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1、五、總體審計(jì)策略被審計(jì)單位名稱:編制人:日期:索引號(hào):BE會(huì)計(jì)期間:復(fù)核人:日期:一、審計(jì)范圍 報(bào)告要求適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度適用的審計(jì)準(zhǔn)則與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的行業(yè)特別規(guī)定例如：監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)布的有關(guān)信息披露法規(guī)、特定行業(yè)主管部門(mén)發(fā)布的與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的法規(guī)等需審計(jì)的集團(tuán)內(nèi)組成部分的數(shù)量及所在地點(diǎn)需要閱讀的含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息例如：上市公司年報(bào)制定審計(jì)策略需考慮的其他事項(xiàng)例如：?jiǎn)为?dú)出具報(bào)告的子公司范圍等二、審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)間安排(一)對(duì)外報(bào)告時(shí)間安排：(二)執(zhí)行審計(jì)時(shí)間安排 執(zhí)行審計(jì)時(shí)間安排 時(shí) 間1期中審計(jì)(1)制定總體審計(jì)策略(2)制定具體審汁汁劃續(xù)表 執(zhí)行審計(jì)時(shí)間安排 時(shí) 間2期末
2、審計(jì)(1)存貨監(jiān)盤(pán)(三)溝通的時(shí)間安排 執(zhí)行審計(jì)時(shí)間安排 時(shí) 間與管理層及治理層的會(huì)議項(xiàng)目組會(huì)議(包括預(yù)備會(huì)和總結(jié)會(huì))與專家或有關(guān)人士的溝通與其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通三、影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素(一)重要性 確定的重要性水平 索引號(hào)(二)可能存在較高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域可能存在較高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域 索引號(hào)1 (三)重要的組成部分和賬戶余額 填寫(xiě)說(shuō)明：1記錄所審計(jì)的集團(tuán)內(nèi)重要的組成部分；2記錄重要的賬戶余額，包括本身具有重要性的賬戶余額(如存貨)，以及評(píng)估出存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的賬戶余額。重要的組成部分和賬戶余額 索引號(hào)1重要的組成部分2重要的賬戶余額四、人員安排(一)項(xiàng)目組主要成員的責(zé)
3、任 職 位 姓 名 主要職責(zé) (注：在分配職責(zé)時(shí)可以根據(jù)被審計(jì)單位的不同情況按會(huì)計(jì)科目劃分，或按交易類(lèi)別劃分。)(二)與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的溝通(如適用)復(fù)核的范圍：溝通內(nèi)容負(fù)責(zé)溝通的項(xiàng)目組成員計(jì)劃溝通時(shí)間重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)審計(jì)意見(jiàn)重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域 五、對(duì)專家或有關(guān)人士工作的利用(如適用)(注：如果項(xiàng)目組計(jì)劃利用專家或有關(guān)人士的工作，需要記錄其工作的范圍和涉及的主要會(huì)計(jì)科目等。另外，項(xiàng)目組還應(yīng)按照相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的要求對(duì)專家或有關(guān)人士的能力、客觀性及其工作等進(jìn)行考慮及評(píng)估。)(一一)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的利用 主要報(bào)表項(xiàng)曰 擬利用的內(nèi)部審計(jì)工作 索引號(hào)存貨內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)各倉(cāng)庫(kù)的存貨每半年至少盤(pán)點(diǎn)一次。在中期審計(jì)時(shí)，項(xiàng)目組已經(jīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)盤(pán)點(diǎn)步驟進(jìn)行觀察，對(duì)其結(jié)果滿意，因此項(xiàng)目組將審閱其年底的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，并縮小存貨監(jiān)盤(pán)的范圍。(二)對(duì)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的利用2其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師名稱利用其工作范圍及程度 索引號(hào)(二)對(duì)專家工作的利用主要報(bào)表項(xiàng)目專家名稱主要職責(zé)及工作范圍利用專家工作的原因索引號(hào)(四)對(duì)被審計(jì)單位使用服務(wù)機(jī)構(gòu)的考慮主要報(bào)表項(xiàng)目服務(wù)機(jī)構(gòu)名稱服務(wù)機(jī)構(gòu)提供的相關(guān)服務(wù)及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)及日期 索引號(hào)3
總體審計(jì)策略
