東財(cái)XXXX春《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》在線作業(yè)答案

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1、增值稅 參考答案： 1、B 2、C 3、C 4、C 5、B 6、D 7、B 8、A 9、A 10、A 11、A 12、ABD 13、AC 14、ABC 15、ABD 16、ACD 17、ABC 18、ABCD 19、ABCD 20、AB 21、AB 22、A 23、B 24、A 25、A 26、A 27、A 28、A 29、A 30、A 31、A 32、B 33、A 34、A 35、B 36、B 37、B 38、B 39、B 40、B 41、B 42、A 43、A 44、A 45、A 46、A 4

2、7、A 48、C 49、C 50、B 51、A 52、A 53、B 54、A 55、A 56、B 57、A 58、B 59、B 60、B 61、C 62、B 63、C 64、C 65、C 66、C 67、C 68、B 69、ACD 70、BD 71、ABC 72、ABCD 73、ABD 74、ABCD 75、A 76、A 77、A 78、ABC 79、BC 80、AD 81、A 82、A 83、B 84、A 85、A 86、B 87、A 88、C 89、B 90、B 91、C 92、A 93、D 94

3、、ABD 95、AB 96、BD 97、ABC 98、BCD 99、ACD 100、ABD 101、ABCD 102、ABD 103、ACD 104、AB 105、ACD 106、BD 107、ABCD 108、BCD 109、ABC 110、ABCDE 111、C 112、C 113、ABD 114、B 115、B 116、A 117、A 118、B 119、B 120、A 121、B 122、A 123、A 124、C 125、B 126、B 127、C 128、C 129、BD 130、AC 131、ACD 13

4、2、C 133、AB 134、AC 1、我國從何年開始試行增值稅（） A、1978年 B、1979年 C、1994年 D、1995年 2、我國從何年開始增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)（） 　A、2002年 B、2003年 C、2004年 D、2007年 3、 不屬于我國生產(chǎn)型增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目（） 　 A、外購原材料 B、外購燃料、動力 C、外購固定資產(chǎn) D、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品 4、我國生產(chǎn)型增值稅與消費(fèi)型增值稅的最大區(qū)別（） 　A、是兩個不同的稅種 B、征稅范圍不同 C、扣除項(xiàng)目不同 D、納稅人不同 5、不同類型增值稅對固定資產(chǎn)投資的影響（） 　A、生產(chǎn)型增值稅有利于固定資

5、產(chǎn)投資 B、消費(fèi)型增值稅有利于固定資產(chǎn)投資 C、兩種類型都利于 D、兩種類型都不利于 6、 生產(chǎn)型增值稅的增值額大體上相當(dāng)于（） 　 A、（C＋V） B、（C＋M） C、（V＋M） D、（C＋V＋M） 7、 自2009年1月1日起我國實(shí)行消費(fèi)型增值稅，所有固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額都允許抵扣。 　 A、對 B、錯 8、 自2009年1月1日起我國實(shí)行消費(fèi)型增值稅，外購小汽車、摩托車和游艇的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。 　 A、對 B、錯 9、 自2009年1月1日起我國實(shí)行消費(fèi)型增值稅，小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 　 A、對 B、錯 10、 新修訂的增值稅

6、暫行條例降低了小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大了一般納稅人的范圍。 　 A、對 B、錯 11、 新修訂的增值稅暫行條例將納稅申報(bào)期限由原來的10日延長至15日。 　 A、對 B、錯 12、 以下情況屬于增值稅納稅人的包括（） 　 A、生產(chǎn)銷售貨物 B、提供加工、修理修配勞務(wù) C、銷售不動產(chǎn) D、進(jìn)口貨物 13、 年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元（含）以下確定為小規(guī)模納稅人的包括（） 　 A、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)或個人 B、從事建筑業(yè)勞務(wù)的單位和個人 C、以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人 D、商貿(mào)企業(yè) 14、 年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)

7、模納稅人標(biāo)準(zhǔn)但按小規(guī)模納稅的包括（） 　 A、個體工商戶以外的其他個人 B、非企業(yè)性單位 C、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) D、生產(chǎn)白酒的企業(yè) 15、 不屬于增值稅征稅范圍的項(xiàng)目（） 　 A、轉(zhuǎn)讓專利權(quán) B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) C、銷售有形動產(chǎn) D、銷售房屋 16、 征收增值稅的貨物包括（） 　 A、生產(chǎn)銷售的電力、熱力、氣體 B、銷售商品房 C、受托加工的貨物 D、進(jìn)口的貨物 17、 以下各項(xiàng)屬于增值稅征稅范圍的貨物（） 　 A、貨物期貨 B、銀行業(yè)銷售的金銀 C、典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品 D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán) 18、 視同銷售應(yīng)征收增值稅的行為（） 　 A、將貨

8、物交付其他單位或者個人代銷 B、銷售代銷貨物 C、生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物用于增值稅免稅項(xiàng)目 D、生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物用于集體福利 19、 下列情況應(yīng)征收增值稅的包括（） 　 A、將自產(chǎn)或者委托加工貨物用于個人消費(fèi) B、將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)貨物用于投資 C、將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)貨物用于抵債 D、將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)貨物分配給股東或者投資者 20、 增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括（） 　 A、年應(yīng)稅銷售額在50萬元(含)以下的 B、年應(yīng)稅銷售額在80萬元(含)以下的 C、年應(yīng)稅銷售額在150萬元(含)以下的 D、年應(yīng)稅銷售額在180萬元(含)以下的 21、 按17%的稅率征收增值稅的勞

