2021國家開放大學(xué)電大專科《稅收基礎(chǔ)》期末試題及答案

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1、2021國家開放大學(xué)電大?？啤抖愂栈A(chǔ)》期末試題及答案（試卷號(hào)：2727） 盜傳必究 一、單項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每小題3分，共15分） 1. 下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述中，正確的是（）o A. 法律或國務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，可以制定稅務(wù)規(guī)章 B. 稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于立法解釋的范疇 C. 稅務(wù)規(guī)章一般自公布之日起施行 D. 稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章 2. 2018年5月1日前，下列項(xiàng)目適用17%稅率征稅的有（）。 A. 商場(chǎng)銷售鮮奶 B. 花農(nóng)銷售自種花卉 C.

2、 印刷廠印刷圖書報(bào)刊（委托方提供紙張） D. 國營瓜果銷售公司批發(fā)水果 3. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境 內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于（）o A. 本國企業(yè) B. 外國企業(yè) C. 居民企業(yè) D. 非居民企業(yè) 4. 下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是（）o A. 年終加薪 B. 拍賣本人文字作品原稿的收入 C. 個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款 D. 從投資管理公司取得的派息分紅 5. 下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是（）o A. 企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書立的書據(jù) B. 未按

3、期兌現(xiàn)的合同 C. 企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同 D. 企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同 二、多項(xiàng)選擇題（將每題四個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每 小題5分，共20分） 6. 下列選項(xiàng)中，屬于混合銷售行為特征的有（）。 A. 既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù) B. 發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中 C. 從一個(gè)購買方取得貨款 D. 從不同購買方收取貨款 7. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）o A. 化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的洗發(fā)水 B. 用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿 C. 白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒 D. 某木制品公司將

4、自產(chǎn)實(shí)木地板作為樣品送某房地產(chǎn)公司 8. 下列個(gè)人所得中，適用20%比例稅率的有（）。 A. 工資、薪金所得 B. 勞務(wù)報(bào)酬所得 C. 特許權(quán)使用費(fèi)所得 D. 企業(yè)職工的獎(jiǎng)金所得 9. 下列行為屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)征收增值稅的有（）o A. 銀行銷售金銀的業(yè)務(wù) B. 郵政部門發(fā)行報(bào)刊 C. 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi) D. 代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi) 三、 判斷題（判斷下列說法正確與否，正確的在題后括號(hào)里劃錯(cuò)誤的在題后括號(hào)里劃“X”。每 小題5分，共15分） 10. 在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物，是指所銷售的貨物的起運(yùn)地或消費(fèi)地在境內(nèi)。（X） 11 .納稅人在購買機(jī)動(dòng)

5、車交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)繳納車船稅的，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（V ） 12. 納稅人從兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得的，應(yīng)在兩地稅務(wù)機(jī)關(guān)分別申報(bào)納稅。（X） 四、 簡(jiǎn)答題（每題15分，共30分） 13. 對(duì)我國現(xiàn)行稅制以征稅對(duì)象進(jìn)行分類，可以分為哪些類型？ 答：以征稅對(duì)象分類可將我國現(xiàn)行稅種分為貨勞稅（流轉(zhuǎn)稅）、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五 大類。 14. 增值稅的類型有哪些？ 答：對(duì)增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類，其中，以扣除項(xiàng)目中對(duì)外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志, 可將增值稅劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)性增值稅。 - 類型 定義= 特點(diǎn) 生產(chǎn)型增值 稅指征收

6、增值稅時(shí).不允許將外 購固定資產(chǎn)已納稅犧扣除 法定坨值額〉理論增值翰 收入烈堵值稅 物征收增值稅時(shí)?只允許扣除相 當(dāng)于當(dāng)期外購的固定資產(chǎn)折舊部 分的巳納稅額 法定塌值盆P理論增值額 消費(fèi)型增值稅 指征收增值組昵,允許將納稅期 內(nèi)外購的固定資產(chǎn)已納稅額一次 性給予扣除.課稅據(jù)實(shí)際上只限 于消費(fèi)資料 1 —pg 也八一、 法定增值瓶V理論增值 五、計(jì)算題（共20分） 15. 甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為某市一家酒廠，生產(chǎn)各種酒類產(chǎn)品。2016年2月，甲企業(yè)發(fā)生下 列經(jīng)營業(yè)務(wù)： ① 購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為23000元，增值稅3910元，委托某運(yùn)輸企

