2012審計工作底稿2

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1、資料!A1長期投資審定表!A1預(yù)收賬款審定表 (1)!A1制造費用檢查情況表!A1資產(chǎn)負(fù)債表(未審)貨幣資金子審定表!A1長期投資檢查情況表 !A1預(yù)收賬款款檢查情況表!A1產(chǎn)品銷售稅金及附加審定表!A1資產(chǎn)負(fù)債表(審定)庫存現(xiàn)金盤點表!A1固定資產(chǎn)及累計折舊審定表!A1其他應(yīng)付款審定表!A1其他業(yè)務(wù)利潤審定表(1)!A1利潤表(未審)銀行存款余款明細(xì)表!A1固定資產(chǎn)余額明細(xì)表!A1其他應(yīng)付款檢查情況表!A1其他業(yè)務(wù)收入檢查情況表!A1利潤表(審定)貨幣資金檢查情況表!A1固定資產(chǎn)檢查情況表!A1 應(yīng)交稅金、其他未交款審定表!A1銷售費用審定表!A1現(xiàn)金流量表應(yīng)收票據(jù)審定表 !A1在建工程審定

2、表!A1應(yīng)交增值稅檢查表!A1銷售費用明細(xì)匯總表!A1資產(chǎn)負(fù)債表縱向趨勢分析表（外資）!A1應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備審定表!A1在建工程檢查情況表!A1預(yù)提費用審定表!A1銷售費用檢查情況表!A1利潤表縱向趨勢分析表（外資）!A1應(yīng)收賬款余額明細(xì)表1 !A1無形資產(chǎn)審定表!A1預(yù)提費用檢查情況表!A1管理費用審定表!A1比率趨勢分析表!A1預(yù)付賬款審定表!A1無形資產(chǎn)檢查情況表!A1 實收資本審定表!A1管理費用明細(xì)匯總表!A1外匯情況表應(yīng)收賬款替代程序檢查表!A1遞延資產(chǎn)審定表!A1資本公積審定表!A1管理費用檢查情況表!A1外匯收支情況表應(yīng)收賬款檢查情況表!A1遞延資產(chǎn)檢查情況表!A1盈余公積審

3、定表!A1財務(wù)費用審定表!A1無保留意見審計報告其他應(yīng)收款明細(xì)表預(yù)付賬款審定表 !A1 長期借款審定表!A1待攤費用審定表!A1短期借款審定表!A1未分配利潤審定表!A1營業(yè)外收入、營業(yè)外支出審定表 !A1有保留意見審計報告待遇攤費用檢查情況表!A1短期借款檢查情況表!A1產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本審定表!A1營業(yè)外收入、營業(yè)外支出審定表 !A1會計報表附注存貨審定表!A1應(yīng)付票據(jù)審定表!A1銷售截止期檢查情況表!A1審定表!A1存貨余額審定表!A1應(yīng)付票據(jù)檢查情況表!A1銷售收入檢查情況表!A1稅費審計表存貨單價及計價方法抽查表!A1應(yīng)付賬款審定表!A1生產(chǎn)成本及銷售成本倒軋表!A1所得稅審

4、定表!A1存貨抽查情況表!A1應(yīng)付賬款檢查情況表!A1生產(chǎn)成本檢查情況表!A1總體審計計劃采購業(yè)務(wù)檢查情況表!A1應(yīng)付工資和應(yīng)付福利審定表!A1制造費用審定表!A1審計工作小結(jié)存貨盤盈、盤虧、報廢檢查情況表!A1應(yīng)付工資檢查情況表!A1制造費用明細(xì)匯總表!A1調(diào)整會計分錄匯總表資產(chǎn)負(fù)債表縱向趨勢分析表（外資）!A1審計單位 廣州明通會計師事務(wù)所有限公司工作底稿A1貨幣資金 C1實收資本 日期憑證號貨貨幣幣資資金金企業(yè)名稱 廣州有限公司A2應(yīng)收票據(jù) C2資本公積1月31日01#現(xiàn)金時點（期間）#A3應(yīng)收賬款 C3盈余公積2月28日02#銀行存款查驗人員A4預(yù)付賬款 C4未分配利潤 3月31日3#

5、應(yīng)收賬款復(fù)核人員1A5其他應(yīng)收款4月30日4#其他應(yīng)收款查賬日期 2006/3/3 A6存貨D1主營業(yè)務(wù)收入 5月31日5#壞賬準(zhǔn)備會計年度 2006年度 A7待攤費用 D2主營業(yè)務(wù)成本 6月30日6#預(yù)付賬款助理人員2A8其他流動資產(chǎn)D3主營業(yè)務(wù)稅金及附加7月31日7#應(yīng)收補貼款助理人員3A9長期投資 D4其他業(yè)務(wù)利潤 8月31日8#存存貨貨助理人員4A10固定資產(chǎn)及累計折舊D5營業(yè)費用9月30日9#物資采購企業(yè)名稱：廣州有限公司A11固定資產(chǎn)清清理D6管理費用 10月31日10#原材料編制單位：廣州有限公司A12在建工程 D7財務(wù)費用 11月30日11#包裝物查賬所屬時期2006年1月1日

6、至2006年12月31日A13無形資產(chǎn) D8投資收益 12月31日12#低值易耗品內(nèi)控制度測試日期從1月12日至1月12日共1天實質(zhì)性測試日期從1月12日至1月12日共1天存貨實地盤點日期從1月12日至1月12日共1天整理工作底稿日期從1月12日至1月12日共1天出具審計報告日期從1月12日至1月12日共1天委托目的 2006年度會計報表審計B8未交稅金及其他未交款22#累計折舊所得稅匯算清繳B9其他應(yīng)付款23#固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備執(zhí)行會計制度企業(yè)會計制度B10預(yù)提費用24#在建工程減值準(zhǔn)備審計范圍 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表29#待處理財產(chǎn)損溢30#待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢由廣東數(shù)誠會計師事務(wù)

7、所魏浩桓于2003年6-9月份開發(fā)31#待處理財產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢32#短期借款33#應(yīng)付票據(jù)34#應(yīng)付賬款35#預(yù)收賬款36#應(yīng)付工資37#應(yīng)付福利費38#應(yīng)付股利39#應(yīng)交稅金40#應(yīng)交稅金-41#應(yīng)交稅金-進(jìn)項稅額42#應(yīng)交稅金-已交稅金43#應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅44#應(yīng)交稅金-減免稅款45#應(yīng)交稅金-銷項稅額46#應(yīng)交稅金-出口退稅47#應(yīng)交稅金-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出48#應(yīng)交稅金-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額49#應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出多交增值稅50#應(yīng)交稅金-未交增值稅51#應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅52#應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅53#應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅54#應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅55#應(yīng)交稅金-應(yīng)

