《企業(yè)管理制度》

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1、 螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃

2、蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃

3、莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁

4、莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)

5、蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀

6、蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀

7、蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁

8、薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿

9、薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀

10、蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀

11、芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈

12、芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿

13、莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿

14、莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇

15、荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄蚃蟻羆莃莃袆袂羀蒅蠆螈罿薇裊肇肈芇蚇羃肇荿袃衿肆薂蚆裊肆蚄蕿?zāi)f肅莄螄肀肄蒆薇羆肅薈螂袁肂羋薅螇膁莀螁肆膀蒃薃羂膀蚅蝿羈腿莄螞襖膈

16、蕆袇螀膇蕿蝕聿膆艿裊羅芅莁蚈袁芄蒃襖螇芄薆蚇肅芃蒞葿肁節(jié)蒈螅羇芁薀薈袃芀芀螃蝿艿莂薆肈莈蒄螁羄莈薇薄袀莇芆螀螆莆蒈薃膄蒞薁袈肀莄 一、財(cái)務(wù)管理 1-1會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范 制度名稱 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范 編 號(hào) CW2012-1-1 第1章 總則 第1條 為做好會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)核算作業(yè)，發(fā)揮會(huì)計(jì)在反映和監(jiān)督公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面的作用，特制定本規(guī)定。 第2條 公司會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。 第3條 會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)政策等方面的學(xué)習(xí)，切實(shí)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司的具體規(guī)定做好會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)

17、工作。 第2章 會(huì)計(jì)憑證的編制 第4條 會(huì)計(jì)人員編制各項(xiàng)原始憑證要做到以下3點(diǎn)。 1．日期、名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額的大寫和小寫準(zhǔn)確、清楚。 2．公章齊全，經(jīng)手人背書、審核人和主管人的簽章齊全完備。 3．在報(bào)銷列賬后，應(yīng)分別加蓋“收訖”、“付訖”、“轉(zhuǎn)訖”等圖章。 第5條 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章。 第6條 對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本公司的公章。 第7條 從個(gè)人處取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。 第8條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤、需重開或者更正的，應(yīng)當(dāng)在更正處加蓋開列公司的公章，但金額有誤的不可更正，只能

18、作廢重開。 第9條 原始憑證遺失，按下列規(guī)定辦理。 從外單位取得的原始憑證遺失，一般應(yīng)取得原填制單位證明（在記賬聯(lián)復(fù)印件上加蓋公章，并注明原來(lái)的原始憑證的號(hào)碼、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容及金額），由總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可代作原始憑證。 第10條 編制記賬憑證（包括匯總記賬憑證）要做到日期、會(huì)計(jì)科目編號(hào)及名稱、對(duì)方科目名稱、金額大寫和小寫、各有關(guān)人員簽章及收付手續(xù)齊全，證證相符。 第11條 會(huì)計(jì)人員需根據(jù)一定時(shí)期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 第12條

19、各項(xiàng)憑證粘貼、裝訂要牢固、整齊，封面、封脊書寫明白，裝訂成冊(cè)，以便查核。 第3章 會(huì)計(jì)記賬管理 第13條 記賬需根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行，公司規(guī)定除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬時(shí)需用記賬人員寫的轉(zhuǎn)賬說(shuō)明作記賬依據(jù)外，其他記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。 第14條 沒(méi)有合法的憑證不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復(fù)核、記賬、 會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。 第15條 記賬所附原始憑證張數(shù)需準(zhǔn)確。 第16條 記賬憑證和賬簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。 第17條 記賬必須及時(shí)，要做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、摘要明白、便于查閱，堅(jiān)決防止漏記賬

20、、記錯(cuò)賬、重復(fù)記賬和積壓賬目。 第18條 每本賬簿啟用時(shí)，應(yīng)在賬簿內(nèi)列表載明單位名稱、開始使用日期、共計(jì)頁(yè)數(shù)和記賬人員姓名，加蓋單位公章，并由記賬人員簽章。 第19條 調(diào)換記賬人員時(shí)，應(yīng)在表內(nèi)注明接辦人姓名和交接日期，并由接辦人簽章，以明確責(zé)任，保證賬簿記錄的合法性。 第20條 為使賬簿記錄清楚整潔，防止篡改，記賬要用藍(lán)黑墨水鋼筆，不得使用圓珠筆。紅色墨水只能在畫線、改錯(cuò)沖賬時(shí)使用。 第21條 賬簿必須依照編定的頁(yè)碼連續(xù)登記，不得隔行、跳頁(yè)。 第22條 總分類賬和各種明細(xì)分類賬都應(yīng)事前編列目錄，記明每一科目的名稱和頁(yè)次。 第23條 記賬后，應(yīng)將記賬憑證或匯總憑證的編號(hào)記

21、入賬簿內(nèi)，同時(shí)在記賬憑證或匯總憑證上注明賬簿頁(yè)碼，表示已經(jīng)登記入賬。 第24條 在每頁(yè)賬頁(yè)登記完畢需要轉(zhuǎn)入新賬頁(yè)時(shí)，要在最后一行加計(jì)總數(shù)，結(jié)出余額，在摘要欄內(nèi)注明“轉(zhuǎn)次頁(yè)”，并在新賬頁(yè)摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”，同時(shí)將上頁(yè)金額總數(shù)記入新賬頁(yè)金額欄的第一行。 第25條 記賬發(fā)生錯(cuò)誤的按要求的方法更正。 第4章 核算工作管理 第26條 記賬人員應(yīng)依法建賬，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，做到資金使用情況一目了然，支出科目按照財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置。 第27條 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需及時(shí)處理，當(dāng)天受理業(yè)務(wù)當(dāng)天制單，3天內(nèi)復(fù)核完畢。 第28條 公司每月、季、年度末，記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)

22、表，需要發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額。 第29條 結(jié)總的數(shù)字本身均不得用紅字書寫，發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可不結(jié)總。 第30條 不需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端畫單紅線，在年度余額下端畫雙紅線。 第31條 會(huì)計(jì)人員及時(shí)做好賬目核對(duì)工作，即將會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。 第5章 會(huì)計(jì)報(bào)表管理 第32條 會(huì)計(jì)報(bào)表必須根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和經(jīng)過(guò)審核的各項(xiàng)有關(guān)資料編制，以保證會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性。 第33條 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要及時(shí)，做到嚴(yán)格遵守規(guī)定時(shí)間報(bào)送會(huì)

