《稅收基礎(chǔ)》教學大綱探素(共17頁)

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1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上稅收基礎(chǔ)教學大綱第一部分 大綱說明 一、課程性質(zhì)稅收是國家財政收入的主要來源，是國家對經(jīng)濟活動進行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟杠桿，又是企業(yè)經(jīng)營管理和會計核算時需要重點考慮的問題。征稅對國家、企業(yè)和個人經(jīng)濟利益產(chǎn)生的影響，可能改變?nèi)鐣馁Y源配置、收入分配和經(jīng)濟發(fā)展格局。因此，無論是從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)從業(yè)人員和管理人員，還是制定或執(zhí)行經(jīng)濟政策法規(guī)的政府管理人員，都越來越重視稅收理論和稅收制度的學習。稅收基礎(chǔ)是一門有關(guān)稅收理論、制度和管理的業(yè)務(wù)課程，與經(jīng)濟生活關(guān)系密切。是財政、稅收、會計、企業(yè)管理、市場營銷、金融等財經(jīng)類專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課或必選課程。二、課程任務(wù)通過稅收基礎(chǔ)課程

2、的教學，使學生較全面地了解稅收的基礎(chǔ)理論和基本知識；熟悉我國現(xiàn)行的稅收法律制度，掌握各種稅的征稅規(guī)定、計稅方法和申報納稅方法；明確納稅人應(yīng)當承擔的納稅義務(wù)、應(yīng)當享有的法定權(quán)利以及違反稅法所應(yīng)當承擔的法律責任。理論聯(lián)系實際，提高學生理解、運用和遵守執(zhí)行國家稅法的水平以及分析、解決稅收實際問題的能力。為學生將來從事的財經(jīng)工作打下堅實的基礎(chǔ)。三、與相關(guān)課程的關(guān)系稅收基礎(chǔ)課程72課內(nèi)學時，2學分，一學期授完。一般應(yīng)具有“經(jīng)濟學”、“基礎(chǔ)會計學”等基礎(chǔ)知識，應(yīng)與“財務(wù)會計”同時或之前開設(shè)，它是學習“國際稅收”和“稅務(wù)管理”等其他相關(guān)財經(jīng)類課程的基礎(chǔ)。四、課程的教學基本要求在稅收基礎(chǔ)課程的教學中應(yīng)系統(tǒng)講授

3、稅收的基本概念、基本理論和基本知識，由淺入深，由表及里，從實踐出發(fā)，提出和分析理論問題，培育學生認識問題和分析解決問題的能力。在教學中應(yīng)重點講授稅收制度中的征收管理、計稅方法等實際稅收業(yè)務(wù)問題，注重應(yīng)用技術(shù)和實踐能力的培養(yǎng)，運用實際案例闡明教學內(nèi)容，使學生掌握稅收制度的精神和實質(zhì)，能用所學知識進行計算稅款、申報繳納等稅收實務(wù)操作。五、課程教學要求層次劃分建議稅收基礎(chǔ)是一門實踐性較強的業(yè)務(wù)課程，對理論聯(lián)系實際要求較高，需要掌握的重點包括基本知識和應(yīng)用能力兩方面，具體內(nèi)容可劃分為識記、理解、應(yīng)用三個層次，其中應(yīng)用又可以細分為簡單應(yīng)用和綜合應(yīng)用。識記：指學習后應(yīng)當記住的內(nèi)容。如概念、意義、作用，各種

4、稅對稅制要素的規(guī)定，征收管理的規(guī)定等。理解：指在識記的基礎(chǔ)上全面理解和把握的內(nèi)容。如對稅收基本理論的分析與理解，比較各種稅的征收制度的區(qū)別與聯(lián)系等。簡單應(yīng)用：指能夠運用所學知識分析和解決一些簡單的納稅問題。這是對應(yīng)用能力的基本要求。綜合應(yīng)用：指能夠運用所學知識分析和解決較復雜的納稅問題。如某個企業(yè)某一期間的各種應(yīng)納稅款的計算等。第二部分 教學媒體使用和教學過程建議一、學時分配序 號教學內(nèi)容課內(nèi)學時作業(yè)第一章稅收概論410第二章增值稅10第三章消費稅1020第四章營業(yè)稅8第五章關(guān)稅4第六章行為稅46第七章財產(chǎn)稅4第八章資源稅4第九章企業(yè)所得稅10第十章個人所得稅102總復習4合 計7238二、多

