東財(cái)網(wǎng)院考試模擬題含答案企業(yè)納稅實(shí)務(wù)方案

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1、您可自由編輯】 東財(cái)網(wǎng)院考試模擬題含答案 企業(yè)納稅實(shí)務(wù) 《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》綜合練習(xí) 壹、單項(xiàng)選擇題（下列每小題的備選答案中，只有壹個(gè)符合題意的正確答案，多選、錯(cuò)選、不選 均不得分。本題共30個(gè)小題，每小題1分。） 1. 獨(dú)立礦山或聯(lián)合企業(yè)，收購(gòu)和本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)代扣代繳的資源稅等于（） A.收購(gòu)數(shù)量X本單位相同礦種的單位稅額 B.收購(gòu)數(shù)量X收購(gòu)地相應(yīng)礦種的單位稅額 C.收購(gòu)數(shù)量X主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額 D.收購(gòu)數(shù)量X產(chǎn)地相應(yīng)礦種的單位稅額 【答案】B 2. 企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納房產(chǎn)稅時(shí)，正確的會(huì)計(jì)分錄是（） A.借：管理費(fèi)用，貸：固定資產(chǎn)

2、 B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交房產(chǎn)稅 C.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：固定資產(chǎn) D.借：管理費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交房產(chǎn)稅 【答案】D 3. 契稅以國(guó)有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓和房屋買賣的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，適用的稅率是（） A.3%的比例稅率 B.5%的比例稅率 C.3%-5%的幅度比例稅率 D.定額稅率 【答案】C 4. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的根據(jù)是（） A.企業(yè)規(guī)模太小 B.不便于稅收的征收管理 C.企業(yè)本身沒有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)和所得 D.繳納的稅款較少 【答案】C 5. 企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品

3、、職工福利和利潤(rùn)分配等 用途的，符合企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的處理方法是（） A.視同銷售貨物 B.不視同銷售貨物 C.視同貨物損失 D.視同企業(yè)利潤(rùn) 【答案】A 6. 確認(rèn)權(quán)益性投資收益收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間是（） A.實(shí)際收到股息、紅利時(shí) B.投資期滿半年時(shí) C.被投資方做出利潤(rùn)分配決定時(shí) D.企業(yè)投資時(shí) 【答案】C 7. 企業(yè)所得稅準(zhǔn)予于稅前扣除的項(xiàng)目是（） A.向投資者支付的股息、紅利 B.繳納的消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅金 C.超過年度利潤(rùn)總額12%的公益性捐贈(zèng)支出 D.企業(yè)的贊助支出 【答案】B 8. 企業(yè)發(fā)生的損失不得于稅前扣除的是（） A. 固定資產(chǎn)和存貨的盤

4、虧、毀損、報(bào)廢損失 B.責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠償?shù)膿p失部分 C. 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失、呆賬損失、壞賬損失 D. 自然災(zāi)害造成的損失 【答案】B 9. 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，于以后納稅年度全部收回或者部分收回時(shí)（） A.沖減銷售成本 B.沖減存貨成本 C.計(jì)入管理費(fèi)用 D.計(jì)入當(dāng)期收入 【答案】D 10. 符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第壹筆生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)收入所屬納稅年度 起，實(shí)行"三免三減半"優(yōu)惠政策，享受減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目，于減免期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，其稅收政策是 （） A.受讓方能夠于剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠 B.受讓方可享受"三免三減半”的6年期限的減

5、免稅優(yōu)惠 C.受讓方不享受剩余期限內(nèi)的減免稅優(yōu)惠 D.受讓方可重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠 【答案】A 11. 房產(chǎn)稅按年計(jì)算，分期繳納，以房產(chǎn)原值壹次減除10%?30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)，按（） 稅率計(jì)征。 A.10% B.12% C.1．2% D.1% 【答案】C 12. 納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅不同稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目，如果不能分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷 售額的，壹律（） A.按不含稅的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額計(jì)算繳納增值稅 B.從高適用稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 C.從低適用稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 D.按納稅人自行選擇的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 【答案】B 13. 金融企業(yè)，按收到的

