酒店財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度及崗位職責(zé)-XX酒店  編號(hào)：為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)劇烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求，提高企業(yè)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)上新臺(tái)階，根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和本公司實(shí)際，特制定如下制度：一、總原那么1.司各員工必須尊紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。2.司各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門必須相互銜接，各負(fù)其責(zé)。3.須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。4.手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字就是牽制。二、材料采購(gòu)制度1.材料庫(kù)存既保證生產(chǎn)需要，又無(wú)積壓，采購(gòu)費(fèi)用小。2.每次采購(gòu)必先由倉(cāng)庫(kù)向采購(gòu)部門申請(qǐng)。3.采購(gòu)部門根據(jù)申請(qǐng)打訂單三份，送財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購(gòu)。4.采購(gòu)部門必須保證材料及時(shí)、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。5.材料進(jìn)入公司以后，倉(cāng)庫(kù)必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗(yàn)收質(zhì)量合格后，倉(cāng)庫(kù)填制入庫(kù)單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門，倉(cāng)管人員及時(shí)登記入帳。6.供給商必須提供請(qǐng)款單、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。三、銷售業(yè)務(wù)制度1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細(xì)登記客戶資料。2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價(jià)、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項(xiàng)。3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同，并留財(cái)務(wù)部門存檔。4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn)，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。5.業(yè)務(wù)人員給客戶價(jià)格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批，并留財(cái)務(wù)部門存檔。6.業(yè)務(wù)人員必須負(fù)責(zé)客戶全套效勞，包括客戶對(duì)產(chǎn)品的要求，送還貨期，貨款追回。7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。8.發(fā)貨時(shí)必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。四、費(fèi)用報(bào)銷制度依99年費(fèi)用報(bào)銷的暫行規(guī)定五、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原那么，會(huì)計(jì)管帳票，出納管錢。2.每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖戳記。3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，客戶、會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對(duì)。4.出納必須確保現(xiàn)金的平安，防止遺失、偷竊。5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。6.出納必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記帳，核對(duì)收入、支出、余額并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束。7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過(guò)規(guī)定限額。8.月底會(huì)計(jì)同出納核對(duì)現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。六、本錢控制制度1.各生產(chǎn)員工必須有很強(qiáng)的本錢意識(shí)，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。2.會(huì)計(jì)要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的本錢方案，材料耗用定額，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。3.材料入庫(kù)保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗(yàn)收，清點(diǎn)數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問(wèn)題，及時(shí)通知采購(gòu)部門和供給商。4.材料入庫(kù)及時(shí)由保管人員填制驗(yàn)收單，驗(yàn)收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名，一份三聯(lián)，及時(shí)送財(cái)務(wù)、采購(gòu)部門，以便核對(duì)。5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單，并有生產(chǎn)和倉(cāng)庫(kù)部門同時(shí)簽名，并報(bào)財(cái)務(wù)部門。6.領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、倉(cāng)庫(kù)各一聯(lián)。7.倉(cāng)庫(kù)保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶，月底抽查材料實(shí)物與帳存是否相符。8.財(cái)務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級(jí)帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級(jí)帳控制，修理配件零星物料倉(cāng)庫(kù)可以以表代帳，月底必須同倉(cāng)庫(kù)帳核對(duì)相符。9.生產(chǎn)員工按定額用料，超過(guò)定額必須查明原因，屬于主觀因素，責(zé)任人必須承當(dāng)責(zé)任；屬客觀素調(diào)整定額。10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班，計(jì)加班工資，未完成規(guī)定工作量加班，不計(jì)加班工資。11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識(shí)，由于主觀因素，使產(chǎn)品質(zhì)量未能達(dá)客戶要求，造成損失，由員工承當(dāng)責(zé)任。12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng)，并以記錄。 以上制度在實(shí)踐中逐步完善費(fèi)用報(bào)銷的暫行規(guī)定編號(hào)：03本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報(bào)銷費(fèi)用有章可循的原那么，制定本規(guī)定。一、差旅費(fèi)：1.外出辦事人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，在報(bào)銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差批準(zhǔn)務(wù)，否那么不予報(bào)銷。2.