南寧駿業(yè)4了解被審計(jì)單位及其環(huán)境明細(xì)表

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1、二二、當(dāng)當(dāng)期期檔檔案案(一一)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評評估估工工作作底底稿稿1.1.初初步步業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)(1)(1)首首次次接接受受委委托托業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接表表索引號(hào)：B1-1被審計(jì)單位:電話：地址：聯(lián)系人：1.客戶的業(yè)務(wù)類型：2.描述客戶組織結(jié)構(gòu)及主要股東、高級(jí)職員等：3.我們?nèi)绾温?lián)系到該客戶的？4.客戶期望我們提供何種服務(wù)？時(shí)間要求有哪些？5.現(xiàn)在是否有其他事務(wù)所為客戶提供服務(wù)？是 否那如果“是”,請說明該事務(wù)所的名稱及客戶要求更換的理由？6.客戶選擇事務(wù)所的標(biāo)準(zhǔn)是什么？是否已經(jīng)與前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所聯(lián)系？是 否如選“是”，列出他們的意見。若選“否”，解釋為什么。7.該客戶是否欠前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)？

2、是 否如選“是”，請?zhí)岢鲆庖姟?.我們以前是否了解該客戶？是 否若選“否”，請?zhí)岢鼋ㄗh。9.估計(jì)收費(fèi)？510.是否有理由懷疑客戶或其他高級(jí)職員的陳述缺少可信性？是 否如果選“是”，請說明理由。11.是否了解到該客戶和本所成員間存在獨(dú)立性問題？是 否如選“是”，請描述：12.本所是否具備完成該項(xiàng)委托所需的專業(yè)勝任能力？是 否13.是否能夠分派符合要求的人員執(zhí)行該項(xiàng)委托？是 否14.與客戶是否存在會(huì)計(jì)原則上的分歧？是 否如選“是”，請描述：15.是否存在工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象？是 否如選“是”，請描述：16.客戶是否過分考慮將事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡可能低的水平？是 否如選“是”，請描述并提出建

3、議：17.是否認(rèn)定為重要項(xiàng)目？是 否如選“是”，需經(jīng)質(zhì)量監(jiān)管部備案認(rèn)可。18.其他意見接受委托：是 否部門經(jīng)理：日期：分管副總：日期：總經(jīng)理：日期：質(zhì)量監(jiān)管部：（如適用）日期：6(2)(2)連連續(xù)續(xù)接接受受委委托托業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接表表編制人：遲稀友 復(fù)核人：蘇衍日期：2006/01/10 日期：2006/01/10客戶名稱：南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司地址：廣西南寧市高新技術(shù)開發(fā)區(qū)1.客戶的所有權(quán)關(guān)系是否發(fā)生重大變化，高級(jí)管理層或董事會(huì)成員是否發(fā)生重大變化，并且這種變化可能會(huì)導(dǎo)致接受業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)有巨大提高？是 否如選“是”，請描述：2.客戶的管理層是否有不愿意承擔(dān)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任的傾向？是 否如選

4、“是”，請描述：3.是否有證據(jù)顯示客戶的管理層可能作出了誤導(dǎo)性陳述或是隱藏了一些資料及相關(guān)事實(shí)？是 否如選“是”，請描述：4.在以前期間，是否曾經(jīng)發(fā)生客戶不能或不愿意支付服務(wù)費(fèi)的情況？是 否如選“是”，請?zhí)岢鰬?yīng)對措施5.承接業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)是否有巨大的提高（不同于以上陳述的其他原因）？是 否如選“是”，請描述：6.是否有其他合伙人或成員提出要求對與客戶關(guān)系進(jìn)行再評估？是 否如選“是”，請描述要求評估的原因：7.是否了解到該客戶和本所成員間存在獨(dú)立性問題？是 否如選“是”，請描述：8.是否認(rèn)定為重要項(xiàng)目？是 否如選“是”，需經(jīng)質(zhì)量監(jiān)管部備案認(rèn)可。繼續(xù)接受委托：是 否部門經(jīng)理：陳世玉、黃善良、李林時(shí)、彭

5、耀安、陳海斌、衛(wèi)涓涓、劉太樂、韋建7分管副總：黎福林、陳廣炎、羅玨齊總經(jīng)理：覃菁質(zhì)量監(jiān)管部：（如適用）8索引號(hào)：B1-2電話：聯(lián)系人：日期：2006/01/109日期：2006/01/10日期：2006/01/10日期：10編制人：遲稀友 復(fù)核人：蘇衍日期：2006/01/10 日期：2006/01/10索引號(hào)：B1-3南南寧寧誠誠信信會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師事事務(wù)務(wù)所所有有限限公公司司CHENGXIN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD審審計(jì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)約約定定書書 編號(hào)：甲甲方方：南南寧寧市市駿駿業(yè)業(yè)高高溫溫材材料料有有限限責(zé)責(zé)任任公公司司乙乙方方：南南寧寧誠誠信信

6、會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師事事務(wù)務(wù)所所 茲由甲方委托乙方對2005年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定：一一、業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)范范圍圍與與審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)1.乙方接受甲方委托，對甲方按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的2005年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2005年度的利潤表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注（以下統(tǒng)稱財(cái)務(wù)報(bào)表）進(jìn)行審計(jì)。2.乙方通過執(zhí)行審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見：（1）財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二二、甲甲方方的的責(zé)責(zé)任任與與義義務(wù)務(wù) （一）甲方的責(zé)任1.根

7、據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法及企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例，甲方及甲方負(fù)責(zé)人有責(zé)任保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。因此，甲方管理層有責(zé)任妥善保存和提供會(huì)計(jì)記錄（包括但不限于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料），這些記錄必須真實(shí)、完整地反映甲方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度(或企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)財(cái)務(wù)通則等)的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是甲方管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。（二）甲方的義務(wù)1.及時(shí)為乙方的審計(jì)工作提供其所要求的全部會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資

8、料（在2005年12月31日之前提供審計(jì)所需的全部資料），并保證所提供資料的真實(shí)性和完整性。2.確保乙方不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的記錄、文件和所需的其他信息。3.為保證乙方對甲方合并財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的需要，甲方須確保：乙方和為組成部分(組成部分包括甲方的子公司、分部、分公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)等)執(zhí)行審計(jì)的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師(以下簡稱其他注冊會(huì)計(jì)師)之間的溝通不受任何限制。如果甲方管理層、負(fù)責(zé)編制組成部分財(cái)務(wù)信息的管理層(以下簡稱組成部分管理層)對其他注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)范圍施加了限制，或客觀環(huán)境使其他注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)范圍受到限制，甲方管理層和組成部分管理層應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知乙方。乙方

