《房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制-成本管理-風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制-成本管理-風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣（10頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控控制制矩矩陣陣編編制制說(shuō)說(shuō)明明一一、編編制制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控控制制矩矩陣陣的的目目的的編制風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣旨在梳理企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)的業(yè)務(wù)流程的控制目標(biāo)及控制活動(dòng)，為企業(yè)提出內(nèi)控管理改善建議，使公司能夠采取針對(duì)性的改進(jìn)措施，從而達(dá)成管理風(fēng)險(xiǎn)和健全公司內(nèi)部控制體系的最終目標(biāo)。二二、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控控制制矩矩陣陣的的使使用用對(duì)對(duì)象象風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣的使用對(duì)象是各關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程/子流程的直接負(fù)責(zé)人員（包括部門經(jīng)理、流程/子流程具體執(zhí)行人員等）。風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣詳細(xì)描述內(nèi)部控制的控制目標(biāo)、與控制目標(biāo)相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)及標(biāo)準(zhǔn)控制活動(dòng)，進(jìn)而對(duì)比現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動(dòng)與標(biāo)準(zhǔn)控制活動(dòng)之間的差異，識(shí)別出公司的內(nèi)控缺陷，并提出相應(yīng)的改善建議。具體
2、填列請(qǐng)參見下述第三部分。三三、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控控制制矩矩陣陣主主表表關(guān)關(guān)鍵鍵字字段段定定義義D D列列：控控制制目目標(biāo)標(biāo)控制目標(biāo)是指內(nèi)部控制總體目標(biāo)在各個(gè)業(yè)務(wù)流程中的具體反映。因此本列的控制目標(biāo)是以每一個(gè)業(yè)務(wù)流程下的子流程為范圍（具體化）。F F列列：風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)點(diǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)用于說(shuō)明未達(dá)成控制目標(biāo)可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。此列內(nèi)容應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)清單所載的保持一致。H H列列：標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)控控制制活活動(dòng)動(dòng)即根據(jù)已有的公司規(guī)章制度或相關(guān)內(nèi)部控制指引中所規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，描述實(shí)際工作中應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)的控制活動(dòng)。標(biāo)準(zhǔn)控制活動(dòng)的描述要全面詳細(xì)、語(yǔ)言精煉，一般要求在控制活動(dòng)中明確出“誰(shuí)執(zhí)行、執(zhí)行什么活動(dòng)、如何執(zhí)行”等信息。如果一個(gè)控制目標(biāo)存
