第五章第四部分工程項目管理資金管理案例分析(教材第

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1、單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,北京建筑大學,第三級,第四級,第五級,,,*,北京建筑大學經濟與管理工程學院,,第三節(jié),工程項目資金管理案例分析,,趙世強,教授,1,案例一：,建,建筑施工,企,企業(yè)供應,鏈,鏈融資的,運,運用,2,由于建筑,企,企業(yè)的銷,售,售回款比,例,例低，結,算,算付款周,期,期長，資,金,金占用量,大,大等方面,，,，這決定,著,著建筑施,工,工企業(yè)需,要,要一定的,流,流動資金,投,投入，以,滿,滿足不斷,擴,擴大的發(fā),展,展規(guī)模對,資,資金的需,求,求；同時,，,，為了有,效,效提高盈,利,利能力，,承,承接的價,格,格高、資,金,金支付條,件,件差的工,程,程

2、項目也,需,需要一定,的,的資金投,入,入，而傳,統(tǒng),統(tǒng)的融資,產,產品已不,能,能滿足融,資,資需求。,自2008年全球,金,金融危機,爆,爆發(fā)以來,，,，國家從,穩(wěn),穩(wěn)健的貨,幣,幣政策轉,向,向緊縮的,貨,貨幣政策,，,，信貸融,資,資總量受,限,限。2011央行,連,連續(xù)大動,作,作，三次,加,加息七次,提,提準，企,業(yè),業(yè)融資環(huán),境,境不斷惡,化,化。在此,嚴,嚴峻形勢,下,下建筑施,工,工企業(yè)如,何,何發(fā)揮自,身,身行業(yè)優(yōu),勢,勢，創(chuàng)新,融,融資思路,，,，另辟新,的,的融資渠,道,道，就顯,得,得尤為重,要,要。,【案例背,景,景】,3,(,一,),供應鏈融,資,資,供應鏈融,資

3、,資是指以,特,特大型核,心,心企業(yè)商,務,務履約為,風,風險控制,基,基點，銀,行,行通過對,特,特大型核,心,心企業(yè)的,責,責任捆綁,，,，以適當,產,產品或產,品,品組合將,銀,銀行信用,有,有效地注,入,入產業(yè)鏈,中,中的核心,企,企業(yè)以及,其,其上下游,配,配套企業(yè),，,，針對核,心,心企業(yè)上,下,下游長期,合,合作的供,應,應商、經,銷,銷商提供,融,融資服務,的,的一種授,信,信模式。,它的新穎,之,之處在于,：,：,,【案例內,容,容】,4,1、銀行評級,角,角度不同,。,。傳統(tǒng)的融,資,資主要考,察,察單一融,資,資主體的,信,信用，而,供,供應鏈融,資,資是針對,整,整個鏈

4、條,的,的授信。,2、供應鏈融,資,資是各種,金,金融產品,的,的序列組,合,合。供應鏈融,資,資不是單,一,一的融資,產,產品。它,僅,僅是一種,籠,籠統(tǒng)的概,念,念。它包,含,含很多種,業(yè),業(yè)務模式,，,，每種業(yè),務,務模式又,包,包含很多,金,金融產品,。,。,3、供應鏈融,資,資體現(xiàn)“,三,三流一體,”,”的理念,。,。供應鏈融,資,資不單單,是,是資金流,的,的整合，,而,而是將物,流,流、資金,流,流和信息,流,流進行統(tǒng),一,一管理協(xié),調,調，在保,證,證企業(yè)正,常,常經營同,時,時融通資,金,金，使融,資,資鏈中的,各,各方的利,益,益可持續(xù),。,。,4、供應鏈融,資,資是三方,

5、利,利益或多,方,方利益關,系,系。供應鏈融,資,資最重要,的,的三方主,體,體為：核,心,心企業(yè)、,銀,銀行和核,心,心企業(yè)的,配,配套企業(yè),。,。供應鏈,融,融資是在,三,三方或者,多,多方的合,作,作中，尋,求,求一條共,贏,贏之路。,這,這種融資,路,路線是長,期,期穩(wěn)定，,具,具有戰(zhàn)略,意,意義的。,5,（二）,西,西南分,公,公司供,應,應鏈融,資,資的應,用,用,建筑施,工,工企業(yè),供,供應鏈,融,融資，,是,是以建,筑,筑施工,總,總承包,企,企業(yè)為,核,核心，,由,由銀行,對,對核心,企,企業(yè)的,供,供應商,所,所進行,的,的融資,。,。核心,企,企業(yè)就,是,是諸如,我,我公