9、及時(shí)獲悉其他注冊會(huì)計(jì)師與組成部分治理層和管理層之間的重要溝通（包括就內(nèi)部控制重大缺陷進(jìn)行的溝通）；乙方及時(shí)獲悉組成部分治理層和管理層與監(jiān)管機(jī)構(gòu)就財(cái)務(wù)信息事項(xiàng)進(jìn)行的重要溝通。在乙方認(rèn)為必要時(shí),允許乙方接觸組成部分的信息、組成部分管理層或其他注冊會(huì)計(jì)師(包括其他注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿),并允許乙方對組成部分的財(cái)務(wù)信息實(shí)施審計(jì)程序。84.甲方管理層對其作出的與審計(jì)有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)。5.為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，主要事項(xiàng)將由乙方于外勤工作開始前提供清單。6.按本約定書的約定及時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用以及乙方人員在審計(jì)期間的交通、食宿和其他相關(guān)費(fèi)用。三三、乙乙方方的的責(zé)責(zé)任任和

10、和義義務(wù)務(wù)9 （一）乙方的責(zé)任1.乙方的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對甲方財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。乙方按照中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（以下簡稱執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則）的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求注冊會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。2.乙方并不對非由乙方審計(jì)的組成部分的財(cái)務(wù)信息單獨(dú)出具審計(jì)報(bào)告；有關(guān)的責(zé)任由對該組成部分執(zhí)行審計(jì)的其他注冊會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)。3.審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于乙方的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，乙方考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編

11、制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。4.乙方需要合理計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以使乙方能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，為甲方財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。5.乙方有責(zé)任在審計(jì)報(bào)告中指明所發(fā)現(xiàn)的甲方在重大方面沒有遵循企業(yè)會(huì)計(jì)制度(或企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)財(cái)務(wù)通則等)編制財(cái)務(wù)報(bào)表且未按乙方的建議進(jìn)行調(diào)整的事項(xiàng)。6.由于測試的性質(zhì)和審計(jì)的其他固有限制，以及內(nèi)部控制的固有局限性，不可避免地存在著某些重大錯(cuò)報(bào)在審計(jì)后可能仍然未被乙方發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。7.在審計(jì)過程中，乙方若發(fā)

12、現(xiàn)甲方內(nèi)部控制存在乙方認(rèn)為的重要缺陷，應(yīng)向甲方提交管理建議書。但乙方在管理建議書中提出的各種事項(xiàng)，并不代表已全面說明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建議。甲方在實(shí)施乙方提出的改善建議前應(yīng)全面評估其影響。未經(jīng)乙方書面許可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的管理建議書。8.乙方的審計(jì)不能減輕甲方及甲方管理層的責(zé)任。（二）乙方的義務(wù) 1.按照約定時(shí)間完成審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。乙方應(yīng)于2006年02月05日前提交審計(jì)報(bào)告初稿，并于甲方管理層批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表3日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。2.除下列情況外,乙方應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方信息予以保密:（1）取得甲方的授權(quán)；（2）根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，為法律訴

13、訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為；（3）接受行業(yè)協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查；（4）監(jiān)管機(jī)構(gòu)對乙方進(jìn)行行政處罰（包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰前的調(diào)查、聽證）以及乙方對此提起行政復(fù)議。四四、審審計(jì)計(jì)收收費(fèi)費(fèi)1.本次審計(jì)服務(wù)的收費(fèi)是以乙方各級(jí)別工作人員在本次工作中所耗費(fèi)的時(shí)間等因素進(jìn)行計(jì)算的。乙方預(yù)計(jì)本次審計(jì)服務(wù)的費(fèi)用總額為人民幣 3 萬元(大寫:佰 拾 叁萬 仟 佰元)。2.甲方應(yīng)于本約定書簽署之日起 10 日內(nèi)支付 50%的審計(jì)費(fèi)用，剩余款項(xiàng)于審計(jì)報(bào)告草稿完成日結(jié)清。3.如果由于無法預(yù)見的原因，致使乙方從事本約定書所涉及的審計(jì)服務(wù)實(shí)際時(shí)間較本約定書簽訂時(shí)預(yù)計(jì)的時(shí)間有明顯的增加

14、或減少時(shí)，甲乙雙方應(yīng)通過協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整本約定書第四條第1項(xiàng)下所述的審計(jì)費(fèi)用。4.如果由于無法預(yù)見的原因，致使乙方人員抵達(dá)甲方的工作現(xiàn)場后，本約定書所涉及的審計(jì)服務(wù)不再進(jìn)行，甲方不得要求退還預(yù)付的審計(jì)費(fèi)用；如上述情況發(fā)生于乙方人員完成現(xiàn)場審計(jì)工作，并離開甲方的工作現(xiàn)場之后，甲方應(yīng)另行向乙方支付人民幣 元的補(bǔ)償費(fèi)，該補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)于甲方收到乙方的收款通知之日起 日內(nèi)支付。5.與本次審計(jì)有關(guān)的其他費(fèi)用（包括交通費(fèi)、食宿費(fèi)等）由甲方承擔(dān)。五五、審審計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)告告和和審審計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)告告的的使使用用 1.乙方按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1501號(hào)審計(jì)報(bào)告和中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1502號(hào)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告規(guī)定的格式和

15、類型出具審計(jì)報(bào)告。2.乙方向甲方出具審計(jì)報(bào)告一式 兩 份。10 3.甲方在提交或?qū)ν夤紝徲?jì)報(bào)告時(shí)，不得修改或刪節(jié)乙方出具的審計(jì)報(bào)告；不得修改或刪除重要的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、重要的報(bào)表附注和所作的重要說明。當(dāng)甲方認(rèn)為有必要修改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、報(bào)表附注和所作的說明時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先告知乙方，乙方將考慮有關(guān)的修改對審計(jì)報(bào)告的影響，必要時(shí)，將重新出具審計(jì)報(bào)告。六六、本本約約定定書書的的有有效效期期間間 本約定書自簽署之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的所有義務(wù)后終止。但其中第三（二）2、四、五、八、九、十項(xiàng)并不因本約定書終止而失效。七、約約定定事事項(xiàng)項(xiàng)的的變變更更 如果出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計(jì)工作如期完成，或需

