MOOC會(huì)計(jì)學(xué)原理第四章作業(yè)[共19頁(yè)]

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1、 《會(huì)計(jì)學(xué)原理》第四章作業(yè) 一、目的 練習(xí)記賬憑證的填制。 二、資料 東方股份有限公司 2×15 年 5 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 1. 2 日, 向光明股份有限公司購(gòu)入材料, 貨款 50,000 元, 增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8000 元, 材料已驗(yàn)收入 庫(kù), 款項(xiàng)尚未支付。 2. 3 日, 以銀行存款解交應(yīng)交增值稅 40,000 元。 3. 3 日, 以現(xiàn)金支付車間職工張明探親差旅費(fèi)借款 600 元。 4. 3 日, 從銀行存款中提取現(xiàn)金 40000 元備發(fā)工資，另提取 1500 元備用。 5. 4 日, 以現(xiàn)金 2

2、50 元購(gòu)買公司的辦公用品。 6. 4 日, 以現(xiàn)金 480 元支付車間職工市內(nèi)交通費(fèi)。 7. 5 日, 向工商銀行借入 5 個(gè)月借款 30,000 元, 并存入銀行。 8. 5 日, 生產(chǎn)車間制造產(chǎn)品領(lǐng)用材料 45,000 元,一般性消耗領(lǐng)用材料 5,000 元。 9. 8 日, 以銀行存款支付前欠益民股份有限公司款項(xiàng) 40,000 元。 10. 9 日, 售給嘉豐股份有限公司產(chǎn)品 100 件, 每件售價(jià) 300 元, 增值稅率 16%, 款項(xiàng)尚未收到。 11. 10 日, 以銀行存款購(gòu)入不需安裝的生產(chǎn)用計(jì)算機(jī)一臺(tái), 買價(jià) 30,00

3、0 元, 增值稅 4,800 元, 當(dāng)即交 付車間使用。 12. 12 日, 以銀行存款支付公司電話費(fèi) 1500 元。 13. 13 日, 售給上海電器股份有限公司產(chǎn)品 300 件, 每件售價(jià) 300 元, 增值稅率 16%, 款項(xiàng)收訖, 存入 銀行。 14. 14 日, 向銀行提取現(xiàn)金 400 元備用。 15. 15 日, 以現(xiàn)金發(fā)放職工工資 40,000 元。 16. 18 日, 采購(gòu)員趙鑫出差回來(lái), 報(bào)銷差旅費(fèi) 480 元, 原預(yù)支 500 元, 現(xiàn)交來(lái)現(xiàn)金 20 元。 17. 20 日, 向益民股份有限公司購(gòu)入材料 15,000

4、元, 增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2,400 元, 材料尚未驗(yàn)收入庫(kù), 貨款及稅款以銀行存款支付。 18. 20 日, 以銀行存款 58,000 元支付欠光明股份有限公司款項(xiàng)。 19. 26 日, 售給海達(dá)股份有限公司產(chǎn)品 100 件, 每件售價(jià) 300 元, 增值稅率 16%, 款項(xiàng)尚未收到。 20. 28 日, 收到嘉豐股份有限公司所欠款項(xiàng) 34,800 元, 存入銀行。 21. 31 日, 將本月工資轉(zhuǎn)賬, 其中生產(chǎn)工人工資 30,000 元, 車間管理人員工資 4,000 元, 公司管理人 員工資 6,000 元。 22. 31 日, 按工資總

5、額的 14%提取職工福利費(fèi)。 23. 31 日, 按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 14,490 元, 其中車間用固定資產(chǎn)折舊為 10,960 元, 公司用 19 固定資產(chǎn)折舊為 3,530 元。 24. 31 日, 分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付未付的電費(fèi), 其中車間生產(chǎn)用電費(fèi) 4,000 元、照明用電費(fèi) 1,000 元、公 司管理部門照明用電費(fèi) 2,000 元。 25. 31 日, 預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)銀行借款利息 1,000 元。 26. 31 日, 攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)費(fèi) 400 元。 27. 31 日, 攤銷本月管理費(fèi)用負(fù)擔(dān)的無(wú)形資