23、計(jì)報(bào)表。 第34條 報(bào)表數(shù)字必須真實(shí)，絕對(duì)不可將估計(jì)數(shù)字填入會(huì)計(jì)報(bào)表。 第35條 會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。 第36條 會(huì)計(jì)報(bào)表除加蓋公章外，部門負(fù)責(zé)人、記賬會(huì)計(jì)應(yīng)簽名并蓋章。 第6章 會(huì)計(jì)檔案管理 第37條 會(huì)計(jì)憑證裝訂的相關(guān)規(guī)定如下。 1．記賬憑證裝訂工作應(yīng)在次月10日前完畢。 2．應(yīng)將記賬憑證連同所附原始憑證按照編號(hào)順序折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，加具封面，封面上注明年度、月份、起訖日期、編號(hào)和起止號(hào)碼，并在裝訂線封簽處加蓋裝訂人的印章。 3．記賬憑證裝訂要美觀、整齊、牢固，裝訂均采取左、下靠齊。 4．原始憑證需裝訂在裝訂

24、線以里，重要內(nèi)容不要完全覆蓋。 5．記賬憑證歸檔按照公司統(tǒng)一規(guī)劃進(jìn)行，憑證封皮上的內(nèi)容也應(yīng)填蓋完整，脊背上的內(nèi)容填列整齊。 第38條 會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂的相關(guān)規(guī)定如下。 公司將年度內(nèi)填制的報(bào)表按分管部門分別獨(dú)立裝訂成冊(cè)，裝訂內(nèi)容包括月報(bào)、季報(bào)、決算報(bào)表及其他應(yīng)保留報(bào)表、文字材料。 第39條 會(huì)計(jì)檔案保管的相關(guān)規(guī)定如下。 1. 會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表在次年1月20日前送公司檔案室。 2. 公司設(shè)置專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，注意檔案的安全、完整、保密并便于查找。 第40條 會(huì)計(jì)檔案查閱的相關(guān)規(guī)定如下。 公司保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供

25、查閱和復(fù)制，并履行相關(guān)手續(xù)，財(cái)務(wù)部任何人不得自行對(duì)外提供會(huì)計(jì)資料。 第7章 會(huì)計(jì)工作移交管理 第41條 會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職。 第42條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫不能工作而由別人代替或者代理的，以及重新恢復(fù)工作時(shí)均應(yīng)辦理交接手續(xù)。 第43條 移交前準(zhǔn)備工作的相關(guān)規(guī)定如下。 1．已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 2．尚未登記賬目的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲杲Y(jié)，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 3．整理應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面說(shuō)明等。 4．編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的

26、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、現(xiàn)金、印章、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。 第44條 會(huì)計(jì)主管人員移交工作時(shí)，應(yīng)將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接管人員詳細(xì)介紹清楚，需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 第45條 會(huì)計(jì)工作交接雙方需按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行交接，具體移交工作操作如下。 1．現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交，并要保持賬實(shí)相符，不相符的，移交人員必須限期查清。 2．銀行存款賬戶余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符，必要時(shí)，抽查個(gè)別賬戶余額，

27、與實(shí)物核對(duì)，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。 3．會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 4．移交人保管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚。 5．移交人從事會(huì)計(jì)電算化工作的，應(yīng)當(dāng)移交會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶）及有關(guān)資料等，并在移交清冊(cè)中列明，同時(shí)要將有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 6．交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊(cè)上注明交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。 7．移交清冊(cè)應(yīng)填制一式3份，交接人員雙方各留1份，財(cái)務(wù)部存檔1份。 第46

28、條 交接監(jiān)督相關(guān)規(guī)定如下。 為保證會(huì)計(jì)交接工作的順利進(jìn)行，由分管經(jīng)理監(jiān)督交接工作，在辦理交接手續(xù)時(shí)，需堅(jiān)持原則、秉公執(zhí)行，確保會(huì)計(jì)交接工作手續(xù)完備、責(zé)任明確，確保會(huì)計(jì)工作具有連續(xù)性和穩(wěn)定性。 第47條 移交人需對(duì)其經(jīng)辦且已移交的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任，不能因?yàn)闀?huì)計(jì)資料已移交而推托責(zé)任。 第48條 為保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性，接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，正常會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得另設(shè)新賬。 第49條 會(huì)計(jì)交接工作應(yīng)在工作安排公布后 10 個(gè)工作日內(nèi)結(jié)束。 第8章 現(xiàn)金管理制度 第50條、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。 第51條、建立和健全

29、《現(xiàn)金日記帳》，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。 第52條、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。 第53條、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，交繳款人、出納、存根各留存一聯(lián)。 第54條、任何現(xiàn)金支出必須由總經(jīng)理簽字。出差或其他原因必須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷。 第55條、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。 第9章 支票管理制度 第56條、支票的購(gòu)買、填寫和

30、保存由出納負(fù)責(zé)。 第57條、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管經(jīng)理、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。 第58條、 支票由出納管理，領(lǐng)取支票需經(jīng)辦人員填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可簽發(fā)。 第59條、 建立支票領(lǐng)用薄，凡領(lǐng)用者一律登記簽字。 第60條、 簽發(fā)支票時(shí)，必須詳細(xì)填寫日期、用途、金額（或限額）。不得開空頭或遠(yuǎn)期支票. 第61條、 為減少現(xiàn)金流量，本公司規(guī)定，凡支出1000元以上，盡量使用轉(zhuǎn)帳支票。10000元以上，除差旅費(fèi)外，必須使用轉(zhuǎn)帳支票. 第62條、 支票一經(jīng)簽發(fā)要妥善保管，遺失立即向財(cái)務(wù)部報(bào)告，并向銀行掛失，若造成

31、 經(jīng)濟(jì)損失，由遺失者自負(fù)?！　　　? 第63條、 領(lǐng)取支票后，憑正式發(fā)票，分管經(jīng)理審批后，出納方可辦理報(bào)銷手續(xù)。 第64條、 支票報(bào)銷，須在開出支票后3日內(nèi)報(bào)銷。如實(shí)際支出超過(guò)限額，回來(lái)后應(yīng)重 新補(bǔ)齊手續(xù)，報(bào)銷后的原始憑證應(yīng)加蓋“轉(zhuǎn)帳付訖”戳記。 第65條、 領(lǐng)支票后，逾期無(wú)故不辦理報(bào)銷手續(xù)的，出納一律拒絕簽發(fā)第二張支票。 　　 第10章 印鑒的保管及現(xiàn)金、銀行存款的盤查 第66條、銀行印鑒必須分人保管。 第67條、財(cái)務(wù)專用章和法人印鑒分別須有財(cái)務(wù)部長(zhǎng)負(fù)責(zé)保管。 第68條、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的，不負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印鑒。 第69條、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳

32、的帳面余額與銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)， 對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。 第11章 固定資產(chǎn)管理制度 第70條、根據(jù)國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)的現(xiàn)行規(guī)定，凡使用年限在一年以上的房屋、建筑物、 機(jī)器、設(shè)備等作為固定資產(chǎn)管理。 第71條、按規(guī)定將固定資產(chǎn)逐一分類、編號(hào)、建賬、設(shè)卡和建立相應(yīng)的技術(shù)檔案，計(jì) 財(cái)部建立固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳，生產(chǎn)部應(yīng)設(shè)本部門使用的固定資產(chǎn)卡，每半年核對(duì)一次，以達(dá)到帳、卡、實(shí)相符。 第72條、每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對(duì)盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，并追究有 關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。固定資產(chǎn)報(bào)廢需經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，清理報(bào)廢變價(jià)收入一律上交財(cái)務(wù)科

33、。 第73條、按照財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，正確進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算與管理。認(rèn)真設(shè)立固定資產(chǎn) 帳薄、卡片，做到帳卡實(shí)相符。 第74條、建立固定資產(chǎn)保管使用責(zé)任制，實(shí)行分級(jí)歸口管理的原則，定期核對(duì)各部門 固定資產(chǎn)使用情況，保證固定資產(chǎn)的完整無(wú)缺，并充分發(fā)揮其效能。 第75條、對(duì)固定資產(chǎn)按照用途進(jìn)行分類，按照國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和 固定資產(chǎn)大修理基金。 第76條、按照規(guī)定手續(xù)辦理固定資產(chǎn)增減變動(dòng)，及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)的變動(dòng)登記。 第77條、參與固定資產(chǎn)清查，監(jiān)督檢查各部門的固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反饋固定 資產(chǎn)的使用效果，不斷提高固定資產(chǎn)的管理水平。 第12章 低值易耗管理制度

34、第78條：為了提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平，推進(jìn)企業(yè)的資產(chǎn)管理規(guī)范化、制度化建設(shè)，不 斷挖掘資產(chǎn)管理的潛力，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定低值易耗品管理規(guī)定。 第79條 低值易耗品的賬務(wù)核算管理原則： 賬賬、賬卡、賬物三相符，做到日清、月結(jié)和一季度一盤存。 （一）、財(cái)務(wù)部的“在庫(kù)低值易耗品”賬必須與倉(cāng)庫(kù)保管員的賬相符。 （二）、財(cái)務(wù)部的“在用低值易耗品”賬必須出納、倉(cāng)庫(kù)保管員備查簿登記的領(lǐng)用數(shù)量 保持一致。 （三）、倉(cāng)庫(kù)保管員的賬、卡、物必須三相符，并做到日清月結(jié)。 （四）、核算員臺(tái)賬（登記備查簿）上數(shù)量必須與所負(fù)責(zé)的部門或車間在用的低值易耗

35、 品實(shí)物相同。 第80條、各相關(guān)管理部門的具體職責(zé)劃分： （一）、 辦公室負(fù)責(zé)低值易耗品的計(jì)劃管理、過(guò)程控制以及相關(guān)的物資管理制度的修正、 完善與擬訂。 （二）、倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)對(duì)低值易耗品的驗(yàn)收、保管與發(fā)放。 （三）、出納員負(fù)責(zé)對(duì)在用低值易耗品的臺(tái)賬登記、核算管理與控制。 （四）、使用部門負(fù)責(zé)本部門低值易耗品使用過(guò)程的具體管理。 （五）、 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)低值易耗品的數(shù)量進(jìn)行核算、控制與監(jiān)督，以及相關(guān)的財(cái)務(wù)制度 的修正、完善與擬訂。 （六）、采購(gòu)部門負(fù)責(zé)按計(jì)劃對(duì)低值易耗品進(jìn)行采購(gòu)、按規(guī)定辦理入庫(kù)手續(xù)。 第13章 財(cái)產(chǎn)清查管理制度 第81條 為及時(shí)、全面清查財(cái)產(chǎn)物資，保證公

36、司資產(chǎn)的安全使用，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)基礎(chǔ) 管理，特制定本制度。 第82條、 財(cái)產(chǎn)清查的方式、工作方法和要求： 1、 財(cái)產(chǎn)清查的方式： （1） 定期清查：按年定期進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)物資大清查，對(duì)11月末的賬面數(shù)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)清查。 （2） 不定期清查：公司領(lǐng)導(dǎo)安排的臨時(shí)性專項(xiàng)清查和全面清查。 2、 財(cái)產(chǎn)清查工作方法： （1） 固定資產(chǎn)清查：由財(cái)產(chǎn)清查工作人員兼職管理人員對(duì)所保管和使用的固定資產(chǎn) 進(jìn)行清查，以固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)帳面數(shù)為依據(jù)，清查各部門的實(shí)存數(shù)。 （2） 低值易耗品清查：由各部門統(tǒng)計(jì)人員或兼職管理人員負(fù)責(zé)，對(duì)本部門所管理的 低值易耗品進(jìn)行清查，以各部門低值易耗品保管賬為依據(jù)，清查實(shí)存

37、數(shù)。 （3） 通過(guò)財(cái)產(chǎn)清查工作，加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和暴露問(wèn)題，并加以改進(jìn)。 （4） 清查人員必須責(zé)任心強(qiáng)、工作認(rèn)真，保質(zhì)保量、高效率完成工作任務(wù)，確保財(cái) 產(chǎn)清查工作的順利進(jìn)行。 （5） 清查工作人員應(yīng)做好清查紀(jì)錄，說(shuō)明帳、物核對(duì)情況，對(duì)盤盈、盤虧待處理財(cái) 產(chǎn)及時(shí)報(bào)批。 第83條、 財(cái)產(chǎn)清查盤盈、盤虧處理程序。 1、 財(cái)產(chǎn)清查盤盈、盤虧處理程序 （1） 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)損益、要查明原因，明確責(zé)任，有清查人員填報(bào)處理?yè)p 益審批表。經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)責(zé)任人共同簽字，報(bào)公司審批。 （2） 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司審核意見(jiàn)，進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。 第14章 附則 第84條 本規(guī)范

