東北財經(jīng)大學22春“會計學”《企業(yè)納稅實務》在線作業(yè)一含答案參考5

書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟！ 住在富人區(qū)的她東北財經(jīng)大學22春“會計學”企業(yè)納稅實務在線作業(yè)一含答案參考一.綜合考核(共30題)1.污染物排放者直接向環(huán)境排放的固體廢物，應征收環(huán)境保護稅的有()。A.煤矸石、尾礦B.危險廢物C.冶煉渣、粉煤灰、爐渣D.生活垃圾參考答案：ABC2.外貿企業(yè)出口貨物的進項稅額大于應退稅額的差額，會計處理的正確方法是()。A.借記“商品銷售成本”B.借記“銷售費用”C.貸記“應交稅費應交增值稅(進項稅額轉出)”D.“應交稅費應交增值稅(出口退稅)”參考答案：AC3.外貿企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務的會計處理正確的是()A、外貿企業(yè)從國內購進貨物時：借：商品采購 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 貸：銀行存款B、購進貨物驗收入庫時：借：庫存商品-庫存出口商品 貸：商品采購C、外貿企業(yè)出口報關銷售時：借：應收外匯賬款 貸：商品銷售收入-出口銷售收入D、結轉出口商品成本時：借：商品銷售成本 貸：庫存商品-庫存出口商品參考答案：ABCD4.符合增值稅專用發(fā)票使用要求的是()A、可提供給他人使用B、不得私自印刷和虛開C、不得向個人或稅務機關以外的單位購買D、臨時缺少發(fā)票可向他人借用參考答案：BC5.稅收抵免是解決國際間重復征稅的一種稅收方式，也是一種稅收優(yōu)惠政策。()A.正確B.錯誤參考答案：B6.“主營業(yè)務稅金及附加”的借方不核算()。A.消費稅B.營業(yè)稅C.城市維護建設稅D.增值稅參考答案：D7.下列選項中哪些項目不符合按混合銷售行為征收增值稅的規(guī)定?()A.對應稅貨物征稅，對非應稅勞務銷售額征收營業(yè)稅B.對混合銷售行為中的貨物與非應稅勞務銷售額免稅C.按貨物與非應稅勞務銷售額的合計額計稅，非應稅勞務銷售額為不含稅銷售額D.按貨物與非應稅勞務銷售額的合計額計稅，非應稅勞務銷售額為含稅銷售額參考答案：ABD8.用于固定資產在建工程的貨物，不論會計制度規(guī)定如何核算，其進項稅額不允許扣除，固定資產在建工程包括()A、企業(yè)新建B、企業(yè)改建與擴建C、企業(yè)修繕D、企業(yè)裝修建筑物參考答案：ABCD9.對進口應稅消費品在進口環(huán)節(jié)征收增值稅，以組成計稅價格為計稅依據(jù)，其組成計稅價格的計算公式為()。A.組成計稅價格=(關稅完稅價格+進口關稅)÷(1-消費稅稅率)B.組成計稅價格=(關稅完稅價格+進口關稅)÷(1+消費稅稅率)C.組成計稅價格=關稅完稅價格÷(1-消費稅稅率)D.組成計稅價格=關稅完稅價格÷(1+消費稅稅率)參考答案：A10.自中華人民共和國境外港口進入境內港口的船舶，以及自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶，應當依法繳納船舶噸稅(簡稱噸稅)。()A.正確B.錯誤參考答案：B11.居民個人取得的以下所得不按綜合所得征收個人所得稅的是()。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得、稿酬所得C.轉讓財產所得D.特許權使用費所得參考答案：C12.企業(yè)接受其他企業(yè)委托代購代銷貨物的稅收政策是()。A.代購代銷貨物屬于經(jīng)營活動，應繳納增值稅B.代購代銷貨物不屬于經(jīng)營活動，不繳納增值稅C.代購代銷貨物收取的手續(xù)費，應按5%的稅率計算繳納營業(yè)稅D.代購代銷貨物收取的手續(xù)費，應按3%的稅率計算繳納營業(yè)稅參考答案：AC13.已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛因轉讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，納稅人繳納車輛購置稅的計稅價格=車輛初次納稅的計稅價格×(1-使用年限×10%)。()A.正確B.錯誤參考答案：A14.不屬于出口退稅的基本政策是()A、出口不免稅不退稅B、出口免稅不退稅C、出口免稅并退稅D、出口征稅不退稅參考答案：D15.