2018年高考政治一輪復習 專題08 財政與稅收（教學案）（含解析）

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1、專題08 財政與稅收1.財政收入與支出：財政收入的構(gòu)成；稅收與財政的關(guān)系；影響財政收入的因素；財政支出；財政支出的構(gòu)成；財政收支平衡。2.財政的作用：財政與基礎(chǔ)設施工程；財政與宏觀調(diào)控；財政與人民生活保障。3.稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。4.依法納稅：納稅人；負稅人；依法納稅。 一、財政及其作用1財政收入是否越多越好(1)在經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經(jīng)濟和社會發(fā)展中的作用。(2)在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增長，最終將對財政收入

2、的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財政收入太少，會直接減少財政的經(jīng)濟建設支出，降低財政對經(jīng)濟發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。(3)國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。2經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟運行狀況對策財政政策貨幣政策在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時增加經(jīng)濟建設支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長擴大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準利率和存款準備金率擴張性財政政策、積極的貨幣政策在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時減少財政支出、增加稅收，抑制總

3、需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準利率和存款準備金率緊縮性財政政策、從緊的貨幣政策二、稅收及其種類1增值稅和個人所得稅增值稅個人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得額稅率比例稅率實行超額累進稅率和比例稅率作用可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用2.稅收的作用第一，稅收是籌集財政收入的基本形式；第二，稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要

4、杠桿之一；第三，稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。三、依法納稅1公民依法納稅的必要性(1)從稅收的地位看，稅收收入是國家財政收入的最重要的來源。(2)從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收為物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)從我國稅收的性質(zhì)看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。(4)從公民的權(quán)利與義務的關(guān)系看，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔自覺誠信納稅的義務。2偷稅和騙稅的區(qū)別偷稅是指納稅人故意違反稅收法規(guī)，采用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的違法行為。如為了少繳納或不繳

5、納應納稅款，有意少報、瞞報應稅項目、銷售收入和經(jīng)營利潤；有意虛增成本，縮小應稅所得額；轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、收入和利潤；偽造、涂改、銷毀賬冊票據(jù)或記賬憑證等。騙稅是指納稅人用假報出口等虛構(gòu)事實或隱瞞真相的方法，經(jīng)過公開的合法的程序，利用國家稅收優(yōu)惠政策，騙取減免或者出口退稅的行為。3增值稅改革的必要性和重要性(1)增值稅可避免對一個經(jīng)營額重復征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。(2)增值稅改革有利于促進服務業(yè)轉(zhuǎn)型升級，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級。通過稅收優(yōu)惠支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有利于減少資源消耗，提高經(jīng)濟增長質(zhì)量和效益。4

6、公民要自覺誠信納稅(1)增強納稅人的權(quán)利與義務意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權(quán)利。(2)公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，以維護人民和國家的利益。高頻考點一影響財政收入的因素例1根據(jù)經(jīng)濟生活知識，結(jié)合下圖能夠得出的正確結(jié)論是()A財政收支與經(jīng)濟總量正相關(guān)B財政赤字是經(jīng)濟發(fā)展中的必然現(xiàn)象C緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟過熱的手段D經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎(chǔ)【答案】D【變式探究】受經(jīng)濟增速趨緩以及結(jié)構(gòu)性減稅舉措影響，近年來我國中央財政收入增長同比回落將成為一種趨勢，以往百分之二三十的財政收入高增長已很難再現(xiàn)。這是因為()財政收入

7、與經(jīng)濟發(fā)展是緊密聯(lián)系的財政收入和財政支出是國家財政的兩個方面國家要履行職責必須要有財力上的保證我國的稅收收入是財政收入最重要的來源ABC D【答案】A高頻考點二財政赤字例2未來幾年我國財政收入將由高速增長轉(zhuǎn)向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規(guī)范科學。這種“財政新常態(tài)”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規(guī)模。下列政策不會導致財政赤字增加的是()A擴大以營業(yè)稅改增值稅為重點的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍B清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性的收費項目C加大交通、水利等基礎(chǔ)設施建設領(lǐng)域的政府投資力度D盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉(zhuǎn)效率【答案】D【解析】本題的題眼是“不

8、會導致財政赤字增加的是”。財政赤字是財政支出大于財政收入?！柏斦鲁B(tài)”的情況下需要增加財政支出，減少財政收入。A項能夠減少財政收入，B項會減少財政收入，C項會增加財政支出，均不符合題意。D項符合題意。【變式探究】中央經(jīng)濟工作會議已明確，2017年宏觀經(jīng)濟政策的基本取向是“積極的財政政策穩(wěn)健的貨幣政策”。積極的財政政策首先體現(xiàn)為赤字率還要處理為較高水平，如有必要也可以在2016年3%的基礎(chǔ)上適度上調(diào)。在風險可控的前提下，適度的財政赤字可以()A擴大社會總需求，促進經(jīng)濟增長B減輕企業(yè)的稅負，改善經(jīng)濟結(jié)構(gòu)C優(yōu)化預算的結(jié)構(gòu)，完善社會保障D增加社會總供給，擴大居民消費【答案】A【解析】本題考查財政政策