9、務(wù)包括（） 　 A、提供工業(yè)加工勞務(wù) B、提供修理修配勞務(wù) C、提供運(yùn)輸勞務(wù) D、提供建筑勞務(wù) 22、 納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，以收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生的時間。 　 A、對 B、錯 23、 企業(yè)采取直接收款方式銷售貨物的，以貨物發(fā)出時間為納稅義務(wù)發(fā)生的時間。 　 A、對 B、錯 24、 企業(yè)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，以發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生的時間。 　 A、對 B、錯 25、 企業(yè)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，以書面合同約定的收款日期的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。 　 A、對 B、錯

10、 26、 企業(yè)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，以貨物發(fā)出的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生的時間。 　 A、對 B、錯 27、 企業(yè)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，以貨物發(fā)出的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。 　 A、對 B、錯 28、 企業(yè)受委托加工貨物的生產(chǎn)工期超過12個月的，以收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。 　 A、對 B、錯 29、 企業(yè)采取先開具發(fā)票后發(fā)出貨物的方式銷售貨物的，以開具發(fā)票的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生的時間。 　 A、對 B、錯 30、 納稅人進(jìn)口貨物，以報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。

11、　 A、對 B、錯 31、 視同銷售貨物處理的，以貨物移送的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。 　 A、對 B、錯 32、 納稅人生產(chǎn)銷售貨物以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)預(yù)繳稅款。 　 A、對 B、錯 33、 納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 　 A、對 B、錯 34、 納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。 　 A、對 B、錯 35、 納稅人違法拖欠稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。 　

12、 A、對 B、錯 36、 固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，一律向企業(yè)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 　 A、對 B、錯 37、 一般納稅人銷售貨物及應(yīng)稅勞務(wù)，采用憑普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)稅方法。 　 A、對 B、錯 38、 一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，以收取的含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅銷售額。 　 A、對 B、錯 39、 一般納稅人當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，應(yīng)申請稅務(wù)機(jī)關(guān)退回。 　 A、對 B、錯 40、 小規(guī)模納稅人按不含稅銷售額和3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，但允許使用增值稅專用發(fā)票。 　 A、對 B、錯 41、 小

13、規(guī)模納稅人購入稅控收款機(jī)并取得普通發(fā)票時，按發(fā)票上注明的金額和17%的稅率計(jì)算從應(yīng)納稅額中抵免的稅額。 　 A、對 B、錯 42、 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按開具普通發(fā)票上的銷售額和3%的征收率換算為不含稅銷售額，再按2%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 　 A、對 B、錯 43、 小規(guī)模納稅人銷售除自己使用過固定資產(chǎn)和舊貨以外的其他物品，按開具普通發(fā)票上的銷售額和3%的征收率換算為不含稅銷售額，再按3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 　 A、對 B、錯 44、 一般納稅人銷售已使用過的固定資產(chǎn)，如果是在2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制或在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試

14、點(diǎn)以后購進(jìn)或者自制的，應(yīng)按規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得按簡易征收法計(jì)稅。 　 A、對 B、錯 45、 一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如果是在2009年1月1日前購進(jìn)的用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的，按4%征收率減半征收增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 　 A、對 B、錯 46、 一般納稅人的寄售商店代銷寄售物品、典當(dāng)企業(yè)銷售死當(dāng)物品，以及經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售免稅品，應(yīng)開具普通發(fā)票，按4%的征收率計(jì)算繳納增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 　 A、對 B、錯 47、 一般納稅人銷售自產(chǎn)生物制品、自產(chǎn)自來水、

15、自產(chǎn)商品混凝土，可選擇按簡易征收法和6%的征收率計(jì)算繳納增值稅，允許開具增值稅專用發(fā)票，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 　 A、對 B、錯 48、 增值稅一般納稅人對個人零售貨物的計(jì)稅銷售額為（） 　 A、不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率） B、不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1－征收率） C、不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋適用稅率） D、不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1－適用稅率） 49、 增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算公式應(yīng)為（） 　 A、應(yīng)納稅額＝不含稅銷售額B適用稅率 B、應(yīng)納稅額＝含稅銷售額B適用稅率 C、應(yīng)納稅額＝不含稅銷售額B征收率 D、應(yīng)納稅額=含稅銷售額B

16、征收率 50、 一般納稅人采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法銷售貨物的，按合并定價(jià)的銷售額計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額。 　 A、對 B、錯 51、 一般納稅人向小規(guī)模納稅人和個人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。 　 A、對 B、錯 52、 納稅人將應(yīng)稅貨物用于其他方面，按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的，如果沒有同類貨物銷售價(jià)格的，應(yīng)組成計(jì)稅價(jià)格，“組成計(jì)稅價(jià)格＝成本B（1＋成本利潤率）”。 　 A、對 B、錯 53、 納稅人發(fā)生的混合銷售行為按規(guī)定應(yīng)統(tǒng)一征收增值稅的，應(yīng)將非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額計(jì)入銷售貨物的銷售額計(jì)算增值稅。 　 A、

17、對 B、錯 54、 納稅人開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷售貨物退回或者折讓的，應(yīng)按開具紅字增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅金分別沖銷銷售額和銷項(xiàng)稅額。 　 A、對 B、錯 55、 銷售貨物所給予的現(xiàn)金折扣，屬于融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，不得沖減銷售額和銷項(xiàng)稅額。 　 A、對 B、錯 56、 企業(yè)采取以舊換新形式銷售的所有應(yīng)稅貨物，允許按扣除回收舊貨價(jià)款后實(shí)際取得的不含稅銷售額計(jì)征增值稅。 　 A、對 B、錯 57、 某木材加工企業(yè)（一般納稅人）2009年5月將生產(chǎn)的木板一批貨物用于本企業(yè)廠房翻修，該批貨物無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)該批貨物成本為84000元，國家規(guī)定的成本利潤率為

