小型企業(yè)建賬實(shí)驗(yàn)

本科學(xué)生設(shè)計(jì)性實(shí)驗(yàn)報(bào)告姓 名 學(xué)號(hào) 專 業(yè)稅收學(xué) 班級(jí) 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱 小型企業(yè)建賬實(shí)驗(yàn) 指導(dǎo)教師及職稱朱門添教授 開課學(xué)期 2015 至2016 學(xué)年一 學(xué)期上課時(shí)間 2015 年 10 月 25 日小型企業(yè)建賬實(shí)驗(yàn)一小型企業(yè)特征設(shè)定企業(yè)名稱：深圳一光年服裝有限責(zé)任公司登記注冊(cè)類型：有限公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：從事服裝、配飾等銷售公司規(guī)模：公司注冊(cè)資金為3000000元，企業(yè)為一般納稅人二建賬內(nèi)容1科目設(shè)置：資產(chǎn)類：固定資產(chǎn)、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、原材料、庫(kù)存商品、累計(jì)折舊、在建工程、在途物資、其他應(yīng)收款、周轉(zhuǎn)材料負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅費(fèi)用所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配成本類：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用2賬戶設(shè)置：總賬：是按照一級(jí)會(huì)計(jì)科目開設(shè)的帳戶，核算該帳戶內(nèi)容的總括資料，只用價(jià)值指標(biāo)進(jìn)行計(jì)量?？値舴从乘鶎倜骷?xì)分類帳戶的總括資料，它對(duì)明細(xì)分類帳戶起統(tǒng)馭作用。賬簿的外表形式采用訂本式，按科目的編碼順序?yàn)槿靠偡诸惪颇糠謩e開設(shè)賬戶。在此采用三欄式總賬。 明細(xì)分類帳戶：是對(duì)總帳戶所作的更詳細(xì)的分類，是對(duì)總帳內(nèi)容的細(xì)項(xiàng)進(jìn)行核算，也是總帳的補(bǔ)充。是一級(jí)科目下設(shè)的明細(xì)子目，也叫二級(jí)科目。明細(xì)分類賬采用多欄式。明細(xì)分類賬由于采用活頁(yè)式賬頁(yè)，在年底歸檔前可以增減賬頁(yè)，故不用非常嚴(yán)格的預(yù)留賬頁(yè)。根據(jù)上面的會(huì)計(jì)分錄，庫(kù)存商品，應(yīng)付工資，應(yīng)交稅費(fèi)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，管理費(fèi)用等賬戶均為明細(xì)分類賬戶。明細(xì)賬賬頁(yè)按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、收入、費(fèi)用的順序把所需會(huì)計(jì)科目名稱寫在左（右）上角或中間的橫線上，或直接加蓋科目章，包括根據(jù)企業(yè)具體情況分別設(shè)置的明細(xì)科目名稱。另外對(duì)于成本、收入、費(fèi)用類明細(xì)賬還需以多欄式分項(xiàng)目列示，如“管理費(fèi)用”借方要分成：房租費(fèi)、差旅費(fèi)用等項(xiàng)列示，具體的是按企業(yè)管理需要，即費(fèi)用的分析項(xiàng)目列示?？偡诸愘~和明細(xì)分類賬要平行登記，而日記賬要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記，且月末要與總分類賬戶發(fā)生額和余額核對(duì)相符。現(xiàn)金日記賬登記在一本上，故不存在預(yù)留賬頁(yè)的情況。現(xiàn)金日記賬不用對(duì)賬頁(yè)特別設(shè)置?，F(xiàn)金存款日記賬,銀行存款日記賬都是明細(xì)賬。3賬戶關(guān)系：（1）2015/10/1收到投資方的投資300萬(wàn)，收到款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款建設(shè)銀行 3000,000貸：實(shí)收資本一光年服裝公司 3000,000（2）2015/10/2租一辦公樓及廠房，為期5年，每年租金 30萬(wàn)元，每年年末支付。本月支付押金20000元。借：其他應(yīng)收款廠房押金 20,000貸：銀行存款 建設(shè)銀行 20,000（3）2015/10/2租入設(shè)備10臺(tái)，為期5年，支付20萬(wàn)銀行存款。借：管理費(fèi)用機(jī)器租賃 200,000貸：銀行存款建設(shè)銀行 200,000（4）2015/10/5企業(yè)購(gòu)布料，價(jià)款40萬(wàn)元，增值稅額為68000，用銀行存款支付。借：在途物資棉布 400,000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 68,000貸：銀行存款建設(shè)銀行 468,000（5）棉布料運(yùn)到，入庫(kù)。借：原材料棉布 400,000貸：在途物資棉布 400,000（6）生產(chǎn)車間領(lǐng)料20萬(wàn)用于生產(chǎn)純棉服飾。借：生產(chǎn)成本純棉服飾 200,000貸：原材料棉布 200,000（7）月末，核定本月應(yīng)發(fā)工資40000元，其中：生產(chǎn)工人工資15000元，車間管理人員10000元，廠部管理人員15000元。