9、對國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。在當前國內(nèi)需求不足的情況下，實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，安排適度的財政赤字，使財政支出略大于財政收入，目的是擴大社會總需求，促進經(jīng)濟增長，A項正確。B、C、D三項不符合題意。高頻考點三財政的作用例3為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強國的進程，我國將實施“中國制造2025”規(guī)劃，采取財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級。這表明()A加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向B財政政策可以促進資源合理配置C國家通過增加財政支出來促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行D貨幣政策成為我國經(jīng)濟實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要手段【答案】B【變式探究】在財政收入增長放緩的情況下，各級財政部門積極采

10、取措施，大力推進財政資金統(tǒng)籌使用。2016年前7個月累計，教育支出增長12.1%；醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出增長20%；城鄉(xiāng)社區(qū)支出31.3%。這表明()國家通過調(diào)控財政收支水平促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障國家通過財政支出有助于實現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標國家財政在實現(xiàn)社會公平中發(fā)揮著關(guān)鍵作用A BC D【答案】C【解析】在材料中沒有體現(xiàn)，排除。材料中政府在教育、醫(yī)療衛(wèi)生、城鄉(xiāng)社區(qū)方面的支出體現(xiàn)了國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障，國家財政支出有助于實現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標，正確。中“發(fā)揮關(guān)鍵作用”說法錯誤，排除。高頻考點四財政政策例4(2016高考全國卷)下圖反映我

11、國20092015年的宏觀經(jīng)濟狀況。為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財政措施是()注：PPI是反映一定時期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數(shù)。提高企業(yè)稅費，增加財政收入發(fā)行國債，擴大經(jīng)濟建設支出降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新減少財政赤字，降低財政赤字率A BC D【答案】C【變式探究】2017年下半年，我國經(jīng)濟下行壓力仍然較大。經(jīng)濟增長新動力不足，舊動力減弱的結(jié)構(gòu)性矛盾依然突出。為緩解經(jīng)濟下行壓力可采取的財政政策是()下調(diào)銀行利率和存款準備金率加大基礎(chǔ)設施建設投資減少國債發(fā)行規(guī)模加大結(jié)構(gòu)性和定向減稅A BC D【答案】C【解析】財政政策是政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而調(diào)

12、整財政收支規(guī)模、實現(xiàn)收支平衡的指導原則及其相應的政策措施；貨幣政策是中央銀行為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標，而對貨幣供應量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導方針及其相應的政策措施。下調(diào)銀行利率和存款準備金率屬于貨幣政策，排除；為緩解經(jīng)濟下行壓力可采取積極的財政政策，表現(xiàn)為加大結(jié)構(gòu)性減稅和定向減稅，加大基礎(chǔ)設施建設投資，擴大國債發(fā)行規(guī)模，符合題意，排除；故本題答案選C。高頻考點五稅收的特征例5稅收減免管理辦法第一章第七條規(guī)定，納稅人實際經(jīng)營情況不符合減免稅規(guī)定條件的或者采用欺騙手段獲取減免稅的、享受減免稅條件發(fā)生變化未及時向稅務機關(guān)報告的，以及未按照本辦法規(guī)定履行相關(guān)程序自行減免稅的，稅務機關(guān)依照稅收

13、征管法有關(guān)規(guī)定予以處理。材料表明()稅收具有強制性稅收具有無償性稅收規(guī)范市場秩序?qū)崿F(xiàn)社會公平納稅人權(quán)利與義務具有一致性A BC D【答案】D【變式探究】國家有關(guān)部門公布的廣東、天津和福建自由貿(mào)易試驗區(qū)有關(guān)進口稅收政策明確規(guī)定，對設在自貿(mào)試驗區(qū)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的企業(yè)生產(chǎn)、加工并銷往內(nèi)地的貨物依舊征收進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，而直接銷往國外的則不征收。這表明()稅收是國家實現(xiàn)各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ)增值稅可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅稅收具有強制性，納稅人必須依法納稅稅收具有固定性，要預先規(guī)定征稅對象A BC D【答案】D【解析】材料不體現(xiàn)稅收與國家職能的關(guān)系，不符合題意，排除。材料反映國家對自貿(mào)區(qū)稅收政

14、策的規(guī)定，不是具體強調(diào)增值稅，不符合題意，排除。在自貿(mào)區(qū)生產(chǎn)、加工并銷往內(nèi)地的貨物，必須繳納增值稅和消費稅，體現(xiàn)稅收具有強制性，正確。在征稅前，事先規(guī)定對什么征稅，體現(xiàn)了稅收的固定性，正確。故本題答案選D。高頻考點六稅收的種類、作用例62016年12月29日，財政部部長肖捷在全國財政工作會議上部署2017年財政工作時指出，深化稅收制度改革方面，要研究推進綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅改革。下列對個人所得稅的認識正確的是()它屬于流轉(zhuǎn)稅，能夠避免對同一個經(jīng)營額重復征稅它以個人所得額為征稅對象，有利于實現(xiàn)公平可以防止上一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國家財政收入的重要來源，有利于調(diào)節(jié)個人收入分配A