16、要提前出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，甲乙雙方均可要求變更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時(shí)通知對方，并由雙方協(xié)商解決。11 八、終終止止條條款款1.如果根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關(guān)專業(yè)職責(zé)、適用的法律、法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認(rèn)為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的審計(jì)服務(wù)時(shí)，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本約定書。2.在終止業(yè)務(wù)約定的情況下，乙方有權(quán)就其于本約定書終止之日前對約定的審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目所做的工作收取合理的審計(jì)費(fèi)用。九、違違約約責(zé)責(zé)任任 甲乙雙方按照中華人民共和國合同法的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。十、適適用用法法律律和和爭爭議議解解決決 本約定書的所有方面均應(yīng)適用中華人民共和國法律進(jìn)行解釋并受其約束。本

17、約定書履行地為乙方出具審計(jì)報(bào)告所在地，因本約定書所引起的或與本約定書有關(guān)的任何糾紛或爭議（包括關(guān)于本約定書條款的存在、效力或終止，或無效之后果），雙方選擇第 1 種解決方式：1.向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟；2.提交 仲裁委員會(huì)仲裁。十十一一、雙雙方方對對其其他他有有關(guān)關(guān)事事項(xiàng)項(xiàng)的的約約定定 本本約約定定書書一一式式兩兩份份，甲甲乙乙方方各各執(zhí)執(zhí)一一份份，具具有有同同等等法法律律效效力力。甲甲方方：南南寧寧市市駿駿業(yè)業(yè)高高溫溫材材料料有有限限責(zé)責(zé)任任公公司司(蓋蓋章章)乙乙方方：南南寧寧誠誠信信會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師事事務(wù)務(wù)所所(蓋蓋章章)授授權(quán)權(quán)代代表表：梁梁豐豐明明 授授權(quán)權(quán)代代表表：周周鑫鑫中國注

18、冊會(huì)計(jì)師周鑫梁梁豐豐明明12二二OOOO六六年年一一月月十十日日 二二OOOO六六年年一一月月十十日日中國注冊會(huì)計(jì)師周鑫1314151617182.2.了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境明明細(xì)細(xì)表表(不不包包括括內(nèi)內(nèi)部部控控制制)被審計(jì)單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司索引號(hào)：B2項(xiàng)目:被審計(jì)單位及其環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2005-12-31編制:遲稀友復(fù)核:蘇衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11了了解解的的內(nèi)內(nèi)容容方方法法詢詢問問分分析析檢檢查查觀觀察察一一、行行業(yè)業(yè)狀狀況況1.1.所所在在行行業(yè)業(yè)的的市市場場供供求求與與競競爭爭被審計(jì)單位的主要產(chǎn)品是除氣機(jī)、過

19、濾袋、石墨桿與石墨輪；所處高溫材料行業(yè)；近年來隨著世界高載能產(chǎn)業(yè)向中國的轉(zhuǎn)移，中國鋁產(chǎn)量突飛猛進(jìn)，在全球鋁消費(fèi)量不斷增漲和新一輪鋁代銅、鋁代鋼的熱潮拉動(dòng)下，中國目前已成為世界上最大的鋁生產(chǎn)和消費(fèi)國了。該行業(yè)處于快速成長總體發(fā)展階段，擁有很大的市場需求和市場容量。公司以優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品及其極具競爭力的價(jià)格在眾多的客戶的大力支持下，得以穩(wěn)步發(fā)展。2.2.生生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營營的的季季節(jié)節(jié)性性和和周周期期性性該行業(yè)受到經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)影響，鋁工業(yè)以及國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，拉動(dòng)了對除氣設(shè)備及其部件、過濾袋等可以提高鋁制品清潔度的設(shè)備需求。因此被審計(jì)單位采取以其合理的設(shè)計(jì)，可靠的質(zhì)量，具有競爭性的價(jià)格廣泛地運(yùn)用于鋁工業(yè)、

20、鋼鐵工業(yè)、玻璃工業(yè)，是精密壓鑄行業(yè)和鋁行業(yè)企業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)量，減少次品，降低成本必不可少的生產(chǎn)設(shè)備，從而使波動(dòng)的影響最小化。3.3.生生產(chǎn)產(chǎn)技技術(shù)術(shù)的的發(fā)發(fā)展展變變化化 本行業(yè)的核心技術(shù)是去除鋁液中氫氣提高鋁液精煉效果的鋁合金精煉處理，控制鋁液的流速、流量、和溫度，還能協(xié)助除去鋁合金生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的的雜質(zhì)、內(nèi)含物以及鑄造前的金屬或非金屬渣滓。受技術(shù)發(fā)展的影響很大，只有擁有高出一般的生產(chǎn)技術(shù)才能在這個(gè)行業(yè)擁有很好的發(fā)展前景。行業(yè)開發(fā)了新技術(shù)，被審計(jì)單位開發(fā)了一系列用于鋁液除氣的除氣設(shè)備、部件和模具。被審計(jì)單位在技術(shù)方面有領(lǐng)先的地位，被廣泛地運(yùn)用于鋁制品和精密壓鑄行業(yè)中。4.4.能能源源供供應(yīng)應(yīng)與與

21、成成本本金屬、鋁合金、模具等5.5.行行業(yè)業(yè)的的關(guān)關(guān)鍵鍵指指標(biāo)標(biāo)和和統(tǒng)統(tǒng)計(jì)計(jì)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)單位產(chǎn)品耗用工時(shí)：除氣機(jī)480工時(shí)，石墨桿6工時(shí)，石墨輪6工時(shí)，過濾袋1工時(shí)。產(chǎn)量：除氣機(jī)車間年生產(chǎn)除氣機(jī)65臺(tái)；石墨制品車間年生產(chǎn)石墨桿 2000根，石墨輪2150 個(gè)；過濾袋車間年生產(chǎn)過濾袋20，640個(gè)。差異原因：被審計(jì)單位制度齊全，經(jīng)過多年的開發(fā)研究，并結(jié)合國外的先進(jìn)技術(shù)，被審計(jì)單位開發(fā)了一系列用于鋁液除氣的除氣設(shè)備、部件和模具。被審計(jì)單位生產(chǎn)的除氣設(shè)備、部件與過濾袋以其合理的設(shè)計(jì)，可靠的質(zhì)量，具有競爭性的價(jià)格廣泛地運(yùn)用于鋁工業(yè)、鋼鐵工業(yè)、玻璃工業(yè)，是精密壓鑄行業(yè)和鋁行業(yè)企業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)量，減少次品，降低