6、司,之,之類的,建,建筑施,工,工總承,包,包企業(yè),。,。,本公司,進,進行供,應,應鏈融,資,資，占,用,用的是,供,供應商,的,的授信,額,額度。,銀,銀行首,先,先對我,公,公司的,綜,綜合實,力,力進行,總,總體評,鑒,鑒，核,定,定一個,總,總的授,信,信額度,，,，然后,對,對參與,我,我公司,供,供應鏈,融,融資的,單,單位進,行,行授信,額,額度的,分,分割。,貸,貸款主,體,體為各,供,供應商,。,。我公,司,司提供,一,一個廣,闊,闊的融,資,資平臺,，,，使銀,行,行對以,我,我公司,為,為核心,的,的整條,供,供應鏈,整,整體信,心,心增強,，,，評價,提,提高。,6,

7、（二）,西,西南分,公,公司供,應,應鏈融,資,資的應,用,用,包括三,方,方面：,,1,、建立,供,供應鏈,融,融資體,系,系,,2,、操作,流,流程,3,、還款,預,預警機,制,制,7,1,、建立,供,供應鏈,融,融資體,系,系,,,,,,,融資產,品,品,管理體,系,系,1,,3,,,供應商,合,合作伙,伴,伴建立,機,機制,,銀行合,作,作伙伴,建立機,制,制,供應鏈,融,融資體,系,系,,2,8,融資產,品,品管理,體,體系,1、產,品,品種類,2、管,理,理模式,,,9,（1）產品,開,開發(fā),開發(fā)的融資,產,產品創(chuàng)效目,的,的：一般要,求,求使用融資,產,產品所創(chuàng)造,的,的收益是使

8、,用,用該融資產,品,品所付出成,本,本的3倍以,上,上。,,10,（2）產品,評,評估與選擇,融資收益用,于,于大宗商品,采,采購支付的,融,融資產品收,益,益按以市場,上,上賒賬成本,減,減去融資產,品,品成本所形,成,成的價格差,進,進行測算。,融資產品的,資,資金成本=,手,手續(xù)費+利,率,率+貼現(xiàn)率+隱性資金,占,占用費,對于產品評,估,估與選擇應,該,該有完善的,流,流程。應由,專,專人對融資,產,產品作可行,性,性研究報告,。,。該報告應,當,當對該供應,鏈,鏈融資產品,做,做詳盡的描,述,述與評估，,以,以留檔作為,資,資料。在對,產,產品進行評,估,估后，優(yōu)先,選,選用能保證

9、,資,資金供應、,融,融資成本低,、,、操作簡單,、,、風險小，,不,不占用本企,業(yè),業(yè)融資額度,的,的融資產品,。,。,,,11,（3） 融,資,資產品使用,管,管理,公司使用融,資,資產品主要,用,用于支付大,宗,宗商品的采,購,購。融資產,品,品使用的管,理,理必須精細,化,化，以滿足,需,需要，管控,成,成本，把握,風,風險。,我公司目前,的,的大宗商品,為,為鋼材和商,砼,砼，對其采,購,購采用集中,支,支付流程。,首,首先，鋼材,的,的采購由物,資,資部門負責,，,，商砼的采,購,購由成本部,門,門負責。相,關,關部門采購,大,大宗商品后,，,，與供應商,清,清楚對賬，,經,經公司

10、流程,完,完成支付審,批,批手續(xù)后，,由,由主管資金,部,部門謹慎使,用,用融資產品,按,按約定比例,進,進行支付。,,12,,供應鏈供應,商,商伙伴關系,建,建立機制,,,,,1、伙伴關,系,系建立階段,2,、供應商評,價,價指標體系,的,的建立,13,1、伙伴關,系,系建立階段,(1) 伙,伴,伴評價與選,擇,擇：公司必,須,須全面權衡,各,各種因素，,對,對潛在的候,選,選企業(yè)進行,全,全面考察，,并,并從中選出,最,最優(yōu)化的伙,伴,伴組合。,（2） 伙,伴,伴培育：供,應,應商合作伙,伴,伴的開發(fā)核,心,心是提高供,應,應鏈的績效,，,，彌補供應,商,商可能存在,的,的能力缺陷,，,，

11、開發(fā)供應,商,商的融資潛,力,力，提高供,應,應商合作能,力,力以及整個,供,供應鏈的競,爭,爭力。,（3）伙伴,關,關系維持與,后,后評估：,在供應鏈伙,伴,伴關系維持,過,過程中，適,時,時地對合作,關,關系和合作,過,過程進行評,估,估，以提高,合,合作效率。,核,核心企業(yè)與,供,供應商雙方,就,就合作中存,在,在的問題及,不,不足相互協(xié),調,調，以便在,進,進一步的合,作,作中改進。,,14,2,、供應商評,價,價指標體系,的,的建立,建立和充分,運,運用供應鏈,的,的目的就是,充,充分利用外,部,部現(xiàn)有資源,和,和服務，實,現(xiàn),現(xiàn)低成本、,高,高質量、柔,性,性生產、快,速,速反應。