3、在多個(gè)控制活動(dòng)，用戶可自行在風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣中添加行用于放置新的控制活動(dòng)。標(biāo)準(zhǔn)的控制活動(dòng)應(yīng)是由國(guó)家法律法規(guī)、公司制度等明文規(guī)定的、必須遵循的活動(dòng)，主要包括但不限于：1.授權(quán)審批控制2.異常報(bào)告、文檔編輯記錄控制3.數(shù)據(jù)傳遞、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換控制4.業(yè)績(jī)考核指標(biāo)5.獨(dú)立復(fù)核控制6.核對(duì)控制7.職責(zé)分離控制8.系統(tǒng)接觸控制9.系統(tǒng)設(shè)置、會(huì)計(jì)科目的系統(tǒng)設(shè)置I I列列：現(xiàn)現(xiàn)有有控控制制活活動(dòng)動(dòng)此列填寫公司當(dāng)前業(yè)務(wù)流程的實(shí)際操作情況，同樣需要明確指出“誰(shuí)執(zhí)行、執(zhí)行什么活動(dòng)、如何執(zhí)行”等信息。J J列列：重重要要性性程程度度判斷該控制活動(dòng)是否為關(guān)鍵控制活動(dòng)。對(duì)會(huì)計(jì)科目、披露事項(xiàng)和業(yè)務(wù)流程尤為重要的控制活動(dòng)，選關(guān)鍵控制
4、；若否，則請(qǐng)選一般控制。K K列列：制制度度公司目前已制定的、涉及該控制活動(dòng)的相關(guān)制度及規(guī)定。L L列列：文文檔檔公司目前在該控制活動(dòng)中涉及的相關(guān)文檔。M M列列：責(zé)責(zé)任任部部門門及及崗崗位位實(shí)施該控制活動(dòng)的部門及崗位。N N列列：控控制制形形式式如果該控制活動(dòng)是由公司信息系統(tǒng)控制，控制形式選擇“自動(dòng)控制”，否則請(qǐng)選擇“手工控制”。K K列列：執(zhí)執(zhí)行行頻頻率率指所對(duì)應(yīng)的控制活動(dòng)的執(zhí)行頻率，該部分將用于測(cè)試階段樣本量的計(jì)算。執(zhí)行頻率分為“每日多次”、“每日”、“每周”、“每月”、“每季”、“每年”、“業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)”。S S列列：合合規(guī)規(guī)對(duì)對(duì)比比內(nèi)內(nèi)容容對(duì)應(yīng)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及相關(guān)配套指引的相關(guān)條
5、款內(nèi)容。U U列列：內(nèi)內(nèi)控控缺缺陷陷通過(guò)將現(xiàn)有控制活動(dòng)與內(nèi)控指引、標(biāo)準(zhǔn)控制活動(dòng)參照進(jìn)行對(duì)比后（即有可能與標(biāo)準(zhǔn)控制活動(dòng)一致或存在偏差），如果目前存在偏差且此偏差可能導(dǎo)致公司內(nèi)部控制不到位，則此偏差屬于內(nèi)部控制缺陷，公司需要對(duì)其進(jìn)行加以整改。此處填列的為缺陷的概括說(shuō)明。V V列列：缺缺陷陷描描述述對(duì)缺陷的具體情況加以詳述。W W列列：整整改改建建議議針對(duì)內(nèi)控缺陷提出的整改建議，供公司參考。X X列列：缺缺陷陷等等級(jí)級(jí)根據(jù)內(nèi)控缺陷的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)識(shí)別出的內(nèi)控缺陷評(píng)為“重大“、”重要“或”一般“。流流程程簡(jiǎn)簡(jiǎn)稱稱說(shuō)說(shuō)明明流流程程名名稱稱流流程程簡(jiǎn)簡(jiǎn)稱稱組織架構(gòu)OSOS發(fā)展戰(zhàn)略STST人力資源HRHR社會(huì)責(zé)
6、任SRSR企業(yè)文化CCCC全面預(yù)算BUBU信息傳遞ICIC關(guān)聯(lián)交易R(shí)PTRPT信息系統(tǒng)ITIT內(nèi)部審計(jì)AUAU籌資管理FINFIN資金運(yùn)營(yíng)管理TRTR投資管理IMIM固定資產(chǎn)管理FAFA無(wú)形資產(chǎn)管理IAIA采購(gòu)業(yè)務(wù)PUPU擔(dān)保業(yè)務(wù)GRGR財(cái)務(wù)報(bào)告FRFR合同管理CONCON業(yè)務(wù)外包BPOBPO稅務(wù)管理TXTX項(xiàng)目開發(fā)管理DMDM工程項(xiàng)目管理PMPM成本管理EMEM品牌及營(yíng)銷管理BMBM物業(yè)管理FMFM編編號(hào)號(hào)規(guī)規(guī)則則說(shuō)說(shuō)明明規(guī)規(guī)則則名名稱稱編編號(hào)號(hào)規(guī)規(guī)則則控制目標(biāo)編號(hào)規(guī)則流程簡(jiǎn)稱+CO+順序號(hào)舉例：資金運(yùn)營(yíng)管理流程第一個(gè)控制目標(biāo)：TR-CO-01風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)規(guī)則流程簡(jiǎn)稱+R+順序號(hào)舉例：資金運(yùn)營(yíng)