18、5%，應(yīng)計(jì)提增值稅為（） 　 A、14994元 B、14280元 C、4200元 D、11466元 58、 某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）某月銷售本年1月10日購進(jìn)并已使用的設(shè)備一臺用于在建工程，無法確定銷售額，已知會計(jì)賬面記載該設(shè)備的原值50000元，累計(jì)已提折舊6000元，應(yīng)納增值稅稅額為（） 　 A、8500元 B、7480元 C、5720元 D、3000元 59、 某自行車生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）某月通過自設(shè)門市部向消費(fèi)者銷售自行車取得收入14040元，應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額為（） 　 A、2030元 B、2040元 C、2050元 D、2060元 60、 某機(jī)械制造企業(yè)

19、（一般納稅人）某月銷售應(yīng)稅貨物開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款500000元，同時收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)17550元，開具普通發(fā)票。兩項(xiàng)業(yè)務(wù)合計(jì)應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額為（） 　 A、85000元 B、87550元 C、88500元 D、88050元 61、 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月采取直接收款方式銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價(jià)款20000元，增值稅3400元，同時向買方收取手續(xù)費(fèi)3510元，開具普通發(fā)票。銷售該批貨物和收取手續(xù)費(fèi)的銷項(xiàng)稅額應(yīng)是（） 　 A、3400元 B、3700元 C、3910元 D、3900元 62、 增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人購買

20、的農(nóng)產(chǎn)品，允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為（） 　 A、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)B扣除率（10%） B、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)B扣除率（13%） C、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)B扣除率（7%） D、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)B扣除率（17%） 63、 某煙草專賣公司為增值稅一般納稅人，某月向農(nóng)民收購煙葉一批，支付價(jià)款50000元，繳納煙葉稅5000元，收購該批煙葉允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（） 　 A、6500元 B、5500元 C、7150元 D、9350元 64、 某煙草公司（一般納稅人）購煙葉支付價(jià)款為50000元，支付價(jià)外補(bǔ)貼4000元，煙葉稅的稅率為20%，應(yīng)納煙葉稅為（）

21、　 A、10000元 B、10800元 C、11000元 D、12000元 65、 某煙草公司（一般納稅人）購煙葉支付價(jià)款為50000元，支付價(jià)外補(bǔ)貼4000元，煙葉稅的稅率為20%，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（） 　 A、4500元 B、7020元 C、8580元 D、8680元 66、 某紡織廠(一般納稅人)某月外購輔助材料取得普通發(fā)票上注明的金額40000元，支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的金額為2000元，這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（） 　 A、2800元 B、2940元 C、140元 D、340元 67、 某企業(yè)（一般納稅人）某月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅

22、金680000元；進(jìn)口原材料取得海關(guān)出具的進(jìn)口貨物增值繳款書上注明的增值稅額102000元，購買小轎車一臺取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金51000元。本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（） 　 A、680000元 B、731000元 C、782000元 D、173000元 68、 某酒廠（一般納稅人）某月外購玉米支付價(jià)款為350000元，支付運(yùn)費(fèi)5000元，均取得普通發(fā)票，本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（） 　 A、45500元 B、45850元 C、46150元 D、24850元 69、 一般納稅人準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅是指（） 　 A、從境內(nèi)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的

23、增值稅額 B、在境內(nèi)銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅 C、從境外進(jìn)口貨物由海關(guān)代征的增值稅額 D、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品和購銷貨物支付運(yùn)費(fèi)按規(guī)定扣除率計(jì)算的增值稅 70、 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（） 　 A、一般納稅人購進(jìn)專項(xiàng)工程所需材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額 B、一般納稅人購進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額 C、小規(guī)模納稅人購進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需材料增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額 D、一般納稅人從海關(guān)取得的進(jìn)口貨物完稅憑證上注明的增值稅額 71、 一般納稅人未取得增值稅專用發(fā)票但允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括（） 　 A、購買或銷售貨物所支付的運(yùn)

24、費(fèi) B、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價(jià)款 C、煙葉收購單位向煙農(nóng)收購煙葉 D、生產(chǎn)企業(yè)從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進(jìn)廢舊物資所支付的價(jià)款 72、 下列情況哪些不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（） 　 A、未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度的 B、未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊的 C、未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次的 D、丟失專用發(fā)票或損（撕）毀專用發(fā)票的 73、 下列選項(xiàng)中哪些允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（） 　 A、購進(jìn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額 B、購進(jìn)自制生產(chǎn)用固定資產(chǎn)所需原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額 C、購進(jìn)自建廠房所需材料的進(jìn)項(xiàng)稅額 D、支付生產(chǎn)用水電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額 74、 下列選項(xiàng)中哪些不允許

25、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（） 　 A、外購貨物用于企業(yè)新建 B、外購貨物用于企業(yè)改建與擴(kuò)建 C、外購貨物用于企業(yè)修繕 D、外購貨物用于企業(yè)裝修建筑物 75、 增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，認(rèn)證相符準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 　 A、對 B、錯 76、 增值稅一般納稅人會計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。 　 A、對 B、錯 77、 納稅人的銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。 　 A、對 B、錯 78、

26、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次（不含存根聯(lián)）為三聯(lián)，下列表述正確的是（） 　 A、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián) B、第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方付款的記賬憑證 C、第二聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方的扣稅憑證 D、第三聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方的記賬憑證 79、 增值稅專用發(fā)票使用要求（） 　 A、可提供給他人使用 B、不得私自印刷和虛開 C、不得向個人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位購買 D、臨時缺少發(fā)票可向他人借用 80、 一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票的范圍（） 　 A、銷售應(yīng)稅貨物 B、銷售免稅貨物 C、銷售報(bào)關(guān)出口的貨物 D、提供應(yīng)稅勞務(wù) 81、 增值稅一般納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物改變用途的，

