審計(jì)準(zhǔn)則模擬試題

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1、 審計(jì)準(zhǔn)則模擬試題（一） 一、單項(xiàng)選擇（每小題1分，共20小題，合計(jì)20分） 01. 關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的編號(hào)表述正確的是（ ） A. 千位數(shù)為1的代表審計(jì)準(zhǔn)則 B. 千位數(shù)為2的代表審計(jì)一般原則 C. 千位數(shù)為3的代表相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則 D. 千位數(shù)為4的代表質(zhì)量控制準(zhǔn)則 02. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起，對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存的時(shí)間為（ ） A．5年 B．1 0年 C．1 5年 D．20年 03. 在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的關(guān)系為（ ） A. 正向關(guān)系 B. 沒有關(guān)系

2、 C. 反向關(guān)系 D. 根據(jù)具體情況確定 04. 在總體較大的情況下，下列哪項(xiàng)與確定樣本規(guī)模無關(guān)? （ ） A. 總體的預(yù)計(jì)誤差額 B. 總體規(guī)模 C. 總體變異性 D. 可接受風(fēng)險(xiǎn)水平 05. 屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)期末賬戶余額運(yùn)用的認(rèn)定是 （ ） A. 發(fā)生 B. 完整性 C. 準(zhǔn)確性 D. 截止 06. 在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果（ ）。 A. 成反向關(guān)系 B. 成正向關(guān)系 C. 沒有關(guān)系 D. 根據(jù)具體情況確定 07. 如果審計(jì)報(bào)告里出現(xiàn)“由于上述問題

3、造成的重大影響”等專業(yè)術(shù)語，那么該報(bào)告的審計(jì)意見最應(yīng)該是（ ） A. 無保留意見 B. 保留意見 C. 否定意見 D. 無法表示意見 08. 控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)太低，將使注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能沒有執(zhí)行足夠的實(shí)質(zhì)性測試，進(jìn)而導(dǎo)致審計(jì)（ ） A. 無效果 B. 無效率 C. 無效率，無效果 D. 有效果，無效率 09. 內(nèi)部審計(jì)人員工作的獨(dú)立性，不包括（ ） A. 獨(dú)立地接受委托 B. 獨(dú)立地編制審計(jì)計(jì)劃 C. 獨(dú)立地進(jìn)行調(diào)查 D. 獨(dú)立地表達(dá)審計(jì)意見 10. 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境一般在下列哪段時(shí)間內(nèi)進(jìn)行（ ） A. 在承接客戶和續(xù)約時(shí) B

4、. 在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí) C. 在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí) D. 貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終 11. 以下關(guān)于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是（ ） A. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后仍然存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性 B. 識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)如果重大并且發(fā)生的可能性高，則屬于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C. 在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒必要將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系 D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的存在對(duì)其評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的影響 12. 下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說法中正確的是（ ） A. 審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量 B. 審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審

5、計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量 C. 錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)越多；審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)越少 D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以依靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)來彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷 13. 了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績衡量和評(píng)價(jià)的最重要的目的是（ ） A. 了解被審計(jì)單位的業(yè)績趨勢 B. 確定被審計(jì)單位的業(yè)績是否達(dá)到預(yù)算 C. 將被審計(jì)單位的業(yè)績與同行業(yè)作比較 D. 考慮是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn) 14. 根據(jù)審計(jì)證據(jù)充分性的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以收集到較多的實(shí)質(zhì)性測試證據(jù)的情況明 A. 業(yè)務(wù)性質(zhì)比較簡單 B. 被審計(jì)單位面臨虧損的壓力 C. 內(nèi)部控制比較健全 D. 被審計(jì)單位是會(huì)計(jì)師

6、事務(wù)所的常年客戶 15. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每（ ）年一次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函。 A. 1 B. 2 C. 3 D. 4 16. 下列關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的說法正確的是（ ） A. 計(jì)劃審計(jì)工作前需要充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，一旦確定，無需進(jìn)行修改. B. 計(jì)劃審計(jì)工作通常由項(xiàng)目組中經(jīng)驗(yàn)較多的人完成，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn) C. 小型被審計(jì)單位無需制定總體審計(jì)策略 整理為word格式 D. 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計(jì)劃審計(jì)工作 17. 在鑒證業(yè)務(wù)中，適當(dāng)?shù)蔫b證對(duì)象應(yīng)當(dāng)具備的條

7、件不包括（ ） A. 鑒證對(duì)象可以識(shí)別。 B. 不同的組織或人員對(duì)鑒證對(duì)象按照不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)或計(jì)量的結(jié)果合理一致。 C. 不同的組織或人員對(duì)鑒證對(duì)象按照既定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)或計(jì)量的結(jié)果合理一致。 D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠收集與鑒證對(duì)象有關(guān)的信息，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，以支持其提出適當(dāng)?shù)蔫b證結(jié)論。 18. 以下關(guān)于執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的說法中不正確的是（ ） A. 對(duì)于審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審計(jì)信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論。 B. 在提供審閱服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審閱信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供有限保證，并以積極方式提出結(jié)論。 C. 對(duì)于其他鑒證業(yè)務(wù)，根據(jù)鑒

8、證業(yè)務(wù)的性質(zhì)和業(yè)務(wù)約定的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供有限保證或合理保證。 D. 在提供相關(guān)服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不提供任何程度的保證。 19. 下列關(guān)于三種審計(jì)程序的說法中不正確的是（ ） A. 在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試以支持評(píng)估結(jié)果。 B. 僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試，以獲取內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。 C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。 D. 無論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大的各類交易、賬戶