22、成本必不可少的生產(chǎn)設(shè)備。長期以來，被審計(jì)單位始終遵循“以市場為導(dǎo)向，以質(zhì)量求生存，以信譽(yù)求發(fā)展”的宗旨，不斷完善產(chǎn)品的研究和開發(fā)，增加產(chǎn)品品種，保證產(chǎn)品質(zhì)量，完善服務(wù)質(zhì)量，提高被審計(jì)單位信譽(yù)，使被審計(jì)單位以其技術(shù)領(lǐng)先，品種多、規(guī)格全、質(zhì)量優(yōu)、價(jià)格廉、服務(wù)周等自身優(yōu)勢，而深得廣大客戶的普遍贊譽(yù)和青睞。被審計(jì)單位以優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品及其極具競爭力的價(jià)格在眾多的客戶的大力支持下，得以穩(wěn)步發(fā)展。12二二、法法律律與與監(jiān)監(jiān)管管環(huán)環(huán)境境企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則等財(cái)會(huì)法規(guī)三三、其其他他外外部部因因素素近年來，隨著世界高載能產(chǎn)業(yè)向中國的轉(zhuǎn)移，中國鋁產(chǎn)量突飛猛進(jìn)。在全球鋁消費(fèi)量不斷增漲和新一輪鋁代銅、鋁代鋼的熱潮拉動(dòng)

23、下，中國目前已成為世界上最大的鋁生產(chǎn)和消費(fèi)國。鋁工業(yè)以及國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，必然會(huì)拉動(dòng)對除氣設(shè)備及其部件、過濾袋等可以提高鋁制品清潔度的設(shè)備需求。高溫材料行業(yè)面臨一個(gè)很好的發(fā)展機(jī)遇。四四、被被審審計(jì)計(jì)單單位位性性質(zhì)質(zhì)1.1.所所有有權(quán)權(quán)結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)被審計(jì)單位屬于私有企業(yè)；所有者為：梁豐明、劉云飛、王玨；屬于被審計(jì)單位出資者。2.2.治治理理結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)填寫關(guān)聯(lián)方關(guān)系調(diào)查表（附表1）填寫管理層和治理層情況表（附表2）3.3.組組織織結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)取得或編制組織結(jié)構(gòu)圖五五、經(jīng)經(jīng)營營活活動(dòng)動(dòng)生產(chǎn)和銷售鋁工業(yè)、鋼鐵工業(yè)、玻璃工業(yè)用的高溫材料及其產(chǎn)品；生產(chǎn)和銷售除氣設(shè)備系統(tǒng)、部件和模具；生產(chǎn)和銷售鑄造工業(yè)用的涂料和精

24、煉劑。主要產(chǎn)品有：除氣機(jī)、石墨桿、石墨輪和過濾袋等。主要產(chǎn)品性質(zhì)：高溫力學(xué)性能、良好的體積穩(wěn)定性，主要銷售模式：訂單式銷售。六六、投投資資活活動(dòng)動(dòng)無七七、籌籌資資活活動(dòng)動(dòng)無八八、會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)政政策策和和會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)估估計(jì)計(jì)調(diào)調(diào)查查表表填寫會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)調(diào)查表（附表3）九九、目目標(biāo)標(biāo)及及戰(zhàn)戰(zhàn)略略第一時(shí)間滿足用戶多品種需求，追求產(chǎn)品的“新、奇、特”；提高產(chǎn)品技術(shù)含量；竭力打造全國一流的綜合型的除氣設(shè)備生產(chǎn)基地十十、業(yè)業(yè)績績衡衡量量與與評評價(jià)價(jià)相關(guān)內(nèi)容描述：包括股東的期望；被審計(jì)單位對管理層的業(yè)績衡量體系、主要指標(biāo)和趨勢，分析對管理層行為的可能影響；關(guān)注內(nèi)外部的業(yè)績指標(biāo)所揭示的未預(yù)期或異常的結(jié)果或趨勢，

25、了解管理層的調(diào)查結(jié)果和采取措施，分析異常結(jié)果或趨勢可能的影響。十十一一、了了解解舞舞弊弊風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)13無十十二二、評評估估持持續(xù)續(xù)經(jīng)經(jīng)營營能能力力相關(guān)內(nèi)容描述：填寫持續(xù)經(jīng)營能力調(diào)查表（附表4）十十三三、了了解解環(huán)環(huán)境境風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)（被被審審計(jì)計(jì)單單位位屬屬于于高高環(huán)環(huán)境境風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的企企業(yè)業(yè)執(zhí)執(zhí)行行該該程程序序）南寧駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司未面臨的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、未曾遭到訴訟和處罰或目前的狀況也并沒有違反了相關(guān)的環(huán)境法規(guī)，以至于對被審計(jì)單位的報(bào)表和持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生正常運(yùn)行。14資資料料來來源源索索引引15B2-11617被被審審計(jì)計(jì)單單位位的的性性質(zhì)質(zhì)調(diào)調(diào)查查表表1 1關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)方方被審計(jì)單位:南寧市駿業(yè)高溫材

26、料有限責(zé)任公司索引號(hào)：B2-1項(xiàng)目:被審計(jì)單位及其環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2005-12-31編制:遲稀友復(fù)核:蘇衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方公司名稱注冊地址主營業(yè)務(wù)與本公司關(guān)系經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型法定代表人 年初注冊資本 年末注冊資本 年初所持股份不存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方公司名稱注冊地址主營業(yè)務(wù)與本公司關(guān)系經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型法定代表人南寧市旺達(dá)剛才有限責(zé)任公司柳州市華美自控設(shè)備有限公司14年末所持股份15被被審審計(jì)計(jì)單單位位的的性性質(zhì)質(zhì)調(diào)調(diào)查查表表2 2管管理理層層與與治治理理層層被審計(jì)單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司索引號(hào):B2-2項(xiàng)目:被審計(jì)單位及其環(huán)