27、其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出。無法直接確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期實(shí)際成本和稅率計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 　 A、對 B、錯 82、 增值稅一般納稅人將外購已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，按當(dāng)月固定資產(chǎn)凈值和適用稅率計(jì)算。 　 A、對 B、錯 83、 一般納稅人的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，按生產(chǎn)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本和適用稅率計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 　 A、對 B、錯 84、 一般納稅人外購免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生非正常損失，應(yīng)按換算含稅成本和13%的扣除率計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 　 A、對 B、錯 85、 增值稅納稅人進(jìn)口貨物，是以關(guān)稅完稅價(jià)格加

28、上進(jìn)口關(guān)稅為由海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格。 　 A、對 B、錯 86、 關(guān)稅完稅價(jià)格等于進(jìn)口貨物成交價(jià)加上運(yùn)費(fèi)。 　 A、對 B、錯 87、 增值稅納稅人進(jìn)口貨物，以由海關(guān)按審定的組成計(jì)稅價(jià)格直接乘以增值稅稅率計(jì)算應(yīng)代征的增值稅，不得抵扣已在境外繳納的稅金。 　 A、對 B、錯 88、 對進(jìn)口貨物征收增值稅的計(jì)稅價(jià)格為（） 　 A、進(jìn)口貨物的到岸價(jià)格 B、進(jìn)口貨物的國外支付價(jià)格 C、組成計(jì)稅價(jià)格 D、關(guān)稅完稅價(jià)格 89、 應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（） 　 A、組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格－進(jìn)口關(guān)稅 B、組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋

29、進(jìn)口關(guān)稅 C、組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 D、組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅－進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 90、 某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，某月10日從國外進(jìn)口鋼材一批，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅的完稅價(jià)格為200萬元，海關(guān)已征進(jìn)口關(guān)稅20萬元，按規(guī)定海關(guān)應(yīng)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的稅額為（）? 　 A、340000元 B、374000元 C、306000元 D、319658元 91、 某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國外進(jìn)口鋼材一批，取得海關(guān)開具的完說憑證上注明的增值稅30萬元，本月將該批進(jìn)口鋼材全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的

30、稅額為（）? 　 A、850000元 B、300000元 C、550000元 D、1150000元 92、 某進(jìn)出口公司從某國進(jìn)口貨物一批，支付貨物價(jià)款900000元，支付貨物包裝費(fèi)10000元，支付運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)50000元、保險(xiǎn)費(fèi)20000元，貨款已付。該進(jìn)口關(guān)稅稅率20%，海關(guān)應(yīng)征收的進(jìn)口關(guān)稅為（） 　 A、196000元 B、182000元 C、280000元 D、180000元 93、 某進(jìn)出口公司從某國進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬元，征收關(guān)稅為30萬元，增值稅稅率為17%，海關(guān)應(yīng)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為（） 　 A、340000

31、元 B、289000元 C、298000元 D、391000元 94、 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶的借方核算（） 　 A、進(jìn)項(xiàng)稅額 B、已交稅額 C、銷項(xiàng)稅額 D、期末轉(zhuǎn)出未交增值稅 95、 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶的貸?方核算（） 　 A、銷項(xiàng)稅額 B、轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額 C、應(yīng)納稅額 D、期末未交增值稅 96、 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶借方余額的含義為（） 　 A、銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額 B、進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額 C、應(yīng)納稅額大于已納稅額 D、已納稅額大于應(yīng)納稅額 97、 小規(guī)模納稅人增值稅的核算的要求（）? 　 A、不核算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額 B、“

32、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的借方核算已繳納的增值稅 C、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的貸方核算應(yīng)繳納的增值稅 D、比照一般納稅人，核算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額 98、 某電視機(jī)廠向某商場銷售電視機(jī)一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款200000元，稅金34000元，款項(xiàng)已收，其會計(jì)處理為（） 　 A、借記“應(yīng)收賬款”234000元 B、借記“銀行存款”234000元 C、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”200000元 D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”34000元 99、 某電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)向某商場銷售電視機(jī)另向該商場收取電視機(jī)優(yōu)質(zhì)費(fèi)35100元，開具普通發(fā)票，其會計(jì)處理為（） 　

33、 A、借記“銀行存款”35100元 B、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”30000元 C、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”30000元 D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”5100元 100、 某電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)向某商場銷售電視機(jī)同時提供送貨服務(wù)收取運(yùn)費(fèi)1600元，開具普通發(fā)票，其會計(jì)處理為（） 　 A、借記“銀行存款”1600元 B、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”1488元 C、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”1488元 D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”112元 101、 對應(yīng)稅貨物采取下列銷售方式，哪些應(yīng)該征收增值稅（） 　 A、折扣銷售 B、以舊換新銷售 C、以物易物銷售 D、委托代銷貨物 1

34、02、 折扣銷售是指（） 　 A、大批量購買的價(jià)格優(yōu)惠 B、“商業(yè)折扣” C、“現(xiàn)金折扣” D、按購買貨物的總價(jià)款給予一定比例的價(jià)格優(yōu)惠 103、 債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定時期內(nèi)早日付款，通過協(xié)議中約定，若提前付款按貨款的一定比例給予折扣。下列情況哪些不屬于這種性質(zhì)的折扣（） 　 A、折扣銷售 B、銷售折扣 C、銷售折讓 D、保本銷售 104、 銷售折讓是指（） 　 A、具有補(bǔ)償性優(yōu)惠性質(zhì)的價(jià)格優(yōu)惠 B、因所售貨物存在品種、質(zhì)量問題，銷貨方給購貨方的價(jià)格減讓 C、因大批量購買貨物而給予買方的價(jià)格優(yōu)惠 D、因在協(xié)議規(guī)定的限期內(nèi)早日付款而給予買方的價(jià)格優(yōu)惠 105、 企業(yè)