5、種媒體教材的總體說明稅收基礎(chǔ)課程的教學媒體包括文字教材、錄像教材、計算機輔助教學（IP、CAI）課件和網(wǎng)上教學資源。各媒體密切配合，有機搭配，以文字教材為主，其他媒體為輔。文字教材為合一型，是學生學習的基本依據(jù)，它既包括主要教學內(nèi)容，又包括學習指導部分。文字教材嚴格按照教學大綱規(guī)定的教學內(nèi)容和教學要求編寫，力求體現(xiàn)遠程教育的特點，適應(yīng)學生自主學習的需要，每章之前有內(nèi)容提要、學習要求；每章之后有基本概念、思考題、練習題等。錄像教材是重要的教學媒體，其作用是深化、強化和擴展文字教材的功能，以學習指導、專題討論和案例分析為主，講重點、難點、思路和方法，是學生掌握稅收知識必不可少的媒體。計算機輔助教學

6、（CAI）課件屬于文字主教材的輔助教材，它的制作目的是：適應(yīng)教學手段現(xiàn)代化的需要，利用高科技改善學習條件，寓教于樂，使學習者增加自主學習的興趣。網(wǎng)上教學資源利用計算機網(wǎng)絡(luò)快捷、方便的特點，隨時發(fā)布有關(guān)稅收或教學信息，及時解決教學過程中出現(xiàn)的問題。三、教學環(huán)節(jié)教學環(huán)節(jié)為開放性的遠程教育，提倡充分利用多種媒體教材，以學生自主學習為主，教師做重點、難點分析答疑為輔的學習模式。第三部分 教學內(nèi)容和教學要求一、稅收概論（一） 教學內(nèi)容1 稅收定義2 稅收制度3 稅收管理（二）教學要求識記：1稅收2稅收的無償性、固定性、強制性 3征稅對象、稅目 計稅依據(jù)、稅源4納稅人、扣繳義務(wù)人、自然人、法人5稅率、比例

7、稅率、累進稅率、定額稅率、加成6速算扣除數(shù)7稅務(wù)登記8納稅申報9稅款征收10納稅擔保11稅收保全措施12稅收強制執(zhí)行措施13稅務(wù)檢查14發(fā)票15稅務(wù)代理16稅務(wù)代理人17稅務(wù)違章處理18偷稅、騙稅、抗稅、欠稅19稅務(wù)行政復議20稅務(wù)行政訴訟23稅務(wù)行政賠償理解：1稅收組織財政收入的職能2稅收宏觀調(diào)控的職能3稅收監(jiān)督管理的職能4納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點5減免稅、起征點、免征額 6賬簿、憑證管理制度7稅款征收與繳納的規(guī)定 8稅務(wù)檢查制度9發(fā)票管理制度10稅務(wù)代理人的資格認定11稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍12稅務(wù)代理關(guān)系的確立和終止 13稅務(wù)違章處理方法14稅務(wù)違章處理內(nèi)容15稅務(wù)人員違法處理 17稅務(wù)

8、行政復議受案范圍18稅務(wù)行政復議程序19稅務(wù)行政訴訟種類20稅務(wù)行政訴訟參加人21稅務(wù)行政訴訟程序22稅務(wù)行政賠償?shù)谋貍錀l件23稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶?4稅務(wù)行政賠償?shù)某绦?5稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞?6稅務(wù)行政復議和稅務(wù)行政訴訟的關(guān)系 應(yīng)用：1起征點與免征額的應(yīng)用2滯納金的計算及稅務(wù)違章行為罰款的計算3稅務(wù)行政復議的操作二、增值稅（一）教學內(nèi)容1增值稅納稅人、征稅范圍及稅率2增值稅應(yīng)納稅額的計算3增值稅的繳納與征收（二）教學要求識記：1增值稅的概念2增值稅的征稅范圍3混合銷售行為、兼營行為4小規(guī)模納稅人、一般納稅人5增值稅的稅率、零稅率、征收率6銷售額、銷項稅額、進項稅額7允許抵扣的進項稅額8不允許抵

9、扣的進項稅額9出口退稅的概念、范圍和退稅率10增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間11增值稅的納稅地點和納稅期限理解：1 視同銷售貨物的類型及其征稅規(guī)定2對混合銷售和兼營行為的征稅規(guī)定 3小規(guī)模納稅人和一般納稅人計稅方法的比較4稅務(wù)機關(guān)核定銷售額的方法5銷售額的特殊規(guī)定 6增值稅專用發(fā)票的管理應(yīng)用：1將含稅銷售額換算為不含稅銷售額計算增值稅的方法2按照組成計稅價格計算增值稅的方法3對售價明顯偏低的貨物核定銷售額的方法4兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目不得抵扣進項稅額的計算方法5一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計算方法及會計處理6小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額的計算方法及會計處理7進口貨物應(yīng)納增值稅額的計算方法及會計處理8出口貨

