《首次公開發(fā)行股票(IPO)公司自查工作底稿-關聯(lián)方及關聯(lián)方交易》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《首次公開發(fā)行股票(IPO)公司自查工作底稿-關聯(lián)方及關聯(lián)方交易（29頁珍藏版）》請在裝配圖網上搜索。
1、對對首首次次公公開開發(fā)發(fā)行行股股票票（IPOIPO）公公司司報報告告期期財財務務會會計計信信息息自自查查工工作作底底稿稿所屬會計師事務所：會計師事務所（特殊普通合伙）被核查單位：XXX股份有限公司審核員：審核員A日期：2013.XX.XX索引號：G審查項目：關聯(lián)方及關聯(lián)方交易 會計期間：2010年度至2012年度復核員：復核員B日期：2013.XX.XX頁 次：一一、相相關關文文件件內內容容文文件件1:1:中中國國證證券券監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會關關于于進進一一步步提提高高首首次次公公開開發(fā)發(fā)行行股股票票公公司司財財務務信信息息披披露露質質量量有有關關問問題題的的意意見見（證證監(jiān)監(jiān)會會公公
2、告告201214201214號號）（四）發(fā)行人及各中介機構應嚴格按照企業(yè)會計準則、上市公司信息披露管理辦法和證券交易所頒布的相關業(yè)務規(guī)則的有關規(guī)定進行關聯(lián)方認定，充分披露關聯(lián)方關系及其交易 發(fā)行人應嚴格按照企業(yè)會計準則36號-關聯(lián)方披露、上市公司信息披露管理辦法和證券交易所頒布的相關業(yè)務規(guī)則中的有關規(guī)定，完整、準確地披露關聯(lián)方關系及其交易。發(fā)行人的控股股東、實際控制人應協(xié)助發(fā)行人完整、準確地披露關聯(lián)方關系及其交易。保薦機構、會計師事務所和律師事務所在核查發(fā)行人與其客戶、供應商之間是否存在關聯(lián)方關系時，不應僅限于查閱書面資料，應采取實地走訪，核對工商、稅務、銀行等部門提供的資料，甄別客戶和供應商
3、的實際控制人及關鍵經辦人員與發(fā)行人是否存在關聯(lián)方關系；發(fā)行人應積極配合保薦機構、會計師事務所和律師事務所對關聯(lián)方關系的核查工作，為其提供便利條件。會計師事務所、保薦機構應關注與發(fā)行人實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員關系密切的家庭成員與發(fā)行人的客戶、供應商（含外協(xié)廠商）是否存在關聯(lián)方關系。會計師事務所、保薦機構應關注發(fā)行人重要子公司少數(shù)股東的有關情況并核實該少數(shù)股東是否與發(fā)行人存在其他利益關系并披露。對于發(fā)行人申報期內關聯(lián)方注銷及非關聯(lián)化的情況，發(fā)行人應充分披露上述交易的有關情況并將關聯(lián)方注銷及非關聯(lián)化之前的交易作為關聯(lián)交易進行披露；會計師事務所、保薦機構應關注在非關聯(lián)化后發(fā)行人與上述原關聯(lián)
4、方的后續(xù)交易情況、非關聯(lián)化后相關資產、人員的去向等。文文件件2:2:中中國國證證券券監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會關關于于印印發(fā)發(fā)會會計計監(jiān)監(jiān)管管風風險險提提示示第第4 4號號首首次次公公開開發(fā)發(fā)行行股股票票公公司司核核查查的的通通知知（證證監(jiān)監(jiān)辦辦發(fā)發(fā)201289201289號號）五、關聯(lián)方認定及其交易注冊會計師應當遵照中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則和我會會計監(jiān)管風險提示第2號-通過未披露關聯(lián)方實施的舞弊風險的要求，審計發(fā)行人是否嚴格按照企業(yè)會計準則36號-關聯(lián)方披露、上市公司信息披露管理辦法和證券交易所相關業(yè)務規(guī)則的規(guī)定，真實、準確、完整地披露關聯(lián)方關系及其交易，關注發(fā)行人是否存在通過未披露關聯(lián)方實
5、施舞弊的行為。(二）會計監(jiān)管關注事項在會計監(jiān)管工作中，應當關注注冊會計師是否采取會計監(jiān)管風險提示第2號-通過未披露關聯(lián)方實施的舞弊風險中提到的應對措施，并補充考慮：第一，如果存在未披露關聯(lián)交易跡象，注冊會計師應當采取進一步措施核實是否存在未披露關聯(lián)方的情況。注冊會計師應調查申報期內與發(fā)行人存在重大、異常交易的交易對手背景信息，如股東、關鍵管理人員、業(yè)務規(guī)模、辦公地址等信息，并與已經取得的申報期內發(fā)行人實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員關系密切的家庭成員名單相互核對和印證。第二，如果存在申報期內發(fā)行人關聯(lián)方注銷及非關聯(lián)化的情況，注冊會計師應關注發(fā)行人是否將關聯(lián)方注銷及非關聯(lián)化之前的交易作為關聯(lián)