35、以舊換新銷售，其增值稅計(jì)稅銷售額不符合規(guī)定新貨物同期銷售價(jià)格是（） 　 A、按銷售貨物實(shí)際取得的銷售額確認(rèn) B、按銷售貨物實(shí)際取得的銷售額加上舊貨回收價(jià)格確認(rèn) C、按同類貨物的市場銷售價(jià)格扣除舊貨回收價(jià)格確認(rèn) D、按組成計(jì)稅價(jià)格確認(rèn) 106、 還本銷售增值稅計(jì)稅銷售額的確定方法是（） 　 A、以含稅銷售額為計(jì)稅銷售額 B、以不含稅銷售額為計(jì)稅銷售額 C、銷售額扣除還本支出 D、銷售額不得扣除還本支出 107、 企業(yè)采取以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅政策是（） 　 A、應(yīng)按購進(jìn)貨物與銷售貨物兩種業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)處理 B、應(yīng)分別開具合法的票據(jù) C、易出的貨物按不含稅銷售額計(jì)算銷

36、項(xiàng)稅額 D、易進(jìn)的貨物按不含稅銷售額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 108、 逾期未還的包裝物押金收入的稅務(wù)處理方法是（） 　 A、按其他收入對待，不征收增值稅 B、視同價(jià)外費(fèi)用，征收增值稅 C、按換算的不含稅收入額并入計(jì)稅銷售額計(jì)稅 D、按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額 109、 某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，某月將自產(chǎn)鋼材一批用于本企業(yè)的專項(xiàng)工程，該批鋼材的成本為50000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格為60000元。符合稅法規(guī)定的會計(jì)處理方法是（） 　 A、借記“在建工程”60200元 B、貸記“庫存商品”50000元 C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”10200元 D、借

37、記“在建工程”50000元 110、 某電視機(jī)股份有限公司為增值稅一般納稅人，某月將自產(chǎn)電視機(jī)一批用于股東的股利分配。該批電視機(jī)的成本為200000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格為280000元。符合稅法規(guī)定的會計(jì)處理方法是（） 　 A、借記“應(yīng)付股利”327600元 B、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”280000元 C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）47600元 D、借記“主營業(yè)務(wù)成本”200000元 E、貸記“庫存商品”200000元 111、 某商場為增值稅一般納稅人，某月購進(jìn)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價(jià)款40000元，稅款6800元。貨款未付，但已做賬務(wù)處理。該商

38、場在對貨物驗(yàn)收入庫時，發(fā)現(xiàn)所購貨物存在質(zhì)量問題，經(jīng)雙方協(xié)商，銷售方同意給予5%的價(jià)格優(yōu)惠。該商場已將當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的索取折讓的證明單送交銷貨方，銷貨方按折讓金額開具了紅字專用發(fā)票，將其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)交給了該商場。該商場沖減進(jìn)項(xiàng)稅額的會計(jì)處理為（）? 　 A、借記“商品采購”2000元（紅字），貸記“應(yīng)付賬款”2000元（紅字） B、借記“商品采購”2340元（紅字），貸記“應(yīng)付賬款”2340元（紅字） C、借記“商品采購”2000元（紅字）借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”340元（紅字）貸記“應(yīng)付賬款”2340元（紅字） D、借記“商品采購”4000元借記“應(yīng)交稅金——

39、應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”6800元貸記“應(yīng)付賬款”10800元 112、 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月將生產(chǎn)用外購鋼材一批用于建造廠房，鋼材的購進(jìn)成本為50000元。企業(yè)的會計(jì)處理為（）? 　 A、借記“在建工程”50000元，貸記“原材料”50000元 B、借記“在建工程”55000元貸記“原材料”50000元貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”5000元 C、借記“在建工程”58500元貸記“原材料”50000元貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”8500元 D、借記“在建工程”50000元貸記“原材料”42735.04元貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)

40、稅額轉(zhuǎn)出）”7264.96元 113、 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月因遭受洪水災(zāi)害，使部分外購生產(chǎn)用原材料發(fā)生損失。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對損失材料進(jìn)行會計(jì)處理所涉及的會計(jì)科目為（） 　 A、原材料 B、營業(yè)外支出 C、應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） D、應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 114、 增值稅的小規(guī)模納稅人也可以領(lǐng)購和使用增值稅專用發(fā)票。 　 A、對 B、錯 115、 按征收率計(jì)算繳納增值稅的方法，僅適用于小規(guī)模納稅人。 　 A、對 B、錯 116、 增值稅的一般納稅人將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用于集體福利時，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 　

41、A、對 B、錯 117、 外貿(mào)企業(yè)出口貨物退還增值稅的退稅率，就是貨物的征稅率。 　 A、對 B、錯 118、 增值稅一般納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)，從廢舊物資經(jīng)銷單位購進(jìn)的廢舊物資，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 　 A、對 B、錯 119、 企業(yè)為生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品而購進(jìn)貨物，所取得的增值稅專用發(fā)票不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，其進(jìn)項(xiàng)稅額可全部抵扣。 　 A、對 B、錯 120、 企業(yè)將自產(chǎn)的增值稅應(yīng)稅貨物，用于對外投資或抵債時，應(yīng)視同銷售處理，同時還必須確認(rèn)收入。 　 A、對 B、錯 121、 企業(yè)為生產(chǎn)增值稅的應(yīng)稅貨物而外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品，如果發(fā)生非正常損失，應(yīng)按損失貨物的成本價(jià)

42、值和13%的稅率計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 　 A、對 B、錯 122、 增值稅的一般納稅人從商店購買的辦工用品取得普通發(fā)票的，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 　 A、對 B、錯 123、 增值稅的一般納稅人丟失已開具的專用發(fā)票的記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已被認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。 　 A、對 B、錯 124、 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月外購生產(chǎn)用材料三批，均取得增值稅專用發(fā)票，材料價(jià)款合計(jì)100萬元，稅金合計(jì)17萬元；上

