財(cái)務(wù)審計(jì)工作底稿損益類營業(yè)外收入

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1、營營業(yè)業(yè)外外收收入入實(shí)實(shí)質(zhì)質(zhì)性性程程序序索 引 號(hào)：SJ單位名稱：取被審計(jì)單位信息被審單位名稱編制人：取底稿信息編制人編制日期：取底稿信息編制日期會(huì)計(jì)期間：取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間起至取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間至復(fù)核人：取底稿信息一級(jí)復(fù)核人復(fù)核日期：取底稿信息一級(jí)復(fù)核日期第第一一部部分分 認(rèn)認(rèn)定定、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)和和審審計(jì)計(jì)程程序序?qū)?duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系一一、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與認(rèn)認(rèn)定定關(guān)關(guān)系系對(duì)對(duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截至分類列報(bào)A 利潤表中記錄的營業(yè)外收入已經(jīng)發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)B 所有應(yīng)當(dāng)記錄的營業(yè)外收入均已記錄C 與營業(yè)外收入有關(guān)的金額及其它數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄D 營業(yè)外收入

2、已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間E 營業(yè)外收入已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶F 營業(yè)外收入已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)二二、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)程程序序?qū)?duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表審計(jì)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)C1.獲取或編制營業(yè)外收入明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)表合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符；SJ2E2.檢查營業(yè)外收入明細(xì)科目的設(shè)置是否符合規(guī)定的核算內(nèi)容與范圍，是否劃清營業(yè)外收入與其他收入的界限。SJ2ABC3.檢查非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得：應(yīng)結(jié)合相關(guān)非流動(dòng)資產(chǎn)的審計(jì)，檢查是否在授權(quán)范圍內(nèi)履行了必要的批準(zhǔn)程序，抽查相關(guān)原始憑證，審核其內(nèi)容的真實(shí)性和依據(jù)的充分性，檢查會(huì)計(jì)處理是否符合相關(guān)

3、規(guī)定。SJ3ABC4.檢查非貨幣性資產(chǎn)交換利得：應(yīng)結(jié)合非貨幣性資產(chǎn)交換的審計(jì)，檢查是否在授權(quán)范圍內(nèi)履行了必要的批準(zhǔn)程序，抽查相關(guān)原始憑證，審核其內(nèi)容的真實(shí)性和依據(jù)的充分性，檢查會(huì)計(jì)處理是否符合相關(guān)規(guī)定。SJ3ABC5.檢查債務(wù)重組利得：應(yīng)結(jié)合債務(wù)重組的審計(jì)，檢查是否在授權(quán)范圍內(nèi)履行了必要的批準(zhǔn)程序，抽查相關(guān)原始憑證，審核其內(nèi)容的真實(shí)性和依據(jù)的充分性，檢查會(huì)計(jì)處理是否符合相關(guān)規(guī)定。SJ3ABC6.檢查政府補(bǔ)助：應(yīng)結(jié)合遞延收益的審計(jì)，審查各項(xiàng)政府補(bǔ)助的批準(zhǔn)文件，復(fù)核收入的性質(zhì)、金額、入賬事件是否正確SJ3ABC7.檢查盤盈利得：應(yīng)結(jié)合相關(guān)資產(chǎn)的盤點(diǎn)及監(jiān)盤資料，檢查金額計(jì)算是否正確，是否獲得必要的審

4、批程序，抽查相關(guān)原始憑證，審核其內(nèi)容的真實(shí)性和依據(jù)的充分性，檢查會(huì)計(jì)處理是否符合相關(guān)規(guī)定。SJ3ABC8.檢查捐贈(zèng)利得：檢查相關(guān)原始憑證，確定相應(yīng)的稅金是否提取，金額計(jì)算及帳務(wù)處理是否正確。SJ3ABC9.檢查其他營業(yè)外收入，結(jié)合相關(guān)科目的審計(jì)，檢查入賬金額計(jì)算及會(huì)計(jì)處理是否正確。D10.抽取資產(chǎn)負(fù)債表前后 天的 張憑證，實(shí)施截止測(cè)試，若存在異常跡象，應(yīng)考慮是否有必要追加審計(jì)程序，對(duì)于重大跨期項(xiàng)目應(yīng)作必要調(diào)整。SJ311.根據(jù)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。F12.檢查營業(yè)外收入是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。檢查營業(yè)外收入是否按照非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換