6、產(chǎn)價(jià)值 3,000 元。 28. 31 日, 結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。 29. 31 日,本月產(chǎn)品 1000 件全部完工并驗(yàn)收入庫(kù)。 30. 31 日, 結(jié)轉(zhuǎn)本月 500 件的產(chǎn)品銷售成本 52,600 元。 31. 31 日, 結(jié)轉(zhuǎn)本月的收入類賬戶。 32. 31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月的費(fèi)用類賬戶。 33. 31 日, 按當(dāng)月利潤(rùn)總額的 25%, 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。并將“所得稅”賬戶轉(zhuǎn)入到“本年利潤(rùn)”賬戶。 34. 31 日，按照稅后利潤(rùn)的 10%, 提取法定盈余公積金。 35. 31 日，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付給投資者利潤(rùn) 30,000 元。

7、 三、要求 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別填制現(xiàn)金收款憑證、銀行存款收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證和轉(zhuǎn) 賬憑證。 1.  2日, 向光明股份有限公司購(gòu)入材料, 貨款50,000元, 增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8000元, 材料已驗(yàn)收入庫(kù), 款項(xiàng)尚未支付。 借：原材料 50，000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8，000 貸：應(yīng)付賬款——光明股份有限公司 5

8、8，000 轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月2日 轉(zhuǎn)字 第 001 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 貸方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 購(gòu)買材料 原材料 ¥ 5 0 0 0 0 0 0 附件1張 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ¥ 8 0 0 0 0 0

9、 應(yīng)付賬款 光明股份有限公司 ¥ 5 8 0 0 0 0 0 合計(jì)金額 ¥ 5 8 0 0 0 0 0 ¥ 5 8 0 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單：

10、 1.   3日, 以銀行存款解交應(yīng)交增值稅40,000元。 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅額） 40，000 貸：銀行存款 40，000 銀行存款付款憑證 貸方科目：銀行存款 2x15年5月3日 銀付字第 001 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 銀行存款結(jié)交應(yīng)交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（已交稅額） ¥ 4 0 0 0 0

11、 0 0 附件1張 合計(jì) ¥ 4 0 0 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 2.   3日, 以現(xiàn)金支付車間職工張明探親差旅費(fèi)借款600元。 借：其他應(yīng)收款——張明 600 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 600 現(xiàn)金付款憑證 貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金 2x15年5月3日 付字 第001

12、 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 現(xiàn)金支付車間職工張明探親差旅費(fèi) 其他應(yīng)收款 張明 ¥ 6 0 0 0 0 附件1張 合計(jì) ¥ 6 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 3.   3日, 從銀行存款中提取現(xiàn)金40000元

13、備發(fā)工資，另提取1500元備用。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 41，500 貸：銀行存款 41，500 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 40,000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 40,000 銀行存款付款憑證 貸方科目：銀行存款 2x15年5月3日 付字 第 002 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 從銀行存款中提取現(xiàn)金

14、 庫(kù)存現(xiàn)金 ¥ 4 1 5 0 0 0 0 附件1張 合計(jì) ¥ 4 1 5 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 現(xiàn)金付款憑證 貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金 2x15年5月3日 付字 第002 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 提取現(xiàn)金備發(fā)

15、工資 應(yīng)付職工薪酬 工資 ¥ 4 0 0 0 0 0 0 附件1張 合計(jì) ¥ 4 0 0 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 4.   4日, 以現(xiàn)金250元購(gòu)買公司的辦公用品。 借：管理費(fèi)用 250 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 250 現(xiàn)金付款憑證 貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)

16、金 2x15年5月4日 付字 第003 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 用現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品 管理費(fèi)用 ¥ 2 5 0 0 0 附件1張 合計(jì) ¥ 2 5 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 5.  