43、月結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額3萬元；本月在建工程使用生產(chǎn)用材料10萬元；本月銷售產(chǎn)品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款200萬元，稅金34萬元。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（） 　 A、140000元 B、110000元 C、157000元 D、187000元 125、 某百貨公司為增值稅一般納稅人，某月外購商品取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款500萬元，稅金85萬元；本月取得商品零售收入1170萬元，為促銷對消費(fèi)者贈送商品一批，按零售價(jià)格計(jì)算為23.4萬元。該商場本月應(yīng)納增值稅的稅額為（） 　 A、85萬元 B、88．4萬元 C、58萬元 D、84．8萬元 126、 某酒廠為增值稅小規(guī)

44、模納稅人，某月從農(nóng)民手中購買玉米支付金額為20000元，本月銷售白酒收入103000元。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（） 　 A、3090元 B、3000元 C、3400元 D、6000元 127、 出口退稅適用的稅種是（） 　 A、僅退增值稅不退消費(fèi)稅 B、僅退消費(fèi)稅不退增值稅 C、既退增值稅又退消費(fèi)稅 128、 某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，本期出口貨物的離岸價(jià)格500萬元人民幣，增值稅的征稅率為17%，退稅率為13%，本期不得免征和抵扣稅額是（） 　 A、85萬元 B、65萬元 C、20萬元 D、150萬元 129、 具有自營出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—

45、—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)兩個專攔（） 　 A、應(yīng)收出口退稅（增值稅） B、出口退稅 C、出口商品成本 D、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金 130、 某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，某月出口貨物計(jì)算的不得免征和抵扣的稅額為100萬元，正確的會計(jì)處理應(yīng)是（） 　 A、借記“產(chǎn)品銷售成本”100萬元 B、借記“管理費(fèi)用”100萬元 C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”100萬元 D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”100萬元 131、 某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，某月出口貨物計(jì)算的免抵退稅額100萬元，應(yīng)退稅額60萬元，正確的會計(jì)處理應(yīng)是（） 　 A、借記“應(yīng)收

46、出口退稅（增值稅）”60萬元 B、借記“產(chǎn)品銷售成本”60萬元 C、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金）”40萬元 D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）100萬元 132、 外貿(mào)企業(yè)出口退稅適用“先征后退”法，應(yīng)退稅額的計(jì)算公式為（） 　 A、不含稅的購進(jìn)金額B稅率 B、含稅的購進(jìn)金額B稅率 C、不含稅的購進(jìn)金額B退稅率 D、含稅的購進(jìn)金額B退稅率 133、 外貿(mào)企業(yè)計(jì)算出口貨物增值稅的應(yīng)退稅額時，正確的會計(jì)分錄是（） 　 A、借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）” B、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）” C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)

47、出）” D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅” 134、 外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)退稅額的差額，會計(jì)處理的正確方法是（） 　 A、借記“商品銷售成本” B、借記“銷售費(fèi)用” C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）” D、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）” 消費(fèi)稅 參考答案： 1、ABD 2、BCD 3、ABD 4、D 5、C 6、D 7、A 8、ABCD 9、ABD 10、ACD 11、ABCD 12、B 13、D 14、C 15、ABCD 16、ABD 17、D 18、B 19、A 20、C 21、B 22、C

48、 23、B 24、B 25、B 26、A 27、B 28、A 29、C 30、C 31、A 32、ABC 33、ABC 34、BC 35、ABD 36、ABD 37、ABD 38、ABC 39、ABCD 40、B 41、C 42、ABC 43、AC 44、D 45、A 46、B 47、ABC 48、AC 49、AD 50、ABCD 51、BC 1、 下列各項(xiàng)屬于消費(fèi)稅納稅范圍的是（） 　 A、煙、酒及酒精、鞭炮及焰火、實(shí)木地板、木制一次性筷子 B、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、高爾夫球及球具 C、電視機(jī)、電冰箱、空調(diào)、

49、自行車 D、小汽車、摩托車、游艇、成品油、汽車輪胎 2、 繳納消費(fèi)稅的納稅人包括（） 　 A、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動機(jī)的企業(yè) B、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè) C、在中華人民共和國境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè) D、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè) 3、 下列各項(xiàng)關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的正確表述是（） 　 A、生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅 B、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，在進(jìn)口報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)納稅 C、 D、自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在移送使用環(huán)節(jié)納稅， E、銷售金銀首飾（含鑲嵌首飾）、鉆石及鉆石飾品等應(yīng)稅消費(fèi)品，在零售環(huán)節(jié)納稅 4、

50、 下列應(yīng)稅消費(fèi)品不適用比例稅率征收消費(fèi)稅的是（） 　 A、煙絲、化妝品、雪茄煙、高檔手表 B、鞭炮、焰火、酒精、汽車輪胎 C、高爾夫球及球具、油艇、貴重首飾及珠寶玉石 D、黃酒、啤酒、成品油 5、 下列應(yīng)稅消費(fèi)品同時適用比例稅率和定額稅率征收消費(fèi)稅的是（） 　 A、木制一次性筷子、實(shí)木地板 B、汽油、石腦油、溶劑油、潤滑油 C、卷煙、糧食白酒與薯類白酒 D、娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒 6、 下列各項(xiàng)不適用對卷煙征收消費(fèi)稅適用稅率規(guī)定的是（） 　 A、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對外調(diào)撥價(jià)格（不含增值稅）在50元（含）以上，稅率45% B、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對外調(diào)撥價(jià)格（不含增值稅）在5