8、交土地增值稅56#應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅57#應(yīng)交稅金-應(yīng)交房產(chǎn)稅58#應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地使用稅59#應(yīng)交稅金-應(yīng)交車船使用稅60#應(yīng)交稅金-個人所得稅61#其他應(yīng)交款62#其他應(yīng)交款-教育費附加63#其他應(yīng)交款-防洪工程維護(hù)費64#其他應(yīng)付款65#預(yù)提費用66#實收資本67#資本公積68#資本公積-資本（或股本）溢價69#資本公積-接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備70#資本公積-接受現(xiàn)金捐贈71#資本公積-股權(quán)投資準(zhǔn)備72#資本公積-撥款轉(zhuǎn)入73#資本公積-外幣資本折算差額74#資本公積-其他資本公積75#盈余公積76#盈余公積-法定盈余公積77#盈余公積-任意盈余公積78#盈余公積-法定公益金

9、79#盈余公積-儲備基金80#盈余公積-企業(yè)發(fā)展基金盈余公積-利潤歸還投資本年利潤利潤分配利潤分配-其他轉(zhuǎn)入利潤分配-提取法定盈余公積利潤分配-提取法定公益金利潤分配-提取儲備基金利潤分配-提取企業(yè)發(fā)展基金利潤分配-提取職工獎勵基金利潤分配-利潤歸還投資利潤分配-應(yīng)付優(yōu)先股股利利潤分配-提取任意盈余公積利潤分配-應(yīng)付普通股股利利潤分配-轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利利潤分配-未分配利潤生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-原材料生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-工資生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-福利費生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費用生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-其他生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本制造費用制造

10、費用-工資制造費用-福利費制造費用-折舊制造費用-修理費制造費用-物料制造費用-低值易耗品攤銷制造費用-勞動保護(hù)費制造費用-水電費制造費用-辦公費制造費用-差旅費制造費用-運輸費制造費用-保險費制造費用-租賃費制造費用-設(shè)計制圖費制造費用-試驗檢驗費制造費用-環(huán)保費制造費用-存貨盤虧制造費用-其他勞務(wù)成本主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益補貼收入營業(yè)外收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)費用營業(yè)費用-工資營業(yè)費用-福利費營業(yè)費用-運輸費營業(yè)費用-裝卸費營業(yè)費用-包裝費營業(yè)費用-保險費營業(yè)費用-展覽費營業(yè)費用-廣告費營業(yè)費用-交際應(yīng)酬費營業(yè)費用-運輸費營業(yè)費用-運輸費營業(yè)費用-其他管

11、理費用管理費用-公司經(jīng)費管理費用-工資管理費用-福利費管理費用-折舊管理費用-修理費管理費用-物料消耗管理費用-低值易耗品攤銷管理費用-勞動保護(hù)費管理費用-辦公費管理費用-差旅費管理費用-運輸費管理費用-保險費管理費用-工會經(jīng)費管理費用-董事會費管理費用-顧問費管理費用-訴訟費管理費用-交際應(yīng)酬費管理費用-稅金管理費用-場地使用費管理費用-技術(shù)轉(zhuǎn)讓費管理費用-無形資產(chǎn)攤銷管理費用-其他資產(chǎn)攤銷管理費用-職工培訓(xùn)費管理費用-研究發(fā)展費管理費用-壞賬損失費管理費用-其他財務(wù)費用財務(wù)費用-利息支出財務(wù)費用-利息收入財務(wù)費用-匯兌損失財務(wù)費用-匯兌收益財務(wù)費用-金融機構(gòu)手續(xù)費財務(wù)費用-其他營業(yè)外支出所

12、得稅以前年度損益調(diào)整Dr.B摘要Cr.G銷售企業(yè)性質(zhì)購入材料法定地址T/B領(lǐng)用材料經(jīng)濟性質(zhì)S結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品法人代表結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本財務(wù)負(fù)責(zé)人計提工資成立日期付貨款營業(yè)執(zhí)照號碼付水電費經(jīng)營期限付租金經(jīng)營范圍付工資電話號碼付差旅費驗資機構(gòu)付辦公費驗資文號注冊資本實收資本主管稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)登記證號組織機構(gòu)代碼：外匯登記證號碼：開戶銀行賬號其他應(yīng)收款應(yīng)收補貼款低值易耗品固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在建工程減值準(zhǔn)備待處理財產(chǎn)損溢待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢待處理財產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢應(yīng)付福利費應(yīng)交稅金-應(yīng)交稅金-進(jìn)項稅額應(yīng)交稅金-已交稅金應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅應(yīng)交稅金-減免稅款應(yīng)交稅金-銷項稅額應(yīng)交稅金-出口

13、退稅應(yīng)交稅金-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅金-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出多交增值稅應(yīng)交稅金-未交增值稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增值稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交車船使用稅應(yīng)交稅金-個人所得稅其他應(yīng)交款其他應(yīng)交款-教育費附加其他應(yīng)交款-防洪工程維護(hù)費其他應(yīng)付款資本公積-資本（或股本）溢價資本公積-接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備資本公積-接受現(xiàn)金捐贈資本公積-股權(quán)投資準(zhǔn)備資本公積-撥款轉(zhuǎn)入資本公積-外幣資本折算差額資本公積-其他資本公積盈余公積-法定盈余公積盈余公積-任意盈

14、余公積盈余公積-法定公益金盈余公積-儲備基金盈余公積-企業(yè)發(fā)展基金盈余公積-利潤歸還投資利潤分配-其他轉(zhuǎn)入利潤分配-提取法定盈余公積利潤分配-提取法定公益金利潤分配-提取儲備基金利潤分配-提取企業(yè)發(fā)展基金利潤分配-提取職工獎勵基金利潤分配-利潤歸還投資利潤分配-應(yīng)付優(yōu)先股股利利潤分配-提取任意盈余公積利潤分配-應(yīng)付普通股股利利潤分配-轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利利潤分配-未分配利潤生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-原材料生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-工資生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-福利費生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費用生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-其他生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本制造費用-工資制造費用

15、-福利費制造費用-折舊制造費用-修理費制造費用-物料制造費用-低值易耗品攤銷制造費用-勞動保護(hù)費制造費用-水電費制造費用-辦公費制造費用-差旅費制造費用-運輸費制造費用-保險費制造費用-租賃費制造費用-設(shè)計制圖費制造費用-試驗檢驗費制造費用-環(huán)保費制造費用-存貨盤虧制造費用-其他主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)費用-工資營業(yè)費用-福利費營業(yè)費用-運輸費營業(yè)費用-裝卸費營業(yè)費用-包裝費營業(yè)費用-保險費營業(yè)費用-展覽費營業(yè)費用-廣告費營業(yè)費用-交際應(yīng)酬費營業(yè)費用-運輸費營業(yè)費用-運輸費營業(yè)費用-其他管理費用-公司經(jīng)費管理費用-工資管理費用-福利費管理

