房地產(chǎn)內(nèi)控審計(jì)
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1、調(diào)查內(nèi)容是否不適用項(xiàng)項(xiàng)目目法法人人履履行行職職責(zé)責(zé)1是否按照國(guó)家規(guī)定建立項(xiàng)目法人?2機(jī)構(gòu)是否健全?3是否制定相應(yīng)管理制度?4項(xiàng)目業(yè)主在立項(xiàng)時(shí),是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)利用世界銀行貸款基本建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)程序?5是否在工程建設(shè)項(xiàng)目開工前,到當(dāng)?shù)毓こ藤|(zhì)量、安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)辦理工程質(zhì)量、安全監(jiān)督手續(xù)?6是否按照財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)的財(cái)會(huì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算?項(xiàng)項(xiàng)目目立立項(xiàng)項(xiàng)1項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī),手續(xù)是否齊全,主要包括:(1)是否編制可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目建議書?(2)可行性研究報(bào)告的審批程序是否符合國(guó)家規(guī)定程序(大中型項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告需要報(bào)國(guó)家計(jì)委進(jìn)行審批,重大項(xiàng)目或特殊項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告需要
2、報(bào)國(guó)務(wù)院審批)?(3)是否編制設(shè)計(jì)任務(wù)書?(4)設(shè)計(jì)任務(wù)書的編制是否在項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)后進(jìn)行,是否報(bào)經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門批準(zhǔn)?(5)經(jīng)批準(zhǔn)后的項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)任務(wù)書的變更有無(wú)依據(jù),重大變更是否重新報(bào)批及是否有批準(zhǔn)文件?(6)建設(shè)單位是否在設(shè)計(jì)任務(wù)書批準(zhǔn)后,委托設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)(對(duì)于較大規(guī)模的工程需要進(jìn)行總體規(guī)劃設(shè)計(jì),包括對(duì)土地利用的規(guī)劃、總體布局和主要建筑物設(shè)計(jì)方案)?(7)初步設(shè)計(jì)是否按照設(shè)計(jì)任務(wù)書和總體規(guī)劃設(shè)計(jì)的原則進(jìn)行編制;是否形成了比較詳細(xì)準(zhǔn)確的設(shè)計(jì)總概算?(8)初步設(shè)計(jì)是否報(bào)經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門批準(zhǔn)?(9)初步設(shè)計(jì)是否在開工前一次完成,有無(wú)邊設(shè)計(jì)邊施工的情況?(
3、10)概算的調(diào)整是否依照國(guó)家規(guī)定的編制辦法、定額、標(biāo)準(zhǔn),由有資質(zhì)單位編制;是否經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門批準(zhǔn)?(11)工程建設(shè)項(xiàng)目是否向當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)行政主管部門或其授權(quán)機(jī)構(gòu)進(jìn)行報(bào)建;開工前是否向建設(shè)行政主管部門領(lǐng)取了施工許可證?(12)工程項(xiàng)目是否納入上級(jí)主管部門下達(dá)的年度基建計(jì)劃?2項(xiàng)目建設(shè)具體內(nèi)容是否符合經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門審定的概算要求,主要包括:(1)有無(wú)概算外項(xiàng)目?(2)有無(wú)超概算的情況(非主觀原因)?(3)有無(wú)任意擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題?(4)有無(wú)人為原因造成損失浪費(fèi)問(wèn)題?工工程程設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)1設(shè)計(jì)單位是否符合規(guī)定的資質(zhì),是否同設(shè)計(jì)單位簽定了“委托設(shè)計(jì)合同書”?2設(shè)計(jì)單位是否按照項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)任
