21春東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》單元作業(yè)一參考答案

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1、21春東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》單元作業(yè)一參考答案 由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定增值稅計(jì)稅銷售額的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為()。 A.組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1-成本利潤(rùn)率) B.組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+增值稅 C.組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率) D.組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)-增值稅 進(jìn)口原產(chǎn)于與中華人民共和國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的貨物適用的關(guān)稅稅率是()。 A.最惠國(guó)稅率 B.特惠稅率 C.協(xié)定稅率 D.普通稅率 下列不符合抵扣已納消費(fèi)稅的規(guī)定的是()。 A.企業(yè)以自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)卷煙 B.企業(yè)以委托加工的已納消費(fèi)稅的實(shí)木地板

2、為原料生產(chǎn)實(shí)木地板 C.企業(yè)以繳納進(jìn)口消費(fèi)稅的高檔化妝品為原料連續(xù)生產(chǎn)新的應(yīng)稅消費(fèi)品 D.企業(yè)以外購(gòu)的已納消費(fèi)稅的葡萄酒為原料生產(chǎn)葡萄酒 某月某煙葉收購(gòu)單位向煙農(nóng)收購(gòu)烤煙葉支付煙葉價(jià)款50000元，支付價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算，該收購(gòu)單位應(yīng)繳納煙葉稅的金額為()。 A.10000元 B.11000元 C.11200元 D.11500元 某煙草批發(fā)企業(yè)向零售單位批發(fā)銷售甲級(jí)卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)條，每標(biāo)準(zhǔn)條不含增值稅的銷售價(jià)格為150元，適用比例稅率為11%，單位稅額為每支0.005元。批發(fā)銷售該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()。 A.16500元 B.17500元

3、C.18500元 D.19500元 某電視機(jī)廠(一般納稅人)某月以自產(chǎn)電視機(jī)一批用于股東分紅，該批電視機(jī)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格為30萬(wàn)元，按視同銷售處理應(yīng)納增值稅(銷項(xiàng)稅額)為3.9萬(wàn)元，該筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)包括()。 A.借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利339000 B.貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000 C.貸：營(yíng)業(yè)外收入300000 D.貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)39000 一般納稅人甲企業(yè)某月向乙企業(yè)銷售貨物一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)未付，雙方已記賬。乙企業(yè)驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)存在質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)雙方協(xié)商，甲企業(yè)同意按價(jià)款的5%給予對(duì)方折讓，開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款

4、25000元、增值稅3250元。甲企業(yè)依據(jù)紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)進(jìn)行的賬務(wù)處理應(yīng)有()。 A.借：應(yīng)收賬款28250(紅字) B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 3250(紅字) C.貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3250(紅字) D.貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入25000(紅字) 下列項(xiàng)目免征增值稅的有()。 A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備 C.圖書(shū) D.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備 下列選項(xiàng)中適用最高稅率征稅消費(fèi)稅的有()。 A.企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的 B.兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅

5、消費(fèi)品不能分別核算的 C.生產(chǎn)企業(yè)銷售不同排氣量小轎車的 D.既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)不能分別核算銷售額的 根據(jù)財(cái)稅[2015]78號(hào)文件規(guī)定，增值稅一般納稅人提供()，增值稅即征即退70%。 A.垃圾處理勞務(wù)、污水處理勞務(wù) B.污泥處理處置勞務(wù) C.汽車修理修配勞務(wù) D.工業(yè)廢氣處理勞務(wù) 納稅人在境內(nèi)提供()，增值稅的適用稅率為9%。 A.交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù) B.基礎(chǔ)電信服務(wù) C.建筑服務(wù) D.不動(dòng)產(chǎn)租賃服 下列項(xiàng)目符合增值稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定的有()。 A.增值稅以納稅人收取的不含稅的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù) B.一般納稅人取得

6、的不含稅銷售額，是指不含增值稅銷項(xiàng)稅額的銷售額 C.小規(guī)模納稅人取得的不含稅銷售額，是指不含增值稅應(yīng)納稅額的銷售額 D.不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率或征收率) 下列各項(xiàng)屬于在境內(nèi)銷售無(wú)形資產(chǎn)的有()。 A.美國(guó)一家公司向德國(guó)一家公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù) B.境內(nèi)單位或個(gè)人銷售的在境外使用的無(wú)形資產(chǎn) C.境外A公司向我國(guó)境內(nèi)B公司轉(zhuǎn)讓其某項(xiàng)連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán) D.境外C公司向境內(nèi)D公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)同時(shí)用于D公司在境內(nèi)和境外使用的專利技術(shù) 下列各項(xiàng)屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)征收增值稅的范圍的有()。 A.納稅人在境內(nèi)銷售住宅、經(jīng)營(yíng)用房、辦公樓等建造物 B.納稅人在境內(nèi)銷售道路、橋梁、隧道、

7、水壩等構(gòu)筑物 C.境內(nèi)某單位銷售坐落在中華人民共和國(guó)境外的一處不動(dòng)產(chǎn) D.意大利一家公司將其在深圳擁有的一處房產(chǎn)銷售給另一家意大利公司 境內(nèi)企業(yè)享受出口退稅政策的服務(wù)包括()。 A.一般納稅人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和航天運(yùn)輸服務(wù) B.一般納稅人提供的完全在境外消費(fèi)的服務(wù) C.一般納稅人提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù) D.小規(guī)模納稅人銷售的完全在境外消費(fèi)的服務(wù) 增值稅納稅人銷售貨物，是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，能從購(gòu)買方取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益。() A.正確 B.錯(cuò)誤 增值稅納稅人取得的含稅銷售額換算為不含稅銷售額的計(jì)算公式：不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1-稅率或征收率

8、)。() A.正確 B.錯(cuò)誤 納稅人以外購(gòu)、進(jìn)口或委托加工的已納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品為原料生產(chǎn)新的應(yīng)稅消費(fèi)品，符合抵扣條件和抵扣范圍規(guī)定的，其已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額中扣除。() A.正確 B.錯(cuò)誤 境外某一工程公司到中國(guó)境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供工程勘探服務(wù)，不屬于在中國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù)。() A.正確 B.錯(cuò)誤 納稅人在境內(nèi)銷售或進(jìn)口除適用9%稅率之外的應(yīng)稅貨物，以及提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅稅率為13%。() A.正確 B.錯(cuò)誤 參考答案：C 參考答案：B 參考答案：A 參考答案：B 參考答案：B 參考答案：ABD 參考答案：ACD 參考答案：ABD 參考答案：ABD 參考答案：ABD 參考答案：ABCD 參考答案：ABCD 參考答案：BCD 參考答案：ABD 參考答案：ABC 參考答案：A 參考答案：B 參考答案：A 參考答案：B 參考答案：A