7、管理流程第一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：TR-R-01控制活動(dòng)編號(hào)規(guī)則流程簡(jiǎn)稱+CA+順序號(hào)舉例：資金運(yùn)營(yíng)管理流程第一個(gè)控制活動(dòng)：TR-CA-01控制運(yùn)行有效性測(cè)試底稿編號(hào)規(guī)則流程簡(jiǎn)稱+T+順序號(hào)舉例：資金運(yùn)營(yíng)管理流程第一個(gè)測(cè)試底稿：TR-T-01控制缺陷編號(hào)規(guī)則流程簡(jiǎn)稱+CD+順序號(hào)舉例：資金運(yùn)營(yíng)管理流程第一個(gè)控制缺陷：TR-CD-01增值建議編號(hào)規(guī)則流程簡(jiǎn)稱+VA+順序號(hào)舉例：資金運(yùn)營(yíng)管理流程第一個(gè)增值建議：TR-VA-01編制風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣旨在梳理企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)的業(yè)務(wù)流程的控制目標(biāo)及控制活動(dòng)，為企業(yè)提出內(nèi)控管理改善建議，使公司能夠采取針對(duì)性的改進(jìn)措施，從而達(dá)成管理風(fēng)險(xiǎn)和健全公司內(nèi)部控制體系的最終目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)
8、控制矩陣的使用對(duì)象是各關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程/子流程的直接負(fù)責(zé)人員（包括部門經(jīng)理、流程/子流程具體執(zhí)行人員等）。風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣詳細(xì)描述內(nèi)部控制的控制目標(biāo)、與控制目標(biāo)相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)及標(biāo)準(zhǔn)控制活動(dòng)，進(jìn)而對(duì)比現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動(dòng)與標(biāo)準(zhǔn)控制活動(dòng)之間的差異，識(shí)別出公司的內(nèi)控缺陷，并提出相應(yīng)的改善建議。具體填列請(qǐng)參見下述第三部分。H H列列：標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)控控制制活活動(dòng)動(dòng)即根據(jù)已有的公司規(guī)章制度或相關(guān)內(nèi)部控制指引中所規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，描述實(shí)際工作中應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)的控制活動(dòng)。標(biāo)準(zhǔn)控制活動(dòng)的描述要全面詳細(xì)、語(yǔ)言精煉，一般要求在控制活動(dòng)中明確出“誰(shuí)執(zhí)行、執(zhí)行什么活動(dòng)、如何執(zhí)行”等信息。如果一個(gè)控制目標(biāo)存在多個(gè)控制活動(dòng)，用戶可自行在風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣
9、中添加行用于放置新的控制活動(dòng)。標(biāo)準(zhǔn)的控制活動(dòng)應(yīng)是由國(guó)家法律法規(guī)、公司制度等明文規(guī)定的、必須遵循的活動(dòng)，主要包括但不限于：1.授權(quán)審批控制2.異常報(bào)告、文檔編輯記錄控制3.數(shù)據(jù)傳遞、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換控制4.業(yè)績(jī)考核指標(biāo)5.獨(dú)立復(fù)核控制6.核對(duì)控制7.職責(zé)分離控制8.系統(tǒng)接觸控制9.系統(tǒng)設(shè)置、會(huì)計(jì)科目的系統(tǒng)設(shè)置I I列列：現(xiàn)現(xiàn)有有控控制制活活動(dòng)動(dòng)此列填寫公司當(dāng)前業(yè)務(wù)流程的實(shí)際操作情況，同樣需要明確指出“誰(shuí)執(zhí)行、執(zhí)行什么活動(dòng)、如何執(zhí)行”等信息。J J列列：重重要要性性程程度度判斷該控制活動(dòng)是否為關(guān)鍵控制活動(dòng)。對(duì)會(huì)計(jì)科目、披露事項(xiàng)和業(yè)務(wù)流程尤為重要的控制活動(dòng)，選關(guān)鍵控制；若否，則請(qǐng)選一般控制。N N列列：控控