6、委托貸款利息計(jì)算應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為（） A.借記"營(yíng)業(yè)稅金及附加"科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目 B.借記"應(yīng)付賬款"科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目 C.借記"其他業(yè)務(wù)支出"科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目 D.借記"應(yīng)收賬款"，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目 【答案】B 14. 按"建筑業(yè)"稅目征收營(yíng)業(yè)稅的范圍不包括（） A.建筑、安裝 B.修繕、裝飾 C.道路修建 D.造船 【答案】D 15. 企業(yè)自建房屋對(duì)外銷售或無償贈(zèng)送的，繳納建筑行為營(yíng)業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格為（） A.組成計(jì)稅價(jià)格=工程成本X（1+成本利潤(rùn)率）+（1+營(yíng)業(yè)稅

7、稅率） B.組成計(jì)稅價(jià)格=工程成本X（1+成本利潤(rùn)率）+（1—營(yíng)業(yè)稅稅率） C.組成計(jì)稅價(jià)格=工程成本X（1—成本利潤(rùn)率）+（1—營(yíng)業(yè)稅稅率） D.組成計(jì)稅價(jià)格=工程成本X（1—成本利潤(rùn)率）+（1+營(yíng)業(yè)稅稅率） 【答案】B 16. 下列應(yīng)稅消費(fèi)品同時(shí)適用比例稅率和定額稅率征收消費(fèi)稅的是（） A.木制壹次性筷子、實(shí)木地板 B.汽油、石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油 C.卷煙、糧食白酒和薯類白酒 D.娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒 【答案】C 17. 對(duì)進(jìn)口卷煙采取從價(jià)和從量混合計(jì)征的方法征收消費(fèi)稅，其中從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的，按組成計(jì) 稅價(jià)格確定進(jìn)口卷煙適用稅率，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）

8、 A.組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）+（1—45%） B.組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）+（1+45%） C.組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）+（1—30%） D.組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）+（1+30%） 【答案】C 18. 消費(fèi)稅的出口退稅率是（） A.消費(fèi)稅的稅率 B.增值稅的稅率 C.增值稅的退稅率 D.國(guó)家另行規(guī)定的退稅率 【答案】A 19. 從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅，計(jì)算應(yīng)退稅額的計(jì)稅價(jià)格是指（） A.外貿(mào)企業(yè)的出口離岸價(jià)格 B.工廠銷售價(jià)格（含增值稅） C

9、.工廠銷售價(jià)格（不含增值稅） D.外貿(mào)企業(yè)的出口報(bào)關(guān)價(jià)格 【答案】C 20. 委托方以銀行轉(zhuǎn)賬的方式向受托方支付委托加工產(chǎn)品的加工費(fèi)50000元，增值稅8500元，代 收代繳消費(fèi)稅1000元，委托方的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（） A.借：委托加工物資--消費(fèi)稅1000 委托加工物資--加工費(fèi)50000 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500 貸：銀行存款59500 B.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加1000 其他支出50000 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500 貸：銀行存款59500 C.借：委托加工物資--加工費(fèi)50000 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500 應(yīng)交

10、稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅1000 貸：銀行存款59500 D.借：其他支出50000 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500 貸：銀行存款58500 【答案】A 21. 企業(yè)所得稅不準(zhǔn)稅前扣除的項(xiàng)目是（） A.增值稅和企業(yè)所得稅 B.消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅 C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 D.土地增值稅 【答案】A 22. 企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)而計(jì)入當(dāng)期損益的， 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，于按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上再按研究開發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。 A.20% B.30% C.40% D.50% 【答案】D 23. 對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)

11、品按比例稅率征收消費(fèi)稅的，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，其組成計(jì)稅價(jià)格 的計(jì)算公式為（） A.組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅）+（1+消費(fèi)稅稅率） B.組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅）+（1—消費(fèi)稅稅率） C.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+（1—消費(fèi)稅稅率） D.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+（1+消費(fèi)稅稅率） 【答案】B 24. 我國(guó)從何年開始增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)（） A.2002年 B.2003年 C.2004年 D.2007年 【答案】C 25. 某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅壹般納稅人，某月從國(guó)外進(jìn)口鋼材壹批，取得海關(guān)開具的完說憑 證上注明的增值稅30萬元，本月

