東北財(cái)經(jīng)大學(xué)22春“會(huì)計(jì)學(xué)”《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》在線作業(yè)一含答案參考3

書山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟！ 住在富人區(qū)的她東北財(cái)經(jīng)大學(xué)22春“會(huì)計(jì)學(xué)”企業(yè)納稅實(shí)務(wù)在線作業(yè)一含答案參考一.綜合考核(共30題)1.下列各項(xiàng)銷售額的確認(rèn)符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是()。A.銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，按照折扣前的金額確定收入額B.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定收入額C.已經(jīng)確認(rèn)收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，按已確認(rèn)的收入額確定收入額D.已經(jīng)確認(rèn)收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，按已確認(rèn)的收入額確定收入額參考答案：AB2.下列表述符合土地增值稅的規(guī)定的有()。A.土地增值額應(yīng)稅收入額扣除項(xiàng)目金額B.應(yīng)稅收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入形式C.土地增值稅以增值額為計(jì)稅依據(jù)D.土地增值稅以應(yīng)稅收入額為計(jì)稅依據(jù)參考答案：ABC3.營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人包括()A、建筑安裝業(yè)的分包人B、建筑安裝業(yè)的總承包人C、保險(xiǎn)業(yè)的初保人D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓者參考答案：BCD4.下列表述中符合環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定的有()。A.應(yīng)稅水污染物和大氣污染物，以某種污染物的污染當(dāng)量數(shù)為計(jì)稅依據(jù)B.某種大氣污染物污染當(dāng)量數(shù)該污染物排放量(千克)該污染物污染當(dāng)量值(千克)C.應(yīng)稅固體廢物以產(chǎn)生量為計(jì)稅依據(jù)D.應(yīng)稅固體廢物以排放量為計(jì)稅依據(jù)參考答案：ABD5.進(jìn)口原產(chǎn)于與中華人民共和國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的貨物適用的關(guān)稅稅率是()。A.最惠國(guó)稅率B.特惠稅率C.協(xié)定稅率D.普通稅率參考答案：B6.從2000年1月1日起，提供飛機(jī)維修勞務(wù)的，增值稅實(shí)際負(fù)擔(dān)超過()的，按超過部分實(shí)行增值稅即征即退的政策。A.3%B.5%C.6%D.10%參考答案：C7.不符合出口免稅不退稅政策要求的貨物是()A、小規(guī)模納稅人出口的貨物B、免稅進(jìn)口原材料自制貨物出口C、出口的古舊圖書和軍品D、外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)小規(guī)模納稅人的一切貨物出口參考答案：D8.符合增值稅專用發(fā)票使用要求的是()。A.可提供給他人使用B.不得私自印刷和虛開C.不得向個(gè)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位購(gòu)買D.臨時(shí)缺少發(fā)票可向他人借用參考答案：BC9.折扣銷售是指()A、大批量購(gòu)買的價(jià)格優(yōu)惠B、“商業(yè)折扣”C、“現(xiàn)金折扣”D、按購(gòu)買貨物的總價(jià)款給予一定比例的價(jià)格優(yōu)惠參考答案：ABD10.建筑安裝企業(yè)在建筑現(xiàn)場(chǎng)制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納()。A.營(yíng)業(yè)稅B.增值稅C.營(yíng)業(yè)稅與增值稅參考答案：A11.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)機(jī)關(guān)：()A.當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)B.工商行政機(jī)關(guān)C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參考答案：C12.環(huán)境保護(hù)稅法對(duì)()污染物規(guī)定以噸為計(jì)稅單位，按每噸規(guī)定單位稅額。A.應(yīng)稅水污染物B.應(yīng)稅大氣污染物C.應(yīng)稅噪聲D.應(yīng)稅固體廢物參考答案：D13.企業(yè)銷售非標(biāo)準(zhǔn)條包裝的卷煙征收消費(fèi)稅的原則：()A.按非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙每條的對(duì)外調(diào)撥價(jià)確定適用的比例稅率征收B.按折算的標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的數(shù)量和單位售價(jià)確定適用的比例稅率征收C.將非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙折算為標(biāo)準(zhǔn)箱，按標(biāo)準(zhǔn)箱的數(shù)量和單位稅額征收參考答案：BC14.企業(yè)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)在收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中，按照稅法規(guī)定可以在應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中稅前抵扣的金額。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A15.納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其補(bǔ)貼印花稅票外，可處以應(yīng)補(bǔ)貼印花稅票金額()倍以下的罰款。A.10B.20C.30D.40參考答案：B16.下列表述符合印花稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定的有()。A.各類應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)合同以合同上所載金額為計(jì)稅依據(jù)B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以書據(jù)上所載金額為計(jì)稅依據(jù)C.記載資金的賬簿以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)D.領(lǐng)受的權(quán)利、許可證照以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)，每件貼花10元參考答案：ABC17.