12、這,就,就需要建立,一,一套科學的,供,供應鏈合作,伙,伙伴選擇的,評,評價指標體,系,系。,評價分為進入前評價和進入后評價。,1,）進入前評,價,價是指在供,應,應商進入前,的,的評價選擇,，,，是供應商,合,合作伙伴的,選,選擇依據。,（,（歷史業(yè)績,、,、場地團隊,）,）,產品的性價,比,比,,,衡量產品的,質,質量與價格,的,的相對水平,比率,衡量提供產,品,品的服務能,力,力,15,2,）在供應商,進,進入一段時,間,間后，我們,就,就需要對進,入,入的供應商,進,進行再評價,。,。而銀行對,于,于供應商的,評,評估，一是,看,看還款能力,，,，主要從經,營,營財務指標,和,和固定資

13、產,抵,抵押情況來,看,看；二是看,信,信用等級，,主,主要是看主,要,要領導層的,情,情況和銀行,信,信貸記錄；,另,另外銀行還,會,會根據供應,商,商的經營規(guī),模,模計算其具,體,體需求情況,。,。,衡量供應商,的,的合作支持,度,度,合作年限,衡量供應商,企,企業(yè)的組織,柔,柔性,財務狀況,16,供應商,評分表,1,評分規(guī)則,2,對于信用等,級,級為,A-,級以上的供,應,應商應積極,開,開展合作、,保,保持長期的,合,合作關系，,并,并推介同等,級,級以上的融,資,資產品，以,深,深化供應鏈,融,融資；對于,信,信用等級為,B,的銀行應與,其,其保持合作,關,關系、適時,開,開展融資，

14、,并,并適當引薦,銀,銀行及其融,資,資產品；對,于,于,C+,級的供應商,應,應謹慎開展,合,合作；對于,C,級的供應商,不,不與其開展,合,合作。對供,應,應商的信用,等,等級評價由,財,財務部、物,資,資部、成本,部,部等相關部,門,門組織實施,。,。,序號,指標,分數,打分,備注,1,產品性價比,30,,,2,供貨能力,15,,,3,交貨時間,20,,,4,合作年限,15,,,5,財務狀況,20,,,總評分,,100,,,（,1,）,A+,級：指綜合,得,得分在,90,分以上的供,應,應商，具有,長,長期良好的,合,合作關系，,且,且無違約情,況,況。,（,2,）,A,級： 指綜,合,

15、合得分在,80,分以上,90,分以下的供,應,應商，具有,長,長期穩(wěn)定的,合,合作關系，,且,且無違約情,況,況。,（,3,）,B+,級：指綜合,得,得分在,70,分以上,80,分以下的供,應,應商，具有,穩(wěn),穩(wěn)定的合作,關,關系，且無,違,違約情況。,（,4,）,B,級：指綜合,得,得分在,60,分以上,70,分以下的供,應,應商，能通,過,過適當方式,來,來通過合作,達,達到共贏局,面,面。,（,5,）,C+,級： 指綜,合,合得分在,50,分以上,60,分以下的供,應,應商，具有,一,一定合作意,向,向和可能。,（,6,）,C,級：指綜合,得,得分在,50,分以下的供,應,應商，完全,沒

16、,沒有合作的,可,可能。,,17,供應鏈銀行,合,合作伙伴關,系,系建立機制,在整個大經,濟,濟環(huán)境中，,銀,銀行的資金,資,資源是有限,的,的。如何運,用,用融資產品,加,加深與銀行,的,的合作，盡,可,可能整合資,源,源，打造以,集,集團為平臺,的,的供應鏈，,并,并進行推廣,，,，獲取更多,的,的銀行資源,是,是供應鏈融,資,資進行的關,鍵,鍵問題。,所,所以，我們,應,應該與有能,力,力的銀行深,入,入開展合作,，,，建立長期,有,有效的合作,關,關系。,18,,,還款周期,,,利率,,供應鏈融資,的,的放貸比例,一,一般是抵押,應,應收賬款的,70% ~100%,。放貸比例,的,的高

17、低影響,著,著建筑施工,企,企業(yè)與供應,商,商的議價能,力,力。所以，,我,我們一般優(yōu),先,先選擇放款,比,比例高的融,資,資產品。,放貸比例,,銀行必須要,與,與我們配合,減,減少供應鏈,融,融資過程的,風,風險。 放,貸,貸程序盡量,簡,簡便，易于,操,操作。,放貸程序,,融資金額一,定,定的情況下,，,，還款周期,越,越長，還款,次,次數越少，,企,企業(yè)流動性,越,越好。,利率是影響,融,融資成本的,主,主要因素。,一,一般供應商,信,信用等級低,，,，談判能力,弱,弱，取得的,貸,貸款利率較,基,基準利率上,浮,浮,30%~50%,。,而,而,我,我,公,公,司,司,通,通,過,過,以