12、將該批進(jìn)口鋼材全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該企業(yè) 本月應(yīng)納增值稅的稅額為（） A.850000元 B.799000元 C.550000元 D.300000元 【答案】C 26. 某生產(chǎn)企業(yè)具有自營(yíng)出口運(yùn)營(yíng)權(quán)，本期出口貨物的離岸價(jià)格500萬元人民幣，增值稅的征稅 率為17%，退稅率為13%，本期不得免征和抵扣稅額是（） A.85萬元 B.65萬元 C.20萬元 D.150萬元 【答案】C 27. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅壹般納稅人，某月將生產(chǎn)用外購(gòu)鋼材壹批用于建造廠房，鋼材的購(gòu)進(jìn)成 本為50000元。企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為（） A.借記"于建工程"50000元，貸記

13、"原材料"50000元 B.借記“于建工程”55000元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”5000元， 貸記“原材料”50000元 C.借記“于建工程”58500元，貸記“原材料”50000元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn) 項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”8500元 D.借記“于建工程”59350元，貸記“原材料”50000元，貸記—應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn) 項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”9350元 【答案】C 28. 對(duì)進(jìn)口貨物征收增值稅的計(jì)稅價(jià)格為（） A.進(jìn)口貨物的到岸價(jià)格 B.進(jìn)口貨物的國(guó)外支付價(jià)格 C.組成計(jì)稅價(jià)格 D.關(guān)稅完稅價(jià)格 【答案】C 29. 某自行車生產(chǎn)企業(yè)

14、（壹般納稅人）某月通過自設(shè)門市部向消費(fèi)者銷售自行車取得收入14040 元，應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額為（） A.2030元 B.2040元 C.2050元 D.2060元 【答案】B 30. 企業(yè)提取用于環(huán)保、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，企業(yè)所得稅法規(guī)定的處理方法是（） A.準(zhǔn)予于稅前扣除，但改變用途后，已經(jīng)扣除的部分，不調(diào)整應(yīng)納稅所得額 B.準(zhǔn)予于稅前扣除，但改變用途后，按已經(jīng)扣除的金額，調(diào)整應(yīng)納稅所得額 C.不準(zhǔn)于稅前壹次T扣除，可分3年攤銷 D.不準(zhǔn)于稅前扣除 【答案】B 31. 土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納，年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是（） A.計(jì)稅土地的價(jià)值X年單位稅額

15、 B.計(jì)稅土地面積（m2）X年單位稅額 C.計(jì)稅土地面積（畝）X年單位稅額 D.生產(chǎn)車間占用土地的面積（m2）X年單位稅額 【答案】B 二、多項(xiàng)選擇題（下列每小題的備選答案中，有倆個(gè)或倆個(gè)之上符合題意的正確答案，多選、少 選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共20個(gè)小題，每小題2分。） 1. 營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人包括（） A.建筑安裝業(yè)的分包人 B.建筑安裝業(yè)的總承包人 C.保險(xiǎn)業(yè)的初保人 D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓者 【答案】B,C,D 2. 營(yíng)業(yè)稅的納稅期限包括（） A.以1個(gè)月為壹期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅 B.于壹個(gè)月內(nèi)分期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅

16、款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅且結(jié)清 上月應(yīng)納稅額 C.保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為1個(gè)月 D.扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限比照納稅人辦理 【答案】A,B,C,D 3. 從事廣告代理業(yè)務(wù)的企業(yè)計(jì)算應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅時(shí)（） A.支付給廣告發(fā)布者發(fā)布費(fèi)用準(zhǔn)予從營(yíng)業(yè)額中扣除 B.支付給廣告發(fā)布者發(fā)布費(fèi)用不準(zhǔn)予從營(yíng)業(yè)額中扣除 C.按5%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 D.按3%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 【答案】A,C 4. 土地增值稅的扣除項(xiàng)目金額包括（） A.取得土地使用權(quán)所支付的金額 B.房地產(chǎn)開發(fā)成本 C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用 D.和轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 【答案】A,B,C,D 5. 房地產(chǎn)開發(fā)成本包

17、括（） A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi) B.建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) C.開發(fā)間接費(fèi)用（直接組織項(xiàng)目開發(fā)而發(fā)生的工資、折舊、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等） D.公共配套設(shè)施費(fèi)（包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出） 【答案】A,B,C,D 6. 企業(yè)以外購(gòu)液體鹽加工固體鹽銷售時(shí)（） A. 以加工固體鹽的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，按固體鹽的單位稅額征稅 B. 以外購(gòu)液體鹽的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，按液體鹽的單位稅額征稅 C.所耗用液體鹽的已納資源稅準(zhǔn)予抵扣 D.所耗用液體鹽的已納資源稅不予抵扣 【答案】A,C 7. 車輛購(gòu)置稅以購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位（含外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)）和個(gè)人