16、費用-折舊管理費用-修理費管理費用-物料消耗管理費用-低值易耗品攤銷管理費用-勞動保護(hù)費管理費用-辦公費管理費用-差旅費管理費用-運輸費管理費用-保險費管理費用-工會經(jīng)費管理費用-董事會費管理費用-顧問費管理費用-訴訟費管理費用-交際應(yīng)酬費管理費用-稅金管理費用-場地使用費管理費用-技術(shù)轉(zhuǎn)讓費管理費用-無形資產(chǎn)攤銷管理費用-其他資產(chǎn)攤銷管理費用-職工培訓(xùn)費管理費用-研究發(fā)展費管理費用-壞賬損失費管理費用-其他財務(wù)費用-利息支出財務(wù)費用-利息收入財務(wù)費用-匯兌損失財務(wù)費用-匯兌收益財務(wù)費用-金融機構(gòu)手續(xù)費財務(wù)費用-其他營業(yè)外支出以前年度損益調(diào)整已提供資料清單明細(xì)表索引號:頁次：企業(yè)名稱（公章）填

17、表人：審計人員：序號明細(xì)項目備注1234567891011121314151617181920212223242526272829303132填表日期：廣州明通會計師事務(wù)所有限公司工作底稿由廣東數(shù)誠會計師事務(wù)所魏浩桓于2003年6-9月份開發(fā)貨貨幣幣資資金金審審計計程程序序表表單位名稱：廣州有限公司查驗人員：0日期：2006/3/3截止日：#復(fù)核人員：0日期：2006/3/3一、審計目標(biāo) 1、確定貨幣資金是否存在；2、確定貨幣資金的收支記錄是否完整；3、確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；4、確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。二、審計程序?qū)徲嫵绦驁?zhí)行情況說明索引號 1、

18、核對現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳與總帳、報表的余額是否相符。相符A1-1 2、會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金。編制“庫存現(xiàn)金盤點核對表”，分幣種面值列示盤點金額。資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤點時，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)表日的金額。盤點金額與現(xiàn)金日記帳余額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)查明原因并作出記錄或作適當(dāng)調(diào)整。若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，需在“盤點表”中注明或作出必要的調(diào)整。盤點相符，無調(diào)整A1-2 3、獲取資產(chǎn)負(fù)債表日的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，經(jīng)調(diào)節(jié)后的銀行存款余額若有差異，應(yīng)查明原因，作出記錄或作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。調(diào)節(jié)后相符A1-5 4、檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中未達(dá)帳項的真實性，

19、以及資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)帳情況，注意有無長期不予處理的差額。如存在應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日前進(jìn)帳的應(yīng)調(diào)整。A1-4 5、向所有的銀行存款戶（含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款）函證年末余額。6、銀行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情況。作出記錄。無N/A 7、抽查大額現(xiàn)金收支、銀行存款（含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款）收支的原始憑證內(nèi)容是否完整，有無授權(quán)批準(zhǔn)，并核對相關(guān)帳戶的進(jìn)帳情況。如有與委托人生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的收支事項，應(yīng)查明原因，并作出相應(yīng)的記錄。已抽查A1-4 8、抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大額現(xiàn)金、銀行存款收支憑證，如有跨期收支事項，應(yīng)作適當(dāng)調(diào)整。已抽查A1

20、-4 9、檢查非記帳本位幣折合記賬本位幣所采用的折算匯率是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進(jìn)行會計處理。已抽查A1-3 10、驗明貨幣資金是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。已披露A1-1索引號：A1-1廣州明通會計師事務(wù)所有限公司工作底稿由廣東數(shù)誠會計師事務(wù)所魏浩桓開發(fā)貨幣資金審定表單位名稱廣州有限公司查驗人員0日期時點（期間）2006/12/31復(fù)核人員0日期上年末審定數(shù)未審數(shù)核對索引號調(diào)整分錄金額 （+-）重分類分錄金額（+-）索引號項目金額0.00 B報表數(shù)0.00 G9.00明細(xì)賬0.00其中:0.00現(xiàn)金0.00銀行存款0.000.00 B合計0.00 G0.000.00審計結(jié)論:（）經(jīng)審計

21、后無調(diào)整事項余額可以確認(rèn)。審計標(biāo)識說明：B：與上年已審會計報表核對相符 G：與總賬核對相符 T/B：與試算平衡核對相符貨幣資金 Dr.B現(xiàn)金Cr.G銀行存款應(yīng)收賬款T/B其他應(yīng)收款S壞賬準(zhǔn)備2006/3/3預(yù)付賬款2006/3/3應(yīng)收補貼款審定數(shù)存貨物資采購原材料0.00T/B包裝物23.00低值易耗品#REF!#REF!0.00#REF!0.00#REF!0.00#REF!#REF!0.00#REF!#REF!0.00T/B#REF!累計折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在建工程減值準(zhǔn)備#REF!#REF!#REF!#REF!短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費應(yīng)付股利應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金-應(yīng)交

22、稅金-進(jìn)項稅額應(yīng)交稅金-已交稅金應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅應(yīng)交稅金-減免稅款應(yīng)交稅金-銷項稅額應(yīng)交稅金-出口退稅應(yīng)交稅金-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅金-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出多交增值稅應(yīng)交稅金-未交增值稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增值稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交車船使用稅應(yīng)交稅金-個人所得稅其他應(yīng)交款其他應(yīng)交款-教育費附加其他應(yīng)交款-防洪工程維護(hù)費其他應(yīng)付款預(yù)提費用實收資本資本公積資本公積-資本（或股本）溢價資本公積-接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備資本公積-接受現(xiàn)金

23、捐贈資本公積-股權(quán)投資準(zhǔn)備資本公積-撥款轉(zhuǎn)入資本公積-外幣資本折算差額資本公積-其他資本公積盈余公積盈余公積-法定盈余公積盈余公積-任意盈余公積盈余公積-法定公益金盈余公積-儲備基金盈余公積-企業(yè)發(fā)展基金盈余公積-利潤歸還投資本年利潤利潤分配利潤分配-其他轉(zhuǎn)入利潤分配-提取法定盈余公積利潤分配-提取法定公益金利潤分配-提取儲備基金利潤分配-提取企業(yè)發(fā)展基金利潤分配-提取職工獎勵基金利潤分配-利潤歸還投資利潤分配-應(yīng)付優(yōu)先股股利利潤分配-提取任意盈余公積利潤分配-應(yīng)付普通股股利利潤分配-轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利利潤分配-未分配利潤生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-原材料