報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出差人員應(yīng)認(rèn)真填寫報(bào)銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費(fèi)用，便于領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員審核。報(bào)銷單填寫不符合要求者，財(cái)會(huì)人員應(yīng)要求重新填寫，否那么可以拒收?qǐng)?bào)銷費(fèi)。3.出差路線需要合理，繞道交通費(fèi)不予報(bào)銷。必須繞道的，要經(jīng)過(guò)公司負(fù)責(zé)人同意后，方能報(bào)銷。4.出差人員需乘坐公共汽車的，以中巴交通費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn)。如確需乘坐“的士的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能報(bào)銷。無(wú)公司共汽車的路段落，可以報(bào)銷摩托車費(fèi)。5.出差人員不能及時(shí)回廠就餐的，可憑發(fā)票，每人每餐報(bào)銷不可超過(guò)15元的誤餐補(bǔ)助。出差職工一般不得報(bào)銷招待費(fèi)。6.報(bào)銷罰款時(shí)，要分清責(zé)任，報(bào)銷公司應(yīng)該負(fù)責(zé)全部或一局部的罰款。7.報(bào)銷時(shí)間。出差人員在出差回廠后的第二天，向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用先故推遲時(shí)間的，財(cái)務(wù)部門可以不受理。8.報(bào)銷手續(xù)。出差人員填寫報(bào)銷單后，交會(huì)計(jì)審核，經(jīng)指定的批準(zhǔn)人簽名或蓋章后，將報(bào)銷單據(jù)交給出納員付款。二、辦公費(fèi)1.辦公用品由公司統(tǒng)一購(gòu)置，職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要，向保管人員領(lǐng)用。保管人員實(shí)行辦公用品領(lǐng)用登記簿，進(jìn)行登記。2.公司員工一般不得報(bào)銷辦公費(fèi)用。3.保管人員為保證工作需要，應(yīng)及時(shí)購(gòu)置辦公用品。購(gòu)置前，預(yù)先編制購(gòu)物申請(qǐng)清單，經(jīng)批準(zhǔn)后購(gòu)置。辦公用品購(gòu)回以后，由出納人員監(jiān)督驗(yàn)收入庫(kù)，由保管員、出納員在送貨單上簽名，便以與銷貨方結(jié)算貨款是核對(duì)。4.月結(jié)支付費(fèi)用時(shí)，要取得稅務(wù)部門的正式發(fā)票。三、材料及維修費(fèi)用1.倉(cāng)庫(kù)保管員必須健全物資進(jìn)出庫(kù)手續(xù)。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領(lǐng)料單出庫(kù)，購(gòu)進(jìn)的材料、物資，使用物資驗(yàn)收單驗(yàn)收入庫(kù)。2.購(gòu)進(jìn)的不需要入庫(kù)的維修物資，也要通過(guò)驗(yàn)收，在入庫(kù)單上注明“未入庫(kù)使用。3.所購(gòu)物資，如果是月結(jié)付款的，應(yīng)在送貨單上附上驗(yàn)收入庫(kù)單，以便結(jié)帳核對(duì)。4.分次報(bào)銷費(fèi)用的，應(yīng)將購(gòu)貨發(fā)票連同入庫(kù)單一并報(bào)刊財(cái)會(huì)部門報(bào)帳，無(wú)驗(yàn)收入庫(kù)單的不予報(bào)銷。5.維修部人員，在購(gòu)置維修物資前，應(yīng)編制購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)審核批準(zhǔn)前方可購(gòu)置。6.需要外修的機(jī)器及另部件，經(jīng)批準(zhǔn)后送外維修，修理完回收交付使用時(shí)，需經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人驗(yàn)收。報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，附上驗(yàn)收單，方能報(bào)銷。7.因支付的材料，物資及維修費(fèi)用數(shù)額較大，應(yīng)取得合法憑證。四、伙食費(fèi)：1.因現(xiàn)有的生活水平上，每人每天控制在4.5元以內(nèi)的結(jié)算報(bào)銷伙食費(fèi)。2.食堂物資采購(gòu)由廚房職工負(fù)責(zé)，由公司指定人員監(jiān)督驗(yàn)收，并在發(fā)票上共同簽名，據(jù)以報(bào)銷。3.在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上，每季度或半年根據(jù)市場(chǎng)物價(jià)下降水平，作適當(dāng)調(diào)整。4.逐步改善和提高職工期的生活水平。在公司經(jīng)濟(jì)效益不斷提高的前提下，對(duì)職工的伙食費(fèi)也將逐步有所增加。5.以上暫行規(guī)定，應(yīng)在今后的實(shí)施過(guò)程中，不斷補(bǔ)充、完善。 一九九九年四月十日 內(nèi)部牽制制度編號(hào)：04一、為了減損失、浪費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益，制定期本制度。二、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。三、會(huì)計(jì)管帳、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管帳除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外不管物，不管已做帳的記帳憑證。四、倉(cāng)庫(kù)保管人員管好財(cái)產(chǎn)、物資，包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。五、辦公用品指定專人購(gòu)置，專人保管并發(fā)出登記。六、發(fā)出收款業(yè)務(wù)時(shí)，由會(huì)計(jì)開具發(fā)票，由出納收款。付款時(shí)由會(huì)計(jì)審核發(fā)票后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。多種收付款單據(jù)發(fā)票，必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后，才能進(jìn)帳。七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購(gòu)要有批準(zhǔn)的預(yù)算。購(gòu)回后要通過(guò)倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收入庫(kù)，根據(jù)領(lǐng)料單出庫(kù)。報(bào)帳時(shí)要同時(shí)附上批準(zhǔn)的預(yù)算單、發(fā)票、入庫(kù)驗(yàn)收單方能付款。倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)進(jìn)出物資要及時(shí)記帳、對(duì)帳，如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。八、會(huì)計(jì)、出納每月月終應(yīng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款對(duì)一次帳，并盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。九、倉(cāng)庫(kù)物資年終必須盤點(diǎn)一次，據(jù)予調(diào)整帳務(wù)和年終本錢核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點(diǎn)。 稽 核 制 度 編號(hào)：05一、根據(jù)?會(huì)計(jì)法?27條和?會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)化?規(guī)定，結(jié)合本公司制定本制度。二、會(huì)計(jì)稽核制定工作指定專人完成，直接由老板和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。三、按月對(duì)原憑證和記帳憑證審核一次，對(duì)會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核一次。四、按月盤點(diǎn)現(xiàn)金一次，并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會(huì)計(jì)現(xiàn)金、銀行存款總帳進(jìn)行核對(duì)，如有不符應(yīng)查明原因及時(shí)處理。五、對(duì)庫(kù)存原材料，每年年底盤存一次，據(jù)以調(diào)整帳務(wù)本錢與庫(kù)存。