10、物“免抵退”稅的計算方法三、消費稅（一）教學內(nèi)容1消費稅納稅人、征稅范圍和稅率2消費稅應(yīng)納稅額的計算3消費稅的繳納與征收（二）教學要求識記：1消費稅的概念2消費稅的征稅項目3消費稅的稅率4消費稅的納稅人5委托加工產(chǎn)品6同類消費品的銷售價格7應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量的確定8消費稅的納稅環(huán)節(jié)和納稅地點理解：1自產(chǎn)自用、委托加工、進口應(yīng)稅消費品的計稅規(guī)定2應(yīng)納稅額中扣除外購原料已納消費稅稅款的規(guī)定應(yīng)用：1從價定率計算應(yīng)納消費稅稅額的方法及會計處理2從量定額計算應(yīng)納消費稅稅額的方法及會計處理3自產(chǎn)自用、委托加工應(yīng)稅消費品計算應(yīng)納稅額的方法4進口應(yīng)稅消費品計算應(yīng)納稅額的方法及會計處理5出口貨物“免抵退”稅的計

11、算方法6消費稅與增值稅稅基的比較四、營業(yè)稅（一）教學內(nèi)容1營業(yè)稅納稅人、征稅范圍和稅率2營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算3營業(yè)稅的繳納與征收（二）教學要求識記：1營業(yè)稅、營業(yè)額的概念2營業(yè)稅的征稅范圍3營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務(wù)人4營業(yè)稅的稅率及適用項目5營業(yè)稅的法定免稅項目6營業(yè)稅的起征點7應(yīng)稅勞務(wù)計稅依據(jù)的一般規(guī)定及特殊規(guī)定8營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間9營業(yè)稅的納稅地點和納稅期限理解： 1混合銷售和兼營行為征收營業(yè)稅的規(guī)定2銷售不動產(chǎn)的征免稅界限應(yīng)用：1按營業(yè)收入全額計算應(yīng)納稅額的方法及會計處理2按營業(yè)收入差額計算應(yīng)納稅額的方法及會計處理3按核定計稅價格計算應(yīng)納稅額的方法及會計處理五、關(guān) 稅（一）教學內(nèi)容

12、1關(guān)稅納稅人、征稅范圍和稅率 2關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算3關(guān)稅的繳納與征收4行郵物品進口稅和船舶噸稅（二）教學要求識記：1關(guān)稅的概念 2關(guān)稅的征稅對象3關(guān)稅的納稅人 4進出口貨物的完稅價格5行郵物品進口稅6船舶噸稅理解：1 進口關(guān)稅的征稅范圍2 進口貨物完稅價格的特殊規(guī)定3 出口貨物征稅項目選擇的原則4 關(guān)稅的減免6關(guān)稅的納稅地點和納稅期限7關(guān)稅的退稅和追繳應(yīng)用：1進口貨物海關(guān)估定價格的方法2進、出口貨物應(yīng)納關(guān)稅稅額的計算方法及會計處理六、行為稅（其他稅）（一）教學內(nèi)容1城市維護建設(shè)稅2印花稅3車船使用稅（二）教學要求識記：1城市維護建設(shè)稅的概念2附加稅3城市維護建設(shè)稅的征稅對象4城市維護建設(shè)稅的納

13、稅人5城市維護建設(shè)稅的稅率6城市維護建設(shè)稅的繳納與征收7印花稅的概念8印花稅的納稅人9印花稅的征稅對象10印花稅的稅率11印花稅的免稅項目12車船使用稅的概念13車船使用稅的征稅范圍14車船使用稅的納稅人15車船使用稅的計稅依據(jù)16凈噸位、載重噸位17車船使用稅的繳納與征收理解：1印花稅的使用辦法2印花稅的違章處罰規(guī)定3車船使用稅的車輛稅額和船舶稅額規(guī)定4車船使用稅的減免稅應(yīng)用：1城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算及會計處理2印花稅應(yīng)納稅額的計算及會計處理3車船使用稅應(yīng)納稅額的計算方法及會計處理七、財產(chǎn)稅（一）教學內(nèi)容1房產(chǎn)稅2契稅（二）教學要求識記：1房產(chǎn)稅的概念2房產(chǎn)稅的征稅范圍3房產(chǎn)稅的納稅人