4、務(wù)書所界定的工程規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容進(jìn)行設(shè)計(jì),并達(dá)到了國(guó)家規(guī)定的深度?3工程建設(shè)過(guò)程中設(shè)計(jì)變更是否按國(guó)家規(guī)定程序進(jìn)行?4設(shè)計(jì)收費(fèi)是否符合國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)?招招標(biāo)標(biāo)投投標(biāo)標(biāo)國(guó)國(guó)內(nèi)內(nèi)招招標(biāo)標(biāo)1基本情況(1)國(guó)家大中型建設(shè)項(xiàng)目主體工程的設(shè)計(jì)、建筑安裝、監(jiān)理和主要設(shè)備、材料供應(yīng)、工程總承包單位以及招標(biāo)代理機(jī)構(gòu),除保密上有特殊要求或國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外,是否均通過(guò)招標(biāo)確定?(2)在招標(biāo)過(guò)程中有無(wú)地區(qū)、部門、行業(yè)的限制?(3)招標(biāo)方式的選擇是否合規(guī)?(4)收取的投標(biāo)保證金額度是否合理?(5)招標(biāo)數(shù)額較大的項(xiàng)目,建設(shè)單位是否聘請(qǐng)有資格的律師對(duì)有關(guān)招標(biāo)文件和合同文本出具法律咨詢意見?2招標(biāo)(1)是否向招投標(biāo)辦事機(jī)構(gòu)
5、提出招標(biāo)申請(qǐng)書?(2)編制招標(biāo)文件和標(biāo)底,是否報(bào)招投標(biāo)辦事機(jī)構(gòu)審定?(3)招標(biāo)文件中是否存在針對(duì)某一潛在投標(biāo)單位或排斥某一潛在投標(biāo)單位的內(nèi)容?(4)是否發(fā)布了招標(biāo)公告或發(fā)出招標(biāo)邀請(qǐng)書?(5)公開招標(biāo)是否在一家以上的全國(guó)性報(bào)刊上刊登了招標(biāo)通告?(6)招標(biāo)文件發(fā)出后,招標(biāo)單位有無(wú)擅自變更其內(nèi)容或增加附加條件?(7)發(fā)出招標(biāo)文件至投標(biāo)截止日期是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定(小型工程不少于15天,大中型工程不少于30天)?(8)是否對(duì)投標(biāo)單位進(jìn)行了資質(zhì)審查,并將審查結(jié)果通知各申請(qǐng)投標(biāo)者?(9)是否向合格的投標(biāo)單位分發(fā)招標(biāo)文件及設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)資料等?(10)是否組織了投標(biāo)單位踏勘現(xiàn)場(chǎng),并對(duì)招標(biāo)文件答疑?(11)答
6、疑紀(jì)要是否已報(bào)經(jīng)招投標(biāo)辦事機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)備案并以書面形式通知所有投標(biāo)單位?(12)是否建立了評(píng)標(biāo)組織,制定了評(píng)標(biāo)、定標(biāo)辦法?3標(biāo)底(1)招標(biāo)是否編制了標(biāo)底?(2)建設(shè)單位自主確定招標(biāo)項(xiàng)目的標(biāo)底價(jià)格,有無(wú)受其他部門和單位干預(yù)的情況?(3)標(biāo)底的編制是否根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙及有關(guān)資料,參照國(guó)家規(guī)定的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)定額及規(guī)范編制?(4)標(biāo)底價(jià)格是否由成本、利潤(rùn)、稅金組成,并控制在批準(zhǔn)的總概算(或修正概算)限額內(nèi)?(5)標(biāo)底價(jià)格是否利于競(jìng)爭(zhēng)和保證工程質(zhì)量?(6)是否堅(jiān)持了一個(gè)工程只能編制一個(gè)標(biāo)底的原則?(7)標(biāo)底是否經(jīng)招投標(biāo)辦事機(jī)構(gòu)審定?(8)標(biāo)底審定后是否密封保存至開標(biāo)?(9)實(shí)行議標(biāo)的工程,其承包價(jià)格是否報(bào)招投