六、稽核人員對(duì)記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳等有關(guān)財(cái)務(wù)資料，除按月進(jìn)行稽核外，還可根據(jù)需要對(duì)上列資料進(jìn)抽查、會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)予支持和配合。七、稽核人員因工作需，可向本廠員工開展稽核調(diào)查或詢問(wèn)，有關(guān)人員應(yīng)予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。八、原始憑證和記帳憑證審核內(nèi)容和方法：1.查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品必須取得稅務(wù)發(fā)票，對(duì)方如是一般納稅人，應(yīng)取得專用發(fā)票，是小規(guī)模納稅人應(yīng)取得普通發(fā)票或稅務(wù)部門代開的專用發(fā)票6%。發(fā)票上的物品經(jīng)本公司需要的東西，有無(wú)批準(zhǔn)的購(gòu)量預(yù)算。2.查原始憑證的真實(shí)性。發(fā)票上的物品是否銷售商所經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品，購(gòu)進(jìn)價(jià)與預(yù)算、現(xiàn)實(shí)是否相當(dāng)，貨物是否驗(yàn)收入庫(kù)等。3.核原始憑證的完整性，有無(wú)購(gòu)貨單位名稱、購(gòu)貨時(shí)間、品名、規(guī)格、大小寫、復(fù)寫、公私章；是否發(fā)票聯(lián)，有無(wú)涂改金額涂改要退回重開涂改處有蓋公章，審批人是否簽名等。4.核記帳憑證的正確性。時(shí)間、編號(hào)是否正確，使用的科目、方向、金額是否正確，大小寫是否相符，摘要記載是否清楚等。九、復(fù)核會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表是否正確無(wú)誤：1.帳與明細(xì)帳是否相符，摘要欄是否記載得簡(jiǎn)要明了。2.對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)字與總帳數(shù)字是否一致，核對(duì)損益表中的數(shù)字是否與總帳和有關(guān)明細(xì)帳相符，有無(wú)更改報(bào)表數(shù)字，有無(wú)對(duì)不同對(duì)象使用不同的數(shù)字報(bào)出。3.對(duì)報(bào)表之間的數(shù)字是否銜接，前后期之間是否銜接。十、稽核人員應(yīng)兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理，并為老板、總經(jīng)理匯報(bào)，取得支持。 現(xiàn)金管理制度編號(hào)：06一、為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金平安和出納人員做到有章可循，制定本制度。二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫(kù)存現(xiàn)金。三、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的工程能及時(shí)支付：1.產(chǎn)品銷售的運(yùn)輸費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、轉(zhuǎn)廠費(fèi)、廣告費(fèi)。2.本公司員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬。3.員工差旅費(fèi)、學(xué)習(xí)費(fèi)、客戶的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。4.駕車人員的車油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、行車費(fèi)。5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時(shí)借款。6.設(shè)備的小型維修的人工費(fèi)，所需的零配件及其他五金材料費(fèi)。7.公司負(fù)責(zé)人安排的其他小額開支。四、除保證上項(xiàng)兩天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行。五、公司現(xiàn)金必須存放在財(cái)務(wù)室的保險(xiǎn)柜內(nèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭(zhēng)取當(dāng)天發(fā)放完畢，防止在保險(xiǎn)柜外放。六、不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開。七、不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金。八、不準(zhǔn)將公司存帳戶借給他人使用。九、不準(zhǔn)以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。十、不準(zhǔn)私設(shè)小錢柜。不得將長(zhǎng)款存放一邊，脫離帳務(wù)監(jiān)督。十一、出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，每天業(yè)終了，應(yīng)核對(duì)帳、款是否相符，月終應(yīng)與會(huì)計(jì)核對(duì)帳帳、帳實(shí)是否相符，如有問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因調(diào)帳。十二、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對(duì)出納人員的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，如有長(zhǎng)短款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。 財(cái)產(chǎn)清查制度 編號(hào)：07為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)的管理，確保公司財(cái)產(chǎn)的平安，使會(huì)計(jì)核算真實(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度：一、公司必須每年對(duì)材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查一次。二、倉(cāng)庫(kù)保管人員必須做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額，以便核對(duì)，整理好財(cái)產(chǎn)物資，分門別類。三、由辦公室人員牽頭，財(cái)務(wù)人員、物料保管人員參加，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資逐筆登記，并與帳面進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。四、對(duì)盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧，根據(jù)不同的原因進(jìn)行處理，屬人為管理因素，由責(zé)任人賠償，屬自然損耗的，完善報(bào)批手續(xù)。五、固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、閑置、報(bào)廢的管理，登記工作。六、由辦公室牽頭，會(huì)計(jì)、使用部門參加，每年全面清點(diǎn)一次，并對(duì)報(bào)廢、未使用的進(jìn)行處理。在清查中將報(bào)廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢表，并注明原因，辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù)，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。 票據(jù)管理制度 編號(hào)：08為了加強(qiáng)有力會(huì)計(jì)核算工作，完善財(cái)務(wù)管理制度，確保票據(jù)妥善保管，特制定本制度：一、支票由出納員專人保管。領(lǐng)用支票進(jìn)領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批單，由總經(jīng)理審批并由財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證后向出納員領(lǐng)用，領(lǐng)用人負(fù)責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)。