27、境財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2005-12-31編制:遲稀友復(fù)核:蘇衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11管理層姓名職位職責(zé)本年變動(dòng)情況覃菁公司總經(jīng)理主管人事部和財(cái)務(wù)部無鄒俊總經(jīng)理助理協(xié)助公司總經(jīng)理工作無黎福林副總經(jīng)理主管物流、采購、生產(chǎn)無陳廣炎副總經(jīng)理主管銷售無羅玨齊副總經(jīng)理代管人事部和財(cái)務(wù)部無董事會(huì)成員姓名職位職責(zé)本年變動(dòng)情況梁豐明董事長無劉云飛無王玨無監(jiān)事會(huì)成員姓名職位職責(zé)本年變動(dòng)情況審計(jì)委員會(huì)成員姓名職位職責(zé)本年變動(dòng)情況15持本單位股份情況持本單位股份情況40%35%25%持本單位股份情況持本單位股份情況被被審審計(jì)計(jì)單單位位的的性性質(zhì)質(zhì)調(diào)調(diào)查查表表2 2管管理理層層與與治治理理

28、層層財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2005-12-3116了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境對對會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)政政策策選選擇擇和和運(yùn)運(yùn)用用的的調(diào)調(diào)查查被審計(jì)單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司索引號(hào)：B2-3項(xiàng)目:被審計(jì)單位及其環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2005-12-31編制:遲稀友復(fù)核:蘇衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11受訪人員：衛(wèi)涓涓日期：2006-1-11執(zhí)行會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)期間記賬本位幣人民幣會(huì)計(jì)基礎(chǔ)權(quán)責(zé)發(fā)生制（）收付實(shí)現(xiàn)制（）記賬復(fù)核制度有（）無（）預(yù)算制度有（）無（）短期投資采用的計(jì)價(jià)方法：成本法（）市價(jià)法（）成本與市價(jià)孰低法（）短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備：期末按短期投資的成本高

29、于市價(jià)的差額提?。ǎ┎惶崛。ǎ?。壞賬準(zhǔn)備采用的核算方法：直接轉(zhuǎn)銷法（）備抵法（）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法：期末余額百分比法（比例：5）（）銷貨百分比法（比例：）（）賬齡分析法（）賬齡計(jì)提比例賬齡計(jì)提比例一年以內(nèi)三至四年一至二年四至五年二至三年五年以上備注：存貨核算方法：實(shí)際成本法（）計(jì)劃成本法（）發(fā)出材料的核算方法：先進(jìn)先出法（）后進(jìn)先出法（）加權(quán)平均法（）移動(dòng)平均法（）定額成本法（）售價(jià)法（）成本與可變現(xiàn)凈值孰低法（）低值易耗品攤銷方法：一次攤銷法（）分次攤銷法（）五五攤銷法（）包裝物攤銷方法：一次攤銷法（）分次攤銷法（）五五攤銷法（）凈值攤銷法（）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：期末按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變

30、現(xiàn)凈值的差額提?。ǎ?，不提取（）。產(chǎn)成品成本計(jì)算方法品種法（）分批發(fā)（）分步法（）定額成本法（）標(biāo)準(zhǔn)成本法（）其他（）在產(chǎn)品成本計(jì)算方法原材料費(fèi)用計(jì)價(jià)法（）約當(dāng)產(chǎn)量法（）不計(jì)算在產(chǎn)品成本()按完工產(chǎn)品計(jì)算法（）其他（）長期投資長期債權(quán)投資的計(jì)價(jià)方法：按實(shí)際支付的款項(xiàng)記賬。（）債券投資溢價(jià)或折價(jià)，在債券購入后至到期前的期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)攤銷。（）債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷方法：采用直線法（），采用實(shí)際利率法（）。長期股權(quán)投資和聯(lián)營投資的核算方法：成本法（）權(quán)益法（）確定核算方法的依據(jù)：投資額占被投資者資本總額20%以下者按成本法核算(）在20%-50%之間者按權(quán)益法核算（）50%以上者或?qū)?/p>

31、質(zhì)性控制的按權(quán)益法核算，并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表（）長期投資減值準(zhǔn)備：在市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值時(shí)，計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備（），不提?。ǎ?。固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)按歷史成本計(jì)價(jià)（）固定資產(chǎn)按重置成本價(jià)計(jì)價(jià)（）固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在一年以上的經(jīng)營性資產(chǎn)，或不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在元以上，并且使用年限超過兩年的資產(chǎn)。折舊率：分類折舊率（）綜合折舊率（）個(gè)別折舊率（）資產(chǎn)類別折舊年限殘值率年折舊率A.房屋建筑物 40/20 5%2.38%/4.75%B.機(jī)器設(shè)備 5/10 5%19%/9.5%16固定資產(chǎn)C.電子設(shè)備 D.運(yùn)輸設(shè)備 5 5%19

32、%E.辦公家具及器材 5 5%19%固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：期末由于市價(jià)持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞或長期閑置等原因，導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值，按單項(xiàng)資產(chǎn)可收回金額低于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（）不提?。ǎ?。在建工程在建工程按實(shí)際成本記賬，于工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。（）在建工程減值準(zhǔn)備：按單項(xiàng)資產(chǎn)可收回金額低于在建工程賬面價(jià)值的差額，提取在建工程減值準(zhǔn)備（），不提?。ǎ＝杩钯M(fèi)用1.借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則和資本化期間因購建固定資產(chǎn)借入專門借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和匯兌差額，在同時(shí)符合以下三個(gè)條件下，予以資本化，計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)的成本：(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)

33、發(fā)生；(2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；(3)為使支出達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動(dòng)已經(jīng)開始。其他借款費(fèi)用利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和匯兌差額，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。()若固定資產(chǎn)的購建活動(dòng)發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購建活動(dòng)重新的開始。()當(dāng)所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，停止其借款費(fèi)用的資本化；以后發(fā)生的借款費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。()因安排專門借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，屬于在所購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時(shí)予以資本化；其他輔助費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。若輔助費(fèi)用的金額較小，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。()2.借款費(fèi)用資

34、本化金額的計(jì)算方法每一會(huì)計(jì)期間的利息資本化金額根據(jù)至當(dāng)期末止購建固定資產(chǎn)累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)和資本化率計(jì)算確定。但是利息和折價(jià)或溢價(jià)攤銷的資本化金額不超過當(dāng)期專門借款實(shí)際發(fā)生的利息和折價(jià)或溢價(jià)的攤銷金額。()無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)（）無形資產(chǎn)按評估值計(jì)價(jià)（）項(xiàng)目原始發(fā)生額攤銷年限月攤銷額A.土地使用權(quán) B.專有技術(shù) C.專利權(quán)D.商標(biāo)權(quán)E.商譽(yù)F.其他無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：按單項(xiàng)無形資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（），不提?。ǎｉL期待攤費(fèi)用遞延資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，攤銷期限按不同項(xiàng)目分別確定（）項(xiàng)目原始發(fā)生額攤銷年限月攤銷額A.租入固定資產(chǎn)改良支出B.C.D.如果遞延資

