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1、內(nèi)控風險評估報告風險評估報告西建鄉(xiāng)中心學校根據(jù)財政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行) 和單位內(nèi)部控制實施辦法有關規(guī)定, 我們組織開展了對單位各部門的風險評估活動,現(xiàn)將結(jié)果報告如下: 一、風險評估活動組織情況(一)本次風險評估活動,是在單位內(nèi)部控制工作領導小組的領導下, 實施的。內(nèi)部控制風險評估小組,專門從事此次風險評估活動。 (二)風險評估范圍 1、本次風險評估所涉及的業(yè)務范圍分為:單位層面風險和業(yè)務 活動層面風險。 單位層面風險主要包括以下三個方面:組織架構風險:單位內(nèi)部機構設置不合理、部門職責不清晰、內(nèi)部控制管理機制不健全等情況導致的風險;經(jīng)濟決策風險:單位經(jīng)濟活動決策機制不科學,決策程序
2、不合理 或未執(zhí)行導致的風險;人力資源風險:單位崗位職責不明確、關鍵崗位勝任能力不足等行政事業(yè)單位內(nèi)控風險評估報告導致的風險。業(yè)務活動層面風險。本單位經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險主要包括預算管理風險、收支管理風險、政府采購管理風險、資產(chǎn)管理風險、 合同管理風險以及其他風險。 2、 本次風險評估所涉及的部門范圍主責部門:內(nèi)部控制工作領導小組。配合部門:財務室、辦公室等相關部門。(三)風險評估的程序和方法 1、風險評估程序本次風險評估活動, 風險評估小組先研究制定了風險評估工作計劃, 明確風險評估的目標和任務; 其次組織召開了由財務部門負責人參加的動員會, 對風險評估活動做出了動員和安排, 要求財務部門先
3、進行自查,查找風險點,研究整改措施,向風險評估小組匯報自查情況; 再次, 風險評估領導小組根據(jù)財務部門的自查情況, 選擇關鍵科室和自查風險點少的項目進行重點檢查; 最后, 根據(jù)財務部門自查情況和現(xiàn)場檢查的工作底稿和收集到的資料, 進行風險分析,組織編寫風險評估報告。 2、風險評估方法本次風險評估活動, 采用了風險清單法、 文件審查、 實地檢查法、 流程圖法、財務報表分析法以及小組討論和訪談等方法以識別風險; 采用了概率分析法、情景分析法和風險坐標圖法以分析風險。(四)收集的資料和證據(jù)等情況支持本風險評估報告的主要有風險評估工作底稿, 相關文件、會計憑證,以及自查情況等。二、風險評估活動發(fā)現(xiàn)的風險因素 (一)單位層面風險因素單位的部分內(nèi)控關鍵崗位的工作人員沒有定期輪崗(風險點A1) 。（二）業(yè)務層面風險因素1、單位預算未分解下達至各科室及業(yè)務部門,可能導致預算權 威性不足,執(zhí)行力不夠(風險點B1) ; 2、單位未按規(guī)定定期對的貨幣資金、固定資產(chǎn)進行核查盤點, 不符合資產(chǎn)業(yè)務管理制度(風險點B5) 。 三、風險分析 單位總體風險水平根據(jù)風險評估表對單位各個層面風險進行打分評價,單位總體風 險水平為 25.98(風險最高100分) ,屬于偏低水平。
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