二、原那么上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實(shí)需要，應(yīng)由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，并在支票上填上最高限額，由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報(bào)銷憑證，由財(cái)務(wù)人員核對(duì)是否準(zhǔn)確。三、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。四、對(duì)已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢印章后妥善保管。五、發(fā)票由主管會(huì)計(jì)專人保管和負(fù)責(zé)核對(duì)，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定期對(duì)空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。六、倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對(duì)后，交會(huì)計(jì)部門入帳，并裝訂保管。七、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后，經(jīng)會(huì)計(jì)核對(duì)后，交會(huì)計(jì)入帳。  會(huì)計(jì)檔案管理制度 編號(hào)：09一、為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，根據(jù)?中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法?和?中華人民共和國(guó)檔案法的規(guī)定?，結(jié)合本公司實(shí)際及內(nèi)部管理需要，制定本方法。二、會(huì)計(jì)檔案指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料備份軟盤等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料。三、公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案。應(yīng)由財(cái)務(wù)部按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊(cè)，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存。四、財(cái)務(wù)部指專人以會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管，存放有序，查找方便，同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行平安和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。五、保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)為本單位的財(cái)會(huì)人員提供利用，非財(cái)會(huì)人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時(shí)，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)檔案原那么上不得借出。六、撤消、合并時(shí)，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。七、各種會(huì)計(jì)檔案的保管根底，根據(jù)其特點(diǎn)，分階段永久，定期二類。八、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見。嚴(yán)格審查鑒定，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，并報(bào)公司董事會(huì)審查，經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀。九、本方法自公布之日起執(zhí)行。 附會(huì)計(jì)檔案保管期限表：序號(hào) 檔案名稱 保管年限 備   注   一、會(huì)計(jì)憑證類     1 原始憑證、記帳憑證、匯總憑證 15年   2 銀行余額調(diào)節(jié)表 15年     二、會(huì)計(jì)帳簿類     3 日記帳 15年   其中：現(xiàn)金和銀行日記帳     4 明細(xì)帳 25年   5 總帳 15年 包括日記總帳 6 輔助帳簿 15年   7 固定資產(chǎn)卡片 15年 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年   三、會(huì)計(jì)報(bào)表類 5年   8 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào) 3年 包括方字分析 9 月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表 5年 包括方字分析 10 年度會(huì)計(jì)報(bào)表決算 永久 包括方字分析   四、其他類     11 會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15年   12 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 25年   13 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 25年    會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任制 編號(hào)：10一、根據(jù)會(huì)計(jì)法和公司的實(shí)際情況負(fù)責(zé)公司的全面會(huì)計(jì)核算工作，并直接對(duì)老板負(fù)責(zé)。二、參與制定公司的會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度工作，制定公司的收支方案，并認(rèn)真執(zhí)行和實(shí)施。三、負(fù)責(zé)審核票據(jù)的合法性、合理性、正確性，并以此填制憑證，登記帳簿。四、負(fù)責(zé)填制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，并與各明細(xì)帳核對(duì)相符。五、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到帳表相符，并檢查預(yù)算和財(cái)務(wù)收支方案的執(zhí)行情況。六、負(fù)責(zé)并參與財(cái)產(chǎn)清查工作，定期限或不定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查帳實(shí)是否相符，財(cái)務(wù)部門的財(cái)產(chǎn)帳目與倉(cāng)庫(kù)帳是否一致，做到帳實(shí)相符、帳帳相符。七、對(duì)出納工作及其他會(huì)計(jì)工作進(jìn)行催促和監(jiān)督，并協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)內(nèi)部工作。八、辦理有關(guān)稅款的計(jì)算、申報(bào)，并納工作和有關(guān)財(cái)政、工商的財(cái)務(wù)事宜。九、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的裝訂和保管工作。 出納人員崗位責(zé)任制 編號(hào)：11本公司出納人員在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，并以其負(fù)責(zé)、其職責(zé)如下：一、認(rèn)真做好貨幣資金的收、付和結(jié)算工作，圓滿完成出納工作任務(wù)。二、負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，嚴(yán)格按?現(xiàn)金管理?xiàng)l例?的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。三、負(fù)責(zé)管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。四、設(shè)置現(xiàn)金日記帳，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)貨的順序，逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，不以白條抵庫(kù)，不得保存帳外資金。發(fā)現(xiàn)帳款不符時(shí)，要查明原因，長(zhǎng)款不得私自取走，短款要如實(shí)賠償。五、設(shè)置銀行存款日記帳，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，掌握存款情況，杜絕空頭支票發(fā)生，月終與銀行逐筆對(duì)帳，如有不符，應(yīng)查明是否有未達(dá)帳項(xiàng)，并編制余額調(diào)節(jié)表。