15、BC D【答案】B【變式探究】隨著我國財稅體制改革進程逐步加快，“營改增”逐步推進。這有利于()避免對一個經(jīng)營額重復征稅減少財政收入，完善稅收制度防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為減少稅收種類，促進公平競爭A BC D【答案】B【解析】增值稅只對生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅，推行“營改增”，實行增值稅有利于避免對一個經(jīng)營額重復征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，符合題意，實行“營改增”，可以減少企業(yè)的稅負，有利于提高企業(yè)經(jīng)濟效益，最終財政收入反而增加，因此錯誤；這樣做并不會減少稅收的種類，錯誤。本題選B。高頻考點七依法納稅例7國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票，消費者就餐后索要發(fā)票就

16、有中獎可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務機關(guān)舉報。關(guān)于刮獎發(fā)票，正確的判斷是()A推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進消費B對無須報賬的就餐者可以不開具發(fā)票C提供刮獎發(fā)票可顯著增強餐館競爭力D索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失【答案】D【變式探究】為了推進網(wǎng)上辦稅、自主辦稅，近年來，重慶市不斷加快納稅服務綜合平臺的建設，使許多納稅人可以在家進行網(wǎng)上完稅、手機報稅。這一做法()擴大了納稅范圍，增加了納稅金額給納稅人的納稅行為帶來了極大的便利發(fā)揮了現(xiàn)代科學技術(shù)在征稅中的作用避免了各種違反稅法行為的發(fā)生A BC D【答案】B【解析】本題考查征稅和納稅。利用網(wǎng)絡完稅或手機報稅給納稅人帶來了極大便利，正確。材料

17、中做法是借助現(xiàn)代科技征稅的體現(xiàn)，正確。材料說的是納稅和報稅方式的變化，不會擴大納稅范圍，增加納稅金額，錯誤?？浯罅死镁W(wǎng)絡完稅或手機報稅的作用。1.（2016高考全國文綜政治12）圖3反映我國20092015年的宏觀經(jīng)濟狀況，為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財政措施是提高企業(yè)稅費，增加財政收入 發(fā)行國債，擴大經(jīng)濟建設支出降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新 減少財政赤字，降低財政赤字率A. B. C. D. 【答案】C2.（2016高考浙江文綜政治41）在中央扶貧開發(fā)工作會議上，習近平總書記明確指出：脫貧攻堅戰(zhàn)的沖鋒號已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標，苦干實干，堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。材

18、料一材料二根據(jù)中共中央“十三五“規(guī)劃建議精準扶貧和精準脫貧的要求，H市各級黨委和政府勇敢承擔扶貧責任，積極創(chuàng)新扶貧方式，運用中央和省級財政扶貧資金，對有勞動能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對“一方水土養(yǎng)不起一方人”的實施扶貧搬遷，對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發(fā)工作的新局面。（1）指出材料一所反映的經(jīng)濟信息。（8分）（2）結(jié)合材料二，運用財政作用的知識，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經(jīng)濟學原理。（12分）【答案】（1）1978年到2014年，我國的GDP和人均GDP不斷增加，說明改革開放以來我國經(jīng)濟建設成就巨大；2014年與1978年相比，我國農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下

19、降，貧困人口明顯減少，說明我國扶貧工作成效卓著。但2014年農(nóng)村貧困人口絕對數(shù)量仍然巨大，扶貧任務艱巨。我國的GDP和人均GDP不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅實的物質(zhì)基礎(chǔ)。（2）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。H市各級黨委和政府運用財政資金，對喪失勞動能力的貧困群體實施兜底性保障政策，發(fā)揮了財政在建立社保體系、保障人民生活、促進社會和諧方面的作用和功能。國家財政具有促進資源合理配置的作用。H市運用財政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，實施扶貧搬遷，促進了資源的合理配置，有利于當?shù)亟?jīng)濟的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展?！窘馕觥?1)本題是圖表類問答題。做此類題，需要對數(shù)字做橫向和縱向的比較，還要

20、分析圖表與圖表之間的聯(lián)系。從41題圖中可以直觀的看出從1978年到2014年，我國的GDP和刀勻GDP不斷增加，說明改革開放以來我國經(jīng)濟建設成就巨大。而縱向比較41題表中文字即可看出2014年與1978年相比，我國農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯減少，說明我國扶貧工作成效卓著。注中告訴我們“貧困發(fā)生率是貧困人口占總?cè)丝诘谋嚷省?，由此看來我國的貧困人口?shù)量仍然很大，扶貧任務艱巨。(2)本題因為已經(jīng)給出了知識點限制一一財政的作用，考生只需要用財政的三個作用分析材料即可。材料中的關(guān)鍵詞也十分明顯，比如“對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策”，對應的是財政的第一個作用;對有勞動能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)