18、,以,強,強,勢,勢,地,地,位,位,介,介,入,入,談,談,判,判,，,，,可,可,以,以,爭,爭,取,取,放,放,貸,貸,利,利,率,率,的,的,降,降,低,低,。,。,19,銀,行,行,評,級,級,表,表,1,評,級,級,規(guī),規(guī),則,則,2,對,于,于,信,信,用,用,等,等,級,級,為,為,A-,級,以,以,上,上,的,的,銀,銀,行,行,積,積,極,極,開,開,展,展,合,合,作,作,、,、,保,保,持,持,長,長,期,期,的,的,合,合,作,作,關,關,系,系,；,；,對,對,于,于,信,信,用,用,等,等,級,級,為,為,B+,的,銀,銀,行,行,與,與,其,其,保,保,持,持,

19、合,合,作,作,關,關,系,系,、,、,適,適,時,時,開,開,展,展,融,融,資,資,；,；,對,對,于,于,C+,級,的,的,銀,銀,行,行,謹,謹,慎,慎,開,開,展,展,合,合,作,作,；,；,對,對,于,于,C,級,銀,銀,行,行,不,不,與,與,其,其,開,開,展,展,合,合,作,作,。,。,對,對,銀,銀,行,行,的,的,信,信,用,用,等,等,級,級,評,評,價,價,由,由,財,財,務,務,部,部,組,組,織,織,實,實,施,施,。,（,1,）,A+,級,：,：,授,授,信,信,額,額,度,度,大,大,（,（,3,億,以,以,上,上,）,）,、,、,能,能,保,保,證,證,及,

20、及,時,時,放,放,款,款,、,、,融,融,資,資,成,成,本,本,低,低,（,（,同,同,期,期,貸,貸,款,款,利,利,率,率,上,上,浮,浮,10%,以,下,下,）,）,、,、,貸,貸,款,款,期,期,一,一,年,年,以,以,上,上,、,、,手,手,續(xù),續(xù),簡,簡,單,單,，,，,不,不,占,占,用,用,公,公,司,司,融,融,資,資,額,額,度,度,。,。,（,2,）,A,級：授信額度大,（,（,2,億以上）、能保,證,證及時放款、融,資,資成本較低（同,期,期貸款利率上浮,10%,以下）、貸款期,一,一年以上、手續(xù),簡,簡單、不占用公,司,司融資額度。,（,3,）,B+,級：授信額度

21、大,（,（,1,億以上）、能保,證,證及時放款、融,資,資成本較低（同,期,期貸款利率上浮,15%,以下）、貸款期,半,半年以上、手續(xù),簡,簡單。,（,4,）,B,級：授信額度大,（,（,1,億以上）、基本,能,能保證及時放款,、,、融資成本較低,（,（同期貸款利率,上,上浮,15%,以下）、貸款期,半,半年以上。,（,5,）,C+,級：授信額度大,（,（,1,億以下,5000,萬以上）、基本,能,能保證及時放款,、,、融資成本較高,（,（同期貸款利率,上,上浮,30%,以下）、貸款期,半,半年以上。,（,6,）,C,級：授信額度大,（,（,5000,萬元以下）、基,本,本不能保證及時,放,放

22、款、融資成本,較,較高（同期貸款,利,利率上浮,30%,以上）、貸款期,半,半年以上。,融資銀行,,融資產品名稱,備注,序號,指標,數據,評級,1,放款條件,,,,2,融資費率,,,,3,貸款期限,,,,4,銀行配合程度,,,,5,銀行合作期限,,,,總評級,,,,,評級分為,A,、,B,、,C,三個等級,20,2,、 操作流程,（1）收集新供,應,應商資料,首先要收集新供,應,應商的資料，包,括,括三證（營業(yè)執(zhí),照,照、組織機構代,碼,碼、稅務登記證,）,），近三年財務,報,報表等、產品報,價,價等，為供應商,品,品評價及銀行授,信,信工作做好準備,。,。,（2）供應商評,價,價與銀行接洽,

23、供應商先與公司,相,相關采購部門接,洽,洽，看能否達到,進,進入我公司的條,件,件；若達到則繼,續(xù),續(xù)與主管資金部,門,門接洽，主管資,金,金部門對其綜合,情,情況進行初步評,估,估后看其能否負,擔,擔供應鏈融資帶,來,來的成本；若滿,足,足則與銀行洽談,，,，若獲得銀行認,可,可，則由銀行完,成,成后續(xù)授信工作,。,。所以，供應商,評,評價應分為三個,階,階段：通過相關,采,采購部門評審，,通,通過主管資金部,門,門評估和通過銀,行,行授信。,21,（3）招標與簽,約,約,我公司相關招標,部,部門對供應商進,行,行招標，在對價,格,格、結算方式與,供,供應商要求進行,磋,磋商后，與可以,合,

24、合作的供應商簽,訂,訂采購合同。,（4）供貨與結,算,算,在銀行向該準入,供,供應商授信后，,供,供應商開始正常,按,按合同進行供貨,。,。由相關人員按,時,時與供應商對賬,，,，以便到期結算,。,。,22,（5）付款與融,資,資,付款時使用供應,鏈,鏈融資產品進行,融,融資。使用供應,鏈,鏈融資產品后，,相,相關人員與銀行,、,、供應商及時溝,通,通，及時掌握融,資,資信息。結合融,資,資產品信息系統(tǒng),，,，公司應做好臺,賬,賬登記工作以及,策,策劃還款方案，,確,確保到期按時償,還,還貸款，保證我,公,公司和供應商的,信,信用評級。,（6）進行后期,評,評價及信用評級,在每時期對供應,商,