六、認(rèn)真審核收付款原始憑證，據(jù)實(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)到銀行辦理電費(fèi)、 費(fèi)、稅款、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)上面三個(gè)代扣戶存款，應(yīng)按月核對(duì)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)及時(shí)正確處理。七、妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章，保證貨幣資金的平安。八、加強(qiáng)對(duì)空白支票的管理，凡領(lǐng)取空白支票，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好領(lǐng)用和注銷登記手續(xù)，支票作廢，應(yīng)加蓋作廢戳記。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并負(fù)責(zé)按銀行規(guī)定辦理掛失。如果未及時(shí)申報(bào)，產(chǎn)生的后果應(yīng)由本人負(fù)責(zé)。九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能交會(huì)計(jì)做帳。十、積極做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作。 財(cái)務(wù)管理制度總   那么 一、為了保障國(guó)有資產(chǎn)的平安、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，標(biāo)準(zhǔn)公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)的開展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)?中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法?、?企業(yè)財(cái)務(wù)通那么?，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的根本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的方案、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過(guò)程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理根底工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。  財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限 五、本公司財(cái)會(huì)人員必須持證上崗，遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須時(shí)可直接向上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門反映。六、公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督；定期、及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。資金管理七、本制度所稱資金管理包括：措管理：資本金籌集、勞動(dòng)資金籌集；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理；結(jié)算資金應(yīng)收款項(xiàng)管理；八、資金、管理應(yīng)遵循的原那么；1.取之合法，使用合規(guī)；2.開源節(jié)流，講求效益；3.內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險(xiǎn)；4.管理有序，責(zé)任到人；九、資金籌集：1.公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長(zhǎng)期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；2.資本金的增加、變動(dòng)，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn)，不得弄虛作假；3.借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的工程和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，有可靠的投資回報(bào)和還款來(lái)源并講求資金本錢。十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理1.內(nèi)部牽制1貨幣資金實(shí)行帳款分管，印鑒分管；2出納不得兼任采購(gòu)、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來(lái)帳，不核對(duì)銀行對(duì)帳單和銀行日記帳；3出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實(shí)行回避原那么。2.財(cái)經(jīng)紀(jì)律1現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國(guó)家的?現(xiàn)金管理?xiàng)l例?，不得坐支現(xiàn)金；2銀行帳號(hào)的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國(guó)家的?銀行結(jié)算方法?、?銀行帳戶管理方法?，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任；3出納必須憑經(jīng)審核、編號(hào)、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫(kù)存；4外匯的收入，使用應(yīng)符合國(guó)家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、政策。3.現(xiàn)金等價(jià)物短期投資的購(gòu)入或證券帳號(hào)的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。十一、結(jié)算資金管理：1.應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原那么：1入帳有據(jù)，處理合規(guī)；2跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)；3清理及時(shí)，回款迅速；4節(jié)約資金，力戒損失；5職責(zé)明確，失誤必究。2.債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：1各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款；2應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資工程的規(guī)定和文件；3暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。3.跟蹤管理和清理回款實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制，誰(shuí)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項(xiàng)，誰(shuí)負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績(jī)考核。4.債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測(cè)分析可有發(fā)生的重組損益。投資管理十二、本公司對(duì)全資、控股、聯(lián)營(yíng)企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、收購(gòu)、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購(gòu)入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價(jià)證券包括公債、國(guó)庫(kù)券、企業(yè)債券等均構(gòu)成公司的長(zhǎng)期投資。十三、對(duì)外投資的計(jì)價(jià)方法，應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評(píng)估確定的金額計(jì)價(jià)，即按本錢法計(jì)價(jià)。