35、產(chǎn)不能使以后會(huì)計(jì)期間收益的，將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益（）外幣交易處理方法外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，選擇的折算匯率：當(dāng)月1日的市場匯率（）發(fā)生當(dāng)日的市場匯率（）外幣報(bào)表折算方法：即期匯率（）即期匯率的近似匯率（）收入確認(rèn)一、是否執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的以下收入確認(rèn)方法：1.銷售商品，企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；相關(guān)的收入和成本能夠可靠的計(jì)量。（）2.提供勞務(wù)，勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠的計(jì)量；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；勞務(wù)的完成程度能夠可靠的確定。（

36、）3.他人使用本企業(yè)資產(chǎn)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠的計(jì)量。17收入確認(rèn)二、說明根據(jù)以上收入確認(rèn)方法，公司確認(rèn)收入的具體方法：1.產(chǎn)品一經(jīng)發(fā)出或勞務(wù)及他人使用本企業(yè)資產(chǎn)一經(jīng)提供，同時(shí)收到貨款或取得收取價(jià)款的權(quán)利證據(jù)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)收入；2.采用分期收款銷售時(shí)，在滿足收入確認(rèn)的條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)的公允價(jià)值（或現(xiàn)行售價(jià)）一次確認(rèn)收入；三、執(zhí)行其他行業(yè)制度的說明執(zhí)行的行業(yè)制度及企業(yè)確認(rèn)收入的具體方法。1.采用預(yù)收貨款銷售時(shí)，商品發(fā)出即可確認(rèn)收入；2.委托代銷銷售時(shí)，當(dāng)代銷單位將售出商品代銷清單送到時(shí)，不論代銷單位是否將貨款匯到，即可確認(rèn)收入；3.在交款提貨時(shí)，如貨款已收到，

37、發(fā)票賬單和提貨單已交給購貨方，無論商品是否發(fā)出，即可確認(rèn)收入；稅項(xiàng)稅種計(jì)稅依據(jù)稅率增值稅 銷售發(fā)票價(jià) 17%消費(fèi)稅 營業(yè)稅 城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 企業(yè)所得稅 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 33%其他會(huì)計(jì)利潤和稅法利潤之間的差異的處理方法：應(yīng)付稅款法（）納稅影響會(huì)計(jì)法（）遞延稅款的會(huì)計(jì)處理方法：遞延法（）債務(wù)法（）利潤分配1.法定公積金按照稅后利潤的一定比例提?。ǎ?；提取比例（10%）。2.在提取法定公積金后，經(jīng)股東大會(huì)決議，提取任意公積金（）；提取比例（）3.公司彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金后的剩余利潤，按照持股比例向股東分配股利。（）。會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍確定條件及合并政策與上年相比會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更

38、項(xiàng)目及變更原因及其影響數(shù)變更項(xiàng)目及變更原因：1.2.3.結(jié)論：重要項(xiàng)目行業(yè)慣例評估結(jié)論南寧駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司按照會(huì)計(jì)政策來進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，并無不合規(guī)現(xiàn)象填寫說明：對照企業(yè)實(shí)際情況填寫本表，符合企業(yè)實(shí)際情況的在其后面（）內(nèi)畫“”，不符合企業(yè)實(shí)際情況的畫“”，企業(yè)無該項(xiàng)的畫“”，表中未列的或者其他情況在備注中說明，表中填列不下的可另附說明。18持持續(xù)續(xù)經(jīng)經(jīng)營營能能力力調(diào)調(diào)查查表表被審計(jì)單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司索引號(hào)：B2-4項(xiàng)目:被審計(jì)單位及其環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2005-12-31編制:遲稀友復(fù)核:蘇衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11調(diào)查內(nèi)容調(diào)查結(jié)果工作底稿

39、索引是否不適用描述1.關(guān)于財(cái)務(wù)方面 1.1 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)是否顯示財(cái)務(wù)狀況惡化 1.11 是否資不抵債?1.12 營運(yùn)資金是否出現(xiàn)負(fù)數(shù)?1.13 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是否為負(fù)數(shù)?1.14 是否存在數(shù)額巨大的累計(jì)經(jīng)營性虧損?1.15 其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)是否顯示財(cái)務(wù)狀況惡化?1.2 是否出現(xiàn)過重的債務(wù)負(fù)擔(dān) 1.21 是否過度依賴短期借款籌資?1.22 是否無法償還到期債務(wù)?1.23 是否無法償還即將到期且難于展期的借款?1.24 是否無法履行重大借款合同中的有關(guān)條款?1.3 流動(dòng)性問題 1.31 是否無法支付應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)或其他應(yīng)付款?1.32 是否存在大額的逾期應(yīng)付股利(未付利潤)

40、?1.33 是否無法獲得供應(yīng)商的正常商業(yè)信用?1.34 是否難于獲得開發(fā)必要新產(chǎn)品或進(jìn)行必要投資所需資金?1.35 是否存在大額的逾期未繳稅金?1.36 是否存在大股東長期占用巨額資金?1.37 是否存在因?qū)ν饩揞~擔(dān)保等或有事項(xiàng)引發(fā)的或有負(fù)債?1.4 顯示財(cái)務(wù)狀況惡化的其他跡象 1.41 是否存在大量不良資產(chǎn)且長期未作處理?1.42 是否有重要子公司無法持續(xù)經(jīng)營且未進(jìn)行處理?1.43 是否存在管理當(dāng)局操縱利潤的跡象?如濫用會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更等.1.44 是否存在顯示財(cái)務(wù)狀況惡化的其他跡象(如有,請?jiān)趥渥⒅性斒??2.關(guān)于經(jīng)營方面 2.1 是否存在經(jīng)營前景黯淡的跡象 2.11 主導(dǎo)產(chǎn)品是