25、商和銀行進行后,期,期評價，合作方,案,案可能進行適當,調,調整。并將評價,結,結果備案，作為,供,供應商以后的信,用,用評級使用。,,23,3,、還款預警機制,（1）融資產品,日,日常登記,對于供應鏈融資,產,產品的登記工作,，,，我公司同時采,用,用軟件及人工管,理,理，即將所有供,應,應鏈融資產品輸,入,入名為“某集團,西,西南分公司融資,產,產品信息系統(tǒng)”,的,的聯(lián)網軟件。該,軟,軟件已于,2011,年,10,月,26,日基本驗收，是,一,一個帶有還款預,警,警功能的較為簡,單,單的管理軟件，,便,便于錄入、能滿,足,足各級查詢需要,，,，旨在規(guī)范原始,數,數據錄入、確保,按,按時還款

26、，規(guī)避,逾,逾期還款帶來的,財,財務風險。,,24,,25,（2）及時還款,引入供應鏈融資,產,產品信息系統(tǒng)，,對,對債務償還的時,間,間及金額進行總,體,體把控。以防范,到,到期無法償還債,務,務的財務風險。,通,通過該軟件，我,們,們還可以綜合查,詢,詢各種融資產品,及,及額度、到期時,間,間等，并能對,1,個月內到期的融,資,資產品進行預警,提,提示，以避免逾,期,期償還的風險。,（3）供應商風,險,險控制,由于深入開展合,作,作，供應鏈伙伴,關,關系風險在于：,一,一旦合作破裂，,長,長期建立的合作,關,關系很難及時找,到,到其他供應商來,補,補充，項目所需,的,的大宗材料無法,及,及

27、時運送，那么,就,就會影響項目進,度,度與工期，所帶,來,來的損失有可能,是,是無法估量的。,對,對供應商風險控,制,制采取的措施有：單,/,雙供應商混合策,略,略、互惠互利、,增,增進信任 。,26,(4)銀行風險,控,控制,在與銀行的合作,中,中應注重兩個風,險,險。一是銀行突,然,然提高合作門檻,的,的風險。由于基,準,準利率的不斷提,高,高，銀行也相應,提,提升供應鏈融資,產,產品的費率，我,公,公司使用供應鏈,融,融資產品的成本,不,不斷上升。此時,，,，我們就要注意,適,適時評估該融資,產,產品的適用性，,并,并積極另尋融資,產,產品及合作銀行,予,予以替代。二是,逾,逾期還貸或者

28、無,法,法償貸所帶來的,信,信用下降的風險,。,。此時就應該參,考,考融資產品使用,風,風險控制，積極,籌,籌措資金確保到,期,期及時還款。,27,從本行業(yè)本公司,實,實際情況出發(fā)，,著,著重研究了供應,鏈,鏈融資的實際運,用,用。其創(chuàng)新之處,主,主要有：,（1）,有效解決資金需,求,求，供應鏈融資,通,通過建筑施工企,業(yè),業(yè)授信貸款以外,的,的形式，為企業(yè),輸,輸入資金流，既,維,維護了企業(yè)的生,產,產經營，又通過,現(xiàn),現(xiàn)金采購降低了,采,采購成本。,（2）,以建筑施工企業(yè),為,為牽頭人，以供,應,應商為貸款主體,，,，不占用建筑施,工,工企業(yè)授信指標,。,。,（3）,以建筑施工企業(yè),做,做

29、為談判主體，,增,增強了與銀行的,談,談判能力，取得,較,較好的信貸條件,。,。,（4）,使用靈活，分期,貸,貸款、分期還款,、,、分期續(xù)貸，減,少,少利息支出。,三、項目的成效,28,（5）,分期貸款，分期,還,還款，分期續(xù)貸,，,，避免了一次性,還,還款壓力大。,（6）,以供應商為貸款,主,主體，以供應商,對,對建筑施工企業(yè),的,的應收款項為質,押,押，有效解決了,擔,擔保問題。,（7）,資產負債表日不,體,體現(xiàn)在會計報表,的,的短期借款、應,付,付票據項下，減,少,少資產負債表下,的,的帶息負債。,（8）,申請的額度在建,筑,筑施工企業(yè)與目,標,標供應商間捆綁,使,使用，有利于培,育,育