企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對(duì)企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對(duì)短期投資或者說(shuō)長(zhǎng)期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計(jì)算損益。中期或年度終了，應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價(jià)值，并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來(lái)期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計(jì)提長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用本錢法權(quán)益法進(jìn)行核算，企業(yè)對(duì)外投資股權(quán)在20%以下不含20%的采用本錢法，股權(quán)在20%50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上不含50%的，應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。十五、本公司對(duì)外投資實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押制。工程負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。工程投資按期收回或完成利潤(rùn)上繳方案的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤(rùn)上交方案的，由本公司財(cái)務(wù)部按比例扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金。十六、本公司對(duì)投資工程實(shí)行專人跟蹤管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好工程投資本錢與收益的核算。但凡本公司投資的工程，都要建立工程投資檔案，按照投資對(duì)象、反映和記錄自該工程資金投入之日起的投資本錢包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用和投資回報(bào)實(shí)現(xiàn)上交利潤(rùn)對(duì)每個(gè)工程的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核。財(cái)產(chǎn)物資管理十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，對(duì)非貨幣性資產(chǎn)的購(gòu)置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計(jì)價(jià)、管理作出規(guī)定，標(biāo)準(zhǔn)操作。十八、財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原那么：1.全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)；2.全過(guò)程監(jiān)控：從采購(gòu)、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控；3.綜合管理與分級(jí)歸口管理相結(jié)合；4.遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原那么，不同同一人單獨(dú)完成。5.實(shí)行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對(duì)相應(yīng)的采購(gòu)本錢、資金占用等負(fù)責(zé)。十九、物資增加：1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價(jià)制度，掌握市場(chǎng)價(jià)格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供給單位；2.采購(gòu)、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈(zèng)或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià)；3.物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收；4.固定資產(chǎn)的購(gòu)置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；5.禁止使用部門自行采購(gòu)物資，必要時(shí)先經(jīng)批準(zhǔn)并辦理入庫(kù)手續(xù)。二十、物資減少：1.不管什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以購(gòu)代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫(kù)存；2.存貨減少應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià)；3.處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理；4.商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強(qiáng)合同管理，落實(shí)貨款回籠的保障程序，對(duì)賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶資信程度和信譽(yù)；5.盤虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況由保險(xiǎn)公司責(zé)任人賠償后按凈損處理；6.生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)方案生產(chǎn)管理、費(fèi)用指標(biāo)管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn)；7.貴重物資出庫(kù)應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實(shí)行雙簽。二十一、物資保管和盤存1.倉(cāng)庫(kù)存保管人員對(duì)庫(kù)房實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫(kù)房整潔平安及資金定額負(fù)責(zé)；2.有關(guān)業(yè)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)的分銷網(wǎng)點(diǎn)、代銷點(diǎn)、展品、陳列品平安完好負(fù)責(zé)；3.各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的根底上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽面；4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。二十二、其他事項(xiàng)：1.年度中期和年末存貨對(duì)符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失；2.按企業(yè)確定的會(huì)計(jì)政策正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。本錢管理二十三、企業(yè)加強(qiáng)本錢管理應(yīng)遵循以下原那么：1.經(jīng)濟(jì)效益原那么：這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，也是本錢管理的目標(biāo)；2.全面管理原那么：廣義概念上的本錢管理，強(qiáng)調(diào)全面性即全過(guò)程管理，全方位管理，   員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場(chǎng)以及資金籌集、使用，  應(yīng)考慮本錢，包括：投資本錢、融資本錢、工程本錢、產(chǎn)品本錢、科研本錢；二是從  大工程的事前預(yù)測(cè)、決策，實(shí)施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門的工作，均應(yīng)納入本錢管理“鏈；3.責(zé)任制原那么：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎(jiǎng)罰清楚；4.科學(xué)管理原那么：科學(xué)的分析、預(yù)測(cè)，有效的防護(hù)性控制和過(guò)程控制，防止盲目性單純的事后算帳；5.歸口管理與分級(jí)管理相結(jié)合，財(cái)務(wù)部門是歸口總管單位，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級(jí)下達(dá)落實(shí)到各部門、車間、班組直至個(gè)人。