17、 4日, 以現(xiàn)金480元支付車間職工市內(nèi)交通費(fèi)。 借：制造費(fèi)用 480 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 480 現(xiàn)金付款憑證 貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金 2x15年5月4日 付字 第004 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 以現(xiàn)金支付職工市內(nèi)交通費(fèi) 制造費(fèi)用 ¥ 4 8 0 0 0 附件1張

18、 合計(jì) ¥ 4 8 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 6. 5日, 向工商銀行借入5個(gè)月借款30,000元, 并存入銀行。 借：銀行存款——工商銀行 30，000 貸：應(yīng)付賬款——工商銀行 30，000 銀行存款收款憑證 借方科目：銀行存款 2x15年5月5日 收字 第 001 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 貸方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十

19、 元 角 分 向工商銀行借入5個(gè)月借款 應(yīng)付賬款 工商銀行 ¥ 3 0 0 0 0 0 0 附件1張 合計(jì) ¥ 3 0 0 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 7.   5日, 生產(chǎn)車間制造產(chǎn)品領(lǐng)用材料45,000元,一般性消耗領(lǐng)用材料5,000元。 借：生產(chǎn)成本 45，000 制造費(fèi)用

20、 5，000 貸：原材料 50，000 轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月5日 轉(zhuǎn)字 第 003 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 貸方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 領(lǐng)用材料 生產(chǎn)成本 ¥ 4 5 0 0 0 0 0 附件1張 制造費(fèi)用 ¥ 5 0 0 0 0

21、 0 原材料 ¥ 5 0 0 0 0 0 0 合計(jì) ¥ 5 0 0 0 0 0 0 ¥ 5 0 0 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 8.   8日, 以銀行存款支付前欠益民股份有限公司款項(xiàng)40,000元。 借：應(yīng)付

22、賬款——益民股份有限公司 40，000 貸：銀行存款 40，000 銀行存款付款憑證 貸方科目：銀行存款 2x15年5月8日 付字 第 003 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 以銀行存款支付前欠益民股份有限公司款項(xiàng) 應(yīng)付賬款 益民股份有限公司 ¥ 4 0 0 0 0 0 0 附件1張

23、 合計(jì) ¥ 4 0 0 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 9.   9日, 售給嘉豐股份有限公司產(chǎn)品100件, 每件售價(jià)300元, 增值稅率16%, 款項(xiàng)尚未收到。 借：應(yīng)收賬款——嘉豐股份有限公司 34，800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30，000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4，800 轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5

24、月9日 轉(zhuǎn)字 第 004 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 貸方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 售出產(chǎn)品 應(yīng)收賬款 嘉豐股份有限公司 ¥ 3 4 8 0 0 0 0 附件1張 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ¥ 3 0 0 0 0 0 0 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額

25、） ¥ 4 8 0 0 0 0 合計(jì) ¥ 3 4 8 0 0 0 0 ¥ 3 4 8 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 10.   10日, 以銀行存款購(gòu)入不需安裝的生產(chǎn)用計(jì)算機(jī)一臺(tái), 買價(jià)30,000元, 增值稅4,800元, 當(dāng)即交付車間使用。 借：固定資產(chǎn)

26、 30，000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4，800 貸：銀行存款 34，800 借：制造費(fèi)用 30，000 貸：固定資產(chǎn) 30，000 銀行存款付款憑證 貸方科目：銀行存款 2x15年5月10日 付字 第 004 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 千 百 十

27、 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 以銀行存款購(gòu)入不需安裝的生產(chǎn)用計(jì)算機(jī) 固定資產(chǎn) ¥ 3 0 0 0 0 0 0 附件1張 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ¥ 4 8 0 0 0 0 合計(jì) ¥ 3 4 8 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月10日 轉(zhuǎn)字 第 005 號(hào) 摘要

28、 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 貸方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 交付車間使用 制造費(fèi)用 嘉豐股份有限公司 ¥ 3 0 0 0 0 0 0 附件1張 固定資產(chǎn) ¥ 3 0 0 0 0 0 0

29、 合計(jì) ¥ 3 0 0 0 0 0 0 ¥ 3 0 0 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 12.  12日, 以銀行存款支付公司電話費(fèi)1500元。 借：管理費(fèi)用 1,500 貸：銀行存款 1,500 銀行存款付款憑證 貸方科目：銀行存款 2x15年5月12日