6、交易進行披露；應識別發(fā)行人將原關聯(lián)方非關聯(lián)化行為的動機及后續(xù)交易的真實性、公允性，以及發(fā)行人是否存在剝離虧損子公司或虧損項目以增加公司利潤的行為。第三，如果存在發(fā)行人與控股股東及其控制的企業(yè)發(fā)生重大關聯(lián)交易等情形，注冊會計師應擴大對關聯(lián)交易的審計范圍，必要時可要求發(fā)行人及控股股東配合，以核查關聯(lián)方財務資料。文文件件2:2:中中國國證證券券監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會關關于于做做好好首首次次公公開開發(fā)發(fā)行行股股票票公公司司20122012年年度度財財務務報報告告專專項項檢檢查查工工作作的的通通知知（發(fā)發(fā)行行監(jiān)監(jiān)管管函函20125512012551號號）（二）發(fā)行人或關聯(lián)方與其客戶或供應商以私下利
7、益交換等方法進行惡意串通以實現(xiàn)收入、盈利的虛假增長。如直銷模式下，與客戶串通，通過期末集中發(fā)貨提前確認收入，或放寬信用政策，以更長的信用周期換取收入增加。經銷或加盟商模式下，加大經銷商或加盟商鋪貨數(shù)量，提前確認收入等；（三）關聯(lián)方或其他利益相關方代發(fā)行人支付成本、費用或者采用無償或不公允的交易價格向發(fā)行人提供經濟資源；（四）保薦機構及其關聯(lián)方、PE投資機構及其關聯(lián)方、PE投資機構的股東或實際控制人控制或投資的其他企業(yè)在申報期內最后一年與發(fā)行人發(fā)生大額交易從而導致發(fā)行人在申報期內最后一年收入、利潤出現(xiàn)較大幅度增長；二二、核核查查工工作作底底稿稿編號項 目 內 容底稿頁次與索引備注1關聯(lián)方及關聯(lián)方
8、交易檢查程序G-02關聯(lián)方及關聯(lián)方交易總體概況G-13應予披露關聯(lián)方4公司管理層提供的報告期關聯(lián)方關系匯總表、關聯(lián)方情況調查表1、關聯(lián)方情況調查表2、關聯(lián)方情況調查表35了解關聯(lián)方關系及交易相關的內部控制G-26了解內部控制約談記錄7關聯(lián)方及交易變動記錄8關聯(lián)方及交易變動約談記錄9主要投資者個人、董事、監(jiān)事、高管聲明10公司關于與交易對方不存在關聯(lián)關系聲明11董監(jiān)高等關于與交易對方不存在關聯(lián)關系聲明12供應商（或客戶）投資者及與被核查單位的交易核查13實地走訪的供應商客戶詢證函14關聯(lián)方及關聯(lián)方交易核查通用底稿注：1.可以根據(jù)具體核查情況增加關聯(lián)方及關聯(lián)方交易程序和相關核查底稿。2.關聯(lián)方關系
9、比企業(yè)會計準則界定的范圍更寬。對對首首次次公公開開發(fā)發(fā)行行股股票票（IPOIPO）公公司司報報告告期期財財務務會會計計信信息息自自查查工工作作底底稿稿所屬會計師事務所：會計師事務所（特殊普通合伙）被核查單位：XXX股份有限公司審核員：審核員A日期：2013.XX.XX索引號：G-0審查項目：關聯(lián)方及關聯(lián)方交易核查程序會計期間：2010年度至2012年度復核員：復核員B日期：2013.XX.XX頁 次：提示：1.本核查程序，是根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會關于做好首次公開發(fā)行股票公司2012年度財務報告專項檢查工作的通知（發(fā)行監(jiān)管函2012551號）、中國證券監(jiān)督管理委員會關于進一步提高首次公開發(fā)行
10、股票公司財務信息披露質量有關問題的意見（證監(jiān)會公告201214號）和關于印發(fā)會計監(jiān)管風險提示第4號首次公開發(fā)行股票公司核查的通知（證監(jiān)辦發(fā)201289號）的規(guī)定而制定的一般程序，以指導對首次公開發(fā)行股票（IPO）公司報告期財務會計信息真實性、準確性、完整性的自查工作。各自查人員應根據(jù)IPO公司實際情況，制定自查計劃，按核準的自查計劃執(zhí)行自查程序。對于“不適用”的程序，應說明不適用的理由，并記錄于工作底稿。同時，結合IPO公司的具體情況，補充特殊的自查程序，形成工作底稿。2.如在實際自查工作中，存在部分自查工作底稿內容需要相互引用時，應編制引用自查工作底稿的交叉索引。3對自查的每項工作，應包括但
11、不限于，記錄核查程序、核查過程、發(fā)現(xiàn)的問題及處理、核查結論。核查過程包括具體核查人員、核查時間、核查方式、獲取證據(jù)及底稿索引等相關內容。4保存核查過程真實性的相關證據(jù)（如核查人員乘坐的飛機票、住宿發(fā)票等）。一一、核核查查目目標標通過核查工作確定IPO公司報告期內財務會計信息真實、準確、完整。二二、核核查查程程序序表表可供選擇的核查程序是否執(zhí)行執(zhí)行人索引號/不適用理由1.在執(zhí)行關聯(lián)方及關聯(lián)方交易核查程序的基礎上追加或重點關注下列檢查程序，檢查公司是否真實、準確、完整地披露關聯(lián)方關系及其交易，公司是否存在通過未披露關聯(lián)方實施舞弊的行為。包括但不限于：2.就關聯(lián)方及其交易導致的舞弊或錯誤使得財務報表
12、存在重大錯報的可能性進行項目組內部討論。3.詢問被核查單位管理層下列事項：3.1 關聯(lián)方的名稱和特征，包括關聯(lián)方自上期以來發(fā)生的變化。3.2 被核查單位和關聯(lián)方之間關系的性質。3.3 被核查單位在報告期內是否與關聯(lián)方發(fā)生交易，如發(fā)生，交易的類型、定價政策和目的。4.獲取公司管理層已按照企業(yè)會計準則、上市公司信息披露管理辦法和證券交易所的相關業(yè)務規(guī)則編制的關聯(lián)方及關聯(lián)方交易的清單，將以前審計中形成的有關關聯(lián)方的工作底稿與管理層提供的信息進行比較。5.執(zhí)行下列程序，以確定是否存在管理層以前未識別或未向注冊會計師披露的關聯(lián)方關系或關聯(lián)方交易：5.1 分析并評估公司是否存在舞弊動機。5.2 了解并評價