7、標(biāo)辦事機(jī)構(gòu)備案?4開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)(1)開標(biāo)是否由建設(shè)單位主持,并邀請(qǐng)了投資方、投標(biāo)單位、政府主管部門和其他有關(guān)單位代表參加?(2)建設(shè)單位是否組建了評(píng)標(biāo)委員會(huì)負(fù)責(zé)評(píng)標(biāo)?(3)評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員確定是否合理(由建設(shè)單位、主要投資方、招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的代表以及受聘的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、法律等方面的專家組成,總?cè)藬?shù)為5人以上單數(shù),其中受聘的專家不得少于三分之二)?(4)評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員是否存在與投標(biāo)單位有利害關(guān)系的情況?(5)評(píng)標(biāo)定標(biāo)是否按照平等競(jìng)爭(zhēng)、公正合理的原則,對(duì)投標(biāo)單位的報(bào)價(jià)、工期、主要材料用量、施工方案、質(zhì)量實(shí)績(jī)、企業(yè)信譽(yù)等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)后,擇優(yōu)確定中標(biāo)單位?(6)自開標(biāo)到定標(biāo)的期限是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定(小
8、型工程不超過(guò)10天,大型工程不超過(guò)30天,特殊情況可適當(dāng)延長(zhǎng))?(7)確定中標(biāo)單位后,招標(biāo)單位是否在7天內(nèi)發(fā)出中標(biāo)通知書,同時(shí)抄送各未中標(biāo)單位,抄報(bào)招標(biāo)投標(biāo)辦事機(jī)構(gòu)?(8)未中標(biāo)單位接到通知后是否退回招標(biāo)文件及有關(guān)資料?(9)招標(biāo)單位是否及時(shí)退還未中標(biāo)單位的投標(biāo)保證金?(10)中標(biāo)單位與建設(shè)單位簽訂工程承發(fā)包合同是否在國(guó)家規(guī)定的期限內(nèi)(中標(biāo)通知書發(fā)出30天內(nèi))?5中標(biāo)單位是否符合條件,主要包括:(1)具有招標(biāo)文件要求的資質(zhì)證書,并為獨(dú)立的法人實(shí)體?(2)承擔(dān)過(guò)類似建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)工作,并有良好的工作業(yè)績(jī)和履約記錄?(3)財(cái)務(wù)狀況良好,沒(méi)有處于財(cái)產(chǎn)被接管、破產(chǎn)或其他關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)狀態(tài)?(4)在最近
9、三年內(nèi)沒(méi)有與騙取合同有關(guān)以及其它經(jīng)濟(jì)方面的嚴(yán)重違法行為?(5)近幾年有較好的安全記錄,投標(biāo)當(dāng)年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生重大質(zhì)量和特大安全事故?招招標(biāo)標(biāo)投投標(biāo)標(biāo)國(guó)國(guó)際際招招標(biāo)標(biāo)1基本情況(1)利用世界銀行貸款采購(gòu)設(shè)備和土建工程是否按照財(cái)政部世界銀行貸款項(xiàng)目采購(gòu)管理暫行規(guī)定和世界銀行采購(gòu)指南辦理?(2)招標(biāo)方式(國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)、有限國(guó)際招標(biāo)、國(guó)際詢價(jià)采購(gòu))的選用是否符合世界銀行的要求?2國(guó)際招標(biāo)代理(1)項(xiàng)目業(yè)主單位是否按規(guī)定向所有有資格承擔(dān)國(guó)際招標(biāo)業(yè)務(wù)的公司發(fā)出邀請(qǐng)?(2)國(guó)際招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否是經(jīng)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部和國(guó)家計(jì)委批準(zhǔn)的有資格承擔(dān)國(guó)際招標(biāo)業(yè)務(wù)的公司?(3)招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的確定是否按一定程序擇優(yōu)選定?(