38、由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制，解釋權(quán)、修改權(quán)歸財(cái)務(wù)部所有。 1-2 產(chǎn)品報(bào)價(jià)規(guī)定 制度名稱 產(chǎn)品報(bào)價(jià)規(guī)定 編 號(hào) CW2012-1-2 第1章 總則 第1條 進(jìn)一步規(guī)范公司產(chǎn)品報(bào)價(jià)流程，明確相關(guān)部門在報(bào)價(jià)過(guò)程中的職責(zé). 第2條 本規(guī)定適用公司交付給顧客的新產(chǎn)品和成本有變動(dòng)/更改需重新報(bào)價(jià)的所有常規(guī)產(chǎn)品。以及維修市場(chǎng)零售價(jià)格確認(rèn)、產(chǎn)品處理價(jià)格的確認(rèn)。 第2章. 職責(zé) 第3條 價(jià)格管理組織機(jī)構(gòu)：公司成立價(jià)格審核委員會(huì)，成員有常務(wù)副總、副總經(jīng)理、生產(chǎn)部部長(zhǎng)、技術(shù)部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)。價(jià)格委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)新產(chǎn)品、常規(guī)產(chǎn)品報(bào)價(jià)的評(píng)審，以及對(duì)維修市場(chǎng)零售價(jià)、產(chǎn)品優(yōu)惠價(jià)的審批，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)

39、部。 第4條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部是產(chǎn)品價(jià)格管理的歸口管理部門。負(fù)責(zé)價(jià)格的測(cè)算、制定、管理、修訂、實(shí)施監(jiān)管、審報(bào)等，負(fù)責(zé)價(jià)格核算后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交價(jià)格委員會(huì)審批。 第5條 市場(chǎng)營(yíng)銷部負(fù)責(zé)接收客戶詢價(jià)信息，提出報(bào)價(jià)申請(qǐng)，對(duì)最終報(bào)價(jià)及時(shí)向客戶反饋。負(fù)責(zé)維修市場(chǎng)零售價(jià)格的提報(bào)。 第6條 技術(shù)開發(fā)部負(fù)責(zé)對(duì)產(chǎn)品工藝流程的編制、產(chǎn)品模具、工裝費(fèi)用的測(cè)算。 第7條 生產(chǎn)計(jì)劃部負(fù)責(zé)對(duì)產(chǎn)品原材料、輔料、生產(chǎn)車間人工費(fèi)、動(dòng)力三費(fèi)的測(cè)算。 第3章. 工作流程 第8條 接收客戶報(bào)價(jià)需求 市場(chǎng)營(yíng)銷部在接到客戶提出產(chǎn)品報(bào)價(jià)要求時(shí)，應(yīng)從和客戶交談或通過(guò)其它信息渠道驗(yàn)證該客戶是否有合作意向（老客戶不需要驗(yàn)證），在通過(guò)初步驗(yàn)

40、證確定客戶有合作意向后，應(yīng)填寫《產(chǎn)品報(bào)價(jià)申請(qǐng)單》，申請(qǐng)表中詳細(xì)記錄收集到的客戶需求，產(chǎn)品的規(guī)格型號(hào)、技術(shù)資料等傳遞到計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 第9條、財(cái)務(wù)部根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)和已有的產(chǎn)品套用初步測(cè)算，招集技術(shù)、生產(chǎn)、采購(gòu)、營(yíng)銷等相關(guān)人員對(duì)產(chǎn)品報(bào)價(jià)資料進(jìn)行討論審核，各相關(guān)部門按八張表所含內(nèi)容承擔(dān)職責(zé)、協(xié)助計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行成本費(fèi)用的核算 第10條、技術(shù)開發(fā)部根據(jù)市場(chǎng)銷售部獲得的技術(shù)資料，或者與客戶直接溝通，獲得產(chǎn)品的技術(shù)信息，并保證信息正確、完整、清楚 第11條、技術(shù)開發(fā)部根據(jù)客戶的要求，進(jìn)行產(chǎn)品評(píng)審，初步擬定產(chǎn)品的產(chǎn)品明細(xì)表、工藝流程、每一步的工序內(nèi)容、要優(yōu)化工藝（工藝采用原則簡(jiǎn)化、先進(jìn)），新產(chǎn)品使用的設(shè)備

41、、原材料的重量。如開發(fā)模具，需核算模具、工裝的開發(fā)費(fèi)用。第12條、技術(shù)開發(fā)部提供的產(chǎn)品規(guī)格、尺寸確定單個(gè)產(chǎn)品的包裝費(fèi)用和其他產(chǎn)品防護(hù)的費(fèi)用。經(jīng)過(guò)準(zhǔn)確的核算，經(jīng)手人在《產(chǎn)品報(bào)價(jià)申請(qǐng)表》簽字并將計(jì)算出的費(fèi)用交計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 第13條、生產(chǎn)計(jì)劃部根據(jù)技術(shù)開發(fā)部編寫的產(chǎn)品明細(xì)表，確定產(chǎn)品配件的采購(gòu)清單，核算出外購(gòu)新產(chǎn)品配件的費(fèi)用。 第14條、生產(chǎn)計(jì)劃部根據(jù)產(chǎn)品的工藝流程，車間目前設(shè)備的的生產(chǎn)能力，核算該產(chǎn)品在車間生產(chǎn)過(guò)程的工人的勞務(wù)費(fèi)用、設(shè)備折舊費(fèi)用和其他制造過(guò)程費(fèi)用、包括電費(fèi)、燃料費(fèi)、水費(fèi)的費(fèi)用，要進(jìn)行同行業(yè)比對(duì)。經(jīng)手人在《產(chǎn)品報(bào)價(jià)申請(qǐng)表》簽字并將計(jì)算出的費(fèi)用交計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 第15條、市場(chǎng)營(yíng)銷部

42、根據(jù)顧客公司與本公司的距離，選擇合適的運(yùn)輸路線及方式，核算出運(yùn)輸?shù)某杀疽约跋嚓P(guān)的銷售費(fèi)用并交計(jì)劃財(cái)務(wù)部 第16條、計(jì)劃財(cái)務(wù)部利用八張表，根據(jù)技術(shù)開發(fā)部、生產(chǎn)計(jì)劃部、市場(chǎng)營(yíng)銷部提交的費(fèi)用數(shù)據(jù)，進(jìn)行整理，核算產(chǎn)品的成本：直接材料成本、直接人工成本、制造費(fèi)用成本和其他費(fèi)用，填寫利潤(rùn)，匯總價(jià)格。 第17條、計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總核算必須在要求的時(shí)間內(nèi)完成，核算后報(bào)價(jià)格委員會(huì)，由價(jià)格委員評(píng)審。在評(píng)審過(guò)程中，如有清單改動(dòng)，由更改部門簽字確認(rèn)。 第18條、維修市場(chǎng)零售價(jià)格、產(chǎn)品優(yōu)惠價(jià)格由于市場(chǎng)上價(jià)格混亂，構(gòu)成價(jià)格的因素很多，需要針對(duì)不同地區(qū)、不同用戶和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格情況采用不同的價(jià)格策略，不能隨便報(bào)價(jià)。由