13、公司與關聯(lián)方及關聯(lián)方交易相關的內部控制。5.3 執(zhí)行分析程序。5.3.1 分析產能、水電能耗、勞動生產率等非財務信息和財務數(shù)據(jù)之間能否相互印證。5.3.2 分析收入與現(xiàn)金流是否匹配。5.3.3 分析公司的重要財務信息指標與同行業(yè)其他公司是否存在顯著差異。5.5 獲取公司實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員及其關系密切的家庭成員名單。5.6 檢查下列記錄或文件，以確定是否存在管理層以前未識別或未向注冊會計師披露的關聯(lián)方關系或關聯(lián)方交易：5.6.1 實施核查程序時獲取的銀行詢證函回函。5.6.2 實施核查程序時獲取的律師詢證函回函。5.6.3 股東會和治理層會議的紀要。5.6.4 注冊會計師認為必
14、要的其他記錄或文件。5.7 檢查是否存在具有以下一項或多項特征的未披露關聯(lián)方交易跡象。5.7.1 交易金額較大，為公司帶來大額利潤。5.7.2 交易時間接近資產負債日，發(fā)生頻次較少。5.7.3 交易價格、交付方式及付款條件等商業(yè)條款與其他正?？蛻裘黠@不同。5.7.4 采用現(xiàn)金交易或多方債權債務抵銷方式結算。5.7.5 付款人與銷售合同、發(fā)票所顯示的內容名稱不符。5.7.6 與自然人發(fā)生的大額交易。5.7.7 與同一客戶或其關聯(lián)公司同時發(fā)生銷售和采購業(yè)務。5.7.8 交易對象與交易對方的經營范圍明顯不符。5.7.9 交易規(guī)模與交易對方業(yè)務規(guī)模明顯不符。5.7.10 合同條款明顯不符合商業(yè)管理或形
15、式要件不齊備。5.7.11 實際履行情況與合同約定明顯不符，如未按約定日期發(fā)貨獲未按結算期付款。5.7.12 交易形成的款項長期以債權債務形式存在，購銷貨款久拖不結。5.7.13 其他商業(yè)理由明顯不充分的交易。5.8 對重大異常交易是否具備未披露關聯(lián)方交易的特征，以及對詢問管理層或檢查相關文件時發(fā)現(xiàn)的不一致信息，項目組進行討論。5.9 如果存在未披露關聯(lián)交易跡象，核實是否存在未披露關聯(lián)方的情況。注：未披露關聯(lián)方，通常具有以下一項或多項特征：交易對方曾經與公司或其主要控制人、關鍵管理人員等存在關聯(lián)關系。交易對方注冊地址或辦公地址與公司或其集團成員在同一地點或接近。交易對方網站地址或其IP地址、郵
16、箱域名等與公司或其集團成員相同或接近。交易對方名稱與公司或其集團成員名稱相似。交易對方主要控制人、關鍵管理人員或購銷等關鍵環(huán)節(jié)的員工姓名結構與公司管理層相近。交易對方和公司之間的交易與其經營范圍不相關。互聯(lián)網難以檢索到交易對方的相關資料。交易對方長期拖欠公司款項，但公司仍繼續(xù)與其交易。交易對方是當年新增的重要客戶或重要供應商。5.9.1 獲取公司實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員關于其本人及其近親屬的投資情況的聲明。5.9.2 獲取關于公司與交易對方關系的管理層和治理層聲明。5.9.3 調查重大、異常交易的交易對手背景信息，如股東情況、關鍵管理人員、業(yè)務規(guī)模和辦公地址等信息，與已取得的相關人
17、員家庭成員名單相互核對和印證。5.9.4 詢問直接參與交易的基層員工，交易對方是否與公司存在不尋常的關系。5.9.5 實地走訪存在疑慮的重大客戶及供應商（含外協(xié)廠商）。5.9.5.1 約談相關管理人員，了解交易對方單位與被核查單位的交易內容、價格等。5.9.5.2 獲取相關工商、稅務、銀行等部門提供的信息資料，核對并甄別客戶和供應商的實際控制人及關鍵經辦人員與公司是否存在關聯(lián)方關系。5.9.6.3 重新獲取公司與交易單位的往來款、發(fā)出商品等的詢證函。5.9.5.4 向交易對方單位詢證其與本公司及其實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬的關聯(lián)關系和交易。5.9.5.5 必要時對公司與交易
18、對方的關系進行法律鑒證。5.9.6 查詢互聯(lián)網或外部商業(yè)數(shù)據(jù)庫。5.10 如果存在未披露關聯(lián)交易跡象，核實是否存在未披露關聯(lián)方交易的情況。5.10.1 查驗已記錄的大額資金往來，評價資金往來是否有真實的商業(yè)背景。5.10.2 檢查銀行對賬單和大額現(xiàn)金交易，評價是否存在異常資金流動。5.10.3 向重要股東和關鍵管理人員函證，確認是否存在未識別的關聯(lián)方及關聯(lián)方交易。5.11 了解重要子公司少數(shù)股東的有關情況，核實該少數(shù)股東是否與公司存在其他利益關系并披露。5.12 如果存在報告期內關聯(lián)方注銷及非關聯(lián)化的情況：5.12.1 了解非關聯(lián)化的情況。5.12.1.1 了解并識別非關聯(lián)化的動機，包括是否存