24、生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-工資生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-福利費生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費用生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-其他生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本制造費用制造費用-工資制造費用-福利費制造費用-折舊制造費用-修理費制造費用-物料制造費用-低值易耗品攤銷制造費用-勞動保護(hù)費制造費用-水電費制造費用-辦公費制造費用-差旅費制造費用-運輸費制造費用-保險費制造費用-租賃費制造費用-設(shè)計制圖費制造費用-試驗檢驗費制造費用-環(huán)保費制造費用-存貨盤虧制造費用-其他勞務(wù)成本主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益補貼收入營業(yè)外收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)費用營業(yè)費用-工資營業(yè)費用-福利費營業(yè)費用-運

25、輸費營業(yè)費用-裝卸費營業(yè)費用-包裝費營業(yè)費用-保險費營業(yè)費用-展覽費營業(yè)費用-廣告費營業(yè)費用-交際應(yīng)酬費營業(yè)費用-運輸費營業(yè)費用-運輸費營業(yè)費用-其他管理費用管理費用-公司經(jīng)費管理費用-工資管理費用-福利費管理費用-折舊管理費用-修理費管理費用-物料消耗管理費用-低值易耗品攤銷管理費用-勞動保護(hù)費管理費用-辦公費管理費用-差旅費管理費用-運輸費管理費用-保險費管理費用-工會經(jīng)費管理費用-董事會費管理費用-顧問費管理費用-訴訟費管理費用-交際應(yīng)酬費管理費用-稅金管理費用-場地使用費管理費用-技術(shù)轉(zhuǎn)讓費管理費用-無形資產(chǎn)攤銷管理費用-其他資產(chǎn)攤銷管理費用-職工培訓(xùn)費管理費用-研究發(fā)展費管理費用-壞

26、賬損失費管理費用-其他財務(wù)費用財務(wù)費用-利息支出財務(wù)費用-利息收入財務(wù)費用-匯兌損失財務(wù)費用-匯兌收益財務(wù)費用-金融機構(gòu)手續(xù)費財務(wù)費用-其他營業(yè)外支出所得稅以前年度損益調(diào)整000000000000000000索引號A1-2廣州明通會計師事務(wù)所有限公司工作底稿庫存現(xiàn)金盤點表委托單位名稱廣州有限公司編制人日期2006/3/3審計項目現(xiàn)金復(fù)核人0日期2006/3/3盤點目期2006年 月 日盤點現(xiàn)金核對賬目貨幣面額張數(shù)金額項目金額備注100元0.00現(xiàn)金賬面余額（2004年12月31日）50元0.00加：現(xiàn)金收入（2005年1月1日-2005年 月 日）20元0.00減：現(xiàn)金支出（2005年1月1日

27、-2005年 月 日）10元0.00加：跨日收入5元0.00減：跨日借條2元0.00調(diào)整后賬面余額0.001元0.00實點現(xiàn)金：0.005角0.00長款2角0.00短款1角0.005分0.002分0.001分0.00實點合計0.00審計結(jié)論：1.賬目相符（）2 .現(xiàn)金日記賬與總賬相符（）企業(yè)負(fù)責(zé)人：會計主管：出納：本所人員：索引號：A1-3廣州明通會計師事務(wù)所有限公司工作底稿銀行存款余額明細(xì)表單位名稱廣州有限公司查驗人員0日期時點（期間）2006/12/31復(fù)核人員0日期序號開戶行銀行帳號幣別外幣金額人民幣金額1S23456789101112S合計0.000.00調(diào)整數(shù)審定數(shù)0.00T/B0.

28、00調(diào)整分錄Dr.銀行存款Dr.應(yīng)收賬款Cr.Cr.審計結(jié)論:1.經(jīng)核對銀行對賬單并調(diào)節(jié)后相符,余額可以確認(rèn).結(jié)算戶最高限額（萬美元）2.經(jīng)核對銀行對賬單并調(diào)整后相符,余額可以確認(rèn).3.經(jīng)審核余額不符,差異較大,不能確認(rèn).外匯審計結(jié)算戶個數(shù)1資本戶個數(shù)1幣別港幣美元港幣美元港幣年初余額本年收外匯-貨款本年收外匯-利息本年收外匯-其他本年支外匯-結(jié)匯本年支外匯-貨款本年支外匯-利息本年支外匯-其他年未余額0.000.000.000.000.00現(xiàn)金Cr.G貨幣資金 Dr.銀行存款0現(xiàn)金Cr.應(yīng)收賬款銀行存款其他應(yīng)收款應(yīng)收賬款2006/3/3壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款2006/3/3預(yù)付賬款壞賬準(zhǔn)備對賬單

29、應(yīng)收補貼款預(yù)付賬款S存貨應(yīng)收補貼款物資采購存貨原材料物資采購包裝物原材料低值易耗品包裝物#REF!低值易耗品#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!G0.00#REF!#REF!#REF!#REF!累計折舊#REF!固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計折舊在建工程減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備#REF!在建工程減值準(zhǔn)備#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!待處理財產(chǎn)損溢#REF!待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢待處理財產(chǎn)損溢美元待處理財產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢短期借款待處理財產(chǎn)

30、損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢應(yīng)付票據(jù)短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)預(yù)收賬款應(yīng)付賬款應(yīng)付工資預(yù)收賬款應(yīng)付福利費應(yīng)付工資應(yīng)付股利應(yīng)付福利費應(yīng)交稅金應(yīng)付股利0.00應(yīng)交稅金-應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金-進(jìn)項稅額應(yīng)交稅金-應(yīng)交稅金-已交稅金應(yīng)交稅金-進(jìn)項稅額應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅應(yīng)交稅金-已交稅金應(yīng)交稅金-減免稅款應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅應(yīng)交稅金-銷項稅額應(yīng)交稅金-減免稅款應(yīng)交稅金-出口退稅應(yīng)交稅金-銷項稅額應(yīng)交稅金-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅金-出口退稅人民幣金額結(jié)算戶最高限額（萬美元）港幣0.00應(yīng)交稅金-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額應(yīng)交稅金-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出多交增值稅應(yīng)交稅金-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額應(yīng)交稅金-未交

31、增值稅應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出多交增值稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交稅金-未交增值稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增值稅應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增值稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交車船使用稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交稅金-個人所得稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交車船使用稅其他應(yīng)交款應(yīng)交稅金-個人所得稅其他應(yīng)交款-教育費附加其他應(yīng)交款其他應(yīng)交款-防洪工程維護(hù)費其他應(yīng)交款-教育費附加其他應(yīng)付款其他應(yīng)交款