21、和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對應的是財政的第二個作用。（2015年高考天津文綜政治5）根據(jù)經(jīng)濟生活知識，結(jié)合圖1能夠得出的正確結(jié)論是（ ）A.財政收支與經(jīng)濟總量正相關(guān) B.財政赤字是經(jīng)濟發(fā)展中的必然現(xiàn)象 C.緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟過熱的手段D.經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎(chǔ)【答案】D（2015年高考重慶文綜政治55）某同學為了研究煙草費稅的控煙效果，選擇基本條件相似的甲乙兩地進行比較，甲地在時進行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進行試點，由圖可以推斷出：時點后，甲地政府稅收收入將減少 時點后，甲乙兩地香煙價格都將上漲加稅預期會增加時點前甲地的香煙銷售量 提高消費稅引起甲地香煙銷售下降量約為.【答案】D（

22、2015年高考北京文綜政治33）未來幾年我國財政收入將由高速增長轉(zhuǎn)向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規(guī)范科學。這種“財政新常態(tài)”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規(guī)模。下列政策不會導致財政赤字的增加的是：A.擴大營業(yè)稅改增值稅為重點的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍B.清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性收費項目C.加大交通、水利等基礎(chǔ)設施建設領(lǐng)域關(guān)于的政府投資力度D.盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉(zhuǎn)效率【答案】D【解析】解答本題的關(guān)鍵是注意本題設問“不會導致財政赤字的增加的是”，財政赤字即財政支出大于財政收入，“擴大支出”和“減少收入”將導致赤字增加，反之則不會。擴

23、大營業(yè)稅改增值稅為重點的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍會減少財政收入，會導致財政赤字的增加。A不適合題意，應排除；清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性收費項目也會減少財政收入，會導致財政赤字的增加。B也不適合題意，也應排除；加大交通、水利等基礎(chǔ)設施建設領(lǐng)域關(guān)于的政府投資力度會增加財政支出，導致財政赤字的增加。C不合題意，也應排除；盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉(zhuǎn)效率不會影響財政的收入和支出，因此，不會導致財政赤字的增加。D適合題意；故本題答案選D。（2015年高考浙江文綜政治26）為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強國的進程，我國將實施“中國制造2025”規(guī)劃，采取財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造

24、和升級。這表明A.加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向B.財政政策可以促進資源合理配置C.國家通過增加財政支出來促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行D.貨幣政策成為我國經(jīng)濟實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要手段【答案】B（2015年高考海南政治23）（10分）辨析題稅收是財政收入的主要來源，因此，要增加財政收入就應提高稅率。請運用所學經(jīng)濟知識對這一觀點進行辨析。【答案】（10分）答案要點：此觀點有一定合理性，但不全面。（2分）在稅率降低時，提高稅率可以增加財政收入。（3分）但當稅率超過一定限度時，會增加納稅人負擔，挫傷生產(chǎn)經(jīng)營積極性，導致稅基減少，財政收入下降。（3分）增加財政收入的根本途徑是發(fā)展經(jīng)濟，擴大稅基。（2分）

25、【解析】本題屬于辨析題，解答此題要掌握辨析題的解題思路，逐句分析，不遺漏任何理論分析點，正確的指出正確原因，錯誤的分析錯誤理由并且指明正確的觀點，注意分析要圍繞主題，不能偏離方向。本題前半句正確，分析稅收和財政收入的關(guān)系，后半句不科學，要回憶課本影響財政收入的因素找到增加財政收入的具體措施，其次考慮不同情況下提高稅率對財政收入的影響，并且還要找到增加財政收入的最根本措施。（2015年高考課標卷文綜政治38）閱讀材料，完成下列要求財政對社會經(jīng)濟發(fā)展具有巨大作用，財政預算的編制和管理受到社會各界的關(guān)注。材料二 2013年我國GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標調(diào)

26、低為7%。面對經(jīng)濟下行的壓力，2015年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財政預算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。（財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。）(2)結(jié)合材料二好所學經(jīng)濟知識，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應該如何用好財政資金。（14分）【答案】（2）財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經(jīng)濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求；我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級

27、；加強赤字資金管理，提高使用效率；遵循財政分配原則，維護赤字資金支出的公平性。（2015年高考課標卷38）閱讀材料，完成下列要求。稅收是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用。材料二2014年10月國務院關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見提出要“認真落實已經(jīng)出臺的支持小型微型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策”，2015年3月，國家稅務總局出臺十大措施確保小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實。數(shù)據(jù)顯示，2015年一季度，全國享受企業(yè)所得稅減半征收的小微企業(yè)有216萬戶，受惠面在90%以上，減稅51億元；享受暫免征收增值稅和營業(yè)稅政策的小微企業(yè)和個體工商戶共有2700萬戶，減稅189億元。（2）結(jié)合材料和