10、4)業(yè)主選定招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)后是否已上報(bào)財(cái)政部審批?(5)項(xiàng)目單位和招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否在得到審批同意后,方簽訂“委托協(xié)議書”?(6)招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的委托工作是否在項(xiàng)目預(yù)評(píng)估團(tuán)來(lái)華之前完成?3國(guó)際招標(biāo)文件(1)國(guó)際招標(biāo)文件商務(wù)部分的編制,是否采用財(cái)政部最新修訂并統(tǒng)一印制的世界銀行貸款項(xiàng)目招標(biāo)采購(gòu)文件范本(以下稱范本)?(2)項(xiàng)目單位是否在得到國(guó)家有關(guān)部門同意后,將招標(biāo)文件通過(guò)其招標(biāo)代理報(bào)世界銀行?(3)招標(biāo)文件批準(zhǔn)后,項(xiàng)目單位和招標(biāo)代理是否擅自進(jìn)行了改動(dòng)?(4)招標(biāo)采購(gòu),如需對(duì)投標(biāo)人進(jìn)行資格預(yù)審,資格預(yù)審文件是否按照招標(biāo)文件送審程序上報(bào)?4公告和通告 對(duì)于所有估算合同金額為一千萬(wàn)元以上的合同,其招標(biāo)通告
11、或資格預(yù)審?fù)ǜ媸欠窀鶕?jù)世界銀行“采購(gòu)指南”的規(guī)定,除在聯(lián)合國(guó)發(fā)展商業(yè)報(bào)上刊登外,另選擇一家以上國(guó)際廣泛發(fā)行的著名技術(shù)雜志、報(bào)紙和貿(mào)易出版物刊登?5開標(biāo)是否按照招標(biāo)公告發(fā)布的時(shí)間、地點(diǎn)開標(biāo)?6評(píng)標(biāo)(1)是否按照評(píng)標(biāo)報(bào)告格式中規(guī)定的原則和辦法進(jìn)行?(2)評(píng)標(biāo)報(bào)告是否按照評(píng)標(biāo)報(bào)告格式編制并上報(bào)國(guó)家評(píng)委會(huì)?(3)項(xiàng)目單位和招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否在收到國(guó)家評(píng)委會(huì)“審議初評(píng)結(jié)果的通知”后,方由招標(biāo)代理將評(píng)標(biāo)報(bào)告報(bào)世界銀行審批?(4)發(fā)出中標(biāo)通知書是否在世界銀行批準(zhǔn)后?建建安安工工程程承承發(fā)發(fā)包包1承包單位是否為經(jīng)招投標(biāo)確定的施工單位?2發(fā)包單位與承包單位是否依法簽定了工程承發(fā)包合同?3、3 施工合同是否按照建設(shè)
12、工程施工合同示范文本明確約定合同條款;合合同的簽定內(nèi)容是否與招投標(biāo)內(nèi)容一致?4發(fā)包方是否在施工合同正式簽定之前,將雙方協(xié)商一致的合同草案,送交建設(shè)行政主管部門審查?5變更或解除合同是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定,并報(bào)原審查機(jī)關(guān)備案?6發(fā)生爭(zhēng)議或糾紛是否按照約定程序和解決辦法處理?7施工合同中授予監(jiān)理單位的權(quán)限和職責(zé)與監(jiān)理委托合同是否一致?8建設(shè)單位有無(wú)將建筑工程肢解發(fā)包的情況?9施工總承包的,建筑工程主體結(jié)構(gòu)的施工是否由總承包單位自行完成。10承包單位對(duì)工程的分包情況:(1)是否將其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名義分別轉(zhuǎn)包給他人?(2)總承包單位將承包工程中的部分工程發(fā)包給具有相應(yīng)資質(zhì)條件的分包
13、單位,是否在總承包合同中有約定,是否經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可?(3)總包單位有無(wú)將工程分包給無(wú)證或不具備承接該項(xiàng)工程施工資質(zhì)的施工單位?(4)分包單位承建的分包工程,有無(wú)再行分包的情況?11有無(wú)政府部門干預(yù)發(fā)包單位將工程發(fā)包給其指定的承包單位的情況?12業(yè)主有無(wú)對(duì)合同執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控的措施(派駐人員或監(jiān)理工程師)?13是否有承發(fā)包雙方之外的任何單位和個(gè)人,非法干預(yù)施工合同簽定和履行?14合同內(nèi)容的調(diào)整是否符合合同的約定?15分包合同是否與總包合同相抵觸,各方責(zé)、權(quán)、利是否明確?16工程價(jià)款的結(jié)算程序是否符合合同規(guī)定?工工程程監(jiān)監(jiān)理理1監(jiān)理單位的選擇是否擇優(yōu)選定,是否具備合規(guī)的資質(zhì)等級(jí)?2建設(shè)單位與其委托的具