30、 付字 第 005 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 以銀行存款支付公司電話費(fèi) 管理費(fèi)用 ¥ 1 5 0 0 0 0 附件1張 合計(jì) ¥ 1 5 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 13. 13日, 售給上海電器股份有限公司產(chǎn)品30

31、0件, 每件售價(jià)300元, 增值稅率16%, 款項(xiàng)收訖, 存入銀行。 借：銀行存款 104，400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90，000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 14，400 銀行存款收款憑證 借方科目：銀行存款 2x15年5月13日 收字 第 002 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 貸方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分

32、 售給上海電器股份有限公司產(chǎn)品 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 工商銀行 ¥ 9 0 0 0 0 0 0 附件1張 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 4 4 0 0 0 0 合計(jì) ¥ 1 0 4 4 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 14.   14日, 向銀行提取現(xiàn)金400元備用。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 400

33、 貸：銀行存款 400 銀行存款付款憑證 貸方科目：銀行存款 2x15年5月14日 付字 第 006 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 向銀行提取現(xiàn)金 庫(kù)存現(xiàn)金 ¥ 4 0 0 0 0 附件1張 合計(jì) ¥ 4 0 0 0 0

34、會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 15.   15日, 以現(xiàn)金發(fā)放職工工資40,000元。 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 40,000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 40,000 現(xiàn)金付款憑證 貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金 2x15年5月15日 付字 第005 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 以現(xiàn)金發(fā)放職工工資 應(yīng)付職工薪酬 工資 ¥ 4

35、0 0 0 0 0 0 附件1張 合計(jì) ¥ 4 0 0 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 16.   18日, 采購(gòu)員趙鑫出差回來(lái), 報(bào)銷差旅費(fèi)480元, 原預(yù)支500元, 現(xiàn)交來(lái)現(xiàn)金20元。 借：管理費(fèi)用 480 庫(kù)存現(xiàn)金 20 貸：其他應(yīng)收款——趙鑫 500 轉(zhuǎn)賬憑證

36、 2x15年5月10日 轉(zhuǎn)字 第 006 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 貸方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 報(bào)銷差旅費(fèi) 管理費(fèi)用 ¥ 4 8 0 0 0 附件1張 庫(kù)存現(xiàn)金 ¥ 2 0 0 0 其他應(yīng)收款 趙鑫

37、 ¥ 5 0 0 0 0 合計(jì) ¥ 5 0 0 0 0 ¥ 5 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 17.   20日, 向益民股份有限公司購(gòu)入材料15,000元, 增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2,400元, 材料尚未驗(yàn)收入庫(kù), 貨款及稅款以銀行存款支付。 借：材料采購(gòu)

38、 15，000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2，400 貸：銀行存款 17，400 銀行存款付款憑證 貸方科目：銀行存款 2x15年5月20日 付字 第 007 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 以銀行存款支付貨款及稅款 材料采購(gòu) ¥ 1 5 2 0 0 0 0 附件1張 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值

39、稅（銷項(xiàng)稅額） ¥ 2 4 0 0 0 0 合計(jì) ¥ 1 7 4 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 18.   20日, 以銀行存款58,000元支付欠光明股份有限公司款項(xiàng)。 借：應(yīng)付賬款——光明股份有限公司 58，000 貸：銀行存款 58，000 銀行存款付款憑證 貸方科目：銀行存款 2x15年5月20日 付字 第 008

40、號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 以銀行存款支付欠款 應(yīng)付賬款 光明股份有限公司 ¥ 5 8 0 0 0 0 0 附件1張 合計(jì) ¥ 5 8 0 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 19.   26日, 售給海達(dá)股份有限公司產(chǎn)品100件,

41、每件售價(jià)300元, 增值稅率16%, 款項(xiàng)尚未收到。 借：應(yīng)收賬款——海達(dá)股份有限公司 34，800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30，000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4，800 轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月10日 轉(zhuǎn)字 第 007 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 貸方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百

42、十 元 角 分 售出產(chǎn)品 應(yīng)收賬款 海達(dá)股份有限公司 ¥ 3 4 8 0 0 0 0 附件1張 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 趙鑫 ¥ 3 0 0 0 0 0 0 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ¥ 4 8 0 0 0 0 合計(jì) &