28、所學經(jīng)濟知識，分析當前對小微企業(yè)實施稅收優(yōu)惠的理由。（14分）【答案】（2）小微企業(yè)在國民經(jīng)濟中具有重要地位，其健康發(fā)展能吸納阿亮就業(yè)，促進經(jīng)濟發(fā)展（4分）；小微企業(yè)發(fā)展面臨稅負較重，融資難融資貴等困難(4分），稅收優(yōu)惠可降低小微企業(yè)負擔，有利于其生存與發(fā)展，（3分）引導和鼓勵大眾企業(yè)、萬眾創(chuàng)新。（3分）【解析】第二問，考查當前對小微企業(yè)實施稅收優(yōu)惠的理由，結(jié)合經(jīng)濟生活相關(guān)知識，聯(lián)系材料，可從小微企業(yè)的地位、作用，融資問題、企業(yè)負擔、政府對企業(yè)的政策等角度考慮。（2015年高考重慶卷13）今年是世界反法西斯戰(zhàn)爭暨中國人民抗日戰(zhàn)爭勝利70周年。閱讀材料，回答13-14題材料二 在一般情況下，戰(zhàn)爭

29、能改變社會生產(chǎn)的產(chǎn)出組合。圖2中曲線PP反映了在一定時期內(nèi)將所有要素投入社會生產(chǎn)所形成的最大產(chǎn)出組合。曲線內(nèi)（曲線與坐標軸圍成的扇形區(qū)域）的點是生產(chǎn)要素沒有得到充分利用的產(chǎn)出組合，曲線外的點是利用現(xiàn)有要素無法達到的產(chǎn)出組合。 （1） 在生產(chǎn)要素總量一定的前提下，若某個處于戰(zhàn)爭狀態(tài)的國家生產(chǎn)處于E點（見圖2），戰(zhàn)爭結(jié)束后，其產(chǎn)出組合最有可能由E點向（A、B、C、D）方向移動。（4分）（2） 和平是經(jīng)濟社會繁榮發(fā)展的基礎(chǔ)。相比戰(zhàn)爭年代，和平年代在生產(chǎn)、財政與對外關(guān)系等方面能為經(jīng)濟發(fā)展提供更好條件、更多機會。運用經(jīng)濟生活知識，完成圖3.（10分）【答案】（2）B（3）在財政方面，有利于促進財政收入的

30、穩(wěn)定增長，有利于將財政資金更多的用于發(fā)展民生經(jīng)濟；在對外經(jīng)濟關(guān)系方面，有利于加強國際經(jīng)濟合作，有利于融入經(jīng)濟全球化。（2014重慶卷）結(jié)合下圖，下列說法正確的是()農(nóng)產(chǎn)品目標價格制度運行機制A目標價格制度違背了市場供求規(guī)律B補貼生產(chǎn)者避免了農(nóng)產(chǎn)品價格的下跌C補貼低收入消費者發(fā)揮了財政改善民生的功能D目標價格制度使農(nóng)產(chǎn)品價格在目標區(qū)間內(nèi)波動【答案】C（2014新課標全國卷 財政轉(zhuǎn)移支付是指一國政府為了實現(xiàn)各地公共服務水平的均等化而實行的一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡制度。要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財政收入。在我國當前情況下，增加財政收入的合理措施是()A大幅度提高稅率B大力發(fā)展

31、實體經(jīng)濟C提高職工工資水平D擴大資本市場規(guī)?！敬鸢浮緽【解析】本題考查影響財政收入的因素。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入不斷增加，B項符合題意。在社會財富總量一定的前提下，大幅度提高稅率，會減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響，A項不符合題意。提高職工工資水平，國家財政收入及企業(yè)收入會相對減少，也不利于國家財政收入增長，C項不符合題意。資本市場規(guī)模的擴大對財政收入沒有直接影響，D項與材料不符。（2014北京卷）“自動穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟調(diào)節(jié)機制，具有自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)

32、濟運行的功能；在經(jīng)濟繁榮時會自動抑制經(jīng)濟增長，在經(jīng)濟衰退時會自動促進經(jīng)濟增長。下列選項能夠體現(xiàn)“自動穩(wěn)定器”功能的是()A稅務總局實施部分服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負B因經(jīng)濟繁榮職工收入提高，個人所得稅稅率進入更高等級C政府加快推進新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進經(jīng)濟健康可持續(xù)發(fā)展D中央銀行為應對經(jīng)濟下行，降低商業(yè)銀行存款準備金率【答案】B（2014江蘇卷）為了緩解民眾“看病貴”的問題，我國對基本藥物實行政府限價，但由于企業(yè)利潤得不到保障，一些低價藥屢屢“玩失蹤”，導致部分群眾購藥需求難以得到滿足。為了解決低價藥物的供給問題，需要政府()按照價值規(guī)律的要求進行宏觀調(diào)控明確規(guī)定企業(yè)負有保障低價藥物供

