東北財(cái)經(jīng)大學(xué)22春“會(huì)計(jì)學(xué)”《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》在線作業(yè)一含答案參考1

書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟！ 住在富人區(qū)的她東北財(cái)經(jīng)大學(xué)22春“會(huì)計(jì)學(xué)”企業(yè)納稅實(shí)務(wù)在線作業(yè)一含答案參考一.綜合考核(共30題)1.以下選項(xiàng)中表述正確的有()。A.地方教育附加是全國(guó)統(tǒng)一開(kāi)征的費(fèi)種B.地方教育附加以納稅人實(shí)際繳納消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)C.地方教育附加的征收率為2%D.地方教育附加與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)申報(bào)繳納參考答案：CD2.出口退稅適用的稅種是()A、僅退增值稅不退消費(fèi)稅B、僅退消費(fèi)稅不退增值稅C、即退增值稅又退消費(fèi)稅D、既征增值稅又征消費(fèi)稅的貨物，出口僅退增值稅參考答案：C3.企業(yè)繳納的耕地占用稅不形成固定資產(chǎn)價(jià)值的部分，其會(huì)計(jì)分錄應(yīng)包括()。A.借記“在建工程”科目B.借記“稅金及附加”科目C.借記“管理費(fèi)用”科目D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交耕地占用稅”科目參考答案：CD4.外貿(mào)企業(yè)出口不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品未分別核算的()。A.出口應(yīng)退增值稅，仍按規(guī)定的退稅率計(jì)算B.出口應(yīng)退消費(fèi)稅，一律從高適用稅率計(jì)算C.出口應(yīng)退消費(fèi)稅，一律從低適用稅率計(jì)算D.不予退還消費(fèi)稅參考答案：AC5.工業(yè)企業(yè)同時(shí)滿足哪些條件為小型微利企業(yè)?()A.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元B.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人C.資產(chǎn)總額不超過(guò)2000萬(wàn)元的企業(yè)D.資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的企業(yè)參考答案：ABD6.納稅人提供()，免征增值稅。A.礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察及勘測(cè)服務(wù)B.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)C.納稅人在境外提供的文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游服D.納稅人向境外單位提供不完全在境外消費(fèi)的鑒證咨詢服務(wù)參考答案：ABC7.外貿(mào)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是()A、外貿(mào)企業(yè)從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：借：商品采購(gòu) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：銀行存款B、購(gòu)進(jìn)貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)：借：庫(kù)存商品-庫(kù)存出口商品 貸：商品采購(gòu)C、外貿(mào)企業(yè)出口報(bào)關(guān)銷售時(shí)：借：應(yīng)收外匯賬款 貸：商品銷售收入-出口銷售收入D、結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本時(shí)：借：商品銷售成本 貸：庫(kù)存商品-庫(kù)存出口商品參考答案：ABCD8.不屬于出口退稅的基本政策是()A、出口不免稅不退稅B、出口免稅不退稅C、出口免稅并退稅D、出口征稅不退稅參考答案：D9.以下表述符合試點(diǎn)征收水資源稅的規(guī)定的有()。A.水資源說(shuō)的征收對(duì)象為取用的地表水或者地下水B.根據(jù)當(dāng)?shù)厮Y源狀況等情況水資源稅實(shí)行差別稅率C.水資源稅對(duì)取用地表水或者地下水的單位和個(gè)人征收D.試點(diǎn)征收水資源稅的地區(qū)繼續(xù)征收水資源費(fèi)參考答案：ABC10.低豐度油氣田包括()。A.陸上低豐度油田B.陸上低豐度氣田C.海上低豐度油田D.海上低豐度氣田參考答案：ABCD11.印花稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書(shū)立、使用、領(lǐng)受具體法律效力的應(yīng)稅憑證征收的一種稅，具有稅負(fù)輕、處罰重的特點(diǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A12.下列說(shuō)法符合對(duì)典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品征收增值稅規(guī)定的是()A、一般納稅人可以抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額B、小規(guī)模納稅人按收入全額和規(guī)定的征收率計(jì)算繳納增值稅C、一般納稅人和小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按6%征收率計(jì)算繳納增值稅D、各類納稅人一律按不含稅銷售額和4%的征收率計(jì)算繳納增值稅參考答案：D13.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定增值稅計(jì)稅銷售額的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為()。A.組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1-成本利潤(rùn)率)B.組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+增值稅C.組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)D.組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)-增值稅參考答案：C14.設(shè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人(相關(guān)機(jī)構(gòu)未設(shè)在同一縣、市)，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)向其他機(jī)構(gòu)移送時(shí)()。