10、制制形形式式如果該控制活動(dòng)是由公司信息系統(tǒng)控制，控制形式選擇“自動(dòng)控制”，否則請(qǐng)選擇“手工控制”。K K列列：執(zhí)執(zhí)行行頻頻率率指所對(duì)應(yīng)的控制活動(dòng)的執(zhí)行頻率，該部分將用于測(cè)試階段樣本量的計(jì)算。執(zhí)行頻率分為“每日多次”、“每日”、“每周”、“每月”、“每季”、“每年”、“業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)”。U U列列：內(nèi)內(nèi)控控缺缺陷陷通過(guò)將現(xiàn)有控制活動(dòng)與內(nèi)控指引、標(biāo)準(zhǔn)控制活動(dòng)參照進(jìn)行對(duì)比后（即有可能與標(biāo)準(zhǔn)控制活動(dòng)一致或存在偏差），如果目前存在偏差且此偏差可能導(dǎo)致公司內(nèi)部控制不到位，則此偏差屬于內(nèi)部控制缺陷，公司需要對(duì)其進(jìn)行加以整改。此處填列的為缺陷的概括說(shuō)明。風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控控制制矩矩陣陣公公司司名名稱稱：xxxx實(shí)實(shí)業(yè)業(yè)有
11、有限限公公司司流流程程名名稱稱：成成本本管管理理子子流流程程名名稱稱控控制制目目標(biāo)標(biāo)及及對(duì)對(duì)應(yīng)應(yīng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) 控控制制活活動(dòng)動(dòng)控控制制目目標(biāo)標(biāo)編編號(hào)號(hào)控控制制目目標(biāo)標(biāo)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)點(diǎn)點(diǎn)編編號(hào)號(hào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)點(diǎn)點(diǎn)控控制制活活動(dòng)動(dòng)編編號(hào)號(hào)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)控控制制活活動(dòng)動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)有有控控制制活活動(dòng)動(dòng)重重要要性性程程度度成成本本管管理理職職能能建建設(shè)設(shè)EM-CO-01建立相關(guān)成本管理制度和崗位職責(zé)，完善成本管理基礎(chǔ)，便于有效的形成成本監(jiān)控系統(tǒng)，降低成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。EM-R-01成本控制與管理缺乏合理的指導(dǎo)，各期間、各單位成本管理的標(biāo)準(zhǔn)、流程、方法不一致，職能不清晰，影響成本管理工作的效率和效果，且可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)利潤(rùn)的真實(shí)性
12、與可比性以及成本控制口徑不一。EM-CA-01公司建立成本管理制度，明確項(xiàng)目各階段成本管理的流程及工作程序，并明確規(guī)定各環(huán)節(jié)、各單位的職責(zé)和權(quán)限，成成本本管管理理制制度度集團(tuán)制定并發(fā)布了成本管理制度（試行），制度明確了房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目成本管理的定義、范圍、分類、各下屬公司各單位職責(zé)、管理流程、考核辦法等內(nèi)容。一般EM-CA-02公司的組織架構(gòu)中應(yīng)有專職部門或者工作團(tuán)隊(duì)主導(dǎo)成本管理工作，其職責(zé)范圍明確，對(duì)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)成本進(jìn)行嚴(yán)格控制。成本管理職能設(shè)置xx公司公司成本管理工作由總經(jīng)理負(fù)責(zé)，計(jì)劃部牽頭，預(yù)算部提供專業(yè)指導(dǎo)和意見。成本管理職責(zé)包括搭建完善本公司成本管理體系、跟蹤控制成本與利潤(rùn)執(zhí)行情況、總結(jié)
13、積累后評(píng)估成本等工作。一般EM-CA-03由財(cái)務(wù)部主導(dǎo)、成本/造價(jià)管理部門協(xié)助制定目標(biāo)成本分類明細(xì)，將各項(xiàng)目標(biāo)成本項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)致分類，并與會(huì)計(jì)核算科目掛鉤，下發(fā)相關(guān)單位使用，提高成本管理的效率與口徑的一致性。目標(biāo)成本分類明細(xì)制定過(guò)程需考慮與合同分類、其他表單設(shè)置相對(duì)應(yīng)銜接。成成本本科科目目分分類類細(xì)細(xì)化化公司制定了分類細(xì)化的科目表，包括了地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目各項(xiàng)成本費(fèi)用類型，明細(xì)到3級(jí)科目，公司成本會(huì)計(jì)核算以及目標(biāo)成本控制均依據(jù)科目表的分類開展。一般第7頁(yè)，共10頁(yè)制制度度文文檔檔責(zé)責(zé)任任部部門門及及崗崗位位控控制制形形式式執(zhí)執(zhí)行行頻頻率率成本管理制度（試行）成本管理制度（試行）機(jī)關(guān)本部投資管理中心、成