7、業(yè)（增值稅一般納稅人）將其運(yùn)回企業(yè)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1300元，取得增值稅專用發(fā)票。 ② 銷售邊角廢料，取得不含稅收入62000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入42120元 （小汽車系上年2月購進(jìn)，賬面價(jià)值為80000元）。 ③ 從某增值稅一般納稅人處購進(jìn)生產(chǎn)檢測(cè)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款14000元。 ④ 銷售白酒和啤酒給丁商場(chǎng)，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款120000元，另外 收取包裝物押金28080元;銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取價(jià)稅合計(jì)款175500元,另外收取包裝物押金37440 元。合同約定，丁商場(chǎng)于2016年2月將白酒、啤酒包裝物全部退還

8、給酒廠時(shí)，可取回全部押金。 ⑤ 用自產(chǎn)的白酒換取丙企業(yè)不含稅價(jià)相等的原材料用于釀造白酒，已知換出白酒的市場(chǎng)不含稅價(jià) 36000元，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。同時(shí)用市場(chǎng)含稅價(jià)為100620元的自產(chǎn)紅酒，換取了一家水泥廠 的水泥，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月將全部水泥投入本廠辦公樓的維修。 ⑥ 月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，因管理不善導(dǎo)致上月購進(jìn)的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）霉?fàn)€變質(zhì)，賬而成本 為8800元。（其他相關(guān)資料：上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對(duì)認(rèn)證） 要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1） 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（8分） （2） 計(jì)算該企業(yè)

9、當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額；（8分） （3） 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。（4分） （此題中的增值稅稅率按照2018年5月1日前的稅率計(jì)算。即增值稅銷售貨物按17%稅率計(jì)算，運(yùn) 費(fèi)按11%稅率計(jì)算。） 答：（1）進(jìn)項(xiàng)稅額 業(yè)務(wù)①：椎予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額= 3910+1300X11% = 4053（元， 業(yè)務(wù)③：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 = 11000X17^ = 2380（ x）i 業(yè)務(wù)⑤準(zhǔn)予抵扣挨入原材料的進(jìn)頊稅《j = 36000X17% = 6120（元X 換人的水泥由于用于了非增值稅應(yīng)稅現(xiàn)II ?所以不得抵扣進(jìn)頊稅額 業(yè)務(wù)⑥，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=8800X17% = 1496 （元〉

10、■ 談企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)助稅W-4053+2380 + 6120-1496 = 11057（元） （2）銷珊稅額（8分） 業(yè)務(wù)稅銷頊稅fifi =62000X 17% + 12120： （1 +17%）X17% = 16660（元） 業(yè)務(wù)④，的俾n酒收取的包裝物押金.應(yīng)在收取當(dāng)期井人銷皆潁征稅.應(yīng)確認(rèn)白酒的增值 稅布項(xiàng)稅額=[120000+28080+（1 + 17%）] X 17% = 21180（元，銷售啤酒收取的包裝物押 金.應(yīng)在包裝物逾期未退沒收押金時(shí)井入銷傳SHM：稅,收取當(dāng)期不征稅.應(yīng)確認(rèn)呻酒的用仇稅 銷項(xiàng)稅W -1755004-( 1 + 1754i) X 17X^25500(元) 業(yè)務(wù)⑤,納稅人采取以物始物方式銷侔貨物的，找方梆應(yīng)做購俏處理.以各自發(fā)出的貨物 核算伊竹額井計(jì)IT銷頊稅#b以各自收到的貨物核算購貨金額及迎現(xiàn)稅額.應(yīng)確認(rèn)換出白酒 的增值稅銷項(xiàng)稅額-36000X17% =6120（元）；應(yīng)確認(rèn)換出紅泊的增（fi稅銷項(xiàng)稅額= 100620+ (1 + 17%)X17% = H62O(元〉 當(dāng)期應(yīng)確從的增依稅銷項(xiàng)稅額一1666O + 2M8。+ 25500+6120+技62。= 8738?！对? （3）增值稅計(jì)算（4分） 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)嗷納的增值稅= 87380-11057 = 76323（元.）