）中所述人士的任何聯(lián)系人（包括,上述（1）至（3）中所述人士已經(jīng)或準(zhǔn)備與之簽訂協(xié)議的任何人士，而聯(lián)交所就該協(xié)議而認(rèn)為該人士應(yīng)被考慮為關(guān)聯(lián)人士，或,就上述（1）至（3）中所述的人士而言，作為配偶與該等人士同居的任何人士，及該等人士之子女、繼子女、父母、繼父母、兄弟、姐妹、繼兄弟姐妹，及,上述（1）至（3）中所述人士之配偶的父母、子女的配偶、祖/外祖父母、孫/外孫兒女、伯父母、叔父/嬸母、舅父母、姑父母、姨父母、堂/表兄弟姐妹、兄弟姐妹的配偶、侄兒女及外甥兒女，而其與該等人士之聯(lián)系使聯(lián)交所認(rèn)為交易應(yīng)是關(guān)聯(lián)交易,。,香
8、港聯(lián)合交易所有限公司證券上市規(guī)則定義的關(guān)聯(lián)方（二）,（5）上市公司的（一個(gè)或多個(gè)）聯(lián)系人（除去其因子公司一級(jí)的關(guān)系）有權(quán)（單獨(dú)或聯(lián)合）行使，或者控制行使其任何股東大會(huì)10以上的投票權(quán)的上市公司的任何非全資子公司；,（其他有權(quán)行使或控制10%以上表決權(quán)的非全資附屬公司）,（6）上述第（5）段所述之非全資子公司的任何子公司；,但并不包括上市公司的全資子公司。,（中國(guó)建設(shè)銀行（亞洲）股份有限公司）,“聯(lián)系人士”略,上海證券交易所股票上市規(guī)則定義的關(guān)聯(lián)方（一）,10.1.2上市公司的關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人。,10.1.3具有以下情形之一的法人，為上市公司的關(guān)聯(lián)法人：,（一）直接或者間接控制上市
9、公司的法人；,（二）由上述第（一）項(xiàng)直接或者間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人；,（三）由,第10.1.5條所列,上市公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或者由關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的除上市公司及其控股公司以外的法人；,上海證券交易所股票上市規(guī)則定義的關(guān)聯(lián)方（二）,（四）持有上市公司5以上股份的法人；,（五）中國(guó)證監(jiān)會(huì)、本所或者上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致上市公司利益對(duì)其傾斜的法人。,10.1.4上市公司與前條第（二）項(xiàng)所列法人受同一國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)控制的，不因此而形成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該法人的董事、總經(jīng)理或者半數(shù)以上的董事兼任上市公司董
10、事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員的除外。,(中行與建行同受匯金公司控制）,上海證券交易所股票上市規(guī)則定義的關(guān)聯(lián)方（三）,10.1.5具有以下情形之一的自然人，為上市公司的關(guān)聯(lián)自然人：,（一）直接或者間接持有上市公司5以上股份的自然人；,（二）上市公司董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員；,（三）第10.1.3條第（一）項(xiàng)所列法人,（上市公司的控股公司）,的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員；,（四）本條第（一）項(xiàng)和第（二）項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；,（五）中國(guó)證監(jiān)會(huì)、本所或者上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定
11、的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致上市公司利益對(duì)其傾斜的自然人。,上海證券交易所股票上市規(guī)則定義的關(guān)聯(lián)方（四）,10.1.6具有以下情形之一的法人或者自然人，視同為上市公司的關(guān)聯(lián)人：,（一）根據(jù)與上市公司或者其關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或者作出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在未來(lái)十二個(gè)月內(nèi)，將具有第10.1.3條或者第10.1.5條規(guī)定的情形之一；（協(xié)議/安排）,（二）過(guò)去十二個(gè)月內(nèi)，曾經(jīng)具有第10.1.3條或者第10.1.5條規(guī)定的情形之一。,（,具有可成為關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人,）,企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)關(guān)聯(lián)方披露定義的關(guān)聯(lián)方（一）,第四條 下列各方構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：,（一）該企業(yè)的母公司。,（二）
12、該企業(yè)的子公司。,（三）與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)。,（四）對(duì)該企業(yè)實(shí)施共同控制的投資方。,（五）對(duì)該企業(yè)施加重大影響的投資方。,（六）該企業(yè)的合營(yíng)企業(yè)。,（七）該企業(yè)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)。,（八）該企業(yè)的主要投資者個(gè)人及與其關(guān)系密切的家庭成員。,（九）該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員,（十）該企業(yè)主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)。,關(guān)聯(lián)方批露企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)關(guān)聯(lián)方披露定義的關(guān)聯(lián)方（二）,第五條 僅與企業(yè)存在下列關(guān)系的各方，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：,（一）與該企業(yè)發(fā)生日常往來(lái)的資金提供者、公用事業(yè)部門(mén)、政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)