43、#165; 3 4 8 0 0 0 0 ¥ 3 4 8 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 20.   28日, 收到嘉豐股份有限公司所欠款項(xiàng)34,800元, 存入銀行。 借：銀行存款 34，800 貸：應(yīng)收賬款——嘉豐股份有限公司 34，800 銀行存款收款憑證 借方科目：銀行存款 2x15年5月28日 收字 第 003 號(hào) 摘要 總賬科目

44、 明細(xì)科目 貸方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 收到欠款 應(yīng)收賬款 嘉豐股份有限公司 ¥ 3 4 8 0 0 0 0 附件1張 合計(jì) ¥ 3 4 8 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 21.   31日, 將本月工資轉(zhuǎn)賬, 其中生產(chǎn)工人工資30,000元, 車間管理人員工資4,000元,

45、 公司管理人員工資6,000元。 借：生產(chǎn)成本 30，000 制造費(fèi)用 4，000 管理費(fèi)用 6，000 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 40，000 轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 008 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 貸方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 工資轉(zhuǎn)賬 生產(chǎn)成本 ¥ 3 0

46、 0 0 0 0 0 附件1張 制造費(fèi)用 ¥ 4 0 0 0 0 0 管理費(fèi)用 ¥ 6 0 0 0 0 0 應(yīng)付職工薪酬 工資 ¥ 4 0 0 0 0 0 0 合計(jì) ¥ 4 0 0 0 0 0 0 ¥ 4 0

47、 0 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 22.   31日, 按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)。 借：生產(chǎn)成本 4，200 制造費(fèi)用 560 管理費(fèi)用 840 貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi) 5，600 轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 009 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 貸方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分

48、 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 提取職工福利費(fèi) 生產(chǎn)成本 ¥ 4 2 0 0 0 0 附件1張 制造費(fèi)用 ¥ 5 6 0 0 0 管理費(fèi)用 ¥ 8 4 0 0 0 應(yīng)付職工薪酬 福利費(fèi) ¥ 5 6 0 0

49、 0 0 合計(jì) ¥ 5 6 0 0 0 0 ¥ 5 6 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 23.   31日, 按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊14,490元, 其中車間用固定資產(chǎn)折舊為10,960元, 公司用固定資產(chǎn)折舊為3,530元。 借：制造費(fèi)用 10，960 管理費(fèi)用 3，530 貸：累計(jì)折舊 14，490 轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 0

50、10 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 貸方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 制造費(fèi)用 ¥ 1 0 9 6 0 0 0 附件1張 管理費(fèi)用 ¥ 3 5 3 0 0 0 累計(jì)折舊 ¥

51、; 1 4 4 9 0 0 0 合計(jì) ¥ 1 4 4 9 0 0 0 ¥ 1 4 4 9 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 24.   31日, 分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付未付的電費(fèi), 其中車間生產(chǎn)用電費(fèi)4,000元、照明用電費(fèi)1,000元、公司管理部門照明用電費(fèi)2,000元。 借：生產(chǎn)成本 4，000 制造費(fèi)用 1，

52、000 管理費(fèi)用 2，000 貸：其他應(yīng)付款 7，000 轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 011 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 貸方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付未付的電費(fèi) 生產(chǎn)成本 ¥ 4 0 0 0 0 0 附件1張 制造費(fèi)用

53、 ¥ 1 0 0 0 0 0 管理費(fèi)用 ¥ 2 0 0 0 0 0 其他應(yīng)付款 ¥ 7 0 0 0 0 0 合計(jì) ¥ 7 0 0 0 0 0 ¥ 7 0 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 25.  

