工程造價(jià)控制-單元二

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1、,1,*,1,*,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,*,1,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Compa

2、ny,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,“十二五”職業(yè)教育國家規(guī)劃教材,工程造價(jià)控制,北京出版集團(tuán)公司,北 京 出 版 社,單元二,決策階段工程造價(jià)管理,1,2,單元描述,能力目標(biāo),知識目標(biāo),1,2,3,項(xiàng)目決策是對擬建項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證,對不同建設(shè)方案進(jìn)行比較并做出選擇的過程。項(xiàng)目決策正確與否,不僅關(guān)系到項(xiàng)目建設(shè)的成敗,也關(guān)系到將來工程造價(jià)的高低,正確的決策是合理確定與控制工程造價(jià)的前提。建設(shè)項(xiàng)目可行性研究是在投資決策前,對與擬建項(xiàng)目有關(guān)的社會、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等各方面進(jìn)行調(diào)查研究,對各種可能采用的建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析與比較論證,對項(xiàng)目建成后

3、的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行預(yù)測與評價(jià),由此得出該項(xiàng)目是否應(yīng)該投資和如何投資等結(jié)論性意見,為項(xiàng)目投資決策提供可靠的依據(jù)。一項(xiàng)好的可行性研究,應(yīng)向投資者推薦技術(shù)經(jīng)濟(jì)最優(yōu)的方案,使投資者明確項(xiàng)目具有多大的財(cái)務(wù)獲利能力,有多大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),是否值得投資建設(shè),使主管部門明確從國家角度看項(xiàng)目是否值得支持與批準(zhǔn);使銀行和其他資金供應(yīng)者明確,該項(xiàng)目能否按期或提前償還他們提供的資金。,單元描述,會編制可行性研究報(bào)告。,能力目標(biāo),知識目標(biāo),掌握投資估算的內(nèi)容和估算方法;掌握建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)的含義、指標(biāo)的計(jì)算方法、能用計(jì)算出的指標(biāo)對項(xiàng)目進(jìn)行可行性評價(jià)。熟悉財(cái)務(wù)評價(jià)基本報(bào)表的項(xiàng)目組成,各類數(shù)據(jù)的計(jì)算、分析、評價(jià)。了解決策階段影

4、響造價(jià)的因素;了解可行性研究報(bào)告的作用、內(nèi)容與審批程序。,6,工作任務(wù),1,工作任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià),項(xiàng)目投資估算的編制,任務(wù)書,投資估算是一個(gè)項(xiàng)目決策階段的主要造價(jià)文件,它是項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目建議書的組成部分,投資估算對于項(xiàng)目的決策及投資的成敗十分重要。編制工程項(xiàng)目的投資估算時(shí),應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的具體內(nèi)容及國家有關(guān)規(guī)定和估算指標(biāo)等,以估算編制時(shí)的價(jià)格進(jìn)行編制,并應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定,合理地預(yù)測估算編制后至竣工期間的價(jià)格、利率、匯率等動態(tài)因素的變化對投資的影響,打足建設(shè)投資,確保投資估算的編制質(zhì)量。,投資估算的準(zhǔn)確程度不僅影響到可行性研究工作的質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)評價(jià)結(jié)果,而且也直接關(guān)系到下一階段設(shè)計(jì)概

5、算和施工圖預(yù)算的編制,對建設(shè)項(xiàng)目資金籌措方案也有直接的影響。因此,全面準(zhǔn)確地估算建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià),是可行性研究乃至整個(gè)決策階段造價(jià)管理的重要任務(wù)。,任務(wù),1,項(xiàng)目投資估算的編制,7,能力目標(biāo),能夠編制普通建設(shè)工程項(xiàng)目的投資估算。,知識目標(biāo),(,1,)了解投資估算的概念和基本構(gòu)成。,(,2,)熟悉投資估算編制的一般程序。,(,3,)熟悉現(xiàn)行投資估算指標(biāo)。,8,任務(wù),1,項(xiàng)目投資估算的編制,投資估算的概念,投資估算是指在對項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)及設(shè)備方案、工程方案及項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等進(jìn)行研究并基本確定的基礎(chǔ)上,估算項(xiàng)目從籌建、施工直至建成投產(chǎn)所需全部建設(shè)資金總額并測算建設(shè)期各年資金使用計(jì)

6、劃的過程。,9,任務(wù),1,項(xiàng)目投資估算的編制,投資估算的作用,(,1,)項(xiàng)目建議書階段的投資估算,是項(xiàng)目主管部門審批項(xiàng)目建議書的依據(jù)之一,并對項(xiàng)目的規(guī)劃、控制項(xiàng)目規(guī)模起參考作用。,(,2,)項(xiàng)目可行性研究階段的投資估算,是項(xiàng)目投資決策的重要依據(jù),也是研究、分析、計(jì)算項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效果的重要條件。當(dāng)可行性研究報(bào)告被批準(zhǔn)之后,其投資估算額就作為設(shè)計(jì)任務(wù)書的投資限額,即建設(shè)項(xiàng)目投資的最高限額,不得隨意突破。,(,3,)項(xiàng)目投資估算對工程設(shè)計(jì)概算起控制作用,設(shè)計(jì)概算不得突破批準(zhǔn)的投資估算額,并應(yīng)控制在投資估算額以內(nèi)。,(,4,)項(xiàng)目投資估算可作為項(xiàng)目資金籌措及制訂建設(shè)貸款計(jì)劃的依據(jù),建設(shè)單位可根據(jù)批準(zhǔn)的