32、-防洪工程維護(hù)費預(yù)提費用其他應(yīng)付款實收資本預(yù)提費用資本公積實收資本資本公積-資本（或股本）溢價資本公積資本公積-接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備資本公積-資本（或股本）溢價資本公積-接受現(xiàn)金捐贈資本公積-接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備資本公積-股權(quán)投資準(zhǔn)備資本公積-接受現(xiàn)金捐贈資本公積-撥款轉(zhuǎn)入資本公積-股權(quán)投資準(zhǔn)備資本公積-外幣資本折算差額資本公積-撥款轉(zhuǎn)入資本公積-其他資本公積資本公積-外幣資本折算差額盈余公積資本公積-其他資本公積盈余公積-法定盈余公積盈余公積盈余公積-任意盈余公積盈余公積-法定盈余公積盈余公積-法定公益金盈余公積-任意盈余公積盈余公積-儲備基金盈余公積-法定公益金盈余公積-企業(yè)發(fā)展基金盈

33、余公積-儲備基金盈余公積-利潤歸還投資盈余公積-企業(yè)發(fā)展基金本年利潤盈余公積-利潤歸還投資利潤分配本年利潤利潤分配-其他轉(zhuǎn)入利潤分配利潤分配-提取法定盈余公積利潤分配-其他轉(zhuǎn)入利潤分配-提取法定公益金利潤分配-提取法定盈余公積利潤分配-提取儲備基金利潤分配-提取法定公益金利潤分配-提取企業(yè)發(fā)展基金利潤分配-提取儲備基金利潤分配-提取職工獎勵基金利潤分配-提取企業(yè)發(fā)展基金利潤分配-利潤歸還投資利潤分配-提取職工獎勵基金利潤分配-應(yīng)付優(yōu)先股股利利潤分配-利潤歸還投資利潤分配-提取任意盈余公積利潤分配-應(yīng)付優(yōu)先股股利利潤分配-應(yīng)付普通股股利利潤分配-提取任意盈余公積利潤分配-轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通

34、股股利利潤分配-應(yīng)付普通股股利利潤分配-未分配利潤利潤分配-轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利生產(chǎn)成本利潤分配-未分配利潤生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-原材料生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-工資生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-原材料生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-福利費生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-工資生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費用生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-福利費生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-其他生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費用生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-其他制造費用生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本制造費用-工資制造費用制造費用-福利費制造費用-工資制造費用-折舊制造費用-福利費

35、制造費用-修理費制造費用-折舊制造費用-物料制造費用-修理費制造費用-低值易耗品攤銷制造費用-物料制造費用-勞動保護(hù)費制造費用-低值易耗品攤銷制造費用-水電費制造費用-勞動保護(hù)費制造費用-辦公費制造費用-水電費制造費用-差旅費制造費用-辦公費制造費用-運輸費制造費用-差旅費制造費用-保險費制造費用-運輸費制造費用-租賃費制造費用-保險費制造費用-設(shè)計制圖費制造費用-租賃費制造費用-試驗檢驗費制造費用-設(shè)計制圖費制造費用-環(huán)保費制造費用-試驗檢驗費制造費用-存貨盤虧制造費用-環(huán)保費制造費用-其他制造費用-存貨盤虧勞務(wù)成本制造費用-其他主營業(yè)務(wù)收入勞務(wù)成本其他業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入投資收益其他業(yè)務(wù)收

36、入補貼收入投資收益營業(yè)外收入補貼收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)外收入主營業(yè)務(wù)稅金及附加主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出主營業(yè)務(wù)稅金及附加營業(yè)費用其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)費用-工資營業(yè)費用營業(yè)費用-福利費營業(yè)費用-工資營業(yè)費用-運輸費營業(yè)費用-福利費營業(yè)費用-裝卸費營業(yè)費用-運輸費營業(yè)費用-包裝費營業(yè)費用-裝卸費營業(yè)費用-保險費營業(yè)費用-包裝費營業(yè)費用-展覽費營業(yè)費用-保險費營業(yè)費用-廣告費營業(yè)費用-展覽費營業(yè)費用-交際應(yīng)酬費營業(yè)費用-廣告費營業(yè)費用-運輸費營業(yè)費用-交際應(yīng)酬費營業(yè)費用-運輸費營業(yè)費用-運輸費營業(yè)費用-其他營業(yè)費用-運輸費管理費用營業(yè)費用-其他管理費用-公司經(jīng)費管理費用管理費用-工資管理費用-公司經(jīng)費管理

37、費用-福利費管理費用-工資管理費用-折舊管理費用-福利費管理費用-修理費管理費用-折舊管理費用-物料消耗管理費用-修理費管理費用-低值易耗品攤銷管理費用-物料消耗管理費用-勞動保護(hù)費管理費用-低值易耗品攤銷管理費用-辦公費管理費用-勞動保護(hù)費管理費用-差旅費管理費用-辦公費管理費用-運輸費管理費用-差旅費管理費用-保險費管理費用-運輸費管理費用-工會經(jīng)費管理費用-保險費管理費用-董事會費管理費用-工會經(jīng)費管理費用-顧問費管理費用-董事會費管理費用-訴訟費管理費用-顧問費管理費用-交際應(yīng)酬費管理費用-訴訟費管理費用-稅金管理費用-交際應(yīng)酬費管理費用-場地使用費管理費用-稅金管理費用-技術(shù)轉(zhuǎn)讓費管

38、理費用-場地使用費管理費用-無形資產(chǎn)攤銷管理費用-技術(shù)轉(zhuǎn)讓費管理費用-其他資產(chǎn)攤銷管理費用-無形資產(chǎn)攤銷管理費用-職工培訓(xùn)費管理費用-其他資產(chǎn)攤銷管理費用-研究發(fā)展費管理費用-職工培訓(xùn)費管理費用-壞賬損失費管理費用-研究發(fā)展費管理費用-其他管理費用-壞賬損失費財務(wù)費用管理費用-其他財務(wù)費用-利息支出財務(wù)費用財務(wù)費用-利息收入財務(wù)費用-利息支出財務(wù)費用-匯兌損失財務(wù)費用-利息收入財務(wù)費用-匯兌收益財務(wù)費用-匯兌損失財務(wù)費用-金融機構(gòu)手續(xù)費財務(wù)費用-匯兌收益財務(wù)費用-其他財務(wù)費用-金融機構(gòu)手續(xù)費營業(yè)外支出財務(wù)費用-其他所得稅營業(yè)外支出以前年度損益調(diào)整所得稅0以前年度損益調(diào)整000000000000