5、利得、債務(wù)重組李德、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等分項(xiàng)披露。營營業(yè)業(yè)外外收收入入計(jì)計(jì)劃劃實(shí)實(shí)施施的的實(shí)實(shí)質(zhì)質(zhì)性性程程序序項(xiàng) 目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性準(zhǔn)確性截止分類列報(bào)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平（注1）0.000.000.000.000.000.00控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論（注2）0.000.000.000.000.000.00需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度0.000.000.000.000.000.00計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序（注3）索引號(hào)執(zhí)行人1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.注：1.結(jié)果取自風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿。2.結(jié)果取自該項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試工作底稿。3.計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序

6、與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系用“”表示。營營業(yè)業(yè)外外收收入入審審定定表表索 引 號(hào)：SJ-1SJ-1單位名稱：取被審計(jì)單位信息被審單位名稱編制人：取底稿信息編制人編制日期：取底稿信息編制日期會(huì)計(jì)期間：取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間起至取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間至復(fù)核人：取底稿信息一級(jí)復(fù)核人復(fù)核日期：取底稿信息一級(jí)復(fù)核日期項(xiàng)目名稱本期未審數(shù)帳項(xiàng)調(diào)整本期審定數(shù)上期審定數(shù)索引號(hào)借方貸方一、處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得小計(jì)-其中：處置固定資產(chǎn)利得-處置無形資產(chǎn)利得-二、非貨幣性資產(chǎn)交換利得-三、債務(wù)重組利得-四、政府補(bǔ)助-五、盤盈利得-六、捐贈(zèng)利得-七、其他-合計(jì)-審計(jì)結(jié)論：營營業(yè)業(yè)外外收收入入明明細(xì)細(xì)表表索 引 號(hào)：SJ-2SJ

7、-2單位名稱：取被審計(jì)單位信息被審單位名稱編制人：取底稿信息編制人編制日期：取底稿信息編制日期會(huì)計(jì)期間：取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間起至取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間至復(fù)核人：取底稿信息一級(jí)復(fù)核人復(fù)核日期：取底稿信息一級(jí)復(fù)核日期產(chǎn)生營業(yè)外收入的來源本期數(shù)上期數(shù)差異額差異率（%）備注一、處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得小計(jì)-0.00%其中：處置固定資產(chǎn)利得-0.00%處置無形資產(chǎn)利得-0.00%二、非貨幣性資產(chǎn)交換利得-0.00%三、債務(wù)重組利得-0.00%四、政府補(bǔ)助-0.00%五、盤盈利得-0.00%六、捐贈(zèng)利得-0.00%七、其他-0.00%合計(jì)-審計(jì)說明:營營業(yè)業(yè)外外收收入入檢檢查查情情況況表表索 引 號(hào)：SJ-3單位名稱

8、：取被審計(jì)單位信息被審單位名稱編制人：取底稿信息編制人編制日期：取底稿信息編制日期會(huì)計(jì)期間：取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間起至取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間至復(fù)核人：取底稿信息一級(jí)復(fù)核人 復(fù)核日期：取底稿信息一級(jí)復(fù)核日期記賬日期憑證編號(hào)業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)應(yīng)科目金額核對(duì)內(nèi)容（用或表示）備注12345核對(duì)內(nèi)容說明：1、原始憑證是否齊全；2、記賬領(lǐng)證與原始憑證是否相符；3、帳務(wù)處理是否正確；4、是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；5、審計(jì)說明：輔輔助助表表MT項(xiàng)目未審數(shù)調(diào)整借調(diào)整貸審定數(shù)上期數(shù)分類-合計(jì)-營營業(yè)業(yè)外外收收入入調(diào)調(diào)整整分分錄錄匯匯總總索引號(hào)：SJ-4單位名稱：取被審計(jì)單位信息被審單位名稱編制人：取底稿信息編制人編制日期：取底稿信息編制日期會(huì)計(jì)期間：取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間起至取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間至復(fù)核人：取底稿信息一級(jí)復(fù)核人復(fù)核日期：取底稿信息一級(jí)復(fù)核日期期期初初余余額額未審數(shù)審計(jì)調(diào)整數(shù)本期審定數(shù)0.000.000.00期期初初數(shù)數(shù)調(diào)調(diào)整整事事項(xiàng)項(xiàng)：摘要說明科目編號(hào)科目名稱借方貸方調(diào)整員期期末末余余額額未審數(shù)審計(jì)調(diào)整數(shù)本期審定數(shù)0.000.000.00期期末末數(shù)數(shù)調(diào)調(diào)整整事事項(xiàng)項(xiàng)：摘要說明科目編號(hào)科目名稱借方貸方調(diào)整員