30、長期戰(zhàn)略合作,伙,伙伴。,29,項目著眼于建筑,施,施工企業(yè)對供應,鏈,鏈融資的實際應,用,用，使供應鏈融,資,資從理論表面分,析,析深入到企業(yè)內,里,里實際中，深入,研,研究供應鏈融資,與,與建筑施工企業(yè),相,相結合的新融資,模,模式，形成科學,完,完善的供應鏈融,資,資體系，指導公,司,司的日常經營工,作,作，并積極推廣,運,運用。更加直觀,鮮,鮮活地展現(xiàn)了供,應,應鏈融資在建筑,施,施工企業(yè)中強大,的,的生命力。,項目注重供應鏈,融,融資的流程設計,和,和風險管理，使,整,整個供應鏈體系,具,具有可操作性，,十,十分具有指導和,借,借鑒意義。供應,鏈,鏈融資適用所有,建,建筑企業(yè)，應用,

31、前,前景廣闊、已被,許,許多建筑企業(yè)所,接,接受、認可和使,用,用。,四、結論及推廣,前,前景,30,從,2011,年,1,月至,2011,年,10,月，我公司通過,供,供應鏈融資共籌,集,集資金,26235,萬元，其中商票,保,保貼,10856,萬元，銀行保理,15379,萬元。通過商票,保,保貼業(yè)務創(chuàng)造效,益,益,1409,萬元；通過銀行,保,保理業(yè)務創(chuàng)造效,益,益,2607,萬元，合計創(chuàng)造,效,效益,4016,萬元。按我集團,所,所承接項目的平,均,均凈利潤率,5%,來計算，相當于,承,承接了一個,8,億元的工程所創(chuàng),造,造的效益。,五、綜合效益,1,、綜合效益計算,公,公式：,31,2

32、,、商票保貼業(yè)務,效,效益計算,（,1,）減少的延期付,款,款成本,=,（月度加權平均,使,使用融資額,895,萬元*,12,月）,/0.5,萬元,/T*,每日延期支付成,本,本（,3,元）*,360,天,=2319,萬元。,（,2,）與按月結算比,減,減少成本支出,=,（月度加權平均,使,使用融資額,895,萬元*,12,月）,/0.5,萬元*成本降低,額,額（,60,元）,=129,萬元。,（,3,）融資成本,=,月度加權平均使,用,用融資額,895,萬元*,12,月*融資平均成,本,本,8%=859,萬元,（4）實際獲得,經,經濟效益,=2139+129-859=1409,萬元,,32,

33、3,、銀,行,行保,理,理業(yè),務,務效,益,益計,算,算,(1),減少,延,延期,付,付款,成,成本,=,（月,度,度加,權,權平,均,均使,用,用融,資,資額,1468,萬元*,12,月）,/0.5,萬元,/T*,每日,延,延期,支,支付,成,成本,（,（,3,元）*,360,天,=3805,萬元,。,。,(2),與按,月,月結,算,算比,較,較少,成,成本,支,支出,=,（月,度,度加,權,權平,均,均使,用,用融,資,資額,1468,萬元*,12,月）,/0.5,萬元,/T*,成本,降,降低,額,額（,60,元）,=211,萬元,。,。,(3),融資,成,成本,=,月度,加,加權,平,平

34、均,使,使用,融,融資,額,額,1468,萬元*,12,月*,融,融資,平,平均,成,成本,8%=1409,萬元,(4),實際,獲,獲得,經,經濟,效,效益,=3805+211-1409=2607,萬元,33,案例,二,二：,某,某大,學,學教,學,學樓,項,項目,資,資金,管,管理,案,案,例,例,34,（一,）,）工,程,程概,況,況,某大,學,學東,校,校區(qū),教,教學,樓,樓工,程,程，,建,建筑,面,面積34938㎡,，,，結,構,構形,式,式為,框,框剪,結,結構,，,，合,同,同總,造,造價,：,：11860,萬,萬元,（,（其,中,中：,結,結構43711172,元,元、,裝,裝

35、飾22378085,元,元、,專,專業(yè)20891441,元,元、,甲,甲方,暫,暫估,項,項24120000元,、,、預,留,留金7500000元,）,）。,工,工程,合,合同,開,開工2008,年,年11月15,日,日，,實,實際,開,開工2009,年,年02月12,日,日，,合,合同,竣,竣工2009,年,年12月19,日,日，,計,計劃,竣,竣工2011,年,年09月30,日,日。,35,（二,）,）資,金,金管,理,理目,標,標和,模,模式,1、,公,公司,確,確定,的,的項,目,目資,金,金管,理,理目,標,標,（1,）,）保,留,留資,金,金的,余,余額,，,，不,超,超支,；,；

36、,（2,）,）保,證,證按,合,合同,進,進行,相,相關,款,款項,的,的支,付,付；,（3,）,）按,時,時、,足,足額,回,回收,工,工程,款,款。,2、,采,采用,的,的資,金,金管,理,理模,式,式,公司,設,設立,內,內部,銀,銀行,，,，資,金,金統(tǒng),一,一管,理,理，,以,以收,定,定支,。,。項,目,目部,收,收款,交,交存,公,公司,內,內部,銀,銀行,，,，內,部,部銀,行,行按,每,每次,所,所收,工,工程,款,款的4.5%,扣,扣除,管,管理,費,費用,，,，按,收,收款,的,的3.3%扣,繳,繳稅,金,金，,剩,剩余,款,款項,記,記入,項,項目,內,內部,銀,銀行,