借：生產(chǎn)成本 15,000制造費(fèi)用 10,000管理費(fèi)用 15,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 40,000（8）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間負(fù)擔(dān)6000元，廠部負(fù)擔(dān)4000元。借：制造費(fèi)用 6,000管理費(fèi)用 4,000貸：累計(jì)折舊 10,000（9）結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本為產(chǎn)成品。借：庫(kù)存商品 438,000貸：生產(chǎn)成本 438,000（10）對(duì)外銷售服裝10000件，銷售額90萬(wàn)。增值稅額為153000，已存入銀行。借：銀行存款 1,053,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 900,000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 153,000（11）預(yù)收鴻興情公司貨款100000元，存入銀行。借：銀行存款 建設(shè)銀行 100,000貸：預(yù)收賬款 鴻興情公司 100,000（12）購(gòu)入包裝物一批，貨款為5000元。且不單獨(dú)計(jì)價(jià)。借：周轉(zhuǎn)材料 包裝物 5,000貸：銀行存款 建設(shè)銀行 5,000（13）月末結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本30000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30,000貸：庫(kù)存商品 30,000（14）從銀行提取50000元并發(fā)放工資。借：應(yīng)付職工薪酬工資 50,000貸：銀行存款 50,000（15）現(xiàn)金支付廣告費(fèi)2000元。借：銷售費(fèi)用 廣告費(fèi) 2,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2,000（16）月末， 結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000元、其他業(yè)務(wù)成本5000元、營(yíng)業(yè)稅金及附加2000元、管理費(fèi)用13000元、銷售費(fèi)用2000元。借：本年利潤(rùn) 52,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30,000其他業(yè)務(wù)成本 5,000營(yíng)業(yè)稅金及附加 2,000銷售費(fèi)用 2,000管理費(fèi)用 13,000（17）核算城市建設(shè)費(fèi)和教育費(fèi)用附加借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5,950 應(yīng)交稅金-應(yīng)交教育費(fèi)附加 2,550營(yíng)業(yè)稅金及附加 8,500 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5,950 應(yīng)交稅金-應(yīng)交教育費(fèi)附加 2,550 銀行存款 8,500（18）按25%稅率計(jì)提本月所得稅，并轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)賬戶。借：所得稅費(fèi)用 8,250貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 8,250借：本年利潤(rùn) 8,250貸：所得稅費(fèi)用 8,250（19）公司本年度累計(jì)凈利潤(rùn)80萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配賬戶。借：本年利潤(rùn) 800,000貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 800,000（20）分別按年度利潤(rùn)10%、20%的比例提取法定盈余公積和任意盈余公積。借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 80,000 提取任意盈余公積 160,000貸：盈余公積法定盈余公積 80,000任意盈余公積 160,0004.科目匯總表科目匯總表單位：元2015年10月1日至10月31日 第 號(hào)會(huì)計(jì)科目賬頁(yè)本期發(fā)生額記賬憑證收訖號(hào)數(shù)借方貸方現(xiàn)金00銀行存款2053,000876,500預(yù)收賬款0100,000產(chǎn)成品210,00030,000固定資產(chǎn)00累計(jì)折舊00在途物資400,00400,00原材料400,0000實(shí)收資本01,000,000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30,00030,000生產(chǎn)成本210,000210,000 應(yīng)付職工薪酬200,000200,000應(yīng)交稅費(fèi)76,500161,500主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900,000900,000營(yíng)業(yè)稅金及附加8,5008,500管理費(fèi)用200,0002,000,000銷售費(fèi)用2,0002,000制造費(fèi)用020,000利潤(rùn)分配00本年利潤(rùn)2,048,500900,000合計(jì)6,736,5006,736,500會(huì)計(jì)主管：王雪 記賬：樂樂樂 復(fù)核：楊陽(yáng)洋 制單：李文榮