14、有相應(yīng)資質(zhì)條件的工程監(jiān)理單位是否訂立書面委托監(jiān)理合同?3合同的簽定是否采用了工程建設(shè)監(jiān)理合同范本?4監(jiān)理單位是否根據(jù)所承擔(dān)的監(jiān)理業(yè)務(wù)組建工程建設(shè)監(jiān)理機(jī)構(gòu)(監(jiān)理機(jī)構(gòu)一般由總監(jiān)理工程師、監(jiān)理工程師和其他監(jiān)理人員組成)?5監(jiān)理機(jī)構(gòu)是否進(jìn)駐施工現(xiàn)場(chǎng)?6實(shí)施建筑工程監(jiān)理前,建設(shè)單位是否將委托的工程監(jiān)理單位、監(jiān)理的內(nèi)容及監(jiān)理權(quán)限書面通知被監(jiān)理的建筑施工單位?7總監(jiān)理工程師是否將其授予監(jiān)理工程師的權(quán)限,書面通知被監(jiān)理單位?8工程監(jiān)理單位是否根據(jù)建設(shè)單位的委托“公正、獨(dú)立、自主”執(zhí)行監(jiān)理業(yè)務(wù)?9工程監(jiān)理單位有無(wú)轉(zhuǎn)讓工程監(jiān)理業(yè)務(wù)的問(wèn)題?10監(jiān)理單位與被監(jiān)理工程承包單位是否有隸屬關(guān)系或其他利害關(guān)系;11監(jiān)理單位與
15、工程所需建筑材料、設(shè)備等供應(yīng)單位是否有隸屬關(guān)系或其他利害關(guān)系?12監(jiān)理單位監(jiān)理程序是否完備、合規(guī),具體包括:(1)是否編制工程建設(shè)監(jiān)理規(guī)劃?(2)是否按工程建設(shè)進(jìn)度、分專業(yè)編制工程建設(shè)監(jiān)理細(xì)則?(3)監(jiān)理過(guò)程中是否按照建設(shè)監(jiān)理細(xì)則進(jìn)行建設(shè)監(jiān)理?(4)監(jiān)理單位是否參與了工程竣工預(yù)驗(yàn)收,并簽署了監(jiān)理意見?(5)建設(shè)監(jiān)理任務(wù)完成后,監(jiān)理單位是否向建設(shè)單位提供了工程建設(shè)監(jiān)理檔案資料?調(diào)查結(jié)論(只能由審計(jì)人員填寫):1、經(jīng)調(diào)查和簡(jiǎn)易測(cè)試后,認(rèn)為該循環(huán)內(nèi)部控制可信賴程度為:高()中()低()2、該循環(huán)是否需要進(jìn)一步作符合性測(cè)試:是()否()審計(jì)人員:審計(jì)日期:被調(diào)查人員:被調(diào)查日期:復(fù)核人員:復(fù)核日期:評(píng)
16、價(jià)測(cè)試重點(diǎn)測(cè)測(cè)試試程程序序執(zhí)行情況說(shuō)明項(xiàng)項(xiàng)目目法法人人履履行行職職責(zé)責(zé)1取得建設(shè)單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程等文件,查明是否建立項(xiàng)目法人制。2取得建設(shè)單位組織結(jié)構(gòu)圖,檢查機(jī)構(gòu)是否建全。3取得建設(shè)單位各項(xiàng)管理制度,查明管理制度是否健全。4檢查項(xiàng)目投資方履行職責(zé)(測(cè)試重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目資本金制度的執(zhí)行和落實(shí)情況)(1)對(duì)照公司章程和項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告,檢查承諾的資本金是否及時(shí)足額到位;(2)通過(guò)調(diào)閱注冊(cè)會(huì)計(jì)師的驗(yàn)資報(bào)告等資料和有關(guān)會(huì)計(jì)憑證,檢查到位資本金的形式是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定;(3)延伸調(diào)查投資者的財(cái)務(wù)資料,檢查資本金來(lái)源是否合規(guī),有無(wú)違規(guī)將貸款、拆借資金、非法集資、債券等充當(dāng)資本金。5檢查業(yè)主履行職責(zé)(測(cè)
17、試重點(diǎn)是項(xiàng)目的質(zhì)量、工期、造價(jià)和效益)(1)依據(jù)國(guó)家年度投資計(jì)劃、批準(zhǔn)的項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件和世界銀行項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告及貸款協(xié)定,監(jiān)督概算控制、資金使用情況,確保工程建設(shè)內(nèi)容符合設(shè)計(jì)文件和概算,無(wú)設(shè)計(jì)外工程和超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)工程。(2)按照批準(zhǔn)的可行性報(bào)告和世界銀行貸款協(xié)定,對(duì)建設(shè)工期進(jìn)行檢查,關(guān)注工程進(jìn)度,揭示建設(shè)進(jìn)度是否存在滯后的問(wèn)題,并分析產(chǎn)生的原因。(3)查閱業(yè)主各項(xiàng)內(nèi)控制度,特別是項(xiàng)目財(cái)務(wù)、采購(gòu)、工程管理等制度,從制度的健全性、程序的嚴(yán)密性上,對(duì)業(yè)主在設(shè)計(jì)、施工管理、工程監(jiān)理等方面的組織、管理情況進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)分析工程中出現(xiàn)的損失浪費(fèi),揭示施工組織和工程質(zhì)量控制情況,并分析原因,明確責(zé)任。(4)通