7、項(xiàng)目投資估算額,進(jìn)行資金籌措和向銀行申請貸款。,(,5,)項(xiàng)目投資估算是核算建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的重要依據(jù)。,10,任務(wù),1,項(xiàng)目投資估算的編制,我國建設(shè)項(xiàng)目的投資估算分為以下幾個(gè)階段。,(,1,)項(xiàng)目規(guī)劃階段的投資估算。,(,2,)項(xiàng)目建議書階段的投資估算。,(,3,)初步可行性研究階段的投資估算。,(,4,)詳細(xì)可行性研究階段的投資估算。,11,任務(wù),1,項(xiàng)目投資估算的編制,12,任務(wù),1,項(xiàng)目投資估算的編制,建筑安裝工程費(fèi),設(shè)備及工器具購置費(fèi),工程建設(shè)其他費(fèi)用,基本預(yù)備費(fèi),建設(shè)期貸款利息,漲價(jià)預(yù)備費(fèi),固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅,固定資產(chǎn)投資,流動資金,建設(shè)項(xiàng)目總投

8、資,固定資產(chǎn)投資靜態(tài)部分,固定資產(chǎn)投資動態(tài)部分,建設(shè)項(xiàng)目總投資估算構(gòu)成圖,固定資產(chǎn)投資估算的編制,(,1,)估算固定資產(chǎn)靜態(tài)部分投資的方法主要有:生產(chǎn)能力指數(shù)法、系數(shù)估算法、指標(biāo)估算法、資金周轉(zhuǎn)率法、單位生產(chǎn)能力估算法、比例估算法。,(,2,)固定資產(chǎn)動態(tài)部分投資估算編制。建設(shè)項(xiàng)目的動態(tài)投資包括價(jià)格變動可能增加的投資額、建設(shè)期利息等,如果是涉外項(xiàng)目,還應(yīng)計(jì)算匯率的影響。在實(shí)際估算時(shí),主要考慮漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息、投資方向調(diào)節(jié)稅、匯率變化四個(gè)方面。,13,任務(wù),1,項(xiàng)目投資估算的編制,流動資金投資估算的編制,(,1,)分項(xiàng)詳細(xì)估算法,1,)現(xiàn)金估算,2,)應(yīng)收帳款估算,3,)存貨估算,4,

9、)流動負(fù)債估算,(,2,)擴(kuò)大指標(biāo)估算法,14,任務(wù),1,項(xiàng)目投資估算的編制,投資估算的審查,項(xiàng)目投資估算的審查部門和單位,在審查項(xiàng)目投資估算時(shí),應(yīng)注意到可信性、一致性和符合性,并據(jù)此進(jìn)行審查。,15,任務(wù),1,項(xiàng)目投資估算的編制,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià),任務(wù)書,建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)是項(xiàng)目可行性研究的有機(jī)組成部分和重要內(nèi)容,是實(shí)行項(xiàng)目決策科學(xué)化的重要手段。經(jīng)濟(jì)評價(jià)的目的是根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展戰(zhàn)略和行業(yè)、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃的要求,在做好產(chǎn)品市場需求預(yù)測及廠址選擇、工藝技術(shù)選擇等工程技術(shù)研究的基礎(chǔ)上,計(jì)算項(xiàng)目效益和費(fèi)用,通過多方案比較,對擬建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行分析論證,做出全面的經(jīng)濟(jì)論證

10、,為項(xiàng)目的科學(xué)決策提供依據(jù),。,16,能力目標(biāo),會計(jì)算建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)。,知識目標(biāo),了解建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)的基本構(gòu)成。,17,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià),財(cái)務(wù)評價(jià)的概念,財(cái)務(wù)評價(jià)是根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系,分析、計(jì)算項(xiàng)目直接發(fā)生的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用,編制財(cái)務(wù)報(bào)表,計(jì)算評價(jià)指標(biāo),考察項(xiàng)目盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財(cái)務(wù)狀況,據(jù)以判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。,18,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià),財(cái)務(wù)評價(jià)的目的,(,1,)評價(jià)項(xiàng)目的盈利能力,(,2,)評價(jià)項(xiàng)目的償還能力,(,3,)評價(jià)項(xiàng)目承受風(fēng)險(xiǎn)能力,19,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià),財(cái)務(wù)評價(jià)內(nèi)容,(,1,)財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用的識別,(,2,)財(cái)務(wù)