14、本管理中心手工控制業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)成本管理制度（試行）成本管理制度（試行）總經(jīng)理計(jì)劃部經(jīng)理預(yù)算部經(jīng)理手工控制業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)成本管理制度（試行）科目表成本管理制度（試行）科目表機(jī)關(guān)本部投資管理中心、成本管理中心手工控制業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí) 控控制制活活動(dòng)動(dòng) 控控制制活活動(dòng)動(dòng)控控制制活活動(dòng)動(dòng)編編號(hào)號(hào)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)控控制制活活動(dòng)動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)有有控控制制活活動(dòng)動(dòng)EM-CA-01公司建立成本管理制度，明確項(xiàng)目各階段成本管理的流程及工作程序，并明確規(guī)定各環(huán)節(jié)、各單位的職責(zé)和權(quán)限，成成本本管管理理制制度度集團(tuán)制定并發(fā)布了成本管理制度（試行），制度明確了房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目成本管理的定義、范圍、分類、各下屬公司各單位職責(zé)、管理流程、考核辦法等內(nèi)容
15、。EM-CA-02公司的組織架構(gòu)中應(yīng)有專職部門或者工作團(tuán)隊(duì)主導(dǎo)成本管理工作，其職責(zé)范圍明確，對(duì)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)成本進(jìn)行嚴(yán)格控制。成本管理職能設(shè)置xx公司公司成本管理工作由總經(jīng)理負(fù)責(zé)，計(jì)劃部牽頭，預(yù)算部提供專業(yè)指導(dǎo)和意見。成本管理職責(zé)包括搭建完善本公司成本管理體系、跟蹤控制成本與利潤(rùn)執(zhí)行情況、總結(jié)積累后評(píng)估成本等工作。EM-CA-03由財(cái)務(wù)部主導(dǎo)、成本/造價(jià)管理部門協(xié)助制定目標(biāo)成本分類明細(xì)，將各項(xiàng)目標(biāo)成本項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)致分類，并與會(huì)計(jì)核算科目掛鉤，下發(fā)相關(guān)單位使用，提高成本管理的效率與口徑的一致性。目標(biāo)成本分類明細(xì)制定過(guò)程需考慮與合同分類、其他表單設(shè)置相對(duì)應(yīng)銜接。成成本本科科目目分分類類細(xì)細(xì)化化公司制定了
16、分類細(xì)化的科目表，包括了地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目各項(xiàng)成本費(fèi)用類型，明細(xì)到3級(jí)科目，公司成本會(huì)計(jì)核算以及目標(biāo)成本控制均依據(jù)科目表的分類開展。第8頁(yè)，共10頁(yè)控控制制有有效效性性測(cè)測(cè)試試合合規(guī)規(guī)對(duì)對(duì)比比（企企業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)部部控控制制規(guī)規(guī)范范及及配配套套指指引引）測(cè)測(cè)試試底底稿稿編編號(hào)號(hào)測(cè)測(cè)試試結(jié)結(jié)論論條條款款規(guī)規(guī)定定內(nèi)內(nèi)容容無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)無(wú) 控控制制活活動(dòng)動(dòng)控控制制活活動(dòng)動(dòng)編編號(hào)號(hào)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)控控制制活活動(dòng)動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)有有控控制制活活動(dòng)動(dòng)EM-CA-01公司建立成本管理制度，明確項(xiàng)目各階段成本管理的流程及工作程序，并明確規(guī)定各環(huán)節(jié)、各單位的職責(zé)和權(quán)限，成成本本管管理理制制度度集團(tuán)制定并發(fā)布了成本管理制度（試行），制