18、為納稅人，其征稅范 圍包括（） A.購(gòu)置的汽車 B.購(gòu)置的摩托車 C.購(gòu)置的電車、掛車和農(nóng)用運(yùn)輸車 D.購(gòu)置的兒童玩具車 【答案】A,B,C 8. 符合印花稅納稅人規(guī)定的是（） A.由倆方或倆方之上當(dāng)事人共同簽訂的應(yīng)稅憑證，以各方當(dāng)事人為納稅人 B.營(yíng)業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人 C.權(quán)利、許可證照，以頒發(fā)人為納稅人 D.于國(guó)外書立但于國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，以使用人為納稅人 【答案】A,B,D 9. 企業(yè)所得稅法對(duì)稅率的規(guī)定是（） A.居民企業(yè)適用25%的稅率 B.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率計(jì)征 C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按17%的稅率計(jì)征 D.

19、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率計(jì)征 【答案】A,B,D 10. 如果企業(yè)于境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，于匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)（） A.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 B.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能夠抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 C.境外機(jī)構(gòu)的虧損，以境外機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ)，最長(zhǎng)期限不得超過五年 D.境外機(jī)構(gòu)的虧損，以境內(nèi)機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ)，最長(zhǎng)期限不得超過五年 【答案】A,C 11. 企業(yè)所得稅法對(duì)以下哪些支出項(xiàng)目規(guī)定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)（） A.招待費(fèi)和廣告費(fèi) B.公益性捐贈(zèng)支出和利息支出 C.職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出 D.工資薪

20、金支出和營(yíng)業(yè)外支出 【答案】A,B,C 12. 企業(yè)接受其他企業(yè)委托代購(gòu)代銷貨物的稅收政策是（） A.代購(gòu)代銷貨物屬于運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)繳納增值稅 B.代購(gòu)代銷貨物不屬于運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，不繳納增值稅 C.代購(gòu)代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按5%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 D.代購(gòu)代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按3%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 【答案】A,C 13. 營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（） A.扣繳義務(wù)人代納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天 B.扣繳義務(wù)人代納稅人取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 C.扣繳義務(wù)人提供應(yīng)稅勞務(wù)且取得收入款項(xiàng)的當(dāng)天 D.扣繳義務(wù)人銷售不動(dòng)產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)且收取價(jià)款的當(dāng)天 【答案

21、】A,B 14. 逾期未仍的包裝物押金收入的稅務(wù)處理方法是（） A.按其他收入對(duì)待，不征收增值稅 B.視同價(jià)外費(fèi)用，征收增值稅 C.按換算的不含稅收入額且入計(jì)稅銷售額計(jì)稅 D.按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額 【答案】B,C,D 15. 企業(yè)采取以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅的政策是（） A.應(yīng)按購(gòu)進(jìn)貨物和銷售貨物倆種業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)處理 B.應(yīng)分別開具合法的票據(jù) C.易出的貨物按不含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額 D.易進(jìn)的貨物按含稅銷售額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 【答案】A,B,C 16. 壹般納稅人開具增值稅專用發(fā)票的范圍（） A.銷售應(yīng)稅貨物 B.銷售免稅貨物 C.

22、銷售報(bào)關(guān)出口的貨物 D.提供應(yīng)稅勞務(wù) 【答案】A,D 17. 于下列選項(xiàng)中，（）已納消費(fèi)稅不得扣除（） A.用外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改于零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾） B.工業(yè)企業(yè)不生產(chǎn)，只是購(gòu)進(jìn)后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石 C.工業(yè)企業(yè)外購(gòu)化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經(jīng)進(jìn)壹步加工后出售 D.從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額 【答案】A,B,D 18. 對(duì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)征收土地增值稅時(shí)，其開發(fā)費(fèi)用的扣除方法是（） A.按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額扣除 B.根據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出情況，來確定開發(fā)費(fèi)用的扣除金額 C.能夠按開發(fā)項(xiàng)