39、00000000000000000000000BGT/BS待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢待處理財產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢應(yīng)交稅金-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅資本公積-資本（或股本）溢價資本公積-接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備利潤分配-轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-原材料生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-工資生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-福利費生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費用生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-其他索引號：A1-4廣州明通會計師事務(wù)所有限公司工作底稿貨幣資金檢查情況表單位名稱：廣州有限公司2006年度日期憑證編號業(yè)務(wù)內(nèi)容對應(yīng)科目金額核對內(nèi)容1201#Dr.Cr

40、.核對內(nèi)容說明審計說明 抽查未發(fā)函的原始憑證，未發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務(wù)，可以確認(rèn)。1.原始憑證內(nèi)容完整5、屬于跨期收支事項 2.有授權(quán)批準(zhǔn)6 3.賬務(wù)處理正確 4.屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債務(wù)查驗人員：0日期：2006/3/3復(fù)核人員：0日期：日期憑證號Dr.1月31日 01#Cr.2月28日 02#3月31日 3#4月30日 4#5月31日 5#單位：元6月30日 6#備注7月31日 7#34568月31日 8#9月30日 9#10月31日 10#11月30日 11#12月31日 12#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF

41、!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!0 22#0 23#0 24#REF!#REF!#REF!#REF!2006/3/3#REF!#REF!廣州明通會計師事務(wù)所有限公司工作底稿核對內(nèi)容 抽查未發(fā)函的原始憑證，未發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務(wù)，可以確認(rèn)。銷售現(xiàn)金B(yǎng)購入材料 銀行存款 G領(lǐng)用材料 應(yīng)收賬款 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品預(yù)付賬款 T/B結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本其他應(yīng)付款 S計提工資 待攤費用 付貨款原材料付水電費 包裝物付租金低值易耗品付工資庫存商品付差旅費 固定資產(chǎn)付辦公費 在建工程#REF!應(yīng)付賬款#REF!其他應(yīng)付款#REF!應(yīng)交稅金#REF!應(yīng)付工資#REF!主營業(yè)務(wù)收入#REF!其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)費用管理

42、費用財務(wù)費用 廣州明通會計師事務(wù)所有限公司工作底稿應(yīng)收票據(jù)審定表單位名稱廣州有限公司查驗人員0時點（期間）2006/12/31復(fù)核人員0債務(wù)人名稱摘要年初余額年末余額（未審數(shù)）賬齡1年以下12年23年0B合計0.000.00G審計結(jié)論：余額可以確認(rèn)。0.00審計標(biāo)識：S：與明細(xì)核對相符審計說明：G：與總賬核對相符 T/B：與試算平衡表核對相符索引號：A2-1#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!日期2006/3/3#REF!日期2006/3/3#REF!索引號調(diào)整分錄金額 （+-）重分類分錄金額（+-）審定數(shù)備注#REF!3年以上#REF!#REF!0.00#REF!0.00#RE

43、F!0.00#REF!0.00#REF!0.00#REF!0.00#REF!0.00#REF!0.00#REF!0.00#REF!0.00#REF!0.00#REF!0.000.000.00 T/B#REF!調(diào)整分錄：Dr.應(yīng)收賬款#REF!Cr.#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!廣州明通會計師事務(wù)所有限公司工作底稿#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#RE

44、F!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#RE

45、F!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#RE

46、F!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!廣州明通會計師事務(wù)所有限公司工作底稿應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款審審計計程程序序表表單位名稱：廣州有限公司查驗人員：0日期：2006/3/3截止日：#復(fù)核人員：0日期：2006/

47、3/3一、審計目標(biāo) 1、確定應(yīng)收帳款是否存在；2、確定應(yīng)收帳款是否被審計單位所有；3、確定應(yīng)收帳款和壞帳準(zhǔn)備增減變動的記錄是否完整；4、確定應(yīng)收帳款是否可收回，壞帳準(zhǔn)備的計提是否恰當(dāng)；5、確定應(yīng)收帳款和壞帳準(zhǔn)備年末余額是否正確；6、確定應(yīng)收帳款和壞帳準(zhǔn)備在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。二、審計程序?qū)徲嫵绦驁?zhí)行情 況說明索引號 1、核對應(yīng)收帳款明細(xì)帳余額與總帳、報表的余額是否相符。相符A3-1 2、獲取或編制應(yīng)收帳款余額明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)額是否正確。自編A3-2-1 3、分析應(yīng)收帳款的賬齡及余額構(gòu)成，選取賬齡長、金額大的應(yīng)收款項向債務(wù)人進(jìn)行函證，并根據(jù)回函情況編制結(jié)果匯總表。回函金額不符的，要查明原

48、因作出記錄或適當(dāng)調(diào)整；未回函的，可再次復(fù)詢，如不復(fù)詢可采用替代審計程序進(jìn)行檢查，根據(jù)替代檢查結(jié)果判斷其債權(quán)的真實性與可收回性。已作替代審計程序檢查#REF!4、對未發(fā)詢證函的應(yīng)收帳款，應(yīng)抽查有關(guān)原始憑證。已抽查#REF!5、檢查應(yīng)收帳款中有無債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡的以及破產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回的，或者債務(wù)人長期未履行償債義務(wù)的。檢查壞賬損失的會計處理是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)。注意是否有已確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款長期不作處理的情況。無 6、檢查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)，如有，應(yīng)作出記錄或作適當(dāng)調(diào)整。無 7、對于用非記賬本位幣結(jié)算的應(yīng)收帳款，檢查其采用的匯率及折算方法是否正確。核對正確#REF!8、分析應(yīng)收帳款

49、明細(xì)賬余額，對于出現(xiàn)貸方余額的項目，應(yīng)查明原因，必要時作重分類調(diào)整。無 9、驗明應(yīng)收帳款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。已披露A3-1 10、核對壞賬準(zhǔn)備總賬與制表的余額是否相符。相符A3-1 11、按計提壞帳準(zhǔn)備的范圍、標(biāo)準(zhǔn)測算已提壞帳準(zhǔn)備是否充分，若有大額差異應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。符合規(guī)定比率A3-1 12、檢查年度內(nèi)壞帳損失的原因是否清楚，有無授權(quán)批準(zhǔn)，有無已作壞帳損失處理后以收回的帳款。無異常 13、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后仍未收回的長期掛帳應(yīng)收帳款。14、檢查向債務(wù)人詢證回函的例處事項及存有爭議的余額。15、檢查壞帳準(zhǔn)備的借方記錄是否與列作壞帳損失的帳項一致。16、復(fù)核計算壞帳準(zhǔn)備的余額占應(yīng)收帳款余額