54、; 31日, 預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)銀行借款利息1,000元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1,000 貸：預(yù)提費(fèi)用 1,000 轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 012 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 貸方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)銀行借款利息 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ¥ 1 0 0 0

55、0 0 附件1張 預(yù)提費(fèi)用 ¥ 1 0 0 0 0 0 合計(jì) ¥ 1 0 0 0 0 0 ¥ 1 0 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單：

56、26.   31日, 攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)400元。 借：管理費(fèi)用 400 貸：待攤費(fèi)用 400 轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 013 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 貸方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 攤銷本月廠部固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)費(fèi) 管理費(fèi)用 ¥ 4

57、 0 0 0 0 附件1張 待攤費(fèi)用 ¥ 4 0 0 0 0 合計(jì) ¥ 4 0 0 0 0 ¥ 4 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單

58、： 27.   31日, 攤銷本月管理費(fèi)用負(fù)擔(dān)的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值3,000元。 借：管理費(fèi)用 3，000 貸：待攤費(fèi)用 3，000 轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 014 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 貸方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 攤銷本月管理費(fèi)用負(fù)擔(dān)的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值 管理費(fèi)用

59、 ¥ 3 0 0 0 0 0 附件1張 待攤費(fèi)用 ¥ 3 0 0 0 0 0 合計(jì) ¥ 3 0 0 0 0 0 ¥ 3 0 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬：

60、 稽核： 出納： 制單： 28.   31日, 結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。 借：生產(chǎn)成本 52，000 貸：制造費(fèi)用 52，000 轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 015 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 貸方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用 生產(chǎn)成本 ¥

61、; 5 2 0 0 0 0 0 附件1張 制造費(fèi)用 ¥ 5 2 0 0 0 0 0 合計(jì) ¥ 5 2 0 0 0 0 0 ¥ 5 2 0 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬：

62、 稽核： 出納： 制單： 29.   31日,本月產(chǎn)品1000件全部完工并驗(yàn)收入庫(kù)。 借：庫(kù)存商品 135，200 貸：生產(chǎn)成本 135，200 轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 016 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 貸方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 本月產(chǎn)品完工并驗(yàn)收入庫(kù) 生產(chǎn)成本

63、 ¥ 5 2 0 0 0 0 0 附件1張 制造費(fèi)用 ¥ 5 2 0 0 0 0 0 合計(jì) ¥ 5 2 0 0 0 0 0 ¥ 5 2 0 0 0 0 0

64、 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 30.   31日, 結(jié)轉(zhuǎn)本月500件的產(chǎn)品銷售成本52,600元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 52，600 貸：庫(kù)存商品 52，600 轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 017 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 貸方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 結(jié)轉(zhuǎn)本

65、月的產(chǎn)品銷售成本 主營(yíng)生產(chǎn)成本 ¥ 5 2 6 0 0 0 0 附件1張 庫(kù)存商品 ¥ 5 2 6 0 0 0 0 合計(jì) ¥ 5 2 6 0 0 0 0 ¥ 5 2

66、 6 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 31.   31日, 結(jié)轉(zhuǎn)本月的收入類賬戶。 結(jié)清收入類賬戶時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150，000 貸：本年利潤(rùn) 150，000 轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 018 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 貸方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 結(jié)轉(zhuǎn)本月的收入類賬戶

67、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ¥ 1 5 0 0 0 0 0 0 附件1張 本年利潤(rùn) ¥ 1 5 0 0 0 0 0 0 合計(jì) ¥ 1 5 0 0 0 0 0 0 ¥ 1 5 0 0 0

68、 0 0 0 會(huì)計(jì)主管： 記賬： 稽核： 出納： 制單： 32.   31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月的費(fèi)用類賬戶。 結(jié)清費(fèi)用類賬戶時(shí) 借：本年利潤(rùn) 71，600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 52，600 管理費(fèi)用 18，000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1，000 轉(zhuǎn)賬憑證 2x15年5月31日 轉(zhuǎn)字 第 019 號(hào) 摘要 總賬科目 明細(xì)科目 借方金額 記賬 貸方金額 記賬 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元

69、 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 結(jié)轉(zhuǎn)本月的費(fèi)用類賬戶 本年利潤(rùn) ¥ 7 1 6 0 0 0 0 附件1張 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ¥ 5 2 6 0 0 0 0 管理費(fèi)用 ¥ 1 8 0 0 0 0 0 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ¥ 1 0 0 0 0 0 合計(jì) ¥ 7 1 6 0 0