居民企業(yè)來源于中國境外所得，已在境外繳納的所得稅款超過抵免限額而未得到抵免的稅額，可以在以后多少個年度內，用每年度的抵免限額抵免當年度應抵免稅額后的余額進行抵補?()A.3個年度內B.5個年度內C.6個年度內D.8個年度內參考答案：B16.營業(yè)稅的扣繳義務人包括()A、建筑安裝業(yè)的分包人B、建筑安裝業(yè)的總承包人C、保險業(yè)的初保人D、個人轉讓專利權的受讓者參考答案：BCD17.從2000年1月1日起，提供飛機維修勞務的，增值稅實際負擔超過()的，按超過部分實行增值稅即征即退的政策。A.3%B.5%C.6%D.10%參考答案：C18.下列不符合抵扣已納消費稅的規(guī)定的是()。A.企業(yè)以自產的應稅消費品煙絲為原料連續(xù)生產卷煙B.企業(yè)以委托加工的已納消費稅的實木地板為原料生產實木地板C.企業(yè)以繳納進口消費稅的高檔化妝品為原料連續(xù)生產新的應稅消費品D.企業(yè)以外購的已納消費稅的葡萄酒為原料生產葡萄酒參考答案：A19.低豐度油氣田包括()。A.陸上低豐度油田B.陸上低豐度氣田C.海上低豐度油田D.海上低豐度氣田參考答案：ABCD20.固定資產的大修理支出，是指同時符合以下哪些條件的支出?()A、修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上B、修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎40%以上C、修理后固定資產的使用年限延長2年以上D、修理后固定資產的使用年限延長3年以上參考答案：AC21.企業(yè)以預收貨款的方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生的時間是()。A.收到貨款的當天B.開始生產預收貨款貨物的當天C.預收貨款貨物生產完的當天D.貨物發(fā)出的當天參考答案：D22.納稅人在境內提供()，增值稅的適用稅率為9%。A.交通運輸服務、郵政服務B.基礎電信服務C.建筑服務D.不動產租賃服參考答案：ABCD23.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月為開展促銷活動以襯衫為禮品贈送給大客戶，贈送的襯衫成本為38000元，按零售價格計算為46800元。該企業(yè)本月贈送禮品應計算增值稅的銷項稅額為()。A.6460元B.7956元C.6800元D.8600元參考答案：C24.對還本銷售業(yè)務征收增值稅的計稅銷售額的確定方法是()A、以含增值稅的銷售收入額為計稅銷售額B、以不含增值稅的銷售額為計稅銷售額C、以扣除還本支出后的銷售額為計稅銷售額D、還本支出不得從銷售額中扣除參考答案：BD25.耕地占用稅以納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日，為納稅義務發(fā)生時間，并于納稅義務發(fā)生之日起三十日內申報繳納耕地占用稅。()A.正確B.錯誤參考答案：A26.下列消費品征收消費稅的有()。A.企業(yè)生產的煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石B.企業(yè)進口的摩托車、小汽車、高爾夫球及球具C.企業(yè)生產的鞭炮及焰火、成品油、高檔手表、游艇D.企業(yè)生產的電視機、冰箱、空調參考答案：ABC27.在中國香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)以及中國臺灣地區(qū)登記注冊的企業(yè)，視同()確定納稅義務A、內資企業(yè)B、外資企業(yè)C、居民企業(yè)D、非居民企業(yè)參考答案：D28.污染當量是指當單位量的A污染物與一定量的B污染物排入相同區(qū)域環(huán)境中，對環(huán)境的有害程度、生物體的毒性以及處理的技術經(jīng)濟性相當，則A、B彼此之間相當?shù)牧糠Q為污染當量。()A.正確B.錯誤參考答案：A29.不符合出口免稅不退稅政策要求的貨物是()A、小規(guī)模納稅人出口的貨物B、免稅進口原材料自制貨物出口C、出口的古舊圖書和軍品D、外貿企業(yè)收購小規(guī)模納稅人的一切貨物出口參考答案：D30.企業(yè)每一納稅年度內支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的勞動報酬允許稅前扣除，計入工資總額的項目包括()A、職工教育經(jīng)費B、基本工資和加班工資C、獎金、津貼、補貼D、年終加薪參考答案：BCD