50、的比率，并和以前年度的相關(guān)比率核對，檢查分析其重大差異。已復(fù)核A3-1 17、驗明壞帳準(zhǔn)備是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。已披露A3-1索引號：A3-1廣州明通會計師事務(wù)所有限公司工作底稿由廣東數(shù)誠會計師事務(wù)所魏浩桓開發(fā)應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備審定表單位名稱廣州有限公司查驗人員0查驗人員時點（期間）2006/12/31復(fù)核人員0復(fù)核人員 上 年末審定數(shù)末審數(shù)核對索引號調(diào)整分錄金額號（+-）重分類分錄金額（+-）索引號項目金額T/B報表數(shù)：0.00T/BB應(yīng)收賬款0.00GB壞賬準(zhǔn)備G調(diào)整分錄：12Dr.管理費用-壞賬準(zhǔn)備Dr.應(yīng)收賬款Cr.壞賬準(zhǔn)備Cr.重分類分錄：12Dr.應(yīng)收賬款Dr.應(yīng)收賬款Cr

51、.Cr.審計結(jié)論：（）經(jīng)審計調(diào)整后，余額可以確認(rèn)。（）經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認(rèn)。計提基數(shù)（營業(yè)收入）計提率審計標(biāo)識：可提壞賬準(zhǔn)備金 C：已發(fā)詢證函實提壞賬準(zhǔn)備金 B：與上年已審會計報表核對相符多計提金額 G：與總賬核對相符審計說明：S：與明細(xì)賬核對相符 T/B：與試算平衡表核對相符貨幣資金Dr.B現(xiàn)金Cr.G銀行存款2006/3/3應(yīng)收賬款0 T/B2006/3/3其他應(yīng)收款S審定數(shù)壞賬準(zhǔn)備預(yù)付賬款應(yīng)收補貼款0.00T/B管理費用-壞賬準(zhǔn)備00.00G主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品銷售收入0.00G商品銷售收入預(yù)收賬款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款計提壞賬金額廣州明通會計師事務(wù)所有限公司工作底稿應(yīng)收賬款余額明細(xì)表

52、單位名稱 廣州有限公司查驗人員0時點（期間）2006/12/31復(fù)核人員0債務(wù)人名稱摘要年初余額年末余額（未審數(shù)）賬齡原 幣本位幣原 幣本位幣1年以下貨款BS合計0.000.000.000.00G審計結(jié)論：余額可以確認(rèn)。0.00審計標(biāo)識：S：與明細(xì)核對相符外匯審計原幣(港元)G：與總賬核對相符年初余額 T/B：與試算平衡表核對相符借方：本年應(yīng)收貨款 本年與應(yīng)付對沖其他貸方：本年收貨款 本年與應(yīng)付對沖其他年末余額0.00索引號A3-2-1日期2006/3/3日期2006/3/3索引號調(diào)整數(shù)(+-)審定數(shù)12年23年3年以上原 幣本位幣原 幣本位幣0.000.00S0.000.000.000.00

53、0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00T/B原幣(美元)港元0.000.000.00廣州明通會計師事務(wù)所有限公司工作底稿應(yīng)收賬款余額明細(xì)表賬齡原幣(港元)0.00貨幣資金 Dr.B實收資本現(xiàn)金Cr.G資本公積銀行存款貨款應(yīng)收賬款T/B借款其他應(yīng)收款S審計說明壞賬準(zhǔn)備預(yù)付賬款應(yīng)收補貼款存貨0物資采購0原材料包裝物低值易耗品#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#

54、REF!累計折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在建工程減值準(zhǔn)備美元#REF!#REF!#REF!#REF!待處理財產(chǎn)損溢待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢待處理財產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢短期借款0.00應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費應(yīng)付股利應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金-應(yīng)交稅金-進(jìn)項稅額應(yīng)交稅金-已交稅金應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅應(yīng)交稅金-減免稅款應(yīng)交稅金-銷項稅額應(yīng)交稅金-出口退稅應(yīng)交稅金-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅金-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出多交增值稅應(yīng)交稅金-未交增值稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增值稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建

55、設(shè)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交車船使用稅應(yīng)交稅金-個人所得稅其他應(yīng)交款其他應(yīng)交款-教育費附加其他應(yīng)交款-防洪工程維護(hù)費其他應(yīng)付款預(yù)提費用實收資本資本公積資本公積-資本（或股本）溢價資本公積-接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備資本公積-接受現(xiàn)金捐贈資本公積-股權(quán)投資準(zhǔn)備資本公積-撥款轉(zhuǎn)入資本公積-外幣資本折算差額資本公積-其他資本公積盈余公積盈余公積-法定盈余公積盈余公積-任意盈余公積盈余公積-法定公益金盈余公積-儲備基金盈余公積-企業(yè)發(fā)展基金盈余公積-利潤歸還投資本年利潤利潤分配利潤分配-其他轉(zhuǎn)入利潤分配-提取法定盈余公積利潤分配-提取法定公益金利潤分配-提取儲備基金利潤分

56、配-提取企業(yè)發(fā)展基金利潤分配-提取職工獎勵基金利潤分配-利潤歸還投資利潤分配-應(yīng)付優(yōu)先股股利利潤分配-提取任意盈余公積利潤分配-應(yīng)付普通股股利利潤分配-轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利利潤分配-未分配利潤生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-原材料生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-工資生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-福利費生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費用生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-其他生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本制造費用制造費用-工資制造費用-福利費制造費用-折舊制造費用-修理費制造費用-物料制造費用-低值易耗品攤銷制造費用-勞動保護(hù)費制造費用-水電費制造費用-辦公費制造費用-差旅費制造費用-運輸費制造費用

57、-保險費制造費用-租賃費制造費用-設(shè)計制圖費制造費用-試驗檢驗費制造費用-環(huán)保費制造費用-存貨盤虧制造費用-其他勞務(wù)成本主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益補貼收入營業(yè)外收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)費用營業(yè)費用-工資營業(yè)費用-福利費營業(yè)費用-運輸費營業(yè)費用-裝卸費營業(yè)費用-包裝費營業(yè)費用-保險費營業(yè)費用-展覽費營業(yè)費用-廣告費營業(yè)費用-交際應(yīng)酬費營業(yè)費用-運輸費營業(yè)費用-運輸費營業(yè)費用-其他管理費用管理費用-公司經(jīng)費管理費用-工資管理費用-福利費管理費用-折舊管理費用-修理費管理費用-物料消耗管理費用-低值易耗品攤銷管理費用-勞動保護(hù)費管理費用-辦公費管理費用-差旅費管理費用