13、。,（二）與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶、供應(yīng)商、特許商、經(jīng)銷商或代理商。,（三）與該企業(yè)共同控制合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)者。,第六條 僅僅同受國(guó)家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。（如工行、中行）,國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則定義的關(guān)聯(lián)方（一）,關(guān)聯(lián)方，一方與主體關(guān)聯(lián)，如果：,（1）直接或者間接地通過(guò)一個(gè)或更多中介，對(duì)方：控制了主體，或受主體的控制、或是與主體一起在同一控制之下（包括母公司、子公司和同級(jí)公司）；,（如中行、工行、農(nóng)行）,在主體中擁有權(quán)益，使之對(duì)該主體有重大影響；或者對(duì)主體具有共同控制；,（2）對(duì)方是主體的聯(lián)營(yíng)企業(yè);,（3）對(duì)方是合營(yíng)企業(yè)，其中主體是該合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)者；,
14、（4）對(duì)方是主體或其母公司的關(guān)鍵管理人員的一個(gè)成員；,（5）對(duì)方是與（1）或（4）項(xiàng)提及的所有個(gè)人關(guān)系密切的家庭成員；與個(gè)人關(guān)系密切的家庭成員，指?jìng)€(gè)人在與主體進(jìn)行交易時(shí)，預(yù)計(jì)可能影響該個(gè)人或受該個(gè)人影響的家庭成員。包括：該個(gè)人的生活伴侶和子女；該個(gè)人生活伴侶的子女以及依靠該個(gè)人或其生活伴侶生活的人。,國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則定義的關(guān)聯(lián)方（二）,（6）對(duì)方是受（4）或（5）項(xiàng)提及的所有個(gè)人直接或間接地控制、共同控制或重大影響的主體，或者這樣一個(gè)主體的重大表決權(quán)，直接或間接地掌握在（4）或（5）項(xiàng)提及的所有個(gè)人手中；,（7）對(duì)方是為主體或作為主體關(guān)聯(lián)方的任何主體的雇員福利而設(shè)的離職后福利計(jì)劃。,10.在考慮各
15、種可能的關(guān)聯(lián)方關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注關(guān)系的實(shí)質(zhì)而不僅僅是法律形式。,11.下列情形未必是關(guān)聯(lián)方：,（1）盡管在“關(guān)聯(lián)方”定義中有（4）和（6）兩項(xiàng)規(guī)定，但僅僅在關(guān)鍵管理人員中擁有一位共同董事或其他人員的兩個(gè)主體。,（2）僅共享合營(yíng)企業(yè)控制權(quán)的兩個(gè)合營(yíng)者。,（3）僅處于與主體間正常往來(lái)的資金提供者；工會(huì)；公用事業(yè)，以及政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)，,（即使他們可能影響主體的行動(dòng)自由或參與其決策過(guò)程）。,（4）僅處于經(jīng)濟(jì)依賴性，而與主體發(fā)生大量業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶、供應(yīng)商、特許商、分銷商或普通代理商。,直接關(guān)聯(lián)人：關(guān)聯(lián)方識(shí)別的起點(diǎn),直接關(guān)聯(lián)人：第一層級(jí)的關(guān)聯(lián)方,從識(shí)別的角度出發(fā)，直接關(guān)聯(lián)人是指不借助任何第三方，而僅依據(jù)其自
16、身與建行（或建行的附屬公司)之間存在某種的關(guān)系而成為建行關(guān)聯(lián)方的主體。,但總行也可根據(jù)關(guān)聯(lián)方的重要程度，直接指定某一主體為直接關(guān)聯(lián)人。,直接關(guān)聯(lián)人分為：直接關(guān)聯(lián)法人和直接關(guān)聯(lián)自然人,直接關(guān)聯(lián)法人的主要類型,建行的控股公司（持有建行50%以上股份的公司）,建行的主要股東（持有5%以上、50%以下股份）,建行的發(fā)起人,建行的附屬公司,（建信金融租賃股份有限公司）,建行附屬公司的主要股東（持有10%以上股份）,建行附屬公司的發(fā)起人,與建行同受某一企業(yè)控制或重大影響的公司,建行的合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè),其他,直接關(guān)聯(lián)法人例舉,中國(guó)投資有限責(zé)任公司、中央?yún)R金投資有限責(zé)任公司；,美國(guó)銀行、中國(guó)建銀投資有限責(zé)任公司、富登金融控股（私人）有限公司、淡馬錫（私人）控股有限公司；,寶鋼集團(tuán)有限公司、國(guó)家電網(wǎng)公司、中國(guó)長(zhǎng)江電力股份有限公司；,中國(guó)華電集團(tuán)、美國(guó)信安金融集團(tuán)、施威比豪爾住房?jī)?chǔ)蓄銀行股份公司；,中國(guó)銀行、中國(guó)工商銀、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行,聯(lián)系人：關(guān)聯(lián)方識(shí)別的延伸,直接關(guān)聯(lián)自然人的聯(lián)系人包括兩類：,1.自然人聯(lián)系人（配偶、子女、父母）,2.法人聯(lián)系人,如銀監(jiān)會(huì)管理辦法第八（三）條：商業(yè)銀行的內(nèi)部人與主要自然人
商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易培訓(xùn)課件-
