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1、20秋東財企業(yè)納稅實務(wù)單元作業(yè)三-6（參考答案）某服裝零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月銷售西服套裝取得收入5850000元，該企業(yè)本月增值稅的銷項稅額應(yīng)為()A、994500元B、850000元C、580000元D、585000元某電視廠為增值稅一般納稅人，某月銷售電視機開具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款10000元，同時又向買方收取產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費開具普通發(fā)票上注明的金額2340元，銷售該項產(chǎn)品的增值稅計稅銷售額應(yīng)是()A、10000元B、11700元C、12000元D、12340元企業(yè)因銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而取得的非貨幣形式的收入()A、按發(fā)生的成本或費用的金額確認(rèn)實現(xiàn)的收入額B、按企業(yè)的最低
2、價格確認(rèn)實現(xiàn)的收入額C、按企業(yè)的最高價格確認(rèn)實現(xiàn)的收入額D、按公允價值確定實現(xiàn)的收入額對進(jìn)口卷煙采取從價與從量混合計征的方法征收消費稅，其中從價計征消費稅的，按組成計稅價格計稅，以下組成計稅價格的計算公式正確的是()A、組成計稅價格=(關(guān)稅的完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅)(1-45%)B、組成計稅價格=(關(guān)稅的完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅+消費稅定額稅)(1+45%)C、組成計稅價格=(關(guān)稅的完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅+消費稅定額稅)(1-30%)D、組成計稅價格=(關(guān)稅的完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅+消費稅定額稅)(1+30%)企業(yè)所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的項目是()A、稅收滯納金B(yǎng)、罰款C、資源稅D、車輛購置稅建筑安裝企業(yè)所安裝的設(shè)
3、備價值作為安裝工程價值的，其營業(yè)稅的計稅營業(yè)額()A、包含設(shè)備的價款B、不包含設(shè)備的價款C、設(shè)備價款按50%計入下列說法符合對典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品征收增值稅規(guī)定的是()A、一般納稅人可以抵扣增值稅的進(jìn)項稅額B、小規(guī)模納稅人按收入全額和規(guī)定的征收率計算繳納增值稅C、一般納稅人和小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按6%的征收率計算繳納增值稅D、各類納稅人一律按不含稅銷售額和4%的征收率計算繳納增值稅根據(jù)稅法規(guī)定，非居民企業(yè)()A、無納稅義務(wù)B、負(fù)無限納稅義務(wù)C、負(fù)有限納稅義務(wù)不屬于出口退稅的基本政策是()A、出口不免稅不退稅B、出口免稅不退稅C、出口免稅并退稅D、出口征稅不退稅某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，某月從農(nóng)民手
4、中購買玉米支付金額為20000元，本月銷售白酒收入106000元。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為()A、4000元B、6000元C、3400元D、6360元某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為11500元，支付的加工費2500元(含代墊輔助材料費500元)，受托方?jīng)]有同類消費品的銷售價格，受托加工應(yīng)稅消費品的消費稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費品時應(yīng)代收代繳的消費稅的組成計稅價格為()A、14000元B、13500元C、20000元D、18000元不符合出口免稅不退稅政策要求的貨物是()A、小規(guī)模納稅人出口的貨物B、免稅進(jìn)口原材料自制貨物出口C、出口的古舊圖
5、書和軍品D、外貿(mào)企業(yè)收購小規(guī)模納稅人的一切貨物出口對進(jìn)口貨物征收增值稅的計稅價格為()A、進(jìn)口貨物的到岸價格B、進(jìn)口貨物的國外支付價格C、組成計稅價格D、關(guān)稅完稅價格“應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅”的借方核算()A、應(yīng)交的消費稅B、已交的消費稅C、欠交的消費稅D、多交的消費稅出口退稅適用的稅種是()A、僅退增值稅不退消費稅B、僅退消費稅不退增值稅C、即退增值稅又退消費稅D、既征增值稅又征消費稅的貨物，出口僅退增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為()A、簽訂銷售合同的當(dāng)天B、收訖營業(yè)收入款項的當(dāng)天C、取得索取營業(yè)收入款項憑證的當(dāng)天D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天下列支出項目在“管理費用”中核算有()
6、A、由納稅人統(tǒng)一繳納的教育費附加B、由納稅人統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的總部經(jīng)費、技術(shù)開發(fā)費C、由納稅人繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅D、企業(yè)發(fā)生的廣告費符合消費稅出口退稅政策規(guī)定的是()A、在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費稅退還給外貿(mào)企業(yè)B、出口不予退免增值稅的貨物若為應(yīng)稅消費品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅C、涉及消費稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè)D、消費稅的退稅率與征稅率是不一致的某電視機股份有限公司為增值稅一般納稅人，某月將自產(chǎn)電視機一批用于股東的股利分配。該批電視機的成本為200000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為280000元。符合稅法規(guī)定的會計處理方法是()A、借記“
7、應(yīng)付股利”327600元B、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”280000元C、貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)47600元D、借記“主營業(yè)務(wù)成本”200000元E、貸記“庫存商品”200000元下列項目哪些在“財務(wù)費用”中核算?()A、銀行存款的利息收入B、流動資金貸款的利息支出和金融機構(gòu)手續(xù)費C、匯兌凈損失D、生產(chǎn)企業(yè)的增值稅一般納稅人銷售貨物向購貨方收取延期付款利息下列各項符合收益性支出要求的是()A、受益期不超過一年或一個營業(yè)周期的支出B、發(fā)生支出的目的是為了取得本期收益C、企業(yè)發(fā)生的收益性支出不得在發(fā)生當(dāng)期扣除D、收益性支出一般直接計入費用賬戶下列各項屬于“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目貸方核算
8、的是()A、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出B、沖銷銷售退貨稅額(紅字)C、上期末未抵扣完的進(jìn)項稅額D、期末轉(zhuǎn)出未交增值稅根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對逾期未還的包裝物押金收入的處理方法是()A、按其他收入對待，不征收增值稅B、視同價外費用，征收增值稅C、按換算的不含稅收入額并入計稅銷售額計稅D、按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計算增值稅的銷項稅額征收增值稅的特殊行為()A、視同銷售行為B、混合銷售行為C、銷售自建不動產(chǎn)行為D、銷售貨物行為具有自營出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)兩個專攔：()A、應(yīng)收出口退稅(增值稅)B、出口退稅C、出口商品成本D、出口抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金 參考答案：B參考答案：C參考答案：D參考答案：C參考答案：C參考答案：A參考答案：D參考答案：C參考答案：D參考答案：B參考答案：C參考答案：D參考答案：C參考答案：B參考答案：C參考答案：BC參考答案：BC參考答案：ABC參考答案：ABCDE參考答案：ABC參考答案：ABD參考答案：ABD參考答案：BCD參考答案：AB參考答案：BD
20秋東財《企業(yè)納稅實務(wù)》單元作業(yè)三-6（參考答案）