11、效益和費(fèi)用的計(jì)算,(,3,)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制,(,4,)財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)的計(jì)算與評價(jià),20,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià),財(cái)務(wù)評價(jià)的程序,1.,收集、整理和計(jì)算有關(guān)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料,2.,編制基本財(cái)務(wù)報(bào)表,3.,財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)的計(jì)算與評價(jià),4.,進(jìn)行不確定性分析,5.,做出項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)的最終結(jié)論,21,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià),22,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià),財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值,財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率,動態(tài)投資回收期,凈態(tài)投資回收期,投資利潤率,投資利稅率,資本金利潤率,貸款償還期,資產(chǎn)負(fù)債率,流動比率,速動比率,盈利能力,分析指標(biāo),清償能力,分析指標(biāo),項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo),(,按評價(jià)內(nèi)容分類,),23,任務(wù),2,建設(shè)

12、項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià),項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo),(,按時(shí)間價(jià)值分類,),靜態(tài)評價(jià)指標(biāo),動態(tài)評價(jià)指標(biāo),靜態(tài)投資回收期,借款償還期,投資利潤率,投資利稅率,資本金利潤率,財(cái)務(wù)比率,資產(chǎn)負(fù)債率,流動比率,速動比率,動態(tài)投資回收期,財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值,財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率,圖,2-4,財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)體系,財(cái)務(wù)盈利能力評價(jià)指標(biāo)計(jì)算,(,1,)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(,FNPV,)。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指把項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量,按照一個(gè)給定的標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率(基準(zhǔn)收益率)折算到建設(shè)期初(項(xiàng)目計(jì)算期第一年年初)的現(xiàn)值之和。,(,2,)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(,FIRR,)。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和等于零時(shí)的折現(xiàn)率,也就是

13、使項(xiàng)目的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。,(,3,)投資回收期。投資回收期按照是否考慮資金時(shí)間價(jià)值可以分為靜態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期。,(,4,)投資收益率。投資收益率又稱投資效果系數(shù),是指在項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后,其每年的凈收益與項(xiàng)目全部投資的比率,是考察項(xiàng)目單位投資盈利能力的靜態(tài)指標(biāo)。,24,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià),清償能力評價(jià)指標(biāo)計(jì)算,(,1,)貸款償還期。為了表明項(xiàng)目的償債能力,可按盡早還款的方法計(jì)算。,(,2,)資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率反映項(xiàng)目總體償債能力。,(,3,)流動比率。該指標(biāo)反映企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。,(,4,)速動比率。該指標(biāo)反映了企業(yè)在很短時(shí)間內(nèi)償還短期債務(wù)的能力。,2

14、5,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià),不確定性分析,(,1,)盈虧平衡分析。盈虧平衡分析的目的是尋找盈虧平衡點(diǎn),據(jù)此判斷項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)大小及對風(fēng)險(xiǎn)的承受能力,為投資決策提供科學(xué)依據(jù)。,(,2,)敏感性分析。敏感性分析是分析、預(yù)測項(xiàng)目主要影響因素發(fā)生變化時(shí)對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo),如財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等的影響,從中找出敏感性因素,并確定其影響程度的一種方法。,26,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià),財(cái)務(wù)評價(jià)的基本報(bào)表,財(cái)務(wù)評價(jià)的基本報(bào)表有現(xiàn)金流量表、損益表、資金來源與運(yùn)用表、資產(chǎn)負(fù)債表及外匯平衡表。,27,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià),現(xiàn)金流量表的編制,(,1,)全部投資現(xiàn)金流量表是站在項(xiàng)目全部投資的角度,或者說不分

15、投資資金來源,是在設(shè)定項(xiàng)目全部投資均為自有資金條件下的項(xiàng)目現(xiàn)金流量系統(tǒng)的表格式反映。,(,2,)自有資金現(xiàn)金流量表是站在項(xiàng)目投資主體角度考察項(xiàng)目的現(xiàn)金流入流出的情況。,28,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià),損益表的編制,損益表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的利潤總額、所得稅及稅后利潤的分配情況,用以計(jì)算投資利潤率、投資利稅率和資本金利潤率等指標(biāo)。,29,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià),資金來源與運(yùn)用表的編制,資金來源與運(yùn)用表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺的情況,用于選擇資金籌措方案,制定適宜的借款及償還計(jì)劃,并為編制資產(chǎn)負(fù)債表提供依據(jù)。,30,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià),資產(chǎn)負(fù)債表的編制,資產(chǎn)負(fù)債表綜合反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變化及對應(yīng)關(guān)系,用以考察項(xiàng)目資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理,計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率等,進(jìn)行清償能力分析。資產(chǎn)負(fù)債表的編制依據(jù)是“資產(chǎn),=,負(fù)債所有者權(quán)益”。,31,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià),財(cái)務(wù)外匯平衡表的編制,財(cái)務(wù)外匯平衡表主要適用于有外匯收支的項(xiàng)目,用以反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年外匯余缺程度,進(jìn)行外匯平衡分析。,32,任務(wù),2,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià),

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