41、否不符合國家產(chǎn)業(yè)政策?2.12 主營業(yè)務(wù)是否為夕陽產(chǎn)業(yè)?2.13 預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)是否達(dá)到?2.14 環(huán)保要求是否達(dá)到?19 2.2 企業(yè)內(nèi)部困境 2.21 是否存在關(guān)鍵管理人員離職且無人替代的情況?2.22 管理層是否陷入利益沖突或控制權(quán)之爭？2.23 關(guān)鍵管理人員是否存在侵犯公司巨額資產(chǎn)的情況？2.24 管理層是否低效且無法控制風(fēng)險(xiǎn)?2.25 是否有異常原因?qū)е峦９?、停產(chǎn)?2.26 是否過渡依賴某一項(xiàng)目帶來的盈利?2.27 人力資源或重要原材料是否嚴(yán)重短缺?2.28 是否存在不經(jīng)濟(jì)的長期承諾?2.29 是否存在長期停建并且預(yù)計(jì)將來不會(huì)重新開工的巨額在建工程?2.3 外部困境 2.31 是否失去

42、主要市場、特許權(quán)或主要供應(yīng)商?2.32 核心技術(shù)是否為其他新技術(shù)所取代或超過法律保護(hù)期限?2.4 顯示經(jīng)營情況惡化的其他跡象(如有,請?jiān)趥渥⒅性斒?3.關(guān)于其他方面 3.1 宏觀經(jīng)濟(jì)是否衰退?3.2 是否發(fā)生嚴(yán)重違反有關(guān)法律、法規(guī)或政策的事項(xiàng)?3.3 是否存在數(shù)額巨大的或有損失?3.4 有關(guān)法規(guī)或國家政策的變化是否可能造成重大不利影響?3.5 經(jīng)營期限是否即將到期且無意繼續(xù)經(jīng)營?3.6 是否存在投資者未履行協(xié)議、合同、章程規(guī)定的義務(wù)，并造成重大不利影響的情形?3.7 是否因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素遭受嚴(yán)重?fù)p失?3.8 是否存在顯示持續(xù)經(jīng)營假設(shè)不再合理的其他跡象(請?jiān)趥渥⒅性斒??4.如被審

43、計(jì)單位存在持續(xù)經(jīng)營假設(shè)不再合理的跡象,是否計(jì)劃采取以下緩解措施:4.1 處置資產(chǎn) 4.2 售后回租資產(chǎn) 4.3 取得擔(dān)保借款 4.4 實(shí)施資產(chǎn)置換與債務(wù)重組 4.5 獲得新的投資 4.6 削減或延緩開支 4.7 獲得重要原材料的替代品 4.8 開拓新的市場 4.9 其他措施(請?jiān)趥渥⒅性斒?5.持續(xù)經(jīng)營能力評價(jià):不存在嚴(yán)重影響南寧駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司持續(xù)經(jīng)營能力的因素。203.3.分分析析性性測測試試(1)(1)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)表表項(xiàng)項(xiàng)目目變變動(dòng)動(dòng)分分析析表表被審計(jì)單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司索引號(hào)：B3-1項(xiàng)目:被審計(jì)單位及其環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2005-12-31編制:遲稀友

44、復(fù)核:蘇衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11報(bào)報(bào)表表項(xiàng)項(xiàng)目目名名稱稱本本期期數(shù)數(shù)上上期期數(shù)數(shù)增增（減減）金金額額增增（減減）比比率率貨幣資金1,486,899.392,828,836.64-1,341,937.25-47.44%短期投資1,000,000.00-1,000,000.00-100.00%減:短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備-應(yīng)收票據(jù)-應(yīng)收股利-應(yīng)收利息-應(yīng)收賬款1,871,228.143,409,898.70-1,538,670.56-45.12%減:壞賬準(zhǔn)備-其他應(yīng)收款18,100.0045,000.00-26,900.00-59.78%減:壞賬準(zhǔn)備-預(yù)付賬款85,000.002

45、6,500.0058,500.00220.75%應(yīng)收補(bǔ)貼款-存貨508,135.18827,700.57-319,565.39-38.61%減:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-待攤費(fèi)用-其他流動(dòng)資產(chǎn)28,966.2228,966.22流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)3,998,328.938,137,935.91-4,139,606.98-50.87%長期股權(quán)投資-減:減值準(zhǔn)備-長期債權(quán)投資-減:減值準(zhǔn)備-合并價(jià)差-固定資產(chǎn)原值11,544,657.207,426,073.234,118,583.9755.46%減：累計(jì)折舊-減：減值準(zhǔn)備-工程物資-在建工程3,839,700.002,749,000.001,090,700.003

46、9.68%減：減值準(zhǔn)備-固定資產(chǎn)清理-無形資產(chǎn)1,184,102.581,839,201.06-655,098.48-35.62%減：減值準(zhǔn)備-長期待攤費(fèi)用65,098.1934,284.0030,814.1989.88%其他長期資產(chǎn)-21遞延稅款借項(xiàng)-非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)16,633,557.9712,048,558.294,584,999.6838.05%資產(chǎn)總計(jì)12,581,657.548,583,328.61445,392.705.19%短期借款1,900,000.00-1,900,000.00-100.00%應(yīng)付票據(jù)-應(yīng)付賬款450,963.40232,085.14218,878.2694

47、.31%預(yù)收賬款218,000.00165,000.0053,000.0032.12%應(yīng)付工資16,870.5875,170.06-58,299.48-77.56%應(yīng)付福利費(fèi)-應(yīng)付股利390,000.00480,000.00-90,000.00-18.75%應(yīng)付利息20,850.0020,850.00應(yīng)付稅金219,450.66430,892.40-211,441.74-49.07%其他應(yīng)交款-其他應(yīng)付款99,646.1770,850.7228,795.4540.64%預(yù)提費(fèi)用-預(yù)計(jì)負(fù)債-其他流動(dòng)負(fù)債-長期借款1,500,000.001,500,000.00長期債券-長期應(yīng)付款-專項(xiàng)應(yīng)付款-其

48、他長期負(fù)債-遞延稅款貸項(xiàng)-負(fù)債合計(jì)2,915,780.813,353,998.32-438,217.51-13.07%實(shí)收資本(或股本)14,000,000.0014,000,000.00-0.00%資本公積514,453.77500,000.0014,453.772.89%盈余公積693,247.85504,374.39188,873.4637.45%未分配利潤2,508,404.471,828,121.49680,282.9837.21%股東權(quán)益合計(jì)17,716,106.0916,832,495.88883,610.215.25%營業(yè)收入9,432,580.008,038,116.671,