二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全本錢管理保障體系及規(guī)章制度：合規(guī)、切實(shí)、可行的?本錢計(jì)算規(guī)程?；原材料、物資供給的質(zhì)量與價(jià)格保障；工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障；籌資融資本錢預(yù)測(cè)與監(jiān)控體系；投資本錢及效益預(yù)測(cè)、決策與監(jiān)控體系；銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度；新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與本錢控制；各項(xiàng)消耗指標(biāo)及行政費(fèi)用管理制度；分析考核獎(jiǎng)懲制度。本錢管理中涉及按側(cè)外原那么處理事項(xiàng)的范圍、權(quán)限與責(zé)任。二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會(huì)診制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，迅速予以糾正。二十六、以部門、個(gè)人對(duì)所分管的指標(biāo)、業(yè)務(wù)納入考核、獎(jiǎng)懲范圍。方案和預(yù)算二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)開展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應(yīng)編制年度分季財(cái)務(wù)方案，通過(guò)組織實(shí)施、過(guò)程控制、分析、考核，確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。二十八、編制的依據(jù)：1.根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會(huì)的專家決策會(huì)議制訂的開展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、效益指標(biāo)，在財(cái)務(wù)方案中體同和落實(shí)；2.根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查、反應(yīng)信息，才方案及時(shí)進(jìn)行檢查修訂、調(diào)整；3.根據(jù)上一年度方案執(zhí)行情況的分析判斷，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問(wèn)題，在本年方案中防止和糾正。二十九、編制的原那么：1.真實(shí)、積極、可靠、適當(dāng)留有余地，保障國(guó)有資產(chǎn)及資本增值；2.方案的嚴(yán)肅性與靈活性相結(jié)合，在保障年度總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，在進(jìn)度安排、工程構(gòu)成等方面允許有變動(dòng)、調(diào)整；3.強(qiáng)調(diào)方案的科學(xué)性，方案數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場(chǎng)信息，運(yùn)用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型、科學(xué)的預(yù)測(cè)、判斷的根底上；4.經(jīng)過(guò)“兩上兩上反復(fù)平衡、落實(shí)；即下達(dá)目標(biāo)上報(bào)方案綜合平衡下達(dá)指村分解落實(shí)到各部門分管的指標(biāo)5.資金調(diào)配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，尋求投資與開展，兼顧職工集體福利。三十、方案的主要內(nèi)容：1.銷售收入、利潤(rùn)方案；2.物資供給保障方案；3.資金籌集方式、規(guī)模及投資收益方案；4.產(chǎn)品、工程、資金本錢方案及費(fèi)用預(yù)算；5.投資方式及支出方案；6.現(xiàn)金流量方案；7.利潤(rùn)分配及稅收繳納方案；8.其他收入、支出方案。三十一、綜合平衡的主要指標(biāo)：1.利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)及上交利潤(rùn)；2.凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率；3.資產(chǎn)負(fù)債率；4.速動(dòng)比率；5.凈資產(chǎn)利潤(rùn)率。三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評(píng)估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)績(jī)的依據(jù)。三十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)績(jī)與工資福利掛勾的獎(jiǎng)懲條例。三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法：1.全面分析和專題分析結(jié)合。年度、季度進(jìn)行全面檢查分析，及時(shí)糾正問(wèn)題和調(diào)整方案，不定期地按需要進(jìn)行專題分析，如利潤(rùn)指標(biāo)、費(fèi)用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報(bào)酬、現(xiàn)金流量等；2.定性分析和定量分析相結(jié)合。對(duì)難以量化的工作側(cè)重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購(gòu)情況總結(jié)，應(yīng)收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、比照分析，與方案比照、與歷年實(shí)際數(shù)比照。3.書面分析和會(huì)議分析相結(jié)合。定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會(huì)，如經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)、各種專題分析會(huì)，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析報(bào)告，提出問(wèn)題、建議和措施；4.有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫(kù)，儲(chǔ)存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學(xué)性和工作效率。三十五、考核的原那么和要求：1.逐級(jí)考核，層層考核。公司考核二級(jí)企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo)，二級(jí)企業(yè)考核三級(jí)企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子，部門負(fù)責(zé)人考核所屬員工；2.科學(xué)、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績(jī)應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場(chǎng)為標(biāo)志，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù)；指標(biāo)完成情況以方案、指標(biāo)、會(huì)計(jì)記錄為依據(jù)；3.考核和獎(jiǎng)懲相結(jié)合。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。三十六、考核的主要內(nèi)容和指標(biāo)1.對(duì)企業(yè)和負(fù)責(zé)人主要考核凈利潤(rùn)、上交利潤(rùn)、現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~、速動(dòng)比率和凈資產(chǎn)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率；2.對(duì)部門考核其所分管的指標(biāo)，如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費(fèi)用方案、采購(gòu)本錢、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率籌資本錢、投資報(bào)酬率等；3.對(duì)個(gè)人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標(biāo)完成情況；4.