19、在剝離虧損子公司或虧損項目以增加公司利潤的行為。5.12.1.2 非關聯(lián)化后存在后續(xù)交易的，應視同關聯(lián)方核查后續(xù)交易是否真實、是否公允。5.12.1.3 非關聯(lián)化后不存在后續(xù)交易的，了解對方的經營情況、非關聯(lián)化后相關資產和人員的去向，以及公司采取的替代方法，判斷是否存在關聯(lián)交易非關聯(lián)化處理的行為。5.12.2 評價公司是否已充分披露有關情況并將注銷及非關聯(lián)化之前的交易作為關聯(lián)交易披露。5.13 如果存在與控股股東及其控制的企業(yè)發(fā)生重大關聯(lián)交易等情形，應擴大對關聯(lián)交易的核查范圍，必要時要求公司及控股股東配合核查關聯(lián)方財務資料。6.如果識別出可能表明存在管理層以前未識別出或未向注冊會計師披露的關聯(lián)
20、方關系或關聯(lián)方交易的安排或信息，確定相關情況是否能夠證實關聯(lián)方關系或關聯(lián)方交易的存在。7.如果識別出被核查單位超出正常經營過程的重大交易，向管理層詢問：7.1 交易的性質，包括交易的商業(yè)理由、交易的條款和條件。7.2 交易是否涉及關聯(lián)方。8.如果識別出下列情形，判斷是否存在具有支配性影響的關聯(lián)方：8.1 關聯(lián)方否決管理層或治理層作出的重大經營決策。8.2 重大交易需經關聯(lián)方的最終批準。8.3 對關聯(lián)方提出的業(yè)務建議，管理層和治理層未曾或很少進行討論。8.4 對涉及關聯(lián)方（或與關聯(lián)方關系密切的家庭成員）的交易，極少進行獨立復核和批準。8.5 關聯(lián)方在被核查單位的設立和日后管理中均發(fā)揮主導作用。8
21、.6 其他可能表明存在具有支配性影響的關聯(lián)方的情形。9.如果存在具有支配性影響的關聯(lián)方，并識別出下列其他風險因素，判斷是否可能存在由于舞弊導致的特別風險：9.1 異常頻繁變更高級管理人員或專業(yè)顧問。9.2 利用中間機構從事難以判斷是否具有正當商業(yè)理由的重大交易。9.3 有證據(jù)顯示關聯(lián)方過度干涉或關注會計政策的選擇或重大會計估計的作出。10.向管理層詢問是否擬在財務報表中聲明關聯(lián)方交易是按照等同于公平交易中的通行條款執(zhí)行。11.向組成部分注冊會計師提供集團管理層編制的關聯(lián)方清單，以及集團項目組知悉的任何其他關聯(lián)方。12.根據(jù)實際情況，執(zhí)行其他核查程序，并形成相關記錄。13.核查公司關聯(lián)方及關聯(lián)方
22、交易是否按照企業(yè)會計準則、上市公司信息披露管理辦法和證券交易所的相關業(yè)務規(guī)則真實、準確、完整披露。三三、核核查查結結論論對對首首次次公公開開發(fā)發(fā)行行股股票票（IPOIPO）公公司司報報告告期期財財務務會會計計信信息息自自查查工工作作底底稿稿所屬會計師事務所：會計師事務所（特殊普通合伙）被核查單位：XXX股份有限公司審核員：審核員A日期：2013.XX.XX索引號：G-0審查項目：關聯(lián)方及關聯(lián)方交易核查程序會計期間：2010年度至2012年度復核員：復核員B日期：2013.XX.XX頁 次：對對首首次次公公開開發(fā)發(fā)行行股股票票（IPOIPO）公公司司報報告告期期財財務務會會計計信信息息自自查查工
23、工作作底底稿稿所屬會計師事務所：會計師事務所（特殊普通合伙）被核查單位：XXX股份有限公司審核員：審核員A日期：2013.XX.XX 索引號：G-1審查項目：關關聯(lián)聯(lián)方方及及關關聯(lián)聯(lián)方方交交易易總總體體概概況況會計期間：2010年度至2012年度復核員：復核員B日期：2013.XX.XX 頁次：一、報告期公司關聯(lián)方及關聯(lián)方交易涉及的名單和交易內容二、報告期關聯(lián)方及關聯(lián)方交易核查方法、人員安排和核查程序介紹三、獲取的相關核查證據(jù)四、發(fā)現(xiàn)問題和問題解決情況五、核查結論注：可以根據(jù)具體核查情況增減修改底稿，對關聯(lián)方及關聯(lián)方交易形成單獨底稿，或者索引到相關底稿中。索引號：被被核核查查單單位位財財務務報
24、報表表附附注注中中應應予予披披露露的的關關聯(lián)聯(lián)方方關關系系及及交交易易1.本企業(yè)的母公司有關信息如下：母公司名稱注冊地業(yè)務性質注冊資本母公司不是本企業(yè)最終控制方的，說明最終控制方名稱。母公司和最終控制方均不對外提供財務報表的，說明母公司之上與其最相近的對外提供財務報表的母公司名稱。2.母公司對本企業(yè)的持股比例和表決權比例：持股比例：表決權比例：3.本企業(yè)的子公司有關信息如下：子公司名稱注冊地業(yè)務性質注冊資本本企業(yè)合計持股比例本企業(yè)合計享有的表決權比例4.本企業(yè)的合營企業(yè)有關信息如下：被投資單位名稱注冊地業(yè)務性質注冊資本本企業(yè)持股比例本企業(yè)在被投資單位表決權比例期末資產總額期末負債總額本期營業(yè)收
25、入總額本期凈利潤5.本企業(yè)與關聯(lián)方發(fā)生交易的，分別說明各關聯(lián)方關系的性質、交易類型及交易要素。交易要素至少包括：（1）交易的金額；（2）未結算項目的金額、條款和條件，以及有關提供或取得擔保的信息；（3）未結算應收項目的壞賬準備金額；（4）定價政策。（公司蓋章）日期：年 月 日關關聯(lián)聯(lián)方方關關系系匯匯總總表表被核查單位：索引號：資產負債表日：與本企業(yè)關系企業(yè)名稱注冊地址主營業(yè)務經濟性質或類型法定代表人一、本企業(yè)的母公司二、本企業(yè)的子公司三、與本企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)四、與本企業(yè)受同一方共同控制的其他企業(yè)五、對本企業(yè)實施共同控制的投資方六、對本企業(yè)施加重大影響的投資方七、本企業(yè)的合營企業(yè)及
