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1、20秋東財《企業(yè)納稅實務》單元作業(yè)三-6（參考答案）
某服裝零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月銷售西服套裝取得收入5850000元，該企業(yè)本月增值稅的銷項稅額應為()
A、994500元
B、850000元
C、580000元
D、585000元
某電視廠為增值稅一般納稅人，某月銷售電視機開具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款10000元，同時又向買方收取產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費開具普通發(fā)票上注明的金額2340元，銷售該項產(chǎn)品的增值稅計稅銷售額應是()
A、10000元
B、11700元
C、12000元
D、12340元
企業(yè)因銷售貨物或提供應稅勞務而取得的非貨幣形式的收入()
2、A、按發(fā)生的成本或費用的金額確認實現(xiàn)的收入額
B、按企業(yè)的最低價格確認實現(xiàn)的收入額
C、按企業(yè)的最高價格確認實現(xiàn)的收入額
D、按公允價值確定實現(xiàn)的收入額
對進口卷煙采取從價與從量混合計征的方法征收消費稅，其中從價計征消費稅的，按組成計稅價格計稅，以下組成計稅價格的計算公式正確的是()
A、組成計稅價格=(關(guān)稅的完稅價格+進口關(guān)稅)÷(1-45%)
B、組成計稅價格=(關(guān)稅的完稅價格+進口關(guān)稅+消費稅定額稅)÷(1+45%)
C、組成計稅價格=(關(guān)稅的完稅價格+進口關(guān)稅+消費稅定額稅)÷(1-30%)
D、組成計稅價格=(關(guān)稅的完稅價格+進口關(guān)稅+消費稅定額稅)÷(1+30%
3、)
企業(yè)所得稅準予稅前扣除的項目是()
A、稅收滯納金
B、罰款
C、資源稅
D、車輛購置稅
建筑安裝企業(yè)所安裝的設備價值作為安裝工程價值的，其營業(yè)稅的計稅營業(yè)額()
A、包含設備的價款
B、不包含設備的價款
C、設備價款按50%計入
下列說法符合對典當業(yè)銷售死當物品征收增值稅規(guī)定的是()
A、一般納稅人可以抵扣增值稅的進項稅額
B、小規(guī)模納稅人按收入全額和規(guī)定的征收率計算繳納增值稅
C、一般納稅人和小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按6%的征收率計算繳納增值稅
D、各類納稅人一律按不含稅銷售額和4%的征收率計算繳納增值稅
根據(jù)稅法規(guī)定，非居民企業(yè)()
A、無納稅
4、義務
B、負無限納稅義務
C、負有限納稅義務
不屬于出口退稅的基本政策是()
A、出口不免稅不退稅
B、出口免稅不退稅
C、出口免稅并退稅
D、出口征稅不退稅
某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，某月從農(nóng)民手中購買玉米支付金額為20000元，本月銷售白酒收入106000元。該企業(yè)本月應納增值稅的稅額為()
A、4000元
B、6000元
C、3400元
D、6360元
某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為11500元，支付的加工費2500元(含代墊輔助材料費500元)，受托方?jīng)]有同類消費品的銷售價格，受托加工應稅消費品的消費稅稅率為30%
5、，受托方在提供委托加工應稅消費品時應代收代繳的消費稅的組成計稅價格為()
A、14000元
B、13500元
C、20000元
D、18000元
不符合出口免稅不退稅政策要求的貨物是()
A、小規(guī)模納稅人出口的貨物
B、免稅進口原材料自制貨物出口
C、出口的古舊圖書和軍品
D、外貿(mào)企業(yè)收購小規(guī)模納稅人的一切貨物出口
對進口貨物征收增值稅的計稅價格為()
A、進口貨物的到岸價格
B、進口貨物的國外支付價格
C、組成計稅價格
D、關(guān)稅完稅價格
“應交稅費應交消費稅”的借方核算()
A、應交的消費稅
B、已交的消費稅
C、欠交的消費稅
D、多交的消費
6、稅
出口退稅適用的稅種是()
A、僅退增值稅不退消費稅
B、僅退消費稅不退增值稅
C、即退增值稅又退消費稅
D、既征增值稅又征消費稅的貨物，出口僅退增值稅
納稅人銷售不動產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅義務發(fā)生時間為()
A、簽訂銷售合同的當天
B、收訖營業(yè)收入款項的當天
C、取得索取營業(yè)收入款項憑證的當天
D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當天
下列支出項目在“管理費用”中核算有()
A、由納稅人統(tǒng)一繳納的教育費附加
B、由納稅人統(tǒng)一負擔的總部經(jīng)費、技術(shù)開發(fā)費
C、由納稅人繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅
D、企業(yè)發(fā)生的廣告費
符合消費稅出口退稅政策規(guī)定的是()
7、A、在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費稅退還給外貿(mào)企業(yè)
B、出口不予退免增值稅的貨物若為應稅消費品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅
C、涉及消費稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè)
D、消費稅的退稅率與征稅率是不一致的
某電視機股份有限公司為增值稅一般納稅人，某月將自產(chǎn)電視機一批用于股東的股利分配。該批電視機的成本為200000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為280000元。符合稅法規(guī)定的會計處理方法是()
A、借記“應付股利”327600元
B、貸記“主營業(yè)務收入”280000元
C、貸記“應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)47600元
D、借記“主營業(yè)務成本”2
8、00000元
E、貸記“庫存商品”200000元
下列項目哪些在“財務費用”中核算?()
A、銀行存款的利息收入
B、流動資金貸款的利息支出和金融機構(gòu)手續(xù)費
C、匯兌凈損失
D、生產(chǎn)企業(yè)的增值稅一般納稅人銷售貨物向購貨方收取延期付款利息
下列各項符合收益性支出要求的是()
A、受益期不超過一年或一個營業(yè)周期的支出
B、發(fā)生支出的目的是為了取得本期收益
C、企業(yè)發(fā)生的收益性支出不得在發(fā)生當期扣除
D、收益性支出一般直接計入費用賬戶
下列各項屬于“應交稅費--應交增值稅”科目貸方核算的是()
A、進項稅額轉(zhuǎn)出
B、沖銷銷售退貨稅額(紅字)
C、上期末未抵扣
9、完的進項稅額
D、期末轉(zhuǎn)出未交增值稅
根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對逾期未還的包裝物押金收入的處理方法是()
A、按其他收入對待，不征收增值稅
B、視同價外費用，征收增值稅
C、按換算的不含稅收入額并入計稅銷售額計稅
D、按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計算增值稅的銷項稅額
征收增值稅的特殊行為()
A、視同銷售行為
B、混合銷售行為
C、銷售自建不動產(chǎn)行為
D、銷售貨物行為
具有自營出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，應在“應交稅費--應交增值稅”科目下增設兩個專攔：()
A、應收出口退稅(增值稅)
B、出口退稅
C、出口商品成本
D、出口抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅金
參考答案：B
參考答案：C
參考答案：D
參考答案：C
參考答案：C
參考答案：A
參考答案：D
參考答案：C
參考答案：D
參考答案：B
參考答案：C
參考答案：D
參考答案：C
參考答案：B
參考答案：C
參考答案：BC
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參考答案：ABC
參考答案：ABCDE
參考答案：ABC
參考答案：ABD
參考答案：ABD
參考答案：BCD
參考答案：AB
參考答案：BD
20秋東財《企業(yè)納稅實務》單元作業(yè)三-6（參考答案）