37、賬,賬戶,，,，作,為,為項,目,目部,可,可支,配,配資,金,金。,36,（三,）,）項,目,目資,金,金管,理,理措,施,施,1.,及,及,時,時回,收,收工,程,程款,項目,部,部統(tǒng),計,計部,門,門及,時,時、,完,完整,的,的向,監(jiān),監(jiān)理,、,、甲,方,方上,報,報當,月,月工,作,作量,，,，完,成,成工,程,程進,度,度款,的,的申,報,報，,并,并催,促,促業(yè),主,主在,規(guī),規(guī)定,時,時間,內,內審,定,定，,為,為工,程,程款,的,的回,收,收提,供,供可,靠,靠依,據,據。,項目,部,部商,務,務部,門,門及,時,時解,決,決涉,及,及工,程,程合,同,同條,款,款的,爭,

38、爭議,問,問題,，,，做,好,好洽,商,商、,索,索賠,等,等的,確,確認,工,工作,，,，及,時,時回,收,收這,部,部分,工,工程,款,款。,37,2.,付,付,款,款全,過,過程,控,控制,（1,）,）制,定,定資,金,金計,劃,劃,工程,中,中標,后,后，,由,由公,司,司組,織,織項,目,目部,，,，并,由,由項,目,目部,成,成員,針,針對,本,本工,程,程編,制,制工,程,程項,目,目管,理,理策,劃,劃，,其,其中,涉,涉及,各,各種,資,資金,支,支出,的,的詳,細,細列,支,支計,劃,劃，,項,項目,施,施工,過,過程,中,中，,每,每一,項,項支,出,出原,則,則上,不,

39、不超,出,出資,金,金計,劃,劃。,（2,）,）嚴,格,格控,制,制分,包,包款,支,支出,首先,，,，所,有,有分,包,包合,同,同款,項,項的,支,支出,總,總額,不,不超,過,過項,目,目資,金,金計,劃,劃，,支,支付,比,比例,都,都要,低,低于,總,總承,包,包合,同,同進,度,度款,支,支付,比,比例,；,；,其次,，,，根,據,據當,時,時專,業(yè),業(yè)分,包,包和,勞,勞務,分,分包,的,的市,場,場競,爭,爭情,況,況，,嚴,嚴格,分,分包,款,款項,的,的審,批,批程,序,序，,盡,盡量,壓,壓低,分,分包,付,付款,比,比例,，,，適,當,當延,長,長分,包,包元,老,老派

40、,支,支,付,付周,期,期，,以,以保,證,證項,目,目資,金,金流,的,的暢,通,通。,38,（3,）,）每,月,月制,定,定資,金,金計,劃,劃,由項,目,目部,各,各部,門,門依,照,照實,際,際情,況,況、,合,合同,約,約定,、,、工,程,程部,位,位等,提,提交,資,資金,計,計劃,：,：①,材,材料,部,部門,：,：按,進,進料,計,計劃,、,、材,料,料合,同,同制,定,定材,料,料付,款,款計,劃,劃；,②,②統(tǒng),計,計部,門,門：,按,按照,工,工程,實,實際,部,部位,，,，結,合,合合,同,同約,定,定付,款,款條,款,款，,提,提出,分,分包,付,付款,計,計劃,；,

41、；③,勞,勞務,部,部門,：,：按,實,實際,完,完成,工,工作,量,量及,合,合同,約,約定,的,的比,例,例，,制,制定,勞,勞務,費,費支,付,付計,劃,劃；,④,④行,政,政部,門,門：,按,按月,制,制定,管,管理,人,人員,工,工資,、,、辦,公,公費,、,、招,待,待費,等,等支,出,出計,劃,劃。,經,經財,務,務部,門,門匯,總,總，,交,交項,目,目經,理,理審,批,批后,，,，報,送,送公,司,司財,務,務部,及,及公,司,司領,導,導審,批,批，,項,項目,部,部按,批,批準,的,的計,劃,劃具,體,體貫,徹,徹實,施,施。,充分考慮資,金,金支出的特,殊,殊情況，如,

42、遇,遇節(jié)假日或,者,者分包款結,算,算高峰時期,等,等，應區(qū)別,對,對待，提前,安,安排一定量,的,的、應急性,的,的資金支出,，,，制定專門,的,的資金計劃,。,。,39,3. 加強,大,大額款項支,出,出管理,（1）加強,物,物資采購計,劃,劃與施工進,度,度計劃的協(xié),調,調性管理，,準,準時、限量,采,采購，避免,存,存貨積壓，,占,占用資金。,（2）加強,分,分包管理，,防,防止分包款,項,項支付失控,。,。項目建立,健,健全分包工,程,程結算臺賬,，,，核實分包,單,單位完成的,工,工作量及質,量,量安全等情,況,況，為支付,工,工程款提供,準,準確依據。,40,4. 及時,總,總結