A.不征收增值稅B.在移送環(huán)節(jié)征收增值稅C.在銷售環(huán)節(jié)征收增值稅D.一律按4%的征收率計(jì)算繳納增值稅參考答案：B15.污染物排放者直接向環(huán)境排放的污染物，屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍的有()。A.水污染物B.大氣污染物C.固體廢物D.工業(yè)噪聲參考答案：ABCD16.以應(yīng)稅消費(fèi)品用于股息分配涉及增值稅、消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理包括()。A.借記“利潤(rùn)分配應(yīng)付股利”科目B.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目D.借記“稅金及附加(消費(fèi)稅)”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”科目參考答案：ABCD17.以下內(nèi)容符合企業(yè)所得稅法關(guān)于適用稅率的規(guī)定的有()。A.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得適用25%的稅率B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用25%的稅率C.非居民企業(yè)發(fā)生在中國(guó)境外但與其設(shè)在中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得適用25%的稅率D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得適用20%的稅率參考答案：ABCD18.企業(yè)銷售非標(biāo)準(zhǔn)條包裝的卷煙征收消費(fèi)稅的原則()A、按非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙每條的對(duì)外調(diào)撥價(jià)確定適用的比例稅率征收B、按折算的標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的數(shù)量和單位售價(jià)確定適用的比例稅率征收C、將非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙折算為標(biāo)準(zhǔn)箱，按標(biāo)準(zhǔn)箱的數(shù)量和單位稅額征收參考答案：BC19.耕地占用稅以納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書(shū)面通知的當(dāng)日，為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，并于納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A20.以下不屬于環(huán)境保護(hù)稅的納稅人的是()。A.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)B.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的事業(yè)單位C.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者D.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的個(gè)人參考答案：D21.下列不屬于消費(fèi)稅的征收范圍的是()。A.煙葉B.卷煙C.雪茄煙D.煙絲參考答案：A22.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所，超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A23.企業(yè)使用或者銷售存貨的實(shí)際成本，可選擇的具體確定方法是()A、后進(jìn)先出法B、先進(jìn)先出法C、加權(quán)平均法D、個(gè)別計(jì)價(jià)法參考答案：BCD24.國(guó)家稅務(wù)總局新修訂的增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的生效時(shí)間是()。A.2007年1月1日B.2007年7月1日C.2007年9月1日D.2008年1月1日參考答案：A25.征收增值稅的貨物()。A.無(wú)形資產(chǎn)B.有形不動(dòng)產(chǎn)C.有形動(dòng)產(chǎn)參考答案：C26.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)()。A.可以享受減計(jì)收入20%的優(yōu)惠B.可以享受減計(jì)收入15%的優(yōu)惠C.可以享受減計(jì)收入10%的優(yōu)惠D.可以享受減計(jì)收入5%的優(yōu)惠參考答案：C27.下列各項(xiàng)不符合增值稅即征即退政策要求的是()。A.各級(jí)人民銀行按規(guī)定配售的白銀B.銷售軟件產(chǎn)品C.銷售集成電路D.銷售礦產(chǎn)品參考答案：D28.納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅不同稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目，如果不能分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額的，一律()。A.按不含稅的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額計(jì)算繳納增值稅B.從高適用稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅C.從低適用稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅D.按納稅人自行選擇的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅參考答案：B29.已粘貼在應(yīng)納稅憑證上的印花稅票未注銷揭下重用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以印花稅票金額()倍以下的罰款。A.10B.20C.30D.40參考答案：C30.下列項(xiàng)目符合“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的要求的有()。A.設(shè)置該科目是為了準(zhǔn)確地反消費(fèi)稅的應(yīng)交、已交和欠繳稅額等情況B.該科目的借方核算企業(yè)已納的消費(fèi)稅或待扣的消費(fèi)稅C.該科目的貸方核算企業(yè)計(jì)提的應(yīng)交消費(fèi)稅D.期末借方余額表示未交的消費(fèi)稅參考答案：ABC