58、-運輸費管理費用-保險費管理費用-工會經(jīng)費管理費用-董事會費管理費用-顧問費管理費用-訴訟費管理費用-交際應(yīng)酬費管理費用-稅金管理費用-場地使用費管理費用-技術(shù)轉(zhuǎn)讓費管理費用-無形資產(chǎn)攤銷管理費用-其他資產(chǎn)攤銷管理費用-職工培訓(xùn)費管理費用-研究發(fā)展費管理費用-壞賬損失費管理費用-其他財務(wù)費用財務(wù)費用-利息支出財務(wù)費用-利息收入財務(wù)費用-匯兌損失財務(wù)費用-匯兌收益財務(wù)費用-金融機構(gòu)手續(xù)費財務(wù)費用-其他營業(yè)外支出所得稅以前年度損益調(diào)整000索引號：廣州明通會計師事務(wù)所有限公司工作底稿應(yīng)收賬款函詢未回替代程序檢查表單位名稱廣州有限公司查驗人員0日期時點（期間）2006/12/31復(fù)核人員0日期債務(wù)人

59、名稱借方入賬審計日止是否收到應(yīng)收賬款內(nèi)容日期憑證號金額事由發(fā)票號貨名否貨款合計審計結(jié)論：A3-4#REF!貨款是#REF!借款否#REF!#REF!#REF!#REF!2006/3/3#REF!2006/3/3#REF!#REF!數(shù)量金額#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#

60、REF!#REF!應(yīng)收賬款內(nèi)容#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!索引號：A3-5廣州明通會計師事務(wù)所有限公司工作底稿應(yīng)收賬款檢查情況表單位名稱：廣州有限公司2006年度日期憑證編號業(yè)務(wù)內(nèi)容對應(yīng)科目金額核對內(nèi)容12Dr.Cr.核對內(nèi)容說明審計說明 抽查未發(fā)函的原始憑證，未發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務(wù)，可以確認(rèn)。

61、1.原始憑證內(nèi)容完整5、屬于跨期收支事項 2.有授權(quán)批準(zhǔn)6 3.賬務(wù)處理正確 4.屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債務(wù)查驗人員：0日期：2006/3/3復(fù)核人員：0日期：#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!單位：元#REF!#REF!備注#REF!#REF!3456#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF

62、!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!2006/3/3#REF!#REF!廣州明通會計師事務(wù)所有限公司工作底稿核對內(nèi)容 抽查未發(fā)函的原始憑證，未發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務(wù)，可以確認(rèn)。#REF!現(xiàn)金#REF!#REF!銀行存款#REF!#REF!應(yīng)收賬款#REF!#REF!預(yù)付賬款#REF!#REF!其他應(yīng)付款#REF!#REF!待攤費用#REF!#REF!原材料#REF!#REF!包裝物#REF!#REF!低值易耗品#REF!庫存商品#REF!固定資產(chǎn)#REF!在建工程#REF!應(yīng)付賬款#REF

63、!其他應(yīng)付款#REF!應(yīng)交稅金#REF!應(yīng)付工資#REF!主營業(yè)務(wù)收入#REF!其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用廣州明通會計師事務(wù)所有限公司工作底稿預(yù)預(yù)付付賬賬款款審審計計程程序序表表單位名稱：廣州有限公司查驗人員：0日期：2006/3/3截止日：#復(fù)核人員：0日期：2006/3/3一、審計目標(biāo) 1、確定預(yù)付賬款是否存在；2、確定預(yù)付賬款是否歸被審計單位所有；3、確定預(yù)付賬款增減變動的記錄是否完整；4、確定預(yù)付賬款是否可收回；5、確定預(yù)付賬款年末余額是否正確；6、確定預(yù)付賬款在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。二、審計程序?qū)徲嫵绦驁?zhí)行情況說明索引號#VALUE!相符A4-1 2、獲取或編制預(yù)付賬款

64、明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)額是否正確，同時請客戶協(xié)助，在預(yù)付賬款明細(xì)表上標(biāo)出截止審計日已收到貨物并沖銷預(yù)付賬款的項目。自編，核對正確A4-1 3、選擇預(yù)付賬款重要項目，函證年末余額的正確性，并根據(jù)回函情況編制函證結(jié)果匯總表；回函金額不符的，要查明原因作出記錄或適當(dāng)調(diào)整；未回函的，可再次復(fù)詢，如不復(fù)詢可采用替代方法進(jìn)行檢查，根據(jù)替代檢查結(jié)果判斷其債權(quán)的真實性或出現(xiàn)壞賬的可能性。已采用替代程序#REF!4、對未發(fā)詢證函的預(yù)付賬款，應(yīng)抽查有關(guān)原始憑證。已抽查#REF!5、抽查入庫記錄的，查核有無重復(fù)付款或?qū)⑼还P已付清的賬款在預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款這兩個科目同時掛賬的情況。已抽查#REF!6、分析明細(xì)賬余額，對

65、于出現(xiàn)貸方余額的項目，應(yīng)查明原因，必要時作重分類調(diào)整。無貸方余額N/A 7、驗明預(yù)付賬款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。已披露A4-1索引號：廣州明通會計師事務(wù)所有限公司工作底稿預(yù)付賬款審定表單位名稱：廣州有限公司查驗人員：0時點（期間）：2006/12/31復(fù)核人員：0明細(xì)項目摘要年初余額年末余額（未審數(shù)）調(diào)整數(shù)審定數(shù)貨款BS0.00BS0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合計0.00B0.00G0.000.00審計結(jié)論：（）經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認(rèn)。-報表數(shù)審計標(biāo)識：B：與上年審定數(shù)核對相符 （）經(jīng)審計調(diào)整后，

66、余額可以確認(rèn)。G：與總賬核對相符調(diào)整分錄：2 S：與明細(xì)賬核對相符Dr.預(yù)付賬款Dr.預(yù)付賬款 T/B：與試算平衡表核對相符Cr.Cr.A4-1貨幣資金現(xiàn)金銀行存款日期：2006/3/3應(yīng)收賬款日期：2006/3/3其他應(yīng)收款賬齡審計說明壞賬準(zhǔn)備1年以下1-2年2-3年3年以上預(yù)付賬款應(yīng)收補貼款S存貨S物資采購原材料包裝物低值易耗品#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!累計折舊T/B固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在建工程減值準(zhǔn)備#REF!#REF!#REF!#REF!待處理財產(chǎn)損溢待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢廣州明通會計師事務(wù)所有限公司工作底稿審定數(shù)審計標(biāo)識：B：與上年審定數(shù)核對相符 G：與總賬核對相符 S：與明細(xì)賬核對相符 T/B：與試算平衡表核對相符Dr.B摘要Cr.G付貨款付設(shè)備款T/B借款S貨款000其他應(yīng)收款應(yīng)收補貼款低值易耗品固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在建工程減值準(zhǔn)備待處理財產(chǎn)損溢待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢索引號：A4-2 廣州明通會計師事務(wù)所有限公司工作底稿預(yù)付賬款檢查情況表單位名稱：廣州有限公司2006年度日期憑證編號業(yè)務(wù)內(nèi)容對