43、營(yíng)銷部提出市場(chǎng)價(jià)格意見(jiàn)報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部測(cè)算后，報(bào)價(jià)格委員審核。 第19條、價(jià)格委員會(huì)把產(chǎn)品的報(bào)價(jià)單、零售價(jià)格、處理價(jià)格交與常務(wù)副總經(jīng)理審核并提報(bào)總經(jīng)理審批。 第20條 與顧客溝通 1、總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，市場(chǎng)營(yíng)銷部根據(jù)顧客的要求格式填報(bào)《報(bào)價(jià)單》，以電郵、傳真、快遞（發(fā)送后電話通知客戶）或當(dāng)面交付的形式發(fā)送給客戶。 2、當(dāng)顧客對(duì)該產(chǎn)品報(bào)價(jià)存在分歧時(shí)，根據(jù)顧客的回饋意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部重新核算，并報(bào)價(jià)格委員會(huì)再次對(duì)價(jià)格進(jìn)行分析，討論是否調(diào)整，調(diào)整的流程與報(bào)價(jià)流程相同，如不能調(diào)整，及時(shí)與顧客溝通，告知原因。 3、零售價(jià)格、優(yōu)惠價(jià)經(jīng)批準(zhǔn)后，由市場(chǎng)營(yíng)銷部在銷售過(guò)程中實(shí)施、財(cái)務(wù)部監(jiān)督審核，

44、 第21條報(bào)價(jià)單歸檔， 1、顧客確認(rèn)報(bào)價(jià)單后，將該產(chǎn)品報(bào)價(jià)單，及所有的費(fèi)用核算清單歸檔，財(cái)務(wù)部門和銷售部門各存一份。 2、財(cái)務(wù)部門編制報(bào)價(jià)登記表，對(duì)每次報(bào)價(jià)建立臺(tái)帳進(jìn)行管理 第22條、產(chǎn)品價(jià)格調(diào)整 財(cái)務(wù)部定期根據(jù)材料市場(chǎng)的變化，對(duì)價(jià)格進(jìn)行測(cè)算，當(dāng)公司產(chǎn)品因受原材料上漲等因素造成產(chǎn)品成本變動(dòng)，需對(duì)產(chǎn)品銷售價(jià)格作出調(diào)整時(shí)，由財(cái)務(wù)部通知銷售部門與顧客溝通，給予調(diào)整價(jià)格 第23條 責(zé)任獎(jiǎng)懲處罰： 1、未經(jīng)價(jià)格委員會(huì)審批，私自報(bào)價(jià)的給予500-1000的處罰 2、因相關(guān)部門工作拖拉造成報(bào)價(jià)延誤的，給予100-200元的處罰 3、價(jià)格審核不細(xì)，錯(cuò)項(xiàng)漏項(xiàng)給企業(yè)造成損失的給相關(guān)責(zé)任人

45、經(jīng)濟(jì)處罰 4、相關(guān)人員不得利用職權(quán)或職務(wù)之便索取或收受供應(yīng)商的財(cái)物，以及其他不正當(dāng)利益。如有違反根據(jù)違規(guī)情節(jié)輕重及后果嚴(yán)重程度，給予紀(jì)律處分，觸犯法律的，移交司法部門追究其法律責(zé)任。 1-3 采購(gòu)、外協(xié)產(chǎn)品價(jià)格核定規(guī)定 制度名稱 采購(gòu)、外協(xié)產(chǎn)品價(jià)格核定規(guī)定 編 號(hào) CW2012-1-3 第1章 總則 第1條 為降低采購(gòu)成本，規(guī)范采購(gòu)價(jià)格核定流程，對(duì)合格供方提供的報(bào)價(jià)進(jìn)行成本分析和核算，確保供方的價(jià)格合理，保證公司的經(jīng)濟(jì)效益。 第2條 適用于生產(chǎn)所需的原材料、輔料、外協(xié)件、外購(gòu)件、設(shè)備備件、包裝物、生產(chǎn)用工具、以及辦公用品、勞保用品等采購(gòu)產(chǎn)品價(jià)格的測(cè)算、分析、審核、

46、確認(rèn)。 第2章 職責(zé) 第3條 生產(chǎn)計(jì)劃部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部是采購(gòu)產(chǎn)品價(jià)格分析、核算的主要職責(zé)部門 第4條 生產(chǎn)計(jì)劃部選擇合格的供方,并向供方詢價(jià)和要求供方提供符合要求的報(bào)價(jià)格式，每年要求供應(yīng)商降價(jià)。 第5條 技術(shù)開發(fā)部負(fù)責(zé)提供采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)供方材料、工藝水平進(jìn)行判定。 第6條 計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)對(duì)供方價(jià)格的審查、成本核算工作。 第7條 價(jià)格委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)供方價(jià)格的評(píng)審。 第3章．工作流程 第8條 原材料核價(jià)流程 1、根據(jù)銷售計(jì)劃、以及倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存量需采購(gòu)時(shí)，生產(chǎn)計(jì)劃部按《供方控制程序》選擇原材料供應(yīng)商，并對(duì)材料的價(jià)格走勢(shì)進(jìn)行分析，采用詢比價(jià)方式采購(gòu)，結(jié)合市場(chǎng)波動(dòng)在低價(jià)位時(shí)簽訂

47、采購(gòu)合同，保證適當(dāng)存量 2、生產(chǎn)計(jì)劃部應(yīng)將采購(gòu)價(jià)格定期報(bào)價(jià)格委員會(huì)審核。 第9條 委外產(chǎn)品、外購(gòu)件核價(jià)流程 1、技術(shù)開發(fā)部根據(jù)本公司的設(shè)備、工藝是否具備等方面（如車加工、電泳）確定委外加工產(chǎn)品明細(xì)，提出委外申請(qǐng)，經(jīng)多功能小組評(píng)審后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由生產(chǎn)計(jì)劃部按《采購(gòu)控制程序》從合格供應(yīng)商名單中選擇合適的供方，原則上配件的供方不低于兩家. 3、技術(shù)部門確認(rèn)該產(chǎn)品是否使用模具，若使用則確定該配件模具由公司提供或供方開發(fā)。供方開發(fā)的模具需確定該模具開發(fā)費(fèi)用是否分?jǐn)偂? 4、生產(chǎn)計(jì)劃部向供方提供委外產(chǎn)品的技術(shù)文件、供貨要求等。要求供方提供該配件詳細(xì)分解報(bào)價(jià)。