26、其子公司八、本企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)及其子公司九、本企業(yè)的主要投資者個人及與其關系密切的家庭成員十、本企業(yè)或其母公司的關鍵管理人員及與其關系密切的家庭成員十一、本企業(yè)主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員控制、共同控制的其他企業(yè)十二、本企業(yè)的其它關聯(lián)方（根據(jù)實質重于形式原則認定）法定代表人：總經理：財務負責人：制表人：本公司聲明：所提供的上述關聯(lián)方關系明細表已包括按企業(yè)會計準則關聯(lián)方披露準則、上市公司信息披露管理辦法和證券交易所頒布的相關業(yè)務規(guī)則界定的本公司全部關聯(lián)方。（公司蓋章）日期：年 月 日關關聯(lián)聯(lián)方方關關系系匯匯總總表表被核查單位：索引號：資產負債表日：與本企業(yè)關系企業(yè)名稱注冊地
27、址主營業(yè)務經濟性質或類型法定代表人索引號：關關聯(lián)聯(lián)方方情情況況調調查查表表（一一）母母子子公公司司關關系系的的關關聯(lián)聯(lián)方方注注冊冊資資本本、所所持持股股份份及及其其變變化化匯匯總總表表簽名日期被核查單位：填表：_資產負債表日：復核：_ _序號關聯(lián)方名稱注冊資本（金額單位：）期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)金額比例金額比例金額比例金額比例（公司蓋章）日期：年 月 日關關聯(lián)聯(lián)方方情情況況調調查查表表（二二）本本期期關關聯(lián)聯(lián)方方交交易易簡簡況況匯匯總總 索引號：簽名日期被核查單位：填表：_資產負債表日：復核：_關聯(lián)方名稱材料采購產品銷售勞務提供購入其他資產其他交易或事項借入借款歸還借款擔保關聯(lián)交易合計本
28、項業(yè)務總額關聯(lián)交易合計占總額比例（公司蓋章）日期：年 月 日注：1、重大關聯(lián)方交易應在會計報表附注中逐項披露。2、2011年5月1日起執(zhí)行的上海證券交易所上市公司關聯(lián)交易實施指引第四條明確：（1）定期報告中財務報告部分的關聯(lián)方及關聯(lián)交易的披露應當遵守企業(yè)會計準則第36號關聯(lián)方披露的規(guī)定。（2）上市公司臨時報告和定期報告中非財務報告部分的關聯(lián)方及關聯(lián)交易的披露應當遵守股票上市規(guī)則和公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號年度報告的內容與格式的規(guī)定。3、對于上市公司臨時報告和定期報告中非財務報告部分的關聯(lián)方及關聯(lián)交易的披露，與企業(yè)會計準則第36號關聯(lián)方披露對照，增列了關聯(lián)方和關聯(lián)交易類型的范
29、圍。增列的關聯(lián)方有：a.直接或間接持有上市公司5以上股份的法人或自然人及與其關系密切的家庭成員;b.由上市公司的關聯(lián)自然人擔任董事、高級管理人員的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；c.根據(jù)實質重于形式原則認定的其他與上市公司有特殊關系，可能導致上市公司利益對其傾斜的法人或者自然人，包括持有對上市公司具有重要影響的控股子公司10%以上股份的法人或者自然人等；d.受同一國有資產管理機構控制的主體,且該主體的法定代表人、總經理或者半數(shù)以上的董事兼任上市公司董事、監(jiān)事或者高級管理人員；e.根據(jù)與上市公司或者其關聯(lián)方簽署的協(xié)議或者作出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在未來十二個月內，將作為上
30、市公司關聯(lián)方的法人或者自然人；f.過去十二個月內，曾經作為上市公司關聯(lián)方的法人或者自然人。增列的關聯(lián)交易有：a.在關聯(lián)方的財務公司存貸款；b.與關聯(lián)方共同投資；c.根據(jù)實質重于形式原則認定的其他通過約定可能引致資源或者義務轉移的事項，包括向與關聯(lián)方共同投資的公司提供大于其股權比例或投資比例的財務資助、擔保以及放棄向與關聯(lián)方共同投資的公司同比例增資或優(yōu)先受讓權等。關關聯(lián)聯(lián)方方情情況況調調查查表表（二二）本本期期關關聯(lián)聯(lián)方方交交易易簡簡況況匯匯總總 索引號：簽名日期被核查單位：填表：_資產負債表日：復核：_關關聯(lián)聯(lián)方方情情況況調調查查表表（三三）關關聯(lián)聯(lián)方方應應收收應應付付款款項項余余額額匯匯總總
31、索引號：簽名日期被核查單位：填表：_資產負債表日：復核：_序號關聯(lián)方名稱款項余額性質本期末金額上期末金額注：“款項余額性質”欄填列應收帳款、應收票據(jù)、預付帳款、其他應收款、應付帳 款、應付票據(jù)、預收帳款、其他應付款、長期應付款、專項應付款等項目。（公司蓋章）日期：年 月 日對首次公開發(fā)行股票（IPO）公司報告期財務會計信息自查工作底稿所屬會計師事務所：會計師事務所（特殊普通合伙）被核查單位：XXX股份有限公司審核員：審核員A日期：2013.XX.XX索引號：G-2G-2審查項目：了了解解關關聯(lián)聯(lián)方方關關系系及及交交易易相相關關的的內內部部控控制制會計期間：2010年度至2012年度復核員：復核
32、員B日期：2013.XX.XX頁 次：1、是否建立了針對某些具體類型的關聯(lián)方交易的內部控制制度，相關員工是否了解這些控制制度，這些控制是否得到有效執(zhí)行；序號關聯(lián)交易類型是否建立內控制度內控制度簡單描述制度索引是否有效執(zhí)行1、購買或者出售資產2、對外投資(含委托理財、委托貸款等)3、提供財務資助4、提供擔保5、租入或者租出資產6、委托或者受托管理資產和業(yè)務7、贈與或者受贈資產8、債權、債務重組9、簽訂許可使用協(xié)議10、轉讓或者受讓研究與開發(fā)項目11、購買原材料、燃料、動力12、銷售產品、商品13、提供或者接受勞務14、委托或者受托銷售15、在關聯(lián)人的財務公司存貸款16、與關聯(lián)人共同投資2、是否存
33、在相關的政策和程序，以便能夠及時披露管理層和治理層在關聯(lián)方交易中所得到的利益；詳見管理層約談3、被核查單位是否就識別、會計處理、披露關聯(lián)方關系及其交易的職責進行合理分配；序號崗位執(zhí)行人員牽制崗位制度依據(jù)識別關聯(lián)方關聯(lián)交易核準關聯(lián)交易執(zhí)行關聯(lián)交易事項會計處理關聯(lián)關系及其交易披露4、被核查單位是否就授權和批準重大關聯(lián)方交易和安排建立了控制制度，這些控制是否得到有效執(zhí)行；序號重大關聯(lián)交易審批人員或機構執(zhí)行人員或機構制度依據(jù)是否有效執(zhí)行5、針對超出正常經營過程的重大關聯(lián)方交易，管理層和治理層之間是否及時進行討論，并予以披露；詳見管理層約談6、對于存在利益沖突的關聯(lián)方交易，是否存在明確的指導方案和解決辦
34、法；序號存在利益沖突的關聯(lián)方交易解決方案制度依據(jù)實際發(fā)生的存在利益沖突的關聯(lián)交易實際發(fā)生時的解決方案7、在披露關聯(lián)方關系及其交易方面，如果遇到問題，管理層是否有積極尋求幫助的意識；詳見管理層約談8、針對關聯(lián)方關系及其交易，是否存在預警性政策和程序。詳見管理層約談約約談談記記錄錄約談時間：會計師事務所參與人員：約談人員：約談人員職務：約談目的：約談內容記錄：例如：1、是否建立了針對某些具體類型的關聯(lián)方交易的內部控制制度，相關員工是否了解這些控制制度，這些控制是否得到有效執(zhí)行；2、是否存在相關的政策和程序，以便能夠及時披露管理層和治理層在關聯(lián)方交易中所得到的利益；3、被核查單位是否就識別、會計處理
35、、披露關聯(lián)方關系及其交易的職責進行合理分配；4、被核查單位是否就授權和批準重大關聯(lián)方交易和安排建立了控制制度，這些控制是否得到有效執(zhí)行；5、針對超出正常經營過程的重大關聯(lián)方交易，管理層和治理層之間是否及時進行討論，并予以披露；6、對于存在利益沖突的關聯(lián)方交易，是否存在明確的指導方案和解決辦法；7、在披露關聯(lián)方關系及其交易方面，如果遇到問題，管理層是否有積極尋求幫助的意識；8、針對關聯(lián)方關系及其交易，是否存在預警性政策和程序。注：本約談記錄適用于了解內部控制約談。約談人員（簽章）：公司（蓋章）關關聯(lián)聯(lián)方方及及交交易易變變動動記記錄錄填填表表說說明明：本表格應填列自公司成立以來（如為新設，應包括與
36、有限公司的關聯(lián)交易情況）與其發(fā)生過交易的關聯(lián)方，關聯(lián)交易可選擇填列報告期內的交易。簽名日期索引號被核查單位：填表：資產負債表日：復核：關聯(lián)方名稱與本企業(yè)的關系交易類別關聯(lián)方狀況交易起始時間20XX年20XX年交易金額占同類交易比例交易金額占同類交易比例交易金額占同類交易比例持續(xù)經營合計0.000.000.000.000.000.00核查說明：1、關聯(lián)方狀況填列包括四種情形：（1）該關聯(lián)方持續(xù)經營；（2）該關聯(lián)方擬注銷；（3）該關聯(lián)方已經注銷；（4）該關聯(lián)方與被核查單位喪失關聯(lián)關系2、對應（1）關聯(lián)方持續(xù)經營，分別兩種情況進行核查：第一種，關聯(lián)方持續(xù)經營，且與被核查單位持續(xù)發(fā)生關聯(lián)交易，在實質性
37、審計程序中應重點關注報告期與其交易的變動和公允性第二種，關聯(lián)方持續(xù)經營，但與被核查單位不再發(fā)生關聯(lián)交易，在這種情況下應重點關注，原有的關聯(lián)交易是否通過第三方隱秘進行。需要增加核查范圍，對原關聯(lián)交易的產品現(xiàn)有的供應商或者客戶背景逐一了解，以核實其通過第三方進行隱秘的關聯(lián)交易行為3、對應（2）關聯(lián)方擬注銷、（3）關聯(lián)方已注銷、（4）喪失關聯(lián)關系，應通過約談公司高級管理人員等方式，關注原有的關聯(lián)交易終止后被核查單位的安排，并關注關聯(lián)方資產、人員、業(yè)務的去向，核核實實是是否否存存在在關關聯(lián)聯(lián)交交易易非非關關聯(lián)聯(lián)化化4、核查提示：可能的關聯(lián)交易非關聯(lián)化的情形比如：關聯(lián)方交易轉給第三方，核查第三方與公司的
38、關聯(lián)關系原關聯(lián)方的主要人員成為被核查單位交易對方的關鍵管理人員等約約談談記記錄錄約談時間：會計師事務所參與人員：約談人員：約談人員職務：約談目的：約談內容記錄：例如：1、了解自公司成立以來與其發(fā)生過交易的關聯(lián)方交易價格如何確定？被核查單位是否嚴重依賴于與關聯(lián)方的交易？2、關聯(lián)方的狀況如何？是否已經整改規(guī)范，不存在關聯(lián)關系或發(fā)生關聯(lián)交易？3、對尚存在的關聯(lián)交易，是否有整改計劃？整改方案如何設定？4、對已經整改規(guī)范不再存在關聯(lián)關系或發(fā)生關聯(lián)交易的，整改后原涉及關聯(lián)方的采購、銷售如何安排？5、原有關聯(lián)方的資產、人員、業(yè)務的處理？是轉售給第三方？還是變賣解散后人員自謀出路？原有的關聯(lián)人現(xiàn)在從事的職業(yè)等
39、？注：約談內容根據(jù)被核查單位的實際情況進行增加和修改注：本約談記錄適用于關聯(lián)方及交易變動約談。約談人員（簽章）：公司（蓋章）公公司司關關聯(lián)聯(lián)自自然然人人近近親親屬屬問問題題的的聲聲明明聲明者姓名：身份證號：所在單位：聲明者與本公司的關系（請選擇后打）:1、股東（）；2、董事（）；3、監(jiān)事（）；4、高級管理人員（）；聲明內容：一、本人的親屬關系如下表：親屬關系姓名出生日期身份證號住址父親母親配偶配偶的父親配偶的母親年滿18周歲的子女及其配偶兄弟姐妹及其配偶配偶的兄弟姐妹及其配偶子女配偶的父母其他親屬二、上述親屬的對外投資情況如下：親屬姓名被投資企業(yè)的名稱持股比例經營范圍是否與本公司發(fā)生過關聯(lián)交易
40、三、上述親屬對外擔任董事、高級管理人員情況如下：親屬姓名所任職企業(yè)的名稱擔任職務經營范圍是否與本公司發(fā)生過關聯(lián)交易*注：上上述述親親屬屬的的對對外外投投資資應應包包括括其其所所投投資資企企業(yè)業(yè)的的所所有有直直接接及及間間接接對對外外投投資資請請?zhí)崽峁┕┥仙鲜鍪銎笃髽I(yè)業(yè)的的現(xiàn)現(xiàn)行行有有效效的的營營業(yè)業(yè)執(zhí)執(zhí)照照、章章程程、最最近近一一期期驗驗資資報報告告、核核查查報報告告（如如無無核核查查報報告告，請請?zhí)崽峁┕┴斬攧談請髨蟊肀恚┞暵暶髅魅巳顺谐兄Z諾：本本人人所所披披露露的的上上述述信信息息真真實實、完完整整、準準確確，不不存存在在任任何何欺欺詐詐、隱隱瞞瞞和和/或或遺遺漏漏的的情情形形。聲聲明明者
41、者簽簽名名：_ 聲聲明明日日期期：_ 公公司司關關聯(lián)聯(lián)自自然然人人對對外外投投資資/任任職職情情況況的的回回復復聲明者姓名：身份證號：所在單位：聲明者與本公司的關系（請選擇后打）:1、股東（）；2、董事（）；3、監(jiān)事（）；4、高級管理人員（）；聲明內容：本人對外投資情況如下：被投資企業(yè)的名稱持股比例被投資企業(yè)經營范圍是否與本公司發(fā)生過關聯(lián)交易本人任職情況如下：所任職企業(yè)的名稱擔任職務所任職企業(yè)經營范圍是否與本公司發(fā)生過關聯(lián)交易*注：對對外外投投資資應應包包括括所所有有直直接接及及間間接接對對外外投投資資；請請?zhí)崽峁┕┥仙鲜鍪銎笃髽I(yè)業(yè)的的現(xiàn)現(xiàn)行行有有效效的的營營業(yè)業(yè)執(zhí)執(zhí)照照、章章程程、最最近近一
42、一期期驗驗資資報報告告、核核查查報報告告（如如無無核核查查報報告告，請請?zhí)崽峁┕┑牡呢斬攧談請髨蟊肀恚┞暵暶髅魅巳顺谐兄Z諾：本本人人所所披披露露的的上上述述信信息息真真實實、完完整整、準準確確，不不存存在在任任何何欺欺詐詐、隱隱瞞瞞和和/或或遺遺漏漏的的情情形形。聲聲明明者者簽簽名名：_ 聲聲明明日日期期：_關關于于本本公公司司與與xxxx公公司司不不存存在在關關聯(lián)聯(lián)關關系系的的聲聲明明書書致致：會會計計師師事事務務所所（特特殊殊普普通通合合伙伙）本公司委托貴所對本公司20XX年度20XX年度財務報表進行核查，現(xiàn)就本公司與xx公司不存在關聯(lián)關系的事項聲明如下：截至20XX年X月X日止：1、本公
43、司與xx公司不存在投資關系；2、控制本公司的企業(yè)與xx公司不存在投資關系；3、本公司控制的企業(yè)與xx公司不存在投資關系；4、本公司的主要投資者個人及與其關系密切的家庭成員與xx公司不存在投資關系；5、本公司與xx公司控制的企業(yè)不存在投資關系；6、本公司與控制xx公司的企業(yè)不存在投資關系；7、本公司的主要投資者個人及與其關系密切的家庭成員與xx公司控制的企業(yè)不存在關聯(lián)關系；8、本公司的主要投資者個人及與其關系密切的家庭成員與控制xx公司的企業(yè)不存在關聯(lián)關系；9、以及企業(yè)會計準則、上上市市公公司司信信息息披披露露管管理理辦辦法法和和證證券券交交易易所所頒頒布布的的相相關關業(yè)業(yè)務務規(guī)規(guī)則則的的有有關
44、關規(guī)規(guī)定定認定的其他關聯(lián)方關系。特此聲明。（公司蓋章）董事長（簽名并蓋章）.總經理（簽名并蓋章）.主管會計工作負責人（簽名并蓋章）.會計機構負責人（簽名并蓋章）.主管本業(yè)務的部門負責人（簽名并蓋章）.年 月 日關關于于與與供供應應商商（客客戶戶）xxxx公公司司不不存存在在關關聯(lián)聯(lián)關關系系的的聲聲明明書書聲明者的姓名：聲明者的身份證號：聲明者與本公司的關系（請選擇后打）:1、股東（）；2、董事（）；3、監(jiān)事（）；4、高級管理人員（）；聲明內容：本人是XXXX公公司司的股東，持股比例XXXX（是XXXX公公司司的董事/監(jiān)事/總經理等），現(xiàn)就本人與XXXX公公司司的供應商（客戶）XXXX公公司司不
45、存在關聯(lián)關系的事項聲明如下：截至20XX年X月X日止：1、本人與xx公司不存在投資關系；2、本人控制的企業(yè)與xx公司不存在投資關系；3、與本人關系密切的家庭成員與xx公司不存在投資關系；4、本人與xx公司控制的企業(yè)不存在投資關系；5、本人與控制xx公司的企業(yè)不存在投資關系；6、與本人關系密切的家庭成員與xx公司控制的企業(yè)不存在關聯(lián)關系；7、與本人關系密切的家庭成員與控制xx公司的企業(yè)不存在關聯(lián)關系；8、以及企業(yè)會計準則、上上市市公公司司信信息息披披露露管管理理辦辦法法和和證證券券交交易易所所頒頒布布的的相相關關業(yè)業(yè)務務規(guī)規(guī)則則的的有有關關規(guī)規(guī)定定認定的其他關聯(lián)方關系。特此聲明。聲明者（簽名）_
46、聲明日期：_對對首首次次公公開開發(fā)發(fā)行行股股票票（IPOIPO）公公司司報報告告期期財財務務會會計計信信息息自自查查工工作作底底稿稿所屬會計師事務所：會計師事務所（特殊普通合伙）被核查單位：XXX股份有限公司審核員：審核員A日期：2013.XX.XX索引號：審查項目：供應商（或客戶）投資者及與被核查單位的交易核查會計期間：2010年度至2012年度復核員：復核員B日期：2013.XX.XX頁 次：序號交易對方名稱交易關系交易對方股權結構交易對方賬面記錄的與被核查單位交易金額工商資料索引財務資料索引20XX年20XX年20XX年實際控制人投資者投資比例實際控制人投資者投資比例實際控制人投資者投資
47、比例20XX年20XX年核查說明：1、獲取交易對方工商資料查驗其股權變更情況，尤其關注在被核查單位IPO日期前后交易對方股權發(fā)生變化的情況，關注變更前后的主要投資者是否與被核查單位存在關聯(lián)關系2、如果被核查單位采用經銷銷售模式，應自行設計表格進一步核查經銷商的庫存、對外銷售情況，并對終端客戶進行約談3、獲取交易對方記錄的與被核查單位的交易數(shù)量、交易金額等，如果存在困難，可以采用替代方法，包括：（1）匯總報告期內被核查單位賬面與交易對方的交易數(shù)量、金額，交由供應商或者客戶進行確認（2）獲取交易對方的詢證函等序號交易對方名稱交易關系交易對方股權結構交易對方賬面記錄的與被核查單位交易金額工商資料索引
48、財務資料索引20XX年20XX年20XX年實際控制人投資者投資比例實際控制人投資者投資比例實際控制人投資者投資比例20XX年20XX年詢證函敬啟者：本所作為 公司申請首次公開發(fā)行股票并上市的會計師事務所，對 公司與貴方是否存在關聯(lián)關系及具體的交易情況進行核實，懇請貴方對有關事項進行確認并回函。本所對于貴方提供的信息予以嚴格保密，并承諾不會以 公司申請上市之外的目的使用將該等信息，也懇請貴方對于本所在本詢證函中提供給貴方的信息予以保密。本詢證函回函地址及收件人：（如本次詢函為多頁次，請加蓋騎縫章）地址：上海市南京東路61號 樓 郵政編碼：200002電話：(021)63391166 傳真：(02
49、1)633925581、貴方與 公司 期間交易的主要產品、產品交易定價：20XX年20XX年20XX年交易產品交易價格交易產品交易價格交易產品交易價格2、貴方與 公司發(fā)生交易期間，年 月 日至 年 月 日的主要股東：20XX年20XX年20XX年投資者投資比例投資者投資比例投資者投資比例3、貴方與 公司發(fā)生交易期間，年 月 日至 年 月 日的董事、監(jiān)事、總經理、副總經理、財務負責人：貴方主要人員 20XX年20XX年20XX年董事監(jiān)事總經理副總經理財務負責人4、公司的實際控制人、主要投資者個人，自20XX年1月1日至今在貴方任職或擁有貴方股權的情況：公司主要投資者20XX年20XX年20XX年
50、在貴方任職在貴方擁有股權在貴方任職在貴方擁有股權在貴方任職在貴方擁有股權5、公司的關聯(lián)企業(yè)，自20XX年1月1日至今擁有貴方股權情況：公司關聯(lián)企業(yè)擁有貴方股權比例20XX年20XX年20XX年6、貴方在成立后與本詢證函第4條、第5條所列自然人及單位交易情況：公司主要投資者和關聯(lián)企業(yè)20XX年20XX年20XX年交易產品交易價格交易產品交易價格交易產品交易價格7、貴方協(xié)同其他關聯(lián)單位（包括但不限于貴方股東單位、附屬公司、與貴方受同一股東控制的單位、與貴方具有共同關鍵管理人員的單位）與 公司進行交易的情況：貴方關聯(lián)單位20XX年20XX年20XX年交易產品交易價格交易產品交易價格交易產品交易價格8
51、、貴方與 公司日常交易的經辦人員情況：經辦人員在貴方職務聯(lián)系電話與 公司的關聯(lián)自然人及企業(yè)的關系法定代表人（簽章）：公司（公章）注：此函證僅限于實地走訪的供應商及客戶函證。對對首首次次公公開開發(fā)發(fā)行行股股票票（IPOIPO）公公司司報報告告期期財財務務會會計計信信息息自自查查工工作作底底稿稿所屬會計師事務所：會計師事務所（特殊普通合伙）被核查單位：XXX股份有限公司審核員：審核員A日期：2013.XX.XX索引號：G-3審查項目：關關聯(lián)聯(lián)方方及及關關聯(lián)聯(lián)方方交交易易核核查查通通用用底底稿稿會計期間：2010年度至2012年度復核員：復核員B日期：2013.XX.XX頁次：一、核查內容二、核查工作記錄（逐項說明核查程序、核查過程記錄、核查人員、核查時間、核查方式、獲取的證據(jù)及底稿索引等相關內容。）三、發(fā)現(xiàn)的問題及處理四、核查結論注：可以根據(jù)具體核查情況修改底稿。
首次公開發(fā)行股票(IPO)公司自查工作底稿-關聯(lián)方及關聯(lián)方交易