23、目分?jǐn)偫⒅С銮夷軌蛱峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，按取得土地使用權(quán)的支付金額 和房地產(chǎn)開發(fā)成本二者之和的5%（以內(nèi)）計(jì)算扣除 D.專門從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)，允許按取得土地使用權(quán)的支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本（扣除計(jì)入 開發(fā)成本中的利息支出）倆項(xiàng)之和的20%計(jì)算加計(jì)扣除費(fèi)用【答案】B,C,D19.于下列選項(xiàng)中，（）不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 A.未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度的 B.未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè)的 C.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次的 D.丟失專用發(fā)票或損（撕）毀專用發(fā)票的 【答案】A,B,C,D 20. 于下列選項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅適用最高稅率征稅規(guī)定的包括（）

24、A.企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅 B.兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，不能分別核算的，按最高稅率征稅 C.既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，于 零售環(huán)節(jié)納稅的，壹律全額按金銀首飾征收消費(fèi)稅 D.既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，于 生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，壹律從高適用稅率 【答案】A,B,C,D 三、判斷題（正確的填；錯(cuò)誤的填“X”。本題共20小題，每小題1分。） 1.耕地占用稅，是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位（含外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)） 和個(gè)人于占用

25、耕地的環(huán)節(jié)征收的壹種稅。 【答案】V 2. 耕地占用稅以納稅人計(jì)劃占用耕地的面積（m2）為計(jì)稅依據(jù)，按定額稅率（單位稅額）計(jì)征。 【答案】X 3. 企業(yè)因購(gòu)建固定資產(chǎn)而占用耕地的，于繳納耕地占用稅時(shí)：借：于建工程（耕地占用稅），貸：銀行存款 【答案】V 4. 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，倆項(xiàng)合計(jì)額不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15％（含）的部分準(zhǔn)予扣除；超過的部分不得向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 【答案】x 5. 企業(yè)發(fā)生的和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過 當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%0。 【答案】V 6. 未于中國(guó)境內(nèi)設(shè)立

26、機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益， 應(yīng)由支付所得的企業(yè)減按10%的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅。 【答案】V 7. 被投資企業(yè)發(fā)生運(yùn)營(yíng)虧損，投資方應(yīng)調(diào)減其投資成本，且確認(rèn)投資損失。 【答案】X 8. 企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)征、年終壹次性繳納的征收方法。 【答案】x 9. 企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)就其和關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來方案表。 【答案】V 10. 企業(yè)自建自用的房屋不納稅，但企業(yè)將自建的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外銷售或無償贈(zèng)送他人的，應(yīng)繳納建 筑行為和銷售不動(dòng)產(chǎn)行為倆個(gè)環(huán)節(jié)的營(yíng)業(yè)稅。 【答案】V 11. 為安置自主

27、擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新辦企業(yè)，安置人數(shù)占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含）之上的， 自取得稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅；為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服 務(wù)型企業(yè)（不含廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧），安置人數(shù)達(dá)到職工總?cè)藬?shù)30%且和其簽訂 壹年之上勞動(dòng)合同的，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅及附征的城建稅、教育費(fèi)附加。 【答案】V 12. 營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，包括稅款計(jì)算期和稅款申報(bào)繳納期。稅款計(jì)算期，分為5日、10日、15日或1個(gè)月。具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依納稅數(shù)額的大小分別核定。保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為1個(gè)月。不能按固定期限納稅的，按次納稅。 【答案】V 13. 我國(guó)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退

28、稅政策是：生產(chǎn)企業(yè)出口免稅但不退稅；外貿(mào)企業(yè)出口先征后退。 【答案】V 14. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)是委托方交付原材料的環(huán)節(jié)。 【答案】x 15. 除啤酒、黃酒外，企業(yè)對(duì)逾期未退仍包裝物押金視同銷售貨物收入，按規(guī)定計(jì)算應(yīng)納增值稅 和消費(fèi)稅。 【答案】V 16. 自2009年1月1日起我國(guó)實(shí)行消費(fèi)型增值稅，所有固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額均允許抵扣。 【答案】x 17. 按征收率計(jì)算繳納增值稅的方法，僅適用于小規(guī)模納稅人。 【答案】x 18企業(yè)為生產(chǎn)增值稅的應(yīng)稅貨物而外購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，如果發(fā)生非正常損失，應(yīng)按損失貨物的 成本價(jià)值和13%的稅率計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