48、 第10條 價(jià)格核算 1、生產(chǎn)計(jì)劃部根據(jù)供應(yīng)商的報(bào)價(jià)進(jìn)行測(cè)算，對(duì)重要原材料和采購(gòu)件、新產(chǎn)品的配套件等要了解價(jià)格構(gòu)成要素、進(jìn)貨渠道、工藝水平、質(zhì)量控制能力、供應(yīng)商的行業(yè)平均利潤(rùn)等對(duì)供應(yīng)商的成本價(jià)格進(jìn)行分析，填寫《采購(gòu)配套件價(jià)格審批表》附報(bào)價(jià)分解明細(xì)交予計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 2、計(jì)劃財(cái)務(wù)部初審后，擬定目標(biāo)底價(jià)，由生產(chǎn)計(jì)劃部與供應(yīng)商議價(jià)，原則上采購(gòu)價(jià)要低于或等于目標(biāo)價(jià)。 第11條 價(jià)格評(píng)審 1、計(jì)劃財(cái)務(wù)部將初審價(jià)格報(bào)價(jià)格委員會(huì)，價(jià)格委員會(huì)審核通過(guò)后，報(bào)總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后由生產(chǎn)計(jì)劃部與供應(yīng)商簽定當(dāng)年的價(jià)格協(xié)議，協(xié)議一式三份，財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)計(jì)劃部、供應(yīng)商各一份。 2、維修件、零星件的采購(gòu)必須貨比三

49、家，計(jì)劃財(cái)務(wù)部要對(duì)采購(gòu)件進(jìn)行詢價(jià)，查驗(yàn)是否相符，嚴(yán)格監(jiān)督。 第12條 待價(jià)格審核準(zhǔn)確無(wú)異議時(shí)交總經(jīng)理批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的價(jià)格由供應(yīng)商溝通。 第13條 文件歸檔 將所有供方提供的配件詳細(xì)分解報(bào)價(jià)、評(píng)審記錄歸檔。 1-4財(cái)務(wù)分析管理辦法 制度名稱 財(cái)務(wù)分析管理辦法 編 號(hào) CW2012-1-4 第1章 總則 第1條 為全面反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，及時(shí)提供重要信息，加強(qiáng)公司對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的管理、監(jiān)督和控制，增強(qiáng)公司內(nèi)部管理的時(shí)效性、針對(duì)性及對(duì)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)見(jiàn)性，進(jìn)一步優(yōu)化公司財(cái)務(wù)狀況，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。 第2條 本辦法規(guī)定了公司財(cái)務(wù)分析的評(píng)價(jià)指標(biāo)、分析內(nèi)容、分

50、析方法和程序等，適用于財(cái)務(wù)分析各相關(guān)工作。 第3條 財(cái)務(wù)分析工作由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)并組織編制分析報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)主管副總簽批后報(bào)總經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱。 第4條 公司財(cái)務(wù)分析主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，根據(jù)工作安排，可進(jìn)行定期（月、季、年）分析，或根據(jù)工作需要進(jìn)行綜合的或?qū)ｎ}的分析。 第5條 公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)，具體包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、利潤(rùn)率、社會(huì)貢獻(xiàn)率等。 第2章 財(cái)務(wù)分析內(nèi)容與方法 第6條 財(cái)務(wù)分析主要內(nèi)容及其功能如下表所示。 財(cái)務(wù)分析主要內(nèi)容及作用說(shuō)明

51、財(cái)務(wù)分析分類 具體分析內(nèi)容 作用 資金分析 1．資金來(lái)源構(gòu)成及其合理性 2．資金分布情況及各類資金占用的結(jié)構(gòu)比例 3．資金使用效果及其合理性 4．分析指標(biāo)包括現(xiàn)金收入/支出預(yù)算完成率、現(xiàn)金收入/支出增長(zhǎng)率、速動(dòng)比率等 1．指出資金在籌集、使用、管理等方面的問(wèn)題和潛力 2．提出進(jìn)一步改善資金管理的建議和措施 3．促使公司提高貨款回收率，加速資金周轉(zhuǎn)，確保資金收支平衡以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需要 成本分析 1．分析主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等支出預(yù)算的執(zhí)行情況 2．指標(biāo)包括成本費(fèi)用預(yù)算完成率、成本費(fèi)用增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、單項(xiàng)成本費(fèi)用所占比例、單位成本變動(dòng)率 1．剖

52、析影響本期成本變動(dòng)的因素及產(chǎn)品產(chǎn)量、材料消耗量、費(fèi)用支出額分別對(duì)成本升降的影響數(shù)額 2．揭示成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問(wèn)題，提出降低成本的具體措施 3．促使生產(chǎn)部門提高產(chǎn)品產(chǎn)量，降低材料消耗，壓縮制造費(fèi)用，保證成本費(fèi)用預(yù)算控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 期間費(fèi)用分析 管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用與本年計(jì)劃及上年同期的對(duì)比分析 1．剖析本期期間費(fèi)用和計(jì)劃與上年同期相比出現(xiàn)變動(dòng)的原因 2．分析各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性，揭示費(fèi)用支出中存在的問(wèn)題，提出壓縮各項(xiàng)費(fèi)用支出的具體措施 銷售收入分析 銷售收入與本年計(jì)劃及上年同期的對(duì)比分析 1．剖析影響本期收入增減的因素，分析銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)分別對(duì)

53、銷售額的影響 2．揭示銷售工作中存在的問(wèn)題，找出潛力，提出增加銷售收入的具體措施 利潤(rùn)分析 本期利潤(rùn)完成情況與本年計(jì)劃及上年同期的對(duì)比分析 1．剖析銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、銷售稅金、銷售成本、銷售結(jié)構(gòu)、期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等因素對(duì)本期利潤(rùn)的影響 2．分析影響利潤(rùn)變動(dòng)的主客觀因素，揭示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在的問(wèn)題，尋找提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑，提出增加利潤(rùn)的具體措施 財(cái)務(wù)狀況分析 償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)與本年計(jì)劃及上年同期的對(duì)比分析 1．剖析影響各財(cái)務(wù)指標(biāo)增減變動(dòng)的原因 2．揭示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，尋找提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑 第7條 公司主要有對(duì)比分析法、比率分析法、連環(huán)替代法、差額

54、分析法和定基替代法等，財(cái)務(wù)部實(shí)際在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同的分析內(nèi)容合理選用不同的分析方法。 第3章 財(cái)務(wù)分析實(shí)施管理 第8條 財(cái)務(wù)分析要遵循以下程序。 1．明確分析目的，廣泛收集資料，全面掌握情況。 2．通過(guò)采用指標(biāo)對(duì)比分析等定量分析法，找出差異，計(jì)算出各因素的影響程度。 3．分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的矛盾，抓住關(guān)鍵問(wèn)題。 4．綜合評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施。 第9條 每月末，公司財(cái)務(wù)分析人員要根據(jù)各職能部門和生產(chǎn)車間的預(yù)算完成情況分析公司的總體預(yù)算完成情況，特別是收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等指標(biāo)的預(yù)算完成情況，研究引起差異的主要原因，并提出改進(jìn)措施，上報(bào)公司月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)。 第