49、394,463.3317.35%營業(yè)成本3,833,347.993,332,755.58500,592.4115.02%營業(yè)毛利5,599,232.014,705,361.09893,870.9219.00%營業(yè)費(fèi)用-#DIV/0!管理費(fèi)用-#DIV/0!財(cái)務(wù)費(fèi)用-#DIV/0!其他業(yè)務(wù)利潤-#DIV/0!投資收益-#DIV/0!補(bǔ)貼收入-#DIV/0!營業(yè)外收入-#DIV/0!營業(yè)外支出-#DIV/0!利潤總額22所得稅-#DIV/0!凈利潤23單位：元變變動(dòng)動(dòng)原原因因分分析析的的底底稿稿索索引引號(hào)號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2005-12-31242526(2)(2)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表的的關(guān)關(guān)鍵

50、鍵指指標(biāo)標(biāo)分分析析被審計(jì)單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司索引號(hào)：B3-2項(xiàng)目:被審計(jì)單位及其環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2005-12-31編制:遲稀友復(fù)核:蘇衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)指指標(biāo)標(biāo)上上年年度度實(shí)實(shí)際際數(shù)數(shù)本本年年度度未未審審數(shù)數(shù)差差異異差差異異原原因因分分析析異異常常項(xiàng)項(xiàng)目目1.獲獲利利能能力力-銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）銷售收入10058.54%59.36%0.82%主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)收入凈額100-銷售凈利率=凈利潤銷售收入10016.97%14.41%-2.56%總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤資產(chǎn)總額 100%-7.88

51、%6.59%14.47%凈資產(chǎn)收益率=息稅前利潤所有者（股東）權(quán)益總額10016.21%7.87%-8.34%2.經(jīng)經(jīng)營營能能力力-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額應(yīng)收賬款平均余額100216.17%355.42%139.25%存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本存貨平均余額100-805.30%573.93%1379.23%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額平均資產(chǎn)總額100-72.91%46.22%119.13%營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額（流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債）10054.79%336.40%281.61%3.償償債債能能力力-流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債-39.29%284.56%323.85%速動(dòng)比率

52、=（流動(dòng)資產(chǎn)-預(yù)付帳款-存貨-待攤費(fèi)用）流動(dòng)負(fù)債-14.61%248.13%262.74%現(xiàn)金比率=現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債47.15%240.74%193.59%利息保障倍數(shù)=（利潤總額+利息費(fèi)用）利息費(fèi)用100.00%100.00%0.00%固定支出保障倍數(shù)=（稅前利潤固定支出）固定支出0.00%經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量與固定支出比率=經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量固定支出0.00%4.資資本本結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)-資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額資產(chǎn)總額100-19.36%14.03%33.39%負(fù)債權(quán)益比率=（負(fù)債總額所有者（股東）權(quán)益總額）10019.93%16.34%-3.59%長期負(fù)債與權(quán)益比率=長期負(fù)債所有者（股東）權(quán)益總額1000

53、8%8.00%負(fù)債與有形凈值比率=負(fù)債總額所有者（股東）權(quán)益總額無形資產(chǎn) 10017.96%17.77%-0.19%23長期負(fù)債與總資產(chǎn)比率=長期負(fù)債資產(chǎn)總額10007.27%7.27%資產(chǎn)權(quán)益率=所有者（股東）權(quán)益總額資產(chǎn)總額100-97.18%85.87%183.05%5.生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力-原材料成本占收入比例=銷售成本中的原材料成本相應(yīng)的銷售收入100人工成本占收入比例=銷售成本中的人工成本相應(yīng)的銷售收入100人均收入=收入總額員工人數(shù)人均成本=銷售成本生產(chǎn)員工人數(shù)人均人工成本=人工成本相應(yīng)的員工人數(shù)營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用占收入比例=（營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用）銷售收入1006.發(fā)發(fā)展展能能力力-主

54、營業(yè)務(wù)收入增長率=(本期主營收入-上期主營收入)上期主營收入100017.35%營業(yè)利潤增長率=(本期營業(yè)利潤-上期營業(yè)利潤)上期營業(yè)利潤100稅后利潤增長率=(本期稅后利潤-上期稅后利潤)上期稅后利潤100凈資產(chǎn)增長率=(本期凈資產(chǎn)-上期凈資產(chǎn))上期凈資產(chǎn)100總資產(chǎn)增長率=(本期總資產(chǎn)-上期總資產(chǎn))上期總資產(chǎn)100266.41%2.21%7.現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量分分析析-現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增額經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量銷售商品收到的現(xiàn)金銷售商品收到的現(xiàn)金占主營業(yè)務(wù)收入比例=銷售商品收現(xiàn)主營收入1008.每每股股指指標(biāo)標(biāo)分分析析-每股收益=凈利潤總股本每股凈資產(chǎn)=凈資產(chǎn)總股本每股現(xiàn)金流量=凈現(xiàn)金流量總股本

55、初初步步評評價(jià)價(jià)：評評價(jià)價(jià)結(jié)結(jié)果果：24組組織織結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)圖圖被審計(jì)單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司索引號(hào)：B2-1項(xiàng)目:被審計(jì)單位及其環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2005-12-31編制:遲稀友復(fù)核:蘇衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11股東會(huì)總經(jīng)理生產(chǎn)副總銷售副總行政副總總經(jīng)理助理物流部采購部生產(chǎn)部銷售部市場部人事部財(cái)務(wù)部行政部總經(jīng)理辦公室材料倉庫產(chǎn)成品倉除氣機(jī)車石墨制品車間過濾袋車生產(chǎn)部辦公室股東會(huì)總經(jīng)理生產(chǎn)副總銷售副總行政副總總經(jīng)理助理物流部采購部生產(chǎn)部銷售部市場部人事部財(cái)務(wù)部行政部總經(jīng)理辦公室材料倉庫產(chǎn)成品倉除氣機(jī)車石墨制品車間過濾袋車生產(chǎn)部辦公室財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2005-12-31股東會(huì)總經(jīng)理生產(chǎn)副總銷售副總行政副總總經(jīng)理助理物流部采購部生產(chǎn)部銷售部市場部人事部財(cái)務(wù)部行政部總經(jīng)理辦公室材料倉庫產(chǎn)成品倉除氣機(jī)車石墨制品車間過濾袋車生產(chǎn)部辦公室股東會(huì)總經(jīng)理生產(chǎn)副總銷售副總行政副總總經(jīng)理助理物流部采購部生產(chǎn)部銷售部市場部人事部財(cái)務(wù)部行政部總經(jīng)理辦公室材料倉庫產(chǎn)成品倉除氣機(jī)車石墨制品車間過濾袋車生產(chǎn)部辦公室