17、度明確了房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目成本管理的定義、范圍、分類、各下屬公司各單位職責(zé)、管理流程、考核辦法等內(nèi)容。EM-CA-02公司的組織架構(gòu)中應(yīng)有專職部門或者工作團(tuán)隊(duì)主導(dǎo)成本管理工作，其職責(zé)范圍明確，對(duì)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)成本進(jìn)行嚴(yán)格控制。成本管理職能設(shè)置xx公司公司成本管理工作由總經(jīng)理負(fù)責(zé)，計(jì)劃部牽頭，預(yù)算部提供專業(yè)指導(dǎo)和意見。成本管理職責(zé)包括搭建完善本公司成本管理體系、跟蹤控制成本與利潤(rùn)執(zhí)行情況、總結(jié)積累后評(píng)估成本等工作。EM-CA-03由財(cái)務(wù)部主導(dǎo)、成本/造價(jià)管理部門協(xié)助制定目標(biāo)成本分類明細(xì)，將各項(xiàng)目標(biāo)成本項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)致分類，并與會(huì)計(jì)核算科目掛鉤，下發(fā)相關(guān)單位使用，提高成本管理的效率與口徑的一致性。目標(biāo)成本分類
18、明細(xì)制定過(guò)程需考慮與合同分類、其他表單設(shè)置相對(duì)應(yīng)銜接。成成本本科科目目分分類類細(xì)細(xì)化化公司制定了分類細(xì)化的科目表，包括了地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目各項(xiàng)成本費(fèi)用類型，明細(xì)到3級(jí)科目，公司成本會(huì)計(jì)核算以及目標(biāo)成本控制均依據(jù)科目表的分類開展。第9頁(yè)，共10頁(yè)內(nèi)內(nèi)部部控控制制缺缺陷陷控控制制缺缺陷陷編編號(hào)號(hào)內(nèi)內(nèi)控控缺缺陷陷缺缺陷陷描描述述整整改改建建議議缺缺陷陷等等級(jí)級(jí)無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)無(wú) 控控制制活活動(dòng)動(dòng)控控制制活活動(dòng)動(dòng)編編號(hào)號(hào)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)控控制制活活動(dòng)動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)有有控控制制活活動(dòng)動(dòng)EM-CA-01公司建立成本管理制度，明確項(xiàng)目各階段成本管理的流程及工作程序，并明確規(guī)定各環(huán)節(jié)、各單位的職責(zé)和權(quán)限，成成本本管管理
19、理制制度度集團(tuán)制定并發(fā)布了成本管理制度（試行），制度明確了房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目成本管理的定義、范圍、分類、各下屬公司各單位職責(zé)、管理流程、考核辦法等內(nèi)容。EM-CA-02公司的組織架構(gòu)中應(yīng)有專職部門或者工作團(tuán)隊(duì)主導(dǎo)成本管理工作，其職責(zé)范圍明確，對(duì)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)成本進(jìn)行嚴(yán)格控制。成本管理職能設(shè)置xx公司公司成本管理工作由總經(jīng)理負(fù)責(zé)，計(jì)劃部牽頭，預(yù)算部提供專業(yè)指導(dǎo)和意見。成本管理職責(zé)包括搭建完善本公司成本管理體系、跟蹤控制成本與利潤(rùn)執(zhí)行情況、總結(jié)積累后評(píng)估成本等工作。EM-CA-03由財(cái)務(wù)部主導(dǎo)、成本/造價(jià)管理部門協(xié)助制定目標(biāo)成本分類明細(xì)，將各項(xiàng)目標(biāo)成本項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)致分類，并與會(huì)計(jì)核算科目掛鉤，下發(fā)相關(guān)單位使用，提高成本管理的效率與口徑的一致性。目標(biāo)成本分類明細(xì)制定過(guò)程需考慮與合同分類、其他表單設(shè)置相對(duì)應(yīng)銜接。成成本本科科目目分分類類細(xì)細(xì)化化公司制定了分類細(xì)化的科目表，包括了地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目各項(xiàng)成本費(fèi)用類型，明細(xì)到3級(jí)科目，公司成本會(huì)計(jì)核算以及目標(biāo)成本控制均依據(jù)科目表的分類開展。第10頁(yè)，共10頁(yè)
房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制-成本管理-風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣
