營(yíng)改增后一般納稅人表填報(bào)要點(diǎn)

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1、國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第43號(hào)國(guó)國(guó)家家稅稅務(wù)務(wù)總總局局關(guān)關(guān)于于北北京京等等8 8省省市市營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅改改征征增增值值稅稅試試點(diǎn)點(diǎn)增增值值稅稅納納稅稅申申報(bào)報(bào)有有關(guān)關(guān)事事項(xiàng)項(xiàng)的的公公告告根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（財(cái)稅201271號(hào)），現(xiàn)就北京等8個(gè)省（直轄市）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)試點(diǎn)8省市）增值稅納稅人增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下：一、試點(diǎn)8省市自營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施之日稅款所屬期起，其所轄全部增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。二、納稅申報(bào)資料納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料兩類(lèi)。

2、（一）納稅申報(bào)表及其附列資料1.增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)一般納稅人）納稅申報(bào)表及其附列資料包括：（1）增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）；（2）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）；（3）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）；（4）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）；一般納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，需填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）。其他一般納稅人不填寫(xiě)該附列資料。（5）固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表。2.增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)小規(guī)模納稅人）納稅申報(bào)表及其附列資料包括：（1）增值

3、稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）；（2）增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料。小規(guī)模納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，需填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料。其他小規(guī)模納稅人不填寫(xiě)該附列資料。3.上述納稅申報(bào)表及其附列資料表樣和填表說(shuō)明詳見(jiàn)附件。（二）納稅申報(bào)其他資料1.已開(kāi)具的稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)；2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)；3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)

4、口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件；4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書(shū)及其清單，書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票；5.已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；6.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的合法憑證及其清單；7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。（三）納稅申報(bào)表及其附列資料為必報(bào)資料。納稅申報(bào)其他資料的報(bào)備要求由試點(diǎn)8省市省國(guó)家稅務(wù)局確定。三、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好增值稅納稅申報(bào)的宣傳、輔導(dǎo)和培訓(xùn)工作。特此公告。附件：1.增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）及其附列資料2.增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）及其附列資料填表

5、說(shuō)明3.增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）及其附列資料4.增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）及其附列資料填表說(shuō)明二一二年八月二十七日分送：各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局。國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳 2012年8月28日印發(fā) 校對(duì)：貨物和勞務(wù)稅司一一般般納納稅稅人人申申報(bào)報(bào)表表簡(jiǎn)簡(jiǎn)要要說(shuō)說(shuō)明明一、本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）填報(bào)。二、申報(bào)表中名稱(chēng)解釋。（一）“貨物”，是指增值稅應(yīng)稅的貨物；（二）“勞務(wù)”，是指增值稅應(yīng)稅的加工、修理、修配勞務(wù)；（三）“應(yīng)稅服務(wù)”，是指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)；（四）“按適用稅率征稅”、“按適用稅率計(jì)算”和“

6、一般計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法；（五）“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅”、“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算”和“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額銷(xiāo)售額征收率”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法；（六）“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，是指按照國(guó)家現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的納稅人，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目；（七）“稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”，具體包括以下三種:1.增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票；2.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票；3.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一

7、發(fā)票。一一般般納納稅稅人人申申報(bào)報(bào)表表的的構(gòu)構(gòu)成成:一張主表，三張附表，一張固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表。附表一：主要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額附表二：主要計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額附表三：為附表一計(jì)算應(yīng)稅服務(wù)扣除額，并反映扣除額的期初期末數(shù)。固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表：主要反映企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。主表：綜合所有附表的數(shù)據(jù)，來(lái)計(jì)算納稅人的應(yīng)納稅額。并反映納稅人的稅款繳納情況。（一一）重重點(diǎn)點(diǎn)調(diào)調(diào)整整內(nèi)內(nèi)容容：（1）主主表表的的變變化化3個(gè)重要欄次，概念方面進(jìn)行了轉(zhuǎn)換，分別反映掛賬留抵稅額的期初、本期和期末數(shù)。1、第第13欄欄“上上期期留留抵抵稅稅額額”“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)

8、務(wù)”列列“本本年年累累計(jì)計(jì)”欄欄：“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”，反映的是掛帳留抵稅額本期的期初數(shù)。稅款所屬2012年11月份按稅款所屬2012年10月份的申報(bào)表第20欄的“期末留抵稅額”的本月數(shù)填寫(xiě)；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”的“本年累計(jì)”填寫(xiě)。該欄次非掛賬企業(yè)該欄強(qiáng)制填報(bào)為0?！耙话阖浳锛皠趧?wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：所有納稅人稅款所屬2012年11月份填寫(xiě)“0”；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”列的“本月數(shù)”填寫(xiě)。2、第第18欄欄“實(shí)實(shí)際際抵抵扣扣稅稅額額”“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本年年累累計(jì)計(jì)”欄欄；一般貨物

9、及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”欄，反映掛帳留抵稅額本期實(shí)際抵扣數(shù)。將“掛帳留抵稅額本期期初余額”（13欄的本年累計(jì)數(shù)）與“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較，取二者中小的數(shù)據(jù)填列本欄。其中，一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額（第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”的“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”的“本月數(shù)”）一般貨物及勞務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額比例；一般貨物及勞務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額比例（附表一第10列第1、3行之和-第10列第6行）主表第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”的本月數(shù)100。該欄次非掛賬企業(yè)該欄強(qiáng)制填報(bào)為0。3 3、第第20欄欄“期期末末留留抵抵稅稅額額”“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列

10、“本本年年累累計(jì)計(jì)”欄欄?！耙话阖浳锛皠趧?wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映掛帳留抵稅額本期期末余額。等于第13欄“上期留抵稅額”的“本年累計(jì)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”的“本年累計(jì)”。該欄次非掛賬企業(yè)該欄強(qiáng)制填報(bào)為0?！耙话阖浳锛皠趧?wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（2）附附表表一一的的變變化化變化一：行、列指標(biāo)互換；原因：稅率、征收率增加。變化二：增加“免抵退”數(shù)據(jù)采集原因：出口退稅政策與實(shí)際管理發(fā)展的需要。變化三：增加“應(yīng)稅服務(wù)”的內(nèi)容，合并“貨物”和“勞務(wù)”；原因：政策與管理的需要。變化四：為“應(yīng)稅服務(wù)”差額征稅的計(jì)算增加了四列（11至14列）；原因：試點(diǎn)政策的規(guī)定。變

11、化五：以“其中數(shù)”的形式，增加“即征即退”四行（6、7行和13、14行）。（3）附附表表二二的的變變化化整個(gè)表未發(fā)生大的變化，僅是個(gè)別欄次名稱(chēng)的微調(diào)。1、在在貨貨物物運(yùn)運(yùn)輸輸業(yè)業(yè)增增值值稅稅專(zhuān)專(zhuān)用用發(fā)發(fā)票票的的填填報(bào)報(bào)要要求求上上（或或稱(chēng)稱(chēng)票票種種屬屬性性的的界界定定上上）發(fā)發(fā)生生了了重重大大調(diào)調(diào)整整。2、增增加加了了“代代扣扣代代繳繳稅稅收收通通用用繳繳款款書(shū)書(shū)”作作為為進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)抵抵扣扣憑憑證證。【特別提示】注注意意扣扣繳繳范范圍圍：代扣代繳稅收通用繳款書(shū)，指營(yíng)改增的納稅人,接受境外單位或個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，境內(nèi)的代理人或?qū)嶋H接受人代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書(shū)。v 這里有2個(gè)重要條件：v

12、一是接受境外單位或個(gè)人提供的營(yíng)業(yè)稅服務(wù)，代扣代繳營(yíng)業(yè)稅的稅收通用繳款書(shū)不允許抵扣，因此不得填入本欄。v 二是接受境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供的加工修理修配勞務(wù)，代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書(shū)不允許抵扣，因此不得填入本欄。）。3、從從納納稅稅申申報(bào)報(bào)的的角角度度，明明確確了了“留留抵抵抵抵欠欠稅稅”的的申申報(bào)報(bào)要要求求，可可以以更更加加強(qiáng)強(qiáng)制制性性地地監(jiān)監(jiān)控控留留抵抵稅稅額額的的結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。（4）附附表表三三（新新增增）的的用用途途1、與附表一勾稽，為納稅人本期計(jì)算征稅的實(shí)際銷(xiāo)項(xiàng)稅額（或應(yīng)納稅額）提供依據(jù)。附表三第5列與附表一第12列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”一一對(duì)應(yīng)。2、由于差額征稅的政策

13、規(guī)定，必須取得合法的扣除憑證時(shí)，才可實(shí)施扣除。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，扣除憑證的取得時(shí)間有時(shí)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的征稅時(shí)間不同步。因此，附表三還肩負(fù)著計(jì)算“扣除項(xiàng)目余額”的功能，即附表三第6列所反映的數(shù)據(jù)。（二二）附附表表的的主主要要內(nèi)內(nèi)容容（1）附附表表一一介介紹紹（本表中的銷(xiāo)售額如無(wú)特殊說(shuō)明，均填寫(xiě)不含稅銷(xiāo)售額。）1、橫橫行行介介紹紹橫橫行行第第一一部部分分：一一般般計(jì)計(jì)稅稅方方法法計(jì)計(jì)算算征征稅稅的的貨貨物物及及應(yīng)應(yīng)稅稅勞勞務(wù)務(wù)填填寫(xiě)寫(xiě)，5種種不不同同的的稅稅率率。17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)、17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、13%稅率（銷(xiāo)售糧食，食用油，天然氣等國(guó)家規(guī)定按13%稅率征收的貨物）、11%

14、稅率（交通運(yùn)輸業(yè)一般納稅人）、6%稅率（本次營(yíng)改增的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)）?！咎貏e提示】本部分反映的是按一般計(jì)稅方法的全部征稅項(xiàng)目。有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項(xiàng)目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。橫橫行行第第二二部部分分：按按簡(jiǎn)簡(jiǎn)易易辦辦法法計(jì)計(jì)稅稅的的項(xiàng)項(xiàng)目目填填寫(xiě)寫(xiě)此此部部分分。6%：一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的自來(lái)水，建筑用砂石土料等等。5%：油氣田企業(yè)。4%:一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的且未抵扣過(guò)的固定資產(chǎn)，按4%征收率減半征收增值稅。3%：屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售生物制品，可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照生物制品銷(xiāo)售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅等等。3%應(yīng)

15、稅服務(wù)。橫橫行行第第三三部部分分：免免抵抵退退稅稅項(xiàng)項(xiàng)目目填填寫(xiě)寫(xiě)此此部部分分。橫橫行行第第四四部部分分：免免稅稅項(xiàng)項(xiàng)目目填填寫(xiě)寫(xiě)此此部部分分。2、豎豎列列介介紹紹營(yíng)營(yíng)改改增增納納稅稅人人，應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)有有扣扣除除項(xiàng)項(xiàng)目目的的，第第1-11列列均均填填寫(xiě)寫(xiě)扣扣除除之之前前的的銷(xiāo)銷(xiāo)售售額額，銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額和和價(jià)價(jià)稅稅合合計(jì)計(jì)額額。第1至8列分別是填寫(xiě)納稅人取得的銷(xiāo)售額以及銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額。【特別提示】開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票部分包括開(kāi)具防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票部分，貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票部分以及機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的銷(xiāo)售額及銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額；開(kāi)具其他發(fā)票部分填寫(xiě)納稅人開(kāi)具上述幾種發(fā)票以外的發(fā)票所取得的銷(xiāo)

16、售額及銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額。第11至14列是營(yíng)改增之后新增加的列次，為差額征稅服務(wù)的。我們可以看到這四列中對(duì)應(yīng)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)的欄次均被封死，也就是說(shuō)，只有有應(yīng)稅服務(wù)的納稅人才有可能會(huì)填寫(xiě)此四列。第11列，價(jià)稅合計(jì)數(shù)，填寫(xiě)納稅人應(yīng)稅服務(wù)取得的不含稅銷(xiāo)售額與稅額的合計(jì)。第12列，應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除額，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，據(jù)實(shí)填寫(xiě)本列次。本列數(shù)據(jù)均從附表三第五列的相應(yīng)行次中一一對(duì)應(yīng)而來(lái)。第13列，扣除后含稅（免稅）銷(xiāo)售額，等于11列-12列，按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策，可享受差額征稅的各項(xiàng)目只能扣除各自的扣除項(xiàng)目，不能通扣。不同稅率要在不同行次中計(jì)算扣除后的含稅銷(xiāo)售額。第14

17、列，扣除后銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額。按適用稅率征收的，為含稅銷(xiāo)售額除以1加使用稅率得出不含稅銷(xiāo)售額，在乘以適用稅率即可算出扣除后的銷(xiāo)項(xiàng)稅額了。按簡(jiǎn)易辦法征收的，為含稅銷(xiāo)售額除以1加適用征收率計(jì)算出不含稅銷(xiāo)售額，再乘以適用征收率即可得出扣除后的應(yīng)納稅額了。（2）附附表表三三介介紹紹用用于于營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅改改征征增增值值稅稅的的納納稅稅人人中中，應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)有有扣扣除除項(xiàng)項(xiàng)目目的的納納稅稅人人填填寫(xiě)寫(xiě)。也也就就是是差差額額征征稅稅的的納納稅稅人人填填寫(xiě)寫(xiě)，其其他他納納稅稅人人不不得得填填寫(xiě)寫(xiě)。1、附附表表三三主主要要功功能能為附表一（第12列）計(jì)算“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”，附表一才能夠計(jì)算出

18、扣除后，納稅人本期真正應(yīng)計(jì)算征稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（或應(yīng)納稅額）；附表三第五列與附表一第12列一一對(duì)應(yīng)。2、表表間間邏邏輯輯關(guān)關(guān)系系第第1欄欄“本本期期應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)價(jià)價(jià)稅稅合合計(jì)計(jì)額額（免免稅稅銷(xiāo)銷(xiāo)售售額額）”營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于征稅項(xiàng)目的，填寫(xiě)扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額；營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于免抵退稅或免稅項(xiàng)目的，填寫(xiě)扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)免稅銷(xiāo)售額。本欄各行次等于附列資料（一）第11列對(duì)應(yīng)各行次。第第2欄欄“應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)扣扣除除項(xiàng)項(xiàng)目目”“”“期期初初余余額額”填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額。本欄各行次等于上期附列資料（三）第6欄對(duì)應(yīng)各行次。第第3欄欄“應(yīng)應(yīng)

19、稅稅服服務(wù)務(wù)扣扣除除項(xiàng)項(xiàng)目目”“”“本本期期發(fā)發(fā)生生額額”填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期取得的發(fā)票金額。第第4欄欄“應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)扣扣除除項(xiàng)項(xiàng)目目”“”“本本期期應(yīng)應(yīng)扣扣除除金金額額”填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。本欄各行次第2欄對(duì)應(yīng)各行次+第3欄對(duì)應(yīng)各行次。第第5欄欄“應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)扣扣除除項(xiàng)項(xiàng)目目”“”“本本期期實(shí)實(shí)際際扣扣除除金金額額”填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。本欄各行次應(yīng)小于或等于第4欄對(duì)應(yīng)各行次，且小于或等于第1欄對(duì)應(yīng)各行次。第第6欄欄“應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)扣扣除除項(xiàng)項(xiàng)目目”“”“期期末末余余額額”填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。本欄各行次第4欄對(duì)應(yīng)各行次-第

20、5欄對(duì)應(yīng)各行次。（3）附附表表二二介介紹紹主要用來(lái)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。共分為三個(gè)部分1、第第一一部部分分：申申報(bào)報(bào)抵抵扣扣的的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額主主要要的的增增值值稅稅扣扣稅稅憑憑證證：A、增值稅專(zhuān)用發(fā)票B、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票【特別提示】包括納稅人自開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)C、海關(guān)進(jìn)口專(zhuān)用繳款書(shū)D、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票E、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)【特別提示】運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)包含公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，不包含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票F、代扣代繳稅收通用繳款書(shū)【特別提示】該繳款書(shū)為新增的抵扣憑證，指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人,接受境外單位或個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，境內(nèi)

21、的代理人或?qū)嶋H接受人代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書(shū)需需要要注注意意的的事事項(xiàng)項(xiàng)A、第一行稅控專(zhuān)用發(fā)票包括：貨物運(yùn)輸業(yè)專(zhuān)用發(fā)票，防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。B、第八行運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，貨物運(yùn)輸業(yè)專(zhuān)用發(fā)票不再填入此行，而是填入稅控專(zhuān)用發(fā)票相應(yīng)欄次里。C、專(zhuān)用發(fā)票和公路內(nèi)河票均有180天的認(rèn)證期限，但當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月必須申報(bào)抵扣。D、鐵路、航空、管道、海洋運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)填入第八行，同時(shí)填入增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單中。公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票只需填入第八行，不需填入運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單中?！咎貏e提示】如何識(shí)別納稅人自開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票“

22、稅率”欄為“11”的，是納稅人自開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票；發(fā)票“稅率”欄為“*”或發(fā)票票面左上角注明代開(kāi)字樣的，是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和納稅人自開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票均按發(fā)票票面“金額”填寫(xiě)本欄“金額”；按發(fā)票票面“稅額”填寫(xiě)本欄“稅額”。、申報(bào)抵扣的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票按發(fā)票票面“金額”填寫(xiě)本欄“金額”；按發(fā)票票面“金額”乘以7扣除率計(jì)算填寫(xiě)本欄“稅額”。2、第第二二部部分分：進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出額額不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需做轉(zhuǎn)出填填寫(xiě)寫(xiě)納納稅稅人人已已經(jīng)經(jīng)抵抵扣扣，但但按按稅稅法法規(guī)規(guī)定

23、定不不允允許許抵抵扣扣，需需做做進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出的的部部分分。【文件依據(jù)】2011（111）號(hào)文第二十四條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡(jiǎn)稱(chēng)免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。其中涉及的固定資產(chǎn)、專(zhuān)利技術(shù)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、專(zhuān)利技術(shù)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃。（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定

24、資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。（四）接受的旅客運(yùn)輸勞務(wù)。（五）自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇。但作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的運(yùn)輸工具和租賃服務(wù)標(biāo)的物的除外。發(fā)發(fā)生生服服務(wù)務(wù)中中止止、購(gòu)購(gòu)進(jìn)進(jìn)貨貨物物退退出出、折折讓讓而而收收回回的的增增值值稅稅額額，應(yīng)應(yīng)從從當(dāng)當(dāng)期期的的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額中中扣扣減減。【文件依據(jù)】2011（111）號(hào)文第二十八條納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額，應(yīng)從當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減；發(fā)生服務(wù)中止、購(gòu)進(jìn)貨物退出、折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。3、第第三三部部分分：待待抵抵扣扣進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額

25、主要是輔導(dǎo)期一般納稅人來(lái)填寫(xiě)。輔導(dǎo)期納稅人當(dāng)月認(rèn)證，待取得稽核比對(duì)通知書(shū)后才能按通知書(shū)結(jié)果申報(bào)抵扣。第3欄填寫(xiě)前期取得認(rèn)證相符且當(dāng)月收到稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及其明細(xì)清單注明的稽核相符專(zhuān)用發(fā)票、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的專(zhuān)用發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。第5欄填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及其明細(xì)清單注明的本期稽核相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)的份數(shù)、金額、稅額。第8欄填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及其明細(xì)清單注明的本期稽核相符的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的份數(shù)、金額、稅額。第27欄填寫(xiě)已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的專(zhuān)用發(fā)

26、票月末余額數(shù)。第30欄填寫(xiě)本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。第33欄填寫(xiě)本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)數(shù)據(jù)。附件1 增增 值值 稅稅 納納 稅稅 申申 報(bào)報(bào) 表表（適適用用于于增增值值稅稅一一般般納納稅稅人人）根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例和交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定制定本表。納稅人不論有無(wú)銷(xiāo)售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限按期填報(bào)本表，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。稅款所屬時(shí)間：自 年 月 日至 年 月 日填表日期：年 月 日金額單位：元至角分納稅人識(shí)別號(hào)所屬行業(yè)：納稅人名稱(chēng)（公章）法定代表人姓名注冊(cè)地址營(yíng)業(yè)地址開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)企業(yè)登

27、記注冊(cè)類(lèi)型電話(huà)號(hào)碼項(xiàng) 目欄次一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)銷(xiāo)售額（一）按適用稅率征稅銷(xiāo)售額1其中：應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額2 應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額3 納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額4（二）按簡(jiǎn)易征收辦法征稅銷(xiāo)售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額6（三）免、抵、退辦法出口銷(xiāo)售額7（四）免稅銷(xiāo)售額8其中：免稅貨物銷(xiāo)售額9 免稅勞務(wù)銷(xiāo)售額10稅款計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+16實(shí)際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11

28、-18期末留抵稅額20=17-18簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23稅款繳納期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）25實(shí)收出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)退稅額26本期已繳稅額27=28+29+30+31分次預(yù)繳稅額28出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)預(yù)繳稅額29本期繳納上期應(yīng)納稅額30本期繳納欠繳稅額31期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）32=24+25+26-27其中：欠繳稅額（0）33=25+26-27本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額3424-28-29即征即退實(shí)際退稅額35期初未繳查補(bǔ)稅額36本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額37期末未繳查補(bǔ)稅額38=16+22+36-37授

29、權(quán)聲明 如果你已委托代理人申報(bào)，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)下列資料：申報(bào)人聲明 為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán) 此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例的規(guī)定填報(bào)的，我相信 （地址）為本納稅人的代理申報(bào)人，任何與本它是真實(shí)的、可靠的、完整的。申報(bào)表有關(guān)的往來(lái)文件，都可寄予此人。授權(quán)人簽字：聲明人簽字：以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)：收到日期：接收人：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章：主主表表填填表表說(shuō)說(shuō)明明 以下各欄除另有說(shuō)明外，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，各欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）填報(bào)。一、名詞解釋?zhuān)ㄒ唬┍旧陥?bào)表及本填表說(shuō)明所稱(chēng)“貨物”，是指增值稅應(yīng)稅的貨物。（

30、二）本申報(bào)表及本填表說(shuō)明所稱(chēng)“勞務(wù)”，是指增值稅應(yīng)稅的加工、修理、修配勞務(wù)。（三）本申報(bào)表及本填表說(shuō)明所稱(chēng)“應(yīng)稅服務(wù)”，是指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。（四）本申報(bào)表及本填表說(shuō)明所稱(chēng)“按適用稅率征稅”、“按適用稅率計(jì)算”和“一般計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法。（五）本申報(bào)表及本填表說(shuō)明所稱(chēng)“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅”、“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算”和“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額銷(xiāo)售額征收率”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法。（六）本申報(bào)表及本填表說(shuō)明所稱(chēng)“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，是指按照國(guó)家現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的納稅人，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，允許

31、其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目。（七）本申報(bào)表及本填表說(shuō)明所稱(chēng)“稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”，具體包括以下三種：1.增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票；2.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票；3.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。二、增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）填表說(shuō)明（一）“稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。（二）“填表日期”：指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。（三）“納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)。即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。（四）“所屬行業(yè)”：按照國(guó)

32、民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼中的小類(lèi)行業(yè)填寫(xiě)。（五）“納稅人名稱(chēng)”：填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)。（六）“法定代表人姓名”：填寫(xiě)納稅人法定代表人的姓名。（七）“注冊(cè)地址”：填寫(xiě)納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。（八）“營(yíng)業(yè)地址”：填寫(xiě)納稅人營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址。（九）“開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)”：填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶(hù)銀行的名稱(chēng)和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶(hù)號(hào)碼。（十）“企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型”：按稅務(wù)登記證填寫(xiě)。（十一）“電話(huà)號(hào)碼”：填寫(xiě)可聯(lián)系到納稅人的實(shí)際電話(huà)號(hào)碼。（十二）“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：反映納稅人按照稅法規(guī)定享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（退）稅數(shù)據(jù)。（十三）“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”

33、列：反映除享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策以外的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（免）稅數(shù)據(jù)。（十四）“本年累計(jì)”列：除第13欄、第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列、第20、25、32、36、38欄外，“本年累計(jì)”列中其他各欄次，均填寫(xiě)本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。（十五）第1欄“（一）按適用稅率征稅銷(xiāo)售額”：反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷(xiāo)售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售和價(jià)外費(fèi)用的銷(xiāo)售額；外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷(xiāo)售額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)

34、填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第6、7行之和。（十六）第2欄“其中：應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額”：反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷(xiāo)售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷(xiāo)售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物。（十七）第3欄“其中：應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”：反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。（十八）第4欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”：反映納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢

35、查，并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第7列第1至5行之和。（十九）第5欄“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅銷(xiāo)售額”：反映納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收增值稅的銷(xiāo)售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收增值稅的銷(xiāo)售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。本欄“一般貨物及

36、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第8至12行之和-第9列第13、14行之和；本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第13、14行之和。（二十）第6欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”：反映納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查，并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。（二十一）第7欄“免、抵、退辦法出口銷(xiāo)售額”：反映納稅人本期

37、執(zhí)行免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第15、16行之和。（二十二）第8欄“免稅銷(xiāo)售額”：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷(xiāo)售額和適用零稅率的銷(xiāo)售額，但零稅率的銷(xiāo)售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷(xiāo)售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的免稅銷(xiāo)售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第17、18行之和。（二十三）第9欄“其中：免稅貨物銷(xiāo)售額”：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定

38、免征增值稅的貨物的銷(xiāo)售額及適用零稅率的貨物的銷(xiāo)售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷(xiāo)售額。（二十四）第10欄“其中：免稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務(wù)的銷(xiāo)售額及適用零稅率的勞務(wù)的銷(xiāo)售額，但不包括適用免、抵、退辦法的勞務(wù)的銷(xiāo)售額。（二十五）第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”：反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法征稅的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之后的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）（第10列第1、3行之和-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）；本欄“即征即退貨物

39、及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第10列第6行+第14列第7行。（二十六）第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”：反映納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（二）第12欄“稅額”。（二十七）第13欄“上期留抵稅額”1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人。下同。其試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表

40、第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”，以下稱(chēng)為貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額。（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)“0”；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)。（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額。試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期按試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”填寫(xiě)。（3）本欄“即征即退貨物及

41、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)。2.其他納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：其他納稅人是指除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人。下同。（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)。（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫(xiě)“0”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)。（二十八）第1

42、4欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”：反映納稅人已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（二）第13欄“稅額”。（二十九）第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)按照出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。（三十）第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：反映稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查，按一般計(jì)稅方法計(jì)算征稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第8列第1至5行之和+附列資料（二）第19欄。（三十一）第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”：

43、反映納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（三十二）第18欄“實(shí)際抵扣稅額”1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實(shí)際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。將“貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較，取二者中小的數(shù)據(jù)。其中：貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”

44、；其中：一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額（第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”）一般貨物及勞務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額比例；一般貨物及勞務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額比例（附列資料（一）第10列第1、3行之和-第10列第6行）第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”100。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。2.其他納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)

45、稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫(xiě)“0”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（三十三）第19欄“應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。按以下公式計(jì)算填寫(xiě)：1.本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”。2.本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣

46、稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。（三十四）第20欄“期末留抵稅額”1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：反映試點(diǎn)實(shí)施以后，一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額，在試點(diǎn)實(shí)施以后抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額后的余額。按以下公式計(jì)算填寫(xiě)：本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“

47、一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。2.其他納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫(xiě)“0”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（三十五）第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。按以下公式計(jì)算填寫(xiě)：本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅

48、服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）（第10列第8至11行之和-10列第13行）+（第14列第12行-14列第14行）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）10列第13行+第14列第14行。（三十六）第22欄“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：反映納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。（三十七）第23欄“應(yīng)納稅額減征額”：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含按稅法規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)

49、納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě)。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（三十八）第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”：反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（三十九）第25欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本月數(shù)”填寫(xiě)?！氨灸昀塾?jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本年累計(jì)”填寫(xiě)。（四十）第26欄“實(shí)收出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)退稅額”：本欄不填寫(xiě)。（四十一）第

50、27欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（四十二）第28欄“分次預(yù)繳稅額”：反映納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅總機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人，按照稅法規(guī)定從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款，也填入本欄。（四十三）第29欄“出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)預(yù)繳稅額”：本欄不填寫(xiě)。（四十四）第30欄“本期繳納上期應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期繳納上一稅款所屬期應(yīng)繳未繳的增值稅額。（四十五）第31欄“本期繳納欠繳稅額”：反映納稅人本期實(shí)際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫(kù)的查補(bǔ)

51、增值稅額。（四十六）第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：“本月數(shù)”反映納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。（四十七）第33欄“其中：欠繳稅額（0）”：反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（四十八）第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：反映納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（四十九）第35欄“即征即退實(shí)際退稅額”：反映納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅額。（五十）第36欄“期初未繳查補(bǔ)稅額”：“本月數(shù)”

52、按上一稅款所屬期申報(bào)表第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”“本月數(shù)”填寫(xiě)。“本年累計(jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”“本年累計(jì)”填寫(xiě)。（五十一）第37欄“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”：反映納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查而實(shí)際入庫(kù)的增值稅額，包括按一般計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額和按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額。（五十二）第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”：“本月數(shù)”反映納稅人因納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。增增值值稅稅納納稅稅申申報(bào)報(bào)表表附附列列資資料料（一一）（本本期期銷(xiāo)銷(xiāo)售售情情況況明明細(xì)細(xì)

53、）稅款所屬時(shí)間：年 月 日至 年 月 日納稅人名稱(chēng)：（公章）金額單位：元至角分項(xiàng)目及欄次開(kāi)具稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具其他發(fā)票未開(kāi)具發(fā)票納稅檢查調(diào)整合計(jì)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額扣除后銷(xiāo)售額銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷(xiāo)售額銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷(xiāo)售額銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷(xiāo)售額銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷(xiāo)售額銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額價(jià)稅合計(jì)含稅(免稅)銷(xiāo)售額銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13(100%+稅率或征收率)稅率或征收率一、一般計(jì)稅方法征稅全部征稅項(xiàng)目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)117%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)213%稅率311%稅率46%

54、稅率5其中：即征即退項(xiàng)目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)6 即征即退應(yīng)稅服務(wù)7 二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅全部征稅項(xiàng)目6%征收率8 5%征收率9 4%征收率10 3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)11 3%征收率的應(yīng)稅服務(wù)12 其中：即征即退項(xiàng)目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)13 即征即退應(yīng)稅服務(wù)14 三、免抵退稅貨物及加工修理修配勞務(wù)15 應(yīng)稅服務(wù)16 四、免稅貨物及加工修理修配勞務(wù)17 應(yīng)稅服務(wù)18 附附表表一一填填表表說(shuō)說(shuō)明明（一）“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱(chēng)”的填寫(xiě)同主表（二）各列說(shuō)明 1.第1至2列“開(kāi)具稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”:反映本期開(kāi)具防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和貨物

55、運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況。2.第3至4列“開(kāi)具其他發(fā)票”:反映除上述三種發(fā)票以外本期開(kāi)具的其他發(fā)票的情況。3.第5至6列“未開(kāi)具發(fā)票”:反映本期未開(kāi)具發(fā)票的銷(xiāo)售情況。4.第7至8列“納稅檢查調(diào)整”:反映經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并在本期調(diào)整的銷(xiāo)售情況。5.第9至11列“合計(jì)”:填寫(xiě)“開(kāi)具稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”列、“開(kāi)具其他發(fā)票”列、“未開(kāi)具發(fā)票”列和“納稅檢查調(diào)整”列之和。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，第1至11列應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的征（免）稅銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額和價(jià)稅合計(jì)額。6.第12列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”:營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按

56、附列資料（三）第5列對(duì)應(yīng)各行次數(shù)據(jù)填寫(xiě)；應(yīng)稅服務(wù)無(wú)扣除項(xiàng)目的，本列填寫(xiě)“0”。其他納稅人不填寫(xiě)。7.第13列“扣除后”“含稅(免稅)銷(xiāo)售額”:營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)的，本列各行次第11列對(duì)應(yīng)各行次-第12列對(duì)應(yīng)各行次。其他納稅人不填寫(xiě)。8.第14列“扣除后”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”:營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)，按以下要求填寫(xiě)本列，其他納稅人不填寫(xiě)。（1）應(yīng)稅服務(wù)按照一般計(jì)稅方法征稅 本列各行次第13列(100%+對(duì)應(yīng)行次稅率)對(duì)應(yīng)行次稅率 本列第7行“按一般計(jì)稅方法征稅的即征即退應(yīng)稅服務(wù)”不按本列的說(shuō)明填寫(xiě)，納稅人按實(shí)際填寫(xiě)。（2）應(yīng)稅服務(wù)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅 本列各行次

57、第13列(100%+對(duì)應(yīng)行次征收率)對(duì)應(yīng)行次征收率（3）應(yīng)稅服務(wù)實(shí)行免抵退稅或免稅的，本列不填寫(xiě)。（三）各行說(shuō)明 1.第1至5行“一、一般計(jì)稅方法征稅”“全部征稅項(xiàng)目”各行:按不同稅率和項(xiàng)目分別填寫(xiě)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項(xiàng)目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。2.第6至7行“一、一般計(jì)稅方法征稅”“其中:即征即退項(xiàng)目”各行:只反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即退征稅項(xiàng)目。（1）第6行第9列“合計(jì)”“銷(xiāo)售額”欄:反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額。該欄不按第9列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)

58、實(shí)填寫(xiě)。（2）第6行第10列“合計(jì)”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄:反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。該欄不按第10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。（3）第7行第9列“合計(jì)”“銷(xiāo)售額”欄:反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)。該欄不按第9列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。（4）第7行第10列“合計(jì)”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄:反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的銷(xiāo)項(xiàng)稅額填寫(xiě)。該欄不按第10列所列

59、公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。(5)第7行第14列“扣除后”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄:反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際應(yīng)計(jì)提的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之后的銷(xiāo)項(xiàng)稅額填寫(xiě)；應(yīng)稅服務(wù)無(wú)扣除項(xiàng)目的，按本行第10列填寫(xiě)。該欄不按第14列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。3.第8至12行“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅”“全部征稅項(xiàng)目”各行:按不同征收率和項(xiàng)目分別填寫(xiě)按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項(xiàng)目，也包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。4.第13至14行“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅”“其中:即征即退項(xiàng)目”各行:只反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅

60、方法計(jì)算增值稅的即征即退征稅項(xiàng)目。（1）第13行第9列“合計(jì)”“銷(xiāo)售額”欄:反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額。該欄不按第9列所列公式計(jì)算，納稅人應(yīng)依據(jù)稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。（2）第13行第10列“合計(jì)”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄:反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的應(yīng)納稅額。該欄不按第10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。（3）第14行“第9列“合計(jì)”“銷(xiāo)售額”欄:反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)。該欄不按第9列所列

61、公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。（4）第14行第10列“合計(jì)”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄:反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的應(yīng)納稅額填寫(xiě)。該欄不按第10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。（5）第14行第14列“扣除后”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄:反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際應(yīng)計(jì)提的應(yīng)納稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之后的應(yīng)納稅額填寫(xiě)；應(yīng)稅服務(wù)無(wú)扣除項(xiàng)目的，按本行第10列填寫(xiě)。5.第15行“三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)”:反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。6.第1

62、6行“三、免抵退稅”“應(yīng)稅服務(wù)”:反映適用免、抵、退稅政策的應(yīng)稅服務(wù)。7.第17行“四、免稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)”:反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)，但不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。8.第18行“四、免稅”“應(yīng)稅服務(wù)”:反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)和適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，但不包括適用免、抵、退稅辦法的應(yīng)稅服務(wù)。增增值值稅稅納納稅稅申申報(bào)報(bào)表表附附列列資資料料（二二）（本本期期進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額明明細(xì)細(xì)）稅款所屬時(shí)間：年 月 日至 年 月 日 納稅人名稱(chēng)：（公章）金額單位：元至角分一一、申申報(bào)報(bào)抵抵扣扣的的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)

63、項(xiàng)稅稅額額項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票1=2+3 其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣2 前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣3（二）其他扣稅憑證4=5+6+7+8 其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)5 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票6 代扣代繳稅收通用繳款書(shū)7 運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)8 910（三）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明11當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)12=1+4+11二二、進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出額額項(xiàng)目欄次稅額本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額13=14至23之和其中：免稅項(xiàng)目用14 非應(yīng)稅項(xiàng)目用、集體福利、個(gè)人消費(fèi)15 非正常損失16 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用17 免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額18 納稅檢查

64、調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額19 紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額20 上期留抵稅額抵減欠稅21 上期留抵稅額退稅22 其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形23三三、待待抵抵扣扣進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票24 期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣25 本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣26 期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣27 其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣28（二）其他扣稅憑證29=30至33之和 其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)30 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票31 代扣代繳稅收通用繳款書(shū)32 運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)33 34 四四、其其他他項(xiàng)目欄次份數(shù)金額稅額本期認(rèn)證相符的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票35代扣代繳

65、稅額36附附表表二二填填表表說(shuō)說(shuō)明明（一）“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱(chēng)”的填寫(xiě)同主表。（二）第1至12欄“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”各欄:分別反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。1.第1欄“（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”:反映納稅人取得的認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況。（1）申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和發(fā)票“稅率”欄為“11%”的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，均按發(fā)票票面“金額”填寫(xiě)本欄“金額”，按發(fā)票票面“稅額”填寫(xiě)本欄“稅額”。（2）發(fā)票票面左上角注明“代開(kāi)”字樣且

66、發(fā)票“稅率”欄為“*”的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按發(fā)票票面“價(jià)稅合計(jì)”填寫(xiě)本欄“金額”，按發(fā)票票面“價(jià)稅合計(jì)”乘以7%扣除率計(jì)算填寫(xiě)本欄“稅額”。2.第2欄“其中:本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”:反映本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況。3.第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”:反映前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況。4.第4欄“（二）其他扣稅憑證”:反映本期申報(bào)抵扣的除稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括:海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票（含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額）、代扣代繳稅收通用繳款書(shū)和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)不包括貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。5.第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”:反映本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)的情況。輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及明細(xì)清單注明的稽核相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)填寫(xiě)本欄。6.第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票”:反映本期申報(bào)抵