55、10條 每年末，公司財(cái)務(wù)分析人員要根據(jù)公司的報(bào)表分析公司的財(cái)務(wù)狀況，不斷積累資料開展趨勢(shì)分析。 1．總體盈利能力，總體變現(xiàn)能力，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。 2．總體資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。 3．償債能力，如資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)等。 第11條 財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)定期或不定期地開展公司內(nèi)外環(huán)境分析，搜集資料，研究國(guó)內(nèi)外行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、國(guó)家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策等與公司經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的因素。 第12條 財(cái)務(wù)分析人員需經(jīng)常和公司其他部門進(jìn)行溝通，了解審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分析問(wèn)題產(chǎn)生的深層次原因，并提出對(duì)相關(guān)部門和相關(guān)問(wèn)題的處理建議。 第13條 編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告的

56、要求如下。 1．堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，注重事物的聯(lián)系，用全面的、發(fā)展的眼光看待問(wèn)題。 2．定量分析與定性分析相結(jié)合，堅(jiān)持定量分析為主。 3．分析內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要，突出重點(diǎn)。 4．觀點(diǎn)正確，證據(jù)充分，用數(shù)據(jù)說(shuō)話。 5．綜合評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施。 6．財(cái)務(wù)分析報(bào)告編報(bào)及時(shí)。 第14條 對(duì)財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部應(yīng)下發(fā)書面整改通知，明確整改目標(biāo)、整改時(shí)限，并抄報(bào)公司主管副總，在要求的整改期限內(nèi)，逐月對(duì)各部門的整改情況進(jìn)行考核、監(jiān)督，并提出獎(jiǎng)罰意見(jiàn)。 第4章 附則 第15條 本辦法由計(jì)劃財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部所有。

57、 二、辦公室管 2-1檔案管理制度 制度名稱 檔案管理規(guī)定 編號(hào) BG2012-2-1 第1章 總則 第1條 為加強(qiáng)本公司文書立卷、檔案維護(hù)管理等相關(guān)工作，特制定本制度。 第2條 適用范圍。 本公司各部門在工作活動(dòng)中形成的各種有保存價(jià)值的文件材料，均需參照本制度規(guī)定。 第3條 相關(guān)職責(zé)。 1．公司辦公室負(fù)責(zé)公司檔案的統(tǒng)籌管理工作，對(duì)各職能部門的檔案保管工作進(jìn)行督促和指導(dǎo)。 2．各部門應(yīng)配備兼職的檔案管理人員，按照國(guó)家法規(guī)和公司規(guī)定，做好文件材料的收集積累、整理、歸檔工作。 第2章 歸檔范圍 第4條 凡公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中形成和使用的，已辦理完

58、畢并具有考察價(jià)值的文件、報(bào)告、規(guī)定、通知及有關(guān)資料、圖片、會(huì)議記錄等均應(yīng)列入公司檔案的接收范圍。 第5條 歸檔范圍如下。 1．重要的會(huì)議材料，包括會(huì)議的通知、報(bào)告、決議、總結(jié)、會(huì)議簡(jiǎn)報(bào)、會(huì)議記錄等。 2．本公司對(duì)外的正式發(fā)文與有關(guān)機(jī)構(gòu)來(lái)往的文書。 3．本公司反映主要職能活動(dòng)的報(bào)告、總結(jié)。 4．本公司的各種工作計(jì)劃、總結(jié)、報(bào)告、請(qǐng)示、批復(fù)、會(huì)議記錄、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及簡(jiǎn)報(bào)。 5．本公司與有關(guān)單位簽訂的合同、協(xié)議書等文件材料。 7．本公司領(lǐng)導(dǎo)任免文件材料以及關(guān)于員工獎(jiǎng)勵(lì)、處分的文件材料。 8．公司職工勞動(dòng)、工資、福利方面的文件材料。 9．公司的歷史沿革、大事記及反映公司重要活動(dòng)的剪報(bào)、

59、照片、錄音、錄像等。 10．其他相關(guān)資料。 第3章 立卷管理 第6條 公司統(tǒng)一立卷規(guī)范，由辦公室檔案管理人員在相關(guān)部門兼職檔案管理人員的配合下進(jìn)行組卷、編目工作。 第7條 公司檔案每年接收1次，各部門應(yīng)于每年的1月和將檔案資料統(tǒng)一交公司辦公室。 第8條 永久、長(zhǎng)期和短期案卷必須按規(guī)定的格式逐件填寫卷內(nèi)文件目錄，填寫字跡要工整，卷內(nèi)目錄放在卷首。卷內(nèi)文件目錄如下表所示。 第4章 檔案借閱管理 第9條 一般檔案的借閱。 因工作需要借閱一般檔案材料者，可直接與檔案管理人員聯(lián)系借閱，借期一般為5個(gè)工作日，相關(guān)人員須按期歸還，不能轉(zhuǎn)借或復(fù)印給他人使用，不得向外公司或人員提供。

60、 第10條 重要檔案的借閱。 1．機(jī)密案卷、借閱密集的檔案材料、重要的財(cái)務(wù)檔案必須總經(jīng)理同意后才能借閱，且不能外借。 2．技術(shù)檔案中的原始資料不外借，需要時(shí)可借閱復(fù)印件。 第11條 借閱檔案維護(hù)。 1．所有檔案材料、圖紙，借閱時(shí)不論任何理由都不能涂改和增刪字句、圈畫檔案材料、抽拆畫線及剪裁，應(yīng)保持檔案的完整與整潔。 2．對(duì)于損毀、丟失或擅自毀掉檔案者，公司按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，嚴(yán)重者追究其法律責(zé)任。 3．借閱檔案人員離職或調(diào)離本公司的，所借閱的檔案材料一律還清，不準(zhǔn)帶走，否則辦公室有權(quán)不在調(diào)動(dòng)清單上簽字。 第5章 檔案維護(hù)管理 第12條 檔案管理規(guī)范如下。 1．檔