33、應的責任加大對生產(chǎn)低價藥物企業(yè)經(jīng)營管理干預的力度以稅收優(yōu)惠等政策對生產(chǎn)低價藥物企業(yè)提供支持A B C D【答案】B【解析】本題考查稅收和宏觀調(diào)控。價格影響生產(chǎn)，限價過低會導致供給不足，所以宏觀調(diào)控也應遵循價值規(guī)律，符合題意。企業(yè)經(jīng)營的目的是盈利，錯誤。政府對市場進行宏觀調(diào)控，而非微觀干預，錯誤。為了兼顧企業(yè)盈利和百姓購藥負擔，國家可以通過稅收優(yōu)惠等政策促進企業(yè)生產(chǎn)，符合題意。（2014新課標全國卷 2013年12月，財政部公布了2014年關(guān)稅實施方案，宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進口關(guān)稅能()改善國際收

34、支結(jié)構(gòu)鼓勵企業(yè)海外投資刺激居民消費需求縮小居民收入差距A B C D【答案】A【解析】本題考查稅收的作用。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進口關(guān)稅會增加進口，外匯儲備則減少，這有利于改善國際收支結(jié)構(gòu)，符合題意。降低關(guān)稅，進口商品的價格會下降，人們對進口商品的購買力增加，有利于刺激居民消費需求，符合題意。與材料不符。（2014四川卷）納稅人是直接向稅務機關(guān)繳納稅款的單位或個人，負稅人是實際負擔稅款的單位或個人。下列對應關(guān)系正確的是()李先生交納1200元個人所得稅李先生既是納稅人也是負稅人某連鎖商店交納8500元營業(yè)稅該商店既是納稅人也是負稅人張女士購買一套680元(含

35、消費稅)的化妝品張女士是負稅人但不是納稅人某公司購買一臺66 000元(含增值稅)的機床該公司是納稅人但不是負稅人A B C D【答案】B（2014北京卷）地鐵作為流動的博物館，被稱為城市“最有價值的隱藏”。材料破解北京地鐵的供需矛盾，不僅要解決地鐵票價的合理性問題，更在于如何加大地鐵的建設力度。地鐵4號線采用PPP模式(PublicPrivate Partnership)建設。在該模式下，政府通過市場化手段，引入某公司負責4號線的一部分投資和后期運營。這種模式為加大地鐵建設力度提供了新思路，既拓寬了民間資本的投資領(lǐng)域，也使政府從地鐵投資者和間接經(jīng)營者轉(zhuǎn)變?yōu)椴糠滞顿Y者和監(jiān)管者。結(jié)合材料，運用經(jīng)

36、濟生活相關(guān)知識，說明傳統(tǒng)上由政府財政投資興建地鐵，現(xiàn)在為什么要通過市場化引入民間資本?！敬鸢浮磕軌蚶糜邢薜呢斦Y金建設更多的地鐵線路，減輕了財政的負擔。通過拓寬民間資本的投資領(lǐng)域，促進了資源優(yōu)化配置。利用市場規(guī)律啟動民間投資，處理好政府和市場的關(guān)系，促進政府職能的轉(zhuǎn)變。【解析】本題考查財政、市場、宏觀調(diào)控的知識。財政投資地鐵，會形成一定的財政負擔。引入民間資本，有利于調(diào)整我國的所有制結(jié)構(gòu)，有利于更好地處理政府與市場的關(guān)系。（2014安徽卷）近年來，全國各地積極開展“書香中國萬里行”“書法進課堂”等文化活動，有力地推進了社會主義文化強國建設。材料財政助力文化為了保障社會主義文化建設活動順利開展

37、，文化部、教育部等部門出臺了一系列政策，如實施文化消費補貼制度，培育文化消費需求，擴大文化消費規(guī)模；繼續(xù)擴大各類文化產(chǎn)品和服務的政府采購，加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度。結(jié)合材料，分析國家財政在社會主義文化建設中的作用。【答案】國家財政通過實施文化消費補貼等，為促進社會公平、改善人民文化生活提供了物質(zhì)保障。國家財政通過繼續(xù)擴大各類文化產(chǎn)品和服務的政府采購，加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度等，促進了資源的合理配置。國家財政通過培育文化消費需求，擴大文化消費規(guī)模等，促進了國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行，推動了社會主義文化建設。1.經(jīng)濟學家約瑟夫熊彼特說：“一個民族的精神風貌、文明程度、社會結(jié)構(gòu)以及政策可能釀成的行為方

38、式，所有這些甚至更多，都記錄在它的財政史上?！币粋€國家的財政史之所以重要，主要是因為財政（）關(guān)系到國民經(jīng)濟的健康發(fā)展關(guān)系到對外開放格局的形成及完善關(guān)系到社會公平正義的實現(xiàn)決定著勞動報酬在初次分配中的比重A. B. C. D.【答案】B【解析】財政在社會經(jīng)濟中發(fā)揮著巨大的作用，一方面，財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，因此關(guān)系到社會公平正義的實現(xiàn)，正確；另一方面，財政還具有促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用，因此關(guān)系到國民經(jīng)濟的健康發(fā)展，正確；財政與對外開放格局的形成與完善沒有直接關(guān)系，排除；財政收入的多少與勞動報酬在初次分配中的比重不存在直接關(guān)系，排除。故選B。2.根據(jù)圖中數(shù)據(jù)變化趨勢可以推斷出