9、余額、列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。 20. 管理層對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的下列認(rèn)定中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實(shí)的是（ ） A. 存在和發(fā)生 B. 權(quán)利和義務(wù) C. 表達(dá)和披露 D. 估價(jià)和分?jǐn)? 二、多項(xiàng)選擇（每小題2分，共5小題，合計(jì)10分） 21. 審計(jì)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)遵循了立足國情和國際趨同的原則，在審計(jì)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則國際趨同進(jìn)程中，我國堅(jiān)持的基本主張有（ ） A. 趨同是方向 B. 趨同不是等同 C. 趨同是一種互動(dòng) D. 趨同就是等同 E. 趨同是一個(gè)過程 22. 在確定鑒證標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（

10、 ） A. 相關(guān)性 B. 可靠性 C. 中立性 D. 完整性 E. 可理解性 23. 下列各項(xiàng)中，影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師可獲取證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量的因素有（ ） A. 鑒證對(duì)象和鑒證對(duì)象的特征 B. 與鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的資料的可獲得性 C. 客觀環(huán)境或甲公司管理層是否施加限制 D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力 E. 對(duì)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的利用 24. 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（ ） A. 標(biāo)題 B. 意見段 C. 管理建議書 D. 報(bào)告日期 E. 收件人 25. 審計(jì)人員要保持其獨(dú)立性，必須做到（ ） A. 不參與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)

11、活動(dòng) B. 不與被審計(jì)單位溝通 C. 與被審計(jì)單位在經(jīng)濟(jì)上沒有利害關(guān)系 D. 不與審計(jì)委托人溝通 E. 與被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人在倫理上沒有親密關(guān)系 三、名詞解釋（每小題3分，共5小題，會(huì)計(jì)15分） 26. 檢查風(fēng)險(xiǎn) 27. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 28. 審計(jì)證據(jù) 29. 標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告 30. 重要性 四、簡答（第小題5分，共3小題，合計(jì)15分） 31. 什么是鑒證業(yè)務(wù)，包括哪些內(nèi)容，其要素包括哪些？ 32. 如何理解存貨監(jiān)盤的含義，在編制存貨監(jiān)盤計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要實(shí)施哪些審計(jì)程序。 33. 根據(jù)獨(dú)立性原則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶存在可能損害獨(dú)立性的利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)實(shí)行回

12、避，請(qǐng)指出通常需要回避的五種情況。 整理為word格式 五、論述（10分） 34. 基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)的主要區(qū)別 六、案例分析（15分） 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)A公司2008年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)A公司可能存在下列導(dǎo)致錯(cuò)誤的情況： （1）已列入存貨的委托B公司代銷的商品可能并不存在； （2）期末存貨的盤點(diǎn)可能存在較大差錯(cuò)； （3）當(dāng)年對(duì)應(yīng)收賬款所提的壞賬準(zhǔn)備可能不正確； （4）可能存在未入賬的應(yīng)付賬款； （5）長期借款中可能有一年內(nèi)將要到期的部分； 按下列要求完成題后的表格： （1）針對(duì)上述可能存在的問題，管理當(dāng)局作出的認(rèn)定是什么? （2）為了證實(shí)上述

13、問題，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行了相應(yīng)的審計(jì)程序。注冊(cè)會(huì)計(jì)師用以證實(shí)上述認(rèn)定所能實(shí)現(xiàn)的具體審計(jì)目標(biāo)是什么? （3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師要實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)所獲取的相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)屬哪一種類(按審計(jì)證據(jù)的形式分類)? 情況序號(hào) 管理當(dāng)局認(rèn)定 審計(jì)目標(biāo) 審計(jì)證據(jù)的種類 （1） （2） （3） （4） （5） 七、綜合應(yīng)用（15分） 某注冊(cè)會(huì)計(jì)師2006年3月5日完成對(duì)凱地公司截止到2005年12月31日止的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的全部外勤工作。并將于3月10日向委托人提交報(bào)告，經(jīng)復(fù)核，假定發(fā)現(xiàn)公司存在以下問題或需說明的事項(xiàng)： （1）應(yīng)收賬款無法

14、實(shí)施函證程序，也無法使用替代程序，且數(shù)額巨大。 （2）該公司曾因擔(dān)保問題于2005年8月份受到另一家公司的起訴。2006年1月25日，法院判決該公司替被擔(dān)保人償付貨款100萬元，但該公司拒絕調(diào)整2005年的會(huì)計(jì)報(bào)表。 （3）2006年1月股價(jià)開始下降。如果該公司于2006年3月5日出售所持有A公司股票，將導(dǎo)致800萬元的損失，公司認(rèn)為無須調(diào)整2005年報(bào)表，但在附注中作了說明。 （4）該公司擁有一幢房產(chǎn)，由于房地產(chǎn)市場看好，其價(jià)大幅增值。因該房產(chǎn)金額很大，公司堅(jiān)持在報(bào)表中以市值列示。 【要求】就上述4種情況，應(yīng)建議審計(jì)師分別出具何種類型的審計(jì)報(bào)告?并說明理由。 友情提示：本資料代表個(gè)人觀點(diǎn)，如有幫助請(qǐng)下載，謝謝您的瀏覽！ 整理為word格式