29、【答案】x 19. 固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，壹律向企業(yè)所于地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納 稅。 【答案】X 20. 壹般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如果是于2009年1月1日前購(gòu)進(jìn)的用于非增值稅應(yīng)稅 項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，按4%征收率減半征收增值稅，不得開具增 值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 【答案】V 四、計(jì)算題（本類題共8小題） 1.某外貿(mào)進(jìn)出口公司（增值稅壹般納稅人）某月進(jìn)口貨物壹批，國(guó)外批發(fā)價(jià)格為85萬元，運(yùn)抵到 我國(guó)輸?shù)攸c(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及手續(xù)費(fèi)等合計(jì)15萬元，已經(jīng)過海關(guān)審定（已知：關(guān)稅 的稅率為20%，增值稅稅

30、率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%）。 要求：計(jì)算海關(guān)應(yīng)征收的進(jìn)口關(guān)稅稅額，海關(guān)應(yīng)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅的稅額（保留 到百位）。 【答案】海關(guān)征收進(jìn)口關(guān)稅的稅額=（85+15）X20%=100X20%0（萬元） 海關(guān)應(yīng)代征增值稅的稅額=（100+20）+（1—10%）X17%=133.33X1722為7（萬元）海關(guān)應(yīng)代征消費(fèi)稅的稅額=（100+20）+（1—10%）X10%=133.33X10%B3（萬元）2.某生產(chǎn)企業(yè)2008年度的收入和支出情況如下： （1）產(chǎn)品銷售收入6000萬元； （2）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)凈收入30萬元； （3）購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入20萬元； （4）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

31、3400萬元； （4）產(chǎn)品銷售稅金及附加300萬元； （5）銷售費(fèi)用1200萬元（含廣告費(fèi)支出1000萬元）； （6）管理費(fèi)用220萬元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元）； （7）財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元； （8）營(yíng)業(yè)外收入70萬元，營(yíng)業(yè)外支出110萬元（含非公益性捐贈(zèng)支出50萬元）； （9）職工福利支出170萬元（未超過工資總額的14%）； 要求：計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅的稅額。 【答案】 廣告費(fèi)的支出限額=6000X10%4萬元），不得稅前扣除額為100萬元。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額60%計(jì)算的列支金額=60X63%⑨■元） 最高列支限額=6000X530=（萬元），準(zhǔn)予稅

32、前扣除30萬元，不得扣除額為30萬元。 應(yīng)納稅所得額=6000+30—3400-300—（1200—100）—（220—30）—180+70—（110 —50）=870（萬元） 應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=870X25%5（=萬元） 3 .某建筑公司某月收到建筑施工款500萬元；于建筑現(xiàn)場(chǎng)制造水泥預(yù)制構(gòu)件的成本為190萬元（成 本利潤(rùn)率為8%）直接用于建筑施工；附設(shè)工廠銷售生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件的銷售額212萬元，開 具普通發(fā)票。要求計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額。 【答案】建筑施工作業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=5005XT3%；壬 現(xiàn)場(chǎng)制造水泥構(gòu)件應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=11+8%X）（+（1—5%）X

33、5% =216X5%40.8（萬元） 銷售預(yù)制構(gòu)件應(yīng)納增值稅=21-26%IX6%W2（萬元） 4 .某酒店某月取得酒店的住宿收入500萬元，餐飲收入200萬元，卡拉OK廳收入10萬元；為旅客 代購(gòu)機(jī)票、火車票取得手續(xù)費(fèi)收入2萬元，房間電話費(fèi)用收入5萬元（其中向電話局支付電話費(fèi)3 萬元）；為旅客提供送站服務(wù)取得收入8萬元（單獨(dú)核算）。要求計(jì)算該酒店本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的稅 額。 【答案】按5%的稅率征稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額=500+200+2+（5—3）=704（萬元） 為旅客提供送站服務(wù)取得收入8萬元，按3%的稅率計(jì)征營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的稅額=704X5%+10X20%+8X3%=35.