51、0元以下的，稅率30% C、單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元 D、單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱250元 7、 下列各項(xiàng)不符合消費(fèi)稅規(guī)定的是（） 　 A、企業(yè)兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品不能分別核算的，按最低稅率征稅 B、企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅 C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費(fèi)稅 D、企業(yè)生產(chǎn)銷售的未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的卷煙，在復(fù)合征稅中適用45%的比例稅率計(jì)稅 8、 消費(fèi)稅適用最高稅率征稅的規(guī)定（） 　 A、企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高

52、稅率征稅 B、兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，不能分別核算的，按最高稅率征稅 C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費(fèi)稅 D、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率 9、 消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（） 　 A、以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為計(jì)稅依據(jù)，從價(jià)計(jì)征 B、以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，從量計(jì)征 C、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石，采用從價(jià)與從量混合計(jì)征的方法 D、卷煙、糧食白酒和薯類白酒，采用從價(jià)與從量混合計(jì)征的方法 10

53、、 適用比例稅率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅銷售額的正確表述是（） 　 A、向買方取得的不含增值稅的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 B、向買方取得的含增值稅的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 C、計(jì)稅銷售額不含增值稅，但含消費(fèi)稅 D、既征增值稅又征消費(fèi)稅的貨物，增值稅與消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額是相同的 11、 按單位稅額從量定額征收消費(fèi)稅的，其計(jì)稅數(shù)量是（） 　 A、生產(chǎn)銷售的，以銷售數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 B、自產(chǎn)自用的，以移送使用數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 C、委托加工的，以收回加工產(chǎn)品的數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 D、進(jìn)口的，以海關(guān)核定的進(jìn)口數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 12、 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方核算（） 　 A、應(yīng)

54、交的消費(fèi)稅 B、已交的消費(fèi)稅 C、欠交的消費(fèi)稅 D、多交的消費(fèi)稅 13、 “主營業(yè)務(wù)稅金及附加”的借方不核算（） 　 A、消費(fèi)稅 B、營業(yè)稅 C、城市維護(hù)建設(shè)稅 D、增值稅 14、 期末“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入（） 　 A、“銷售成本”賬戶 B、“營業(yè)費(fèi)用”賬戶 C、“本年利潤”賬戶 D、“其他支出”賬戶 15、 企業(yè)用外購或委托加工收回的已納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，連續(xù)生產(chǎn)出新的應(yīng)稅消費(fèi)品，允許扣除按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算的已納消費(fèi)稅的項(xiàng)目有（） 　 A、外購已稅的煙絲、化妝品、珠寶玉石、鞭炮、焰火 B、外購已稅的桿頭、桿身和握把 C、外購已稅

55、的實(shí)木地板、石腦油、潤滑油 D、外購已稅的汽車輪胎和生產(chǎn)摩托車 16、 下列哪些情況的已納消費(fèi)稅不得扣除（） 　 A、用外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾） B、工業(yè)企業(yè)不生產(chǎn)，只是購進(jìn)后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石 C、工業(yè)企業(yè)外購化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經(jīng)進(jìn)一步加工后出售 D、從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額. 17、 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月初庫存外購化妝品的余額為12萬元，本月購進(jìn)化妝品80萬元（不含增值稅），月末外購化妝品的余額為6萬元。化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。本月準(zhǔn)予扣除的外購已稅化妝品的消費(fèi)稅

56、稅額為（） 　 A、240000元 B、288000元 C、222000元 D、258000元 18、 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售成套化妝品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款500萬元，增值稅85萬元，本月準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅化妝品的買價(jià)（不含增值稅）為100萬元，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，本月該企業(yè)銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額為（） 　 A、150萬元 B、120萬元 C、175．5萬元 D、124．5萬元 19、 某鞭炮廠（小規(guī)模納稅人）2008年5月向某個體經(jīng)營者銷售生產(chǎn)的鞭炮，取得收入53000元，款已存銀行，鞭炮的消費(fèi)稅稅率為15%。增值稅和消

57、費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（） 　 A、50000元 B、53000元 C、59000元 D、增值稅的計(jì)稅依據(jù)是50000元，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是53000元 20、 某汽車制造廠（一般納稅人）某月銷售中輕型商用客車，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款220萬元，稅金37.4萬元，同時又從購貨方收取手續(xù)費(fèi)5.85萬元，款項(xiàng)已存銀行，中輕型商用客車適用的消費(fèi)稅稅率為5%，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額是（） 　 A、110000元 B、128700元 C、112500元 D、374000元 21、 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的納稅人為（） 　 A、受托方 B、委托方 C、雙方可

58、根據(jù)協(xié)議確定納稅人 22、 某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為11500元，支付的加工費(fèi)2500元（含代墊輔助材料費(fèi)500元），受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格為（） 　 A、14000元 B、13500元 C、20000元 D、18000元 23、 某工業(yè)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為50000元，支付的加工費(fèi)20000元，受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅

59、消費(fèi)品時應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅的稅額為（） 　 A、28000元 B、30000元 C、21000元 D、22000元 24、 某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，收到加工費(fèi)20000元，企業(yè)的會計(jì)處理應(yīng)為（） 　 A、借：銀行存款20000貸：其他業(yè)務(wù)收入20000 B、借：銀行存款20000貸：其他業(yè)務(wù)收入16600貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400 25、 某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，經(jīng)計(jì)算應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15000元，已作的會計(jì)處理為借記“應(yīng)收賬款”15000元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”15000元，受托