18、過(guò)審計(jì)生產(chǎn)準(zhǔn)備和試生產(chǎn)階段財(cái)務(wù)資料以及調(diào)閱相關(guān)經(jīng)營(yíng)文件,檢查項(xiàng)目建設(shè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、生產(chǎn)能力和國(guó)有資產(chǎn)形成及投資效益情況,分析世界銀行貸款項(xiàng)目效益與項(xiàng)目執(zhí)行單位盈虧的關(guān)系,關(guān)注項(xiàng)目的還貸能力,特別是世界銀行貸款本息的歸還情況。項(xiàng)項(xiàng)目目立立項(xiàng)項(xiàng)程程序序1取得可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目建議書、設(shè)計(jì)任務(wù)書、初步設(shè)計(jì)和經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算,檢查項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī),審批手續(xù)是否齊備。2對(duì)照經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門審定的概算檢查基建投資表或項(xiàng)目進(jìn)度表所列建設(shè)內(nèi)容是否存在以下問(wèn)題:(1)有無(wú)概算外項(xiàng)目;(2)有無(wú)超概算的情況;(3)有無(wú)任意擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題。工工程程設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)1審閱招投標(biāo)資料,檢查工程設(shè)計(jì)單
19、位的選擇是否通過(guò)招投標(biāo)確定。2查閱設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)等級(jí)證書,檢查設(shè)計(jì)單位是否具備與項(xiàng)目相適應(yīng)的資質(zhì)等級(jí)。3審查委托設(shè)計(jì)合同書,檢查設(shè)計(jì)單位是否按照項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)任務(wù)書所界定的工程規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容進(jìn)行設(shè)計(jì),并達(dá)到了國(guó)家規(guī)定的深度。4審閱設(shè)計(jì)變更文件和資料,檢查設(shè)計(jì)變更是否符合國(guó)家規(guī)定程序。5對(duì)照國(guó)家規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),檢查支出憑證等財(cái)務(wù)資料,檢查設(shè)計(jì)收費(fèi)是否符合國(guó)家規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。招招標(biāo)標(biāo)投投標(biāo)標(biāo)國(guó)國(guó)內(nèi)內(nèi)招招標(biāo)標(biāo)1招標(biāo) 取得建設(shè)項(xiàng)目主體工程的設(shè)計(jì)、建筑、安裝、監(jiān)理和主要設(shè)備、材料供應(yīng)以及招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的全套招投標(biāo)文件,執(zhí)行以下測(cè)試步驟:(1)取得建設(shè)單位各項(xiàng)內(nèi)控制度,并對(duì)各項(xiàng)制度進(jìn)行測(cè)試。對(duì)于招標(biāo)
20、數(shù)額較大或采取國(guó)際招標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目,要求建設(shè)單位提供律師對(duì)有關(guān)招標(biāo)文件和合同文本出具的法律咨詢意見;通過(guò)審閱招標(biāo)文件檢查招標(biāo)公布程序是否公開;調(diào)閱業(yè)主對(duì)參加建設(shè)項(xiàng)目主體工程的設(shè)計(jì)、建筑安裝和監(jiān)理以及主要設(shè)備、材料供應(yīng)等投標(biāo)單位的資質(zhì)審查資料,檢查資質(zhì)審查記錄的完整性、審查程序的符合性、審查內(nèi)容的真實(shí)性。(2)審閱招標(biāo)審批文件,檢查對(duì)建設(shè)項(xiàng)目主體工程的設(shè)計(jì)、建筑安裝和監(jiān)理以及主要設(shè)備、材料采購(gòu)等招標(biāo)工作,在招標(biāo)前是否按項(xiàng)目隸屬關(guān)系將招標(biāo)方案報(bào)各行業(yè)主管部門或省級(jí)地方計(jì)委(計(jì)經(jīng)委)審核備案。(3)審閱招標(biāo)公告,檢查招標(biāo)程序,調(diào)查參加招標(biāo)的單位,檢查招標(biāo)是否受到地區(qū)、部門、行業(yè)的限制;有無(wú)建設(shè)單位在招