34、2+2+0.24=37.44（萬元） 5 .某企業(yè)2008年5月10日，經(jīng)和其債權(quán)方協(xié)商同意，將自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)600000元， 開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款500000元，稅金85000元。該消費(fèi)品的成本為460000元，消 費(fèi)稅稅率為10%。 要求：（1）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳消費(fèi)稅的稅額； （2）對(duì)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 （1）計(jì)算稅額 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額= 500000 X 1 50%00 2）會(huì)計(jì)處理 借：應(yīng)付賬款585000 營(yíng)業(yè)稅金及附加（消費(fèi)稅）50000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85000 應(yīng)交稅費(fèi)--

35、應(yīng)交消費(fèi)稅50000 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本460000 貸：庫(kù)存商品460000 處理債務(wù)差額 未抵的債務(wù)=600000-585000 借：應(yīng)付賬款15000 貸：營(yíng)業(yè)外收入15000 ） 6 .假定某居民企業(yè)2008年度來源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為800萬元；設(shè)于A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得所 得300萬元，已繳納企業(yè)所得稅90萬元（持完稅憑證）；設(shè)于B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得所得100萬元， 已繳納境外企業(yè)所得稅20萬元（持完稅憑證）。 要求：計(jì)算該居民企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅的稅額且對(duì)計(jì)提所得稅業(yè)務(wù)作關(guān)聯(lián)會(huì)計(jì)處理。 【答案】該企業(yè)來源于境外倆個(gè)國(guó)家的所得，于計(jì)算抵免限額時(shí)應(yīng)

36、分國(guó)計(jì)算： 來源于A國(guó)所得的稅收抵免限額=300X725%年元）（2） 已向A國(guó)政府繳納企業(yè)所得稅為90萬元，超過抵免限額（75萬元），應(yīng)按限額75萬元抵免 （1） 來源于B國(guó)所得的稅收抵免限額=100義225%年元）（2） 已向B國(guó)政府繳納企業(yè)所得稅20萬元，未超過抵免限額（25萬元），按實(shí)際繳納稅額20萬元抵免。 （1） 應(yīng)抵免稅額=75+20=95（萬元） 應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=（800+300+100）X25%-95（2） =1200X25%-95=205（萬元） 計(jì)提所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)處理：（2） 借：所得稅費(fèi)用--當(dāng)期所得稅2050000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得

37、稅20500007.某工業(yè)企業(yè)為增值稅壹般納稅人，2009年9月發(fā)生的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)如下： （1）9月10日銷售貨物壹批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價(jià)款100萬元，稅金17萬元。 （2） 9月15日銷售貨物壹批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為280000元，稅金47600元， 購(gòu)買方已付款，且已做賬務(wù)處理。10天后購(gòu)買方于驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)貨物存于質(zhì)量問題，經(jīng)購(gòu)銷 雙方協(xié)商，銷售方同意給購(gòu)貨方已售貨物價(jià)款5%的價(jià)格優(yōu)惠。購(gòu)買方的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)均無法 退回。 （3） 3）9月20日購(gòu)進(jìn)原材料壹批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價(jià)款600000元，稅金102000 元，貨款已付，允許抵扣

38、的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求：（1）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額。 （4） 2）對(duì)銷售折讓業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 【答案】（1）計(jì)算應(yīng)納稅額 銷項(xiàng)稅額=170000+47600=217600（元） 銷貨方按銷售折讓的金額開具紅字專用發(fā)票： 應(yīng)沖減銷售收入的折讓金額=280000X5%=14000（元） 折讓金額應(yīng)沖減的銷項(xiàng)稅額=14000X17%=2380（元） 應(yīng)納稅額=217600—2380-102000=113220（元） （5） 2）銷貨方銷貨折讓的會(huì)計(jì)處理： 銷貨方根據(jù)開具的紅字發(fā)票進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： 借：應(yīng)收賬款16380（紅字） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入14000（紅字） 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2380（紅字） 8.某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品壹批，接受委托方提供的原材料成本為230000元，支付的加 工費(fèi)50000元（含代墊輔助材料費(fèi)5000元），受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格（受托加工應(yīng)稅 消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%，受托加工企業(yè)適用的增值稅稅率為17%）。 要求：計(jì)算受托方應(yīng)納增值稅的稅額和代收代繳的消費(fèi)稅稅額。 【答案】應(yīng)納增值稅稅額=50000>8500%包）（2） 應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額=（230000+50000）+（1—30%）X30%=400000X30%隹0000 （元）（4）