43、，節(jié)點,控,控制,項目資金分,析,析是經濟活,動,動分析的重,要,要內容。項,目,目部每月對,資,資金計劃的,執(zhí),執(zhí)行情況、,資,資金回收及,支,支出情況進,行,行總結、分,析,析，及時發(fā),現(xiàn),現(xiàn)項目部資,金,金管理中存,在,在的問題。,整,整理計劃外,資,資金的支出,的,的原因，對,于,于費用方面,的,的支出及時,與,與策劃進行,比,比對，超出,資,資金計劃應,及,及時向項目,部,部領導匯報,并,并采取節(jié)約,措,措施。,41,5．公司總,部,部對項目部,的,的資金管理,（1）績效,考,考核制度,公司每季度,對,對項目部進,行,行經濟及管,理,理考核，將,資,資金回收、,資,資金管理水,平,平

44、、內行存,款,款情況作為,考,考核的一項,重,重要指標，,從,從另一個角,度,度加強項目,部,部的資金管,理,理。,（2）內部,銀,銀行存款計,息,息,公司為鼓勵,項,項目部加強,資,資金管理，,對,對項目部在,內,內行的存款,及,及貸款，比,照,照同期銀行,存,存貸款利率,計,計息。,42,（四）項,目,目資金管,理,理成效,項目部制,定,定資金管,理,理流程，,并,并嚴格貫,徹,徹實施，,工,工程自開,工,工，能夠,按,按時足額,回,回收工程,款,款，資金,支,支出有條,不,不紊，及,時,時發(fā)現(xiàn)資,金,金管理問,題,題，及時,更,更正，提,高,高了資金,的,的使用效,率,率，內部,銀,銀行

45、存款,始,始終保有,一,一定的余,額,額，沒有,發(fā),發(fā)生任何,訴,訴訟事件,。,。,43,（五）問,題,題分析與,建,建議,由于建設,方,方拆遷不,及,及時等問,題,題，與主,體,體工程相,關,關的配套,工,工程無法,進,進入施工,階,階段，很,多,多配套項,目,目無法如,期,期進行，,導,導致本工,程,程工期一,拖,拖再拖。,到,到現(xiàn)在為,止,止，工期,已,已延誤一,年,年多，無,法,法進行工,程,程結算，,工,工程款回,收,收只能維,持,持在較低,的,的比例。,而,而資金支,出,出方面，,大,大多已經,到,到了全額,支,支付的階,段,段，資金,方,方面面臨,一,一定的壓,力,力。,44,基

46、于上述,實,實際情況,，,，以下幾,點,點值得注,意,意：,（1）資金計劃,要,要根據本,工,工程的實,際,際情況，,科,科學制定，項目部,相,相關管理,人,人員都參,與,與計劃制,定,定，保證,計,計劃的完,整,整性和準,確,確性；,（2）保證資金,計,計劃的貫,徹,徹實施。有了資金,計,計劃，必,須,須嚴格按,照,照計劃使,用,用資金，,超,超出計劃,的,的部分不,予,予支付。,資,資金計劃,沒,沒有考慮,到,到的支出,，,，重新向,項,項目經理,及,及公司財,務,務部申請,，,，說明原,因,因，批準,后,后方可支,付,付，盡量,使,使資金在,可,可控制的,合,合理區(qū)間,。,。,45,（3

47、）保證工程,的,的進度。在建筑業(yè),利,利潤率較,低,低的情況,下,下，工程,進,進度在一,定,定程度上,就,就是建筑,企,企業(yè)的生,命,命線，工,程,程一旦延,期,期，無論,是,是資金還,是,是成本都,將,將蒙受巨,大,大損失。,本,本項目部,在,在低利潤,中,中標后，,經,經過項目,部,部全體員,工,工的努力,下,下，在施,工,工的前段,保,保持了良,好,好的盈利,和,和穩(wěn)定的,資,資金流，,但,但由于工,程,程的停滯,，,，使項目,部,部增加了,許,許多不必,要,要的支出,，,，資金不,能,能順利回,收,收，但分,包,包合同付,款,款期限卻,紛,紛紛臨近,，,，造成了,資,資金緊張,。,。,（4）修訂分包,合,合同付款,條,條款。項目制定,的,的分包合,同,同付款條,款,款，多為,“,“分包工,程,程竣工結,算,算后付至95%”,，,，由于項,目,目部經營,存,存在諸多,不,不確定因,素,素，因此,，,，應把付,款,款期限設,定,定為“待,整,整個工程,完,完工結算,后,后”、“,收,收到建設,方,方工程款,后,后”等相,關,關條款，,以,以減少由,于,于不能順,利,利回收工,程,程款而帶,來,來的損失,。,。,46,案例三：,某,某展覽中,心,心工程項,目,目資金管,理,理案例,47,