61、案存放應(yīng)注意防塵、防火、防高溫、防潮濕、防盜、防腐、防火等設(shè)備和措施，以保證檔案的安全。 2．注意防火，嚴(yán)禁抽煙，嚴(yán)禁使用明火裝置及電爐，嚴(yán)禁存放易燃、易爆、易腐的物品及其他一切非檔案用物，庫(kù)房周圍要配備粉劑消防器材，并按要求定期檢查、更換。 3．庫(kù)房?jī)?nèi)要做好遮陽(yáng)工作，防止陽(yáng)光直射，并保持清潔、衛(wèi)生、整齊。 第13條 檔案銷毀規(guī)定如下。 1．檔案管理人員提出銷毀案卷目錄后，經(jīng)總經(jīng)理或分管經(jīng)理同意后方可銷毀。 2．銷毀檔案時(shí)，相關(guān)人員應(yīng)填寫檔案銷毀清單，由兩人負(fù)責(zé)核實(shí)監(jiān)銷，并在銷毀清單上簽字。 2-2 保密工作制度 制度名稱 保密工作制度 編號(hào) BG2012-2-2

62、 第1章 總 則 第1條 為保守公司秘密，維護(hù)公司權(quán)益，特制定本制度。 第2條 公司辦公室負(fù)責(zé)保守公司秘密的工作，各部門負(fù)責(zé)人在其職權(quán)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)本部門保守公司秘密的工作。 第3條 公司所有人員都有保守公司秘密的義務(wù)，均須嚴(yán)格遵守本制度。 第2章 保密工作具體要求 第4條 建立保密工作責(zé)任制： 本公司的保密工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，成立保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由副總經(jīng)理任組長(zhǎng)，成員由部門主管組成，做到保密工作層層落實(shí)。辦公室負(fù)責(zé)保密工作的監(jiān)督、落實(shí)。保密工作應(yīng)結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和各項(xiàng)中心工作，納入工作議事日程。各級(jí)負(fù)責(zé)人要積極貫徹保密管理制度，熟悉保密工

63、作的有關(guān)知識(shí)，保證保密工作的實(shí)效性。 第5條、公司員工要高度重視保密工作，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)思路、經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)策略和工作部署，不得泄露，更不能透露給同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。 第6條、各部門要加強(qiáng)微機(jī)的管理，對(duì)內(nèi)存數(shù)據(jù)要有保密意識(shí)，每臺(tái)微機(jī)設(shè)專人管理，并要加密碼。因業(yè)務(wù)需要應(yīng)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)臄?shù)據(jù)和資料必須經(jīng)部門主管同意后方可進(jìn)行操作。 第7條、公司員工不準(zhǔn)在私人交往和通信中泄露公司秘密，不準(zhǔn)將公司的法規(guī)、規(guī)章、制度等資料帶出公司，不準(zhǔn)交給外單位人員。 第8條、公司員工要特別加強(qiáng)對(duì)公司技術(shù)業(yè)務(wù)、設(shè)計(jì)、工藝、產(chǎn)品成本、利潤(rùn)、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表、管理等方面的保密工作，對(duì)公司的

64、管理文件、技術(shù)性文件資料要嚴(yán)格保密，一律不得外借、外傳和拿出廠外。需交主機(jī)廠和外協(xié)配套廠的需辦理批準(zhǔn)手續(xù)后方可拿出廠外。 第9條、生產(chǎn)車間對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中的工藝文件、作業(yè)指導(dǎo)書和有關(guān)記錄要加強(qiáng)管理，責(zé)任到人，要注意保管、不得丟失，技術(shù)開發(fā)部要定期進(jìn)行檢查。 第10條、公司守衛(wèi)人員要嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)有出廠的文件、資料等必須進(jìn)行檢查，確認(rèn)手續(xù)完整后方可放行。 第11條、公司員工對(duì)外來(lái)人員，尤其是同行業(yè)的人員要高度重視、提高警惕、嚴(yán)禁外來(lái)人員私自進(jìn)入車間，確實(shí)需要進(jìn)入車間的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，必須由有關(guān)人員帶領(lǐng)方可進(jìn)入。對(duì)本公司采用的工藝、特制專用設(shè)備、操作方法等要嚴(yán)加保密，必要時(shí)可

65、采取臨時(shí)措施以防泄密。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)理批準(zhǔn)，任何人不得同意外單位人員來(lái)我公司參觀。 第12條、辦公室人員要嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，自覺(jué)遵守保密紀(jì)律，加強(qiáng)文件資料的管理，各部門設(shè)保密員，保證文件資料的安全。 第13條、各部門領(lǐng)導(dǎo)要高度重視保密工作，如發(fā)現(xiàn)工藝技術(shù)文件和不應(yīng)泄密的資料被責(zé)任人直接或間接泄密，根據(jù)情節(jié)輕重經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分，造成損失的責(zé)令賠償損失，構(gòu)成犯罪的要依法追究其刑事責(zé)任。 第14條 公司秘密事項(xiàng)如下。 1．公司重大決策中的秘密事項(xiàng)。 2．公司尚未付諸實(shí)施的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目及經(jīng)營(yíng)決策。 3．公司內(nèi)部掌握的合同、協(xié)議、意見(jiàn)書及可

66、行性報(bào)告、主要會(huì)議記錄。 4．公司財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)告及各類財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表。 5．公司所掌握的尚未進(jìn)入市場(chǎng)或尚未公開的各類信息。 6．客戶的資料及供應(yīng)商資料。 7．裝備技術(shù)資料、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)圖文資料等。 8．公司職員人事檔案，工資性、勞務(wù)性收入及資料。 9．其他經(jīng)公司確定的應(yīng)當(dāng)保密的事項(xiàng)。 第3章 責(zé)任與獎(jiǎng)罰 第15條 本制度規(guī)定的泄密是指下列行為之一。 1．使公司秘密被不應(yīng)知悉的人員知曉。 2．公司秘密超出了限定的接觸范圍，且不能證明未被不應(yīng)知悉者知悉。 第16條 員工發(fā)現(xiàn)公司秘密已經(jīng)泄露或者可能泄露時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即采取補(bǔ)救措施并及時(shí)報(bào)告辦公室，辦公室接到報(bào)告，應(yīng)立即作出處理。 第17條 公司對(duì)保守、保護(hù)公司秘密以及改進(jìn)保密技術(shù)、措施等方面成績(jī)顯著的部門或員工實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)。 第18條 凡有下列表現(xiàn)之一的公司員工，公司根據(jù)其貢獻(xiàn)給予100～1000元的獎(jiǎng)勵(lì)，最高可按其實(shí)際貢獻(xiàn)的10%計(jì)算獎(jiǎng)金。 1．及時(shí)檢舉泄露或者非法獲取公司秘密的行為。 2．發(fā)現(xiàn)他人泄露或者可能泄露公司秘密時(shí)，立即采取補(bǔ)救措施，避免或者減輕了損害后果的。 3．對(duì)公司保密工作作出了顯著