14、4房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)5房產(chǎn)稅的稅率6房產(chǎn)稅的繳納與征收7契稅的概念8契稅的征稅范圍9契稅的納稅人10契稅的計稅依據(jù)11契稅的稅率12契稅的繳納與征收理解：1房產(chǎn)稅的減免稅 2契稅的減免稅應(yīng)用：1房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算方法及會計處理2契稅應(yīng)納稅額的計算方法及會計處理八、資源稅（一）教學內(nèi)容1 資源稅2土地增值稅3城鎮(zhèn)土地使用稅4耕地占用稅（二）教學要求識記：1資源稅的概念2資源稅的征稅范圍3資源稅的納稅人和扣繳義務(wù)人4資源稅的稅率5資源稅的計稅依據(jù)6資源稅的減免稅7資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間8資源稅的納稅期限9資源稅的納稅地點10土地增值稅的概念11土地增值稅的征稅范圍12土地增值稅的納稅人13土地增

15、值稅的稅率14扣除計算法15價格評估法16土地增值稅的繳納與征收17城鎮(zhèn)土地使用稅的概念18城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍19城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人20城鎮(zhèn)土地使用稅的分級幅度稅額21城鎮(zhèn)土地使用稅的申報繳納方法22耕地占用稅的概念23耕地占用稅的征稅范圍24耕地占用稅的納稅人25耕地占用稅的幅度稅額26耕地占用稅的減免稅27耕地占用稅的申報繳納方法理解： 1轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入額的確定2轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定方法3允許從轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額中扣除的項目及金額規(guī)定4土地增值稅的減免稅5城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅6耕地占用稅的減免稅 應(yīng)用：1資源稅應(yīng)納稅額的一般計算方法2扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的計算方法3轉(zhuǎn)讓土

16、地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納土地增值稅稅額的計算方法及會計處理 4城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算方法及會計處理5耕地占用稅應(yīng)納稅額的計算方法及會計處理九、企業(yè)所得稅（一）教學內(nèi)容1企業(yè)所得稅納稅人、征稅范圍和稅率 2企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定3企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計算4企業(yè)所得稅的繳納與征收（二）教學要求識記：1企業(yè)所得稅的概念2企業(yè)所得稅的征稅對象3企業(yè)所得稅的納稅人 4企業(yè)所得稅的稅率5企業(yè)所得稅關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的規(guī)定6應(yīng)納稅所得額7應(yīng)稅收入項目8扣除項目9資產(chǎn)的稅務(wù)處理規(guī)定10關(guān)聯(lián)企業(yè)11轉(zhuǎn)讓定價 12虧損抵補的規(guī)定13企業(yè)所得稅的納稅方法與納稅期限14企業(yè)所得稅的納稅地點理解：

17、1關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來的稅務(wù)處理2企業(yè)虧損彌補的稅務(wù)處理3稅務(wù)機關(guān)核定所得額的規(guī)定4準予扣除項目的范圍和標準5不得扣除的項目6企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策應(yīng)用：1準予扣除項目的計算方法2稅收調(diào)整項目金額的匯集計算方法3應(yīng)納稅所得額的計算方法及會計處理4預繳及匯算清繳所得稅額的計算方法及會計處理5境外已納所得稅抵免的計算方法6分得股息、利潤應(yīng)納稅額的計算方法7清算所得應(yīng)納稅額的計算方法十、個人所得稅（一）教學內(nèi)容1個人所得稅納稅人、征稅范圍和稅率2個人所得稅應(yīng)納所得稅額的計算3個人所得稅的繳納與征收（二）教學要求識記：1個人所得稅的概念2個人所得稅的征稅范圍3個人所得稅的納稅人和扣繳義務(wù)人2 居民納稅人的

18、判定標準和納稅義務(wù)范圍3 非居民納稅人的判定標準和納稅義務(wù)范圍5所得來源地的確定標準6個人所得稅稅率的適用7個人所得稅減征和加成征收的規(guī)定8個人所得稅的減免稅規(guī)定9個人所得稅的源泉扣繳納稅方法10個人所得稅的自行申報納稅方法理解：1應(yīng)稅所得項目的計稅依據(jù)和費用扣除規(guī)定2工資薪金所得與勞務(wù)報酬的區(qū)別3承包、承租經(jīng)營所得與工資薪金所得、個體工商業(yè)戶所得的區(qū)別4工資薪金所得減除費用的規(guī)定5個人所得稅按“次”確定應(yīng)稅所得額的規(guī)定6個人所得稅扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)和法律責任應(yīng)用：1工資、薪金所得的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計算方法2對實行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者如何計稅3個體工商業(yè)戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計算方法4勞務(wù)報酬所得的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和加成征稅的計算方法5稿酬所得的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和減征稅額的計算方法6特許權(quán)使用費所得，股息、利息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計算方法7扣除捐贈款的計稅方法8境外已納稅額抵免的計稅方法專心-專注-專業(yè)