21、標(biāo)和評(píng)標(biāo)過(guò)程中,串通某一投標(biāo)單位排斥其它投標(biāo)單位的問(wèn)題;有無(wú)依賴行業(yè)特權(quán)壟斷市場(chǎng)和肢解發(fā)包單位工程和以任何方式要求承包單位購(gòu)買其指定廠家生產(chǎn)的材料、設(shè)備以及要求施工單位以帶資承包作為招標(biāo)投標(biāo)條件。2標(biāo)底 取得標(biāo)底,執(zhí)行以下測(cè)試程序:(1)對(duì)照國(guó)家和地方建設(shè)主管招標(biāo)文件中規(guī)定的技術(shù)規(guī)格,檢查標(biāo)底編制是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定、規(guī)范和規(guī)程的要求,有無(wú)針對(duì)某一潛在投標(biāo)單位或排斥某一潛在投標(biāo)單位的內(nèi)容。(2)審閱批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)及概算,結(jié)合市場(chǎng)供求狀況,對(duì)照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,檢查建設(shè)單位標(biāo)底確定的內(nèi)容、價(jià)格、工期是否合規(guī),有無(wú)擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題。(3)查閱保密制度,詢問(wèn)有關(guān)人員,檢查標(biāo)底的保密制度是否健全有
22、效。3.開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo) 取得評(píng)標(biāo)報(bào)告、標(biāo)書、開標(biāo)記錄、評(píng)委會(huì)評(píng)標(biāo)意見、中標(biāo)結(jié)果通知書等開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)全套資料,執(zhí)行以下測(cè)試:(1)檢查建設(shè)項(xiàng)目程序是否合規(guī):開標(biāo)是否由建設(shè)單位主持,并邀請(qǐng)投資方、投標(biāo)單位、政府主管部門和其他有關(guān)單位代表參加;是否組建評(píng)標(biāo)委員會(huì),評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員的資格、人數(shù)、工作程序是否符合要求;中標(biāo)單位的確定是否從評(píng)標(biāo)委員會(huì)推薦的中標(biāo)候選單位中擇優(yōu)確定;是否將全部評(píng)標(biāo)結(jié)果(包括評(píng)標(biāo)的方式與方法等),按項(xiàng)目隸屬關(guān)系,報(bào)各行業(yè)主管部門和省級(jí)計(jì)委(計(jì)經(jīng)委)備案;建設(shè)單位與中標(biāo)單位是否在規(guī)定的期限簽訂書面合同。特大型項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)和定標(biāo),是否報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。(2)取得中標(biāo)單位資質(zhì)證明材料,
23、檢查:是否具有招標(biāo)文件要求的資質(zhì)證書,并為獨(dú)立的法人實(shí)體;是否承擔(dān)過(guò)類似建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)工作,并有良好的工作業(yè)績(jī)和履約記錄;投標(biāo)時(shí)財(cái)務(wù)狀況是否良好;在投標(biāo)前的三年內(nèi)沒(méi)有與騙取合同有關(guān)以及其它經(jīng)濟(jì)方面的嚴(yán)重違法行為;在投標(biāo)前的幾年內(nèi)有無(wú)較好的安全記錄,投標(biāo)當(dāng)年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生重大質(zhì)量和特大安全事故。(3)取得投標(biāo)保證金的收取和退回憑證,檢查投標(biāo)保證金的財(cái)務(wù)處理是否合規(guī)。(4)對(duì)照國(guó)家有權(quán)部門批準(zhǔn)的概預(yù)算,檢查合同中確定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容、合同價(jià)格是否控制在批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)及概算文件規(guī)定范圍內(nèi);超出規(guī)定范圍的,是否在中標(biāo)合同簽訂前,報(bào)原初步設(shè)計(jì)及概算審批部門審查同意。(5)取得公證資料,檢查招標(biāo)數(shù)額較大或