60、方收到代收代繳的消費(fèi)稅稅金時的會計(jì)處理應(yīng)為（） 　 A、借：銀行存款15000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅15000 B、借：銀行存款15000貸：應(yīng)收賬款15000 26、 委托方以銀行轉(zhuǎn)賬的方式向受托方支付委托加工產(chǎn)品的加工費(fèi)50000元，增值稅8500元，代收代繳消費(fèi)稅1000元，委托方的會計(jì)處理應(yīng)為（） 　 A、借：委托加工物資——消費(fèi)稅1000借：委托加工物資——加工費(fèi)50000借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：銀行存款59500 B、借：產(chǎn)品銷售稅金及附加1000借：其他支出50000借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：銀行存款 27、

61、 對進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品按比例稅率征收消費(fèi)稅的，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（） 　 A、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅）÷（1＋消費(fèi)稅稅率） B、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率） C、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格÷（1－消費(fèi)稅稅率） D、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格÷（1＋消費(fèi)稅稅率） 28、 對進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收增值稅，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（） 　 A、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率） B、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）

62、 C、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格÷（1－消費(fèi)稅稅率） D、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格÷（1＋消費(fèi)稅稅率） 29、 對進(jìn)口卷煙采取從價(jià)與從量混合計(jì)征的方法征收消費(fèi)稅，其中從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（） 　 A、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）÷（1－45%） B、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）÷（1＋45%） C、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）÷（1－30%） D、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）÷（1＋30%） 30、 某外貿(mào)進(jìn)出口公司（

63、增值稅一般納稅人）某月進(jìn)口貨物一批，國外批發(fā)價(jià)格為85萬元，運(yùn)抵到我國輸?shù)攸c(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及手續(xù)費(fèi)等合計(jì)15萬元，已經(jīng)過海關(guān)審定，關(guān)稅的稅率為20%，該公司應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅的稅額為（） 　 A、15萬元 B、17萬元 C、20萬元 31、 某外貿(mào)進(jìn)出口公司（增值稅一般納稅人）某月進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品一批，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅的完稅價(jià)格為90萬元，該貨物的關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為10%，企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的稅額為（） 　 A、12萬元 B、9萬元 C、10．8萬元 32、 企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙符合消費(fèi)稅政策要求的有（） 　 A、自產(chǎn)卷煙、進(jìn)口卷煙、白包卷煙和手工卷煙

64、等，應(yīng)納消費(fèi)稅 B、對卷煙實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征的混合征收方法 C、生產(chǎn)的雪茄煙和煙絲，按比例稅率征稅，不實(shí)行混合征收方法 D、用于生產(chǎn)卷煙而外購煙絲已繳納的消費(fèi)稅，不得扣除 33、 企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙適用的比例稅率和單位稅額分別是（） 　 A、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的對外調(diào)撥價(jià)（不含增值稅）在50元（含）以上的，稅率為45% B、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的對外調(diào)撥價(jià)（不含增值稅）在50元（不含）以下的，稅率為30% C、從量計(jì)征消費(fèi)稅的卷煙，其單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支、250標(biāo)準(zhǔn)條）150元 D、從量計(jì)征消費(fèi)稅的卷煙，其單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支、250標(biāo)準(zhǔn)條）250元 34、

65、 企業(yè)銷售非標(biāo)準(zhǔn)條包裝的卷煙征收消費(fèi)稅的原則（） 　 A、按非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙每條的對外調(diào)撥價(jià)確定適用的比例稅率征收 B、按折算的標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的數(shù)量和單位售價(jià)確定適用的比例稅率征收 C、將非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙折算為標(biāo)準(zhǔn)箱，按標(biāo)準(zhǔn)箱的數(shù)量和單位稅額征收 35、 一律從高適用45%的比例稅率征收比例消費(fèi)稅的煙包括（） 　 A、白包卷煙、手工卷煙、自產(chǎn)自用沒有同牌號、規(guī)格調(diào)撥價(jià)格的卷煙 B、委托加工沒有同牌號、規(guī)格調(diào)撥價(jià)格的卷煙 C、企業(yè)生產(chǎn)銷售的非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙 D、未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)生產(chǎn)的卷煙 36、 企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙應(yīng)計(jì)征的消費(fèi)稅，以國家稅務(wù)總局規(guī)定的調(diào)撥價(jià)格或由稅務(wù)機(jī)關(guān)按市場

66、零售價(jià)和35%的差價(jià)率而確定的核定價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，在實(shí)際計(jì)稅時（） 　 A、企業(yè)的實(shí)際售價(jià)高于調(diào)撥價(jià)格或核定價(jià)格的，按實(shí)際價(jià)格計(jì)稅 B、企業(yè)的實(shí)際售價(jià)低于調(diào)撥價(jià)格或核定價(jià)格的，按調(diào)撥價(jià)格或核定價(jià)格計(jì)稅 C、按核定價(jià)格計(jì)稅時，核定價(jià)格=市場零售價(jià)÷（1－35%） D、按核定價(jià)格計(jì)稅時，核定價(jià)格=市場零售價(jià)÷（1+35%） 37、 對白酒征收消費(fèi)稅的政策是（） 　 A、征收消費(fèi)稅的白酒包括糧食白酒和薯類白酒 B、按混合征收的方法計(jì)算消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額 C、從價(jià)計(jì)征的比例稅率為20%，從量計(jì)征的單位稅額為每公斤0.5元 D、從價(jià)計(jì)征的比例稅率為20%，從量計(jì)征的單位稅額為每斤0.5元 38、 以特殊原料（或方式）生產(chǎn)白酒消費(fèi)稅適用稅率的政策是（） 　 A、以外購酒精生產(chǎn)的白酒，按生產(chǎn)酒精所用原料確定白酒的適用稅率征稅 B、以外購兩種以上酒精生產(chǎn)的白酒，一律從高適用稅率征稅 C、以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按糧食白酒的稅率征稅 D、以糧食、薯類和糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按薯類白酒的稅率征稅 39、 對企業(yè)生產(chǎn)銷售的黃酒、啤酒征收消費(fèi)稅