39、（）近年來我國財政收入與GDP增速走勢圖（%）我國財政收入和GDP增長的變化趨勢不具有一致性我國財政對經(jīng)濟社會發(fā)展的作用呈逐漸減弱的趨勢我國財政收入和GDP增長的變化趨勢具有一致性經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的A. B. C. D.【答案】A3.當前，國家實施積極的財政政策，加大力度發(fā)展高速鐵路，加大力度發(fā)展航空航天事業(yè)，加大力度推行“寬帶中國”戰(zhàn)略。國家加大力度實施這些措施是著眼于運用財政（）A.提高社會總體消費水平 B.促進資源合理配置C.促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行 D.增強國有經(jīng)濟的活力【答案】B【解析】國家通過支持不同行業(yè)的建設，有助于資源的合理配置。4.下表是Z市2016年部分經(jīng)濟

40、指標，根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出（）項目財政收入財政支出醫(yī)療衛(wèi)生支出教育支出節(jié)能環(huán)保支出交通運輸支出數(shù)額（萬元）18 02218 5366571 0255081 067增幅（%）7.68.211.38.23.23.3財政促進社會資源合理配置緊縮性財政政策促進了Z市經(jīng)濟發(fā)展Z市2016年財政收支處于盈余狀態(tài)財政發(fā)揮了促進社會公平，改善生活環(huán)境的作用A. B. C. D.【答案】D【解析】財政通過對不同方面支出的調(diào)節(jié)，促進了社會資源的合理配置，正確；擴大財政支出屬于擴張性財政政策，錯誤；錯誤，材料顯示財政收入小于財政支出，這屬于財政赤字狀態(tài)；財政對教育、醫(yī)療衛(wèi)生、節(jié)能環(huán)保支出的增加，有利于促進社會公平，

41、改善居民生活環(huán)境，正確。5.2016年第三季度中國經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)景氣指數(shù)比第二季度微降0.2點，呈現(xiàn)波動回落態(tài)勢。針對這一形勢，政府應該采取的對策是（）A.甲 B.乙 C.丙 D.丁【答案】D【解析】中國經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)景氣指數(shù)比第二季度微降，適用積極的財政政策，應增加財政支出。只有D項符合題意。6.新的環(huán)境保護稅法明確規(guī)定對超標、超總量排放污染物的，加倍征收環(huán)保稅；對依照環(huán)境保護稅法規(guī)定征收環(huán)保稅的，則不再征收排污費。這表明（）A.稅收的征收標準具有不固定性B.稅收是依法取得財政收入的基本形式C.稅收的無償性要求具有強制性D.稅法是稅收的法律依據(jù)和保障【答案】D7.B公司在經(jīng)營中向A公司購進甲貨物100件

42、，金額為10 000元，但實際付給A公司的總金額為11 700元（包括增值稅）；加工成乙產(chǎn)品80件，出售給C公司，取得銷售額為15 000元，而實際收取總金額應為17 550元（包括增值稅）。據(jù)此推算，B公司應繳納的增值稅（注：增值稅銷項稅額進項稅額）為（）A.1 700元 B.2 550元 C.995元 D.850元【答案】D【解析】第一步，計算銷項稅額：17 55015 0002 550（元）；第二步，計算進項稅額：11 70010 0001 700（元）；第三步，計算應繳納的增值稅：銷項稅額進項稅額：2 5501 700850（元）。8.“曾經(jīng)有一筆稅單擺在我面前，我沒有去繳。到稅務稽查

43、時，我才追悔莫及如果再給我一次納稅機會，我會說四個字：誠信納稅！如果要給它加個期限，一定在每月15號之前?！毕铝袑@則短信的認識正確的是（）它反映的是欠稅現(xiàn)象它反映的是偷稅漏稅現(xiàn)象它要求公民增強對公共權(quán)力的監(jiān)督意識它提醒我們自覺履行納稅義務A. B. C. D.【答案】D【解析】材料反映的是欠稅現(xiàn)象，故入選，不選。材料不涉及公民對稅收的監(jiān)督，不選。9.作為全國首批“海綿城市”的試點城市，武漢市計劃投資162.9億元打造兩個“海綿城市”示范區(qū)。所需資金除了依靠財政資金及銀行政策性長期貸款外，還將采用政府與社會資本合作的模式來籌措。采用上述模式籌措建設資金旨在（）充分利用社會資金，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置

44、降低政府投資風險，轉(zhuǎn)移政府管理責任優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，確保財政收支平衡減輕政府財政負擔，激發(fā)市場主體活力A. B. C. D.【答案】D 10.某同學為了研究煙草消費稅的控煙效果，選擇了基本條件相似的甲、乙兩地進行比較。甲地在T時點進行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進行試點。由下圖可以推斷出（）T時點后，甲地政府稅收收入將減少T時點后，甲乙兩地香煙價格都將上升加稅預期會增加T時點前甲地的香煙銷量提高消費稅引起甲地香煙銷售下降的量約為XA. B. C. D.【答案】D【解析】由圖可知，甲地在提高煙草消費稅稅率后，香煙銷量下降，故不能判定消費稅收入是增加還是減少，且消費稅收入只是政府稅收收入的一小部