24、采取國(guó)際招標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目,在開標(biāo)和合同簽訂時(shí),是否請(qǐng)公證部門參加。招招標(biāo)標(biāo)投投標(biāo)標(biāo)國(guó)國(guó)際際招招標(biāo)標(biāo)取得國(guó)際招投標(biāo)的全套資料,執(zhí)行以下測(cè)試:1利用世界銀行貸款采購(gòu)設(shè)備和土建工程是否按照財(cái)政部世界銀行貸款項(xiàng)目采購(gòu)管理暫行規(guī)定和世界銀行采購(gòu)指南辦理,招標(biāo)方式的選用是否符合世界銀行的要求。2國(guó)際招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否是經(jīng)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部和國(guó)家計(jì)委批準(zhǔn)的有資格承擔(dān)國(guó)際招標(biāo)業(yè)務(wù)的公司;招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的確定是否按一定程序擇優(yōu)選定;業(yè)主選定招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)后是否上報(bào)財(cái)政部門審批。3取得世界銀行貸款項(xiàng)目采購(gòu)清單、地方項(xiàng)目和中央部委打捆項(xiàng)目的年度采購(gòu)計(jì)劃/清單,查明是否與國(guó)家計(jì)委的批文相符。4取得世界銀行貸款項(xiàng)目招標(biāo)采購(gòu)文件
25、,檢查審批程序、公告程序、資格審查程序是否合規(guī)。5取得評(píng)標(biāo)報(bào)告,檢查所遵循的原則、采取的辦法、評(píng)標(biāo)報(bào)告的編制是否合規(guī),并上報(bào)國(guó)家評(píng)委會(huì)。建建安安工工程程承承發(fā)發(fā)包包1取得有關(guān)工程合同管理制度,通過(guò)詢問(wèn)、觀察等方式查明:(1)合同是否有專門的部門或個(gè)人管理。(2)合同簽訂的審批程序是否嚴(yán)密、健全。(3)合同執(zhí)行的監(jiān)督機(jī)制是否健全有效。(4)合同價(jià)款的結(jié)算程序是否合規(guī)。(5)合同糾紛的解決是否有章可循,嚴(yán)格按程序辦理。2取得工程合同,執(zhí)行以下測(cè)試程序:(1)檢查合同條款的合法性,是否有違反法律法規(guī)和違反合同簽訂原則的條款:工程合同雙方主體是否合規(guī);是否具備相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)和履行合同的能力;合同中有無(wú)損
26、害國(guó)家、社會(huì)和第三者利益的條款。(2)檢查合同條款的完備性,合同的必要條件是否具備,合同條款是否完備,內(nèi)容是否詳盡準(zhǔn)確。(3)對(duì)照國(guó)家有關(guān)部門制定的行業(yè)或地方標(biāo)準(zhǔn),檢查合同規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否符合國(guó)家、行業(yè)或地方有關(guān)規(guī)定,是否在合同中約定對(duì)材料、設(shè)備、施工工藝和工程質(zhì)量的檢查與驗(yàn)收程序,承包方是否嚴(yán)格按施工合同和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范要求組織施工。(4)對(duì)照可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告及概預(yù)算,檢查合同規(guī)定的工期是否符合要求。(5)檢查工程價(jià)款是否以定額或相應(yīng)合規(guī)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)作為指導(dǎo)價(jià)格,并通過(guò)招標(biāo)投標(biāo)和雙方協(xié)商合理確定合同價(jià)款,以及按合同約定對(duì)價(jià)款進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。(6)延伸檢查工程承包單位,查明有無(wú)分包情況。對(duì)于存在分包情況的,檢查是否征得發(fā)包方同意,或在施工合同中另有約定,并簽訂分包合同;承包方是否在分包現(xiàn)場(chǎng)派出具有相應(yīng)資質(zhì)的常駐人員,管理、監(jiān)督分包方履行合同和確保分包工程的質(zhì)量、工期。3工程價(jià)款結(jié)算取得用于價(jià)款結(jié)算的支持性憑證,檢查:(1)所附憑證是否齊備,是否與合同規(guī)定的結(jié)算方式相匹配;(2)工程價(jià)款結(jié)算前是否經(jīng)過(guò)審核;(3)付款憑證是否與所附有關(guān)憑證一致,金額是否相符;(4)對(duì)于采用外幣結(jié)算的,對(duì)照國(guó)際招投標(biāo)合同中有關(guān)外幣、匯率條款以及外幣支付程序,查明外幣結(jié)算是否合規(guī)。工作底稿索引號(hào)
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