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率，其中組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()A、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格-進(jìn)口關(guān)稅B、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅C、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅D、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格-進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅參考答案：B18.污染物排放者直接向環(huán)境排放的固體廢物，應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的有()。A.煤矸石、尾礦B.危險(xiǎn)廢物C.冶煉渣、粉煤灰、爐渣D.生活垃圾參考答案：ABC19.下列選項(xiàng)中哪些項(xiàng)目不符合按混合銷售行為征收增值稅的規(guī)定?()A.對(duì)應(yīng)稅貨物征稅，對(duì)非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額征收營(yíng)業(yè)稅B.對(duì)混合銷售行為中的貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額免稅C.按貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計(jì)額計(jì)稅，非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為不含稅銷售額D.按貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計(jì)額計(jì)稅，非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為含稅銷售額參考答案：ABD20.企業(yè)提供交通運(yùn)輸服務(wù)，以取得的營(yíng)業(yè)收入額為計(jì)稅依據(jù)()。A.按5%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額B.按3%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額C.按5%-20%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額參考答案：B21.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外所得，已在境外繳納的所得稅款超過抵免限額而未得到抵免的稅額，可以在以后多少個(gè)年度內(nèi)，用每年度的抵免限額抵免當(dāng)年度應(yīng)抵免稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)?()A.3個(gè)年度內(nèi)B.5個(gè)年度內(nèi)C.6個(gè)年度內(nèi)D.8個(gè)年度內(nèi)參考答案：B22.貨物在同一法人實(shí)體內(nèi)部之間的轉(zhuǎn)移，即資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不確認(rèn)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A23.非居民企業(yè)所得的適用稅率，符合稅法規(guī)定的是()A、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源中國(guó)境內(nèi)的所得，適用稅率為25%B、非居民企業(yè)取得的與設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的境的所得，適用稅率為25%C、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征稅D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征稅參考答案：ABCD24.增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”會(huì)計(jì)科目下設(shè)置的明細(xì)科目包括()。A.應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅B.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額C.簡(jiǎn)易計(jì)稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅D.代扣代交增值稅參考答案：ABCD25.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)機(jī)關(guān)是()A、當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)B、工商行政機(jī)關(guān)C、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參考答案：C26.低豐度油氣田包括()。A.陸上低豐度油田B.陸上低豐度氣田C.海上低豐度油田D.海上低豐度氣田參考答案：ABCD27.購(gòu)進(jìn)貨物未取得增值稅專用發(fā)票，但允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括()A、購(gòu)買或銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)B、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價(jià)款C、向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價(jià)款D、生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人從廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)廢舊物資所支付的價(jià)款參考答案：ABCD28.企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤(rùn)分配等用途的，符合企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的處理方法是()。A.視同銷售貨物B.不視同銷售貨物C.視同貨物損失D.視同企業(yè)利潤(rùn)參考答案：A29.根據(jù)財(cái)稅201578號(hào)文件規(guī)定，增值稅一般納稅人提供()，增值稅即征即退70%。A.垃圾處理勞務(wù)、污水處理勞務(wù)B.污泥處理處置勞務(wù)C.汽車修理修配勞務(wù)D.工業(yè)廢氣處理勞務(wù)參考答案：ABD30.依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)()。A.屬于居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.股份制企業(yè)D.聯(lián)合企業(yè)參考答案：A