45、分，所以由此不能判斷出政府稅收收入是否減少，排除；甲地提高煙草消費稅稅率可能導致當?shù)叵銦焹r格上升，該圖顯示乙地雖然沒有提高煙草消費稅稅率，但煙草銷量依然逐步減少，在供給不變的情況下，當?shù)叵銦煹膬r格應該會下降，錯誤；提高煙草消費稅稅率會引發(fā)香煙價格上漲預期，人們會選擇在提稅前囤積部分香煙，這會導致甲地香煙銷量在T時點前增加，故正確；價格變動影響消費需求，甲地提高煙草消費稅稅率會導致香煙價格上漲、銷量減少，甲、乙兩地條件相似，因此可以認為X是甲地提高煙草消費稅稅率導致的香煙銷售減少的量，故正確。11.經(jīng)濟學家邁克爾帕金提出來的“擠進效應”是指政府采用擴張性財政政策時，能夠誘導民間消費和投資的增加，

46、從而帶動產(chǎn)出總量或就業(yè)總量增加的效應。下列能夠產(chǎn)生“擠進效應”的舉措有（）國家增發(fā)國債，加大財政補貼降低稅率，提高征稅起征點國家增發(fā)紙幣，加快貨幣流通降低利率，降低居民儲蓄率A. B. C. D.【答案】A12.稅收彈性系數(shù)被定義為稅收對經(jīng)濟增長的反應程度，即稅收收入增長率與經(jīng)濟增長率之比，其公式為：ET（T/T）/（Y/Y）100%。公式中，ET為稅收彈性系數(shù)，T為稅收收入總量，T為稅收收入增長量，Y代表GDP，Y代表其增量。按此公式計算（）當ET0時，表明稅收與經(jīng)濟均無增長當ET1時，表示稅收與經(jīng)濟同步增長當ET1時，表明稅收增長快于經(jīng)濟增長當ET1時，表明稅收增長快于經(jīng)濟增長A. B.

47、C. D.【答案】C【解析】當ET0時，可能只是稅收無增長，說法錯誤。當ET1時，表明稅收增長慢于經(jīng)濟增長，說法錯誤。說法正確。13. 我國近幾年結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容：稅種稅改內(nèi)容稅收減免個人所得稅起征點提高到3 500，由九級調(diào)整為七級企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目：從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設計（生產(chǎn)）企業(yè)；需要國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)；技術(shù)先進的服務型企業(yè)；動漫企業(yè)減免企業(yè)所得稅；小型微利企業(yè)可享受20%優(yōu)惠稅率增值稅從生產(chǎn)型增值稅向消費型增值稅轉(zhuǎn)變，納稅人購進的固定資產(chǎn)所發(fā)生的進項稅額能夠在發(fā)生當期抵扣；小規(guī)模

48、納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律降至3%稅收增加資源稅提高磷礦石、玉石、珍珠巖等礦產(chǎn)資源稅增值稅提高金屬礦、非金屬礦的采選產(chǎn)品的增值稅率消費稅提高煙酒的消費稅率，停征養(yǎng)路費，改征成品油消費稅根據(jù)材料，運用經(jīng)濟生活知識，說明我國實施結(jié)構(gòu)性減稅的意義?！敬鸢浮拷Y(jié)構(gòu)性減稅是實施積極財政政策的表現(xiàn)，它是宏觀調(diào)控政策的重要內(nèi)容，在改善人民生活、促進資源合理配置和國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行方面發(fā)揮了重大作用。具體表現(xiàn)在：促進節(jié)能減排，保護環(huán)境，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，促進可持續(xù)發(fā)展。對礦產(chǎn)資源和煙酒增稅，停征養(yǎng)路費，改征成品油消費稅，促進了人們對資源的合理利用，有利于保護環(huán)境。促進了技術(shù)革新和產(chǎn)業(yè)升級。改增值稅為消費稅，避免了重復征稅，鼓勵企業(yè)增加固定資產(chǎn)投資，鼓勵企業(yè)向資金、技術(shù)密集型發(fā)展；對高新技術(shù)企業(yè)所得稅的減免，有利于促使企業(yè)自主創(chuàng)新，有利于產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)升級。促進了企業(yè)的發(fā)展，提高了企業(yè)的競爭力，促進了企業(yè)經(jīng)濟的復蘇。企業(yè)所得稅的減免和增值稅的轉(zhuǎn)型，減輕了企業(yè)負擔，增加了企業(yè)收入，促進了企業(yè)的發(fā)展。促進了就業(yè)，增加了居民收入，擴大了消費。個稅調(diào)整，直接減輕了居民的稅負，增加了居民收入，擴大了消費；對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，有利于小微企業(yè)的發(fā)展，增加就業(yè)，方便了人民生活?！窘馕觥拷獯鸨绢}，應先指出材料中幾種不同稅種的變化情況，再結(jié)合課本上這幾種稅種的作用進行分析。 - 26 -