對(duì)于難以量化的工作，應(yīng)建立總結(jié)、匯報(bào)、講評(píng)制度、述職報(bào)告和業(yè)績(jī)登記工員簿。內(nèi)部稽核三十七、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)產(chǎn)平安、醬增值和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門、人員或崗位，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對(duì)相關(guān)部門的要求，確保順利開發(fā)工作。三十九、內(nèi)部稽核的職責(zé)：1.以各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，對(duì)企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的僉性核查：2.企業(yè)制度的各項(xiàng)制度、內(nèi)部政策、方法的合規(guī)性核查；3.企業(yè)方案、預(yù)算、會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)住處的真實(shí)性核查；4.企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、管理、使用、平安、效益核查；5.對(duì)企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查；6.對(duì)分析、考核、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的公證性核查；7.對(duì)外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導(dǎo)、抽查、考核；8.對(duì)特殊案件的調(diào)查、審議、核實(shí)。 四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律：客觀、公正、保密核查事實(shí)，提出建議。四十一、財(cái)務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)稽核人員或崗位，按?內(nèi)部稽核制度?和?會(huì)計(jì)根底工程標(biāo)準(zhǔn)?要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核；1.對(duì)會(huì)計(jì)各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)告的核查；2.對(duì)方案、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查；3.對(duì)銀行及證券保證金帳號(hào)開設(shè)的管理，帳款清理、稅收繳納核查；4.財(cái)產(chǎn)物資出入庫(kù)憑證及帳實(shí)相符等情況稽核；5.重要票證管理情況核查；6.其他必要的內(nèi)容。內(nèi)部管理根底工作四十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理根底工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進(jìn)行。四十三、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：1.明確牽制制度的原那么、組織、分工；2.對(duì)有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定；3.出納崗位的限制條件；4.保障牽制制度實(shí)施的規(guī)定。四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、真實(shí)、及時(shí)。1.統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù)；2.明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程；3.規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準(zhǔn)權(quán)限；4.標(biāo)準(zhǔn)原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會(huì)計(jì)核算、本錢計(jì)算、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中的作用和關(guān)系。四十五、編制內(nèi)部?jī)r(jià)格，滿足會(huì)計(jì)核算，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分的需要。1.制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的劃分、考核相配套的內(nèi)部?jī)r(jià)，如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的方案價(jià)格、調(diào)拔價(jià)格、內(nèi)部結(jié)逄價(jià)格等；2.明確價(jià)格制訂、修改的權(quán)限和實(shí)施的部門。四十六、制訂各種消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)：按節(jié)約、合理的原那么制訂和修改。包括材料定額、工時(shí)定額、流動(dòng)資金定額、勞動(dòng)保護(hù)用品配置標(biāo)準(zhǔn)、各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等。四十七、完善計(jì)量、檢測(cè)、儀器和手段，保障各項(xiàng)消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠能分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任和費(fèi)用歸屬，包括質(zhì)量檢測(cè)、財(cái)產(chǎn)計(jì)量驗(yàn)收和內(nèi)部勞務(wù)計(jì)量的儀器儀表。 附   那么 四十八、附那么：1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體情況擬訂具體的實(shí)施細(xì)那么，報(bào)本公司備案。2.本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。3.本制度自下發(fā)之日起生效。   發(fā)貼時(shí)間:2006-1-14 11:07:00 輝迪 XX酒店會(huì)計(jì)核算制度      為加強(qiáng)本單位的會(huì)計(jì)核算，根據(jù)會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么，特制定如下具體核算方法：一、公司會(huì)計(jì)核算必須符合會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么制度的要求。二、公司會(huì)計(jì)年度為公歷年1月1日起12月31日至。三、公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。四、公司會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。五、公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為根底。六、資產(chǎn)的核算1.司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。2.金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記帳。3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記帳，并按客戶設(shè)置明細(xì)帳，不提壞帳準(zhǔn)備金，壞帳損失直接計(jì)入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)偂?.存貨按取得時(shí)的實(shí)際本錢核算，發(fā)出時(shí)按移動(dòng)平均法確定實(shí)際發(fā)出本錢。5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上，在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等，公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法，房屋及建筑物折舊年限為20年，機(jī)器設(shè)備折舊年限為10年，運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備及工具為5年。6.公司無(wú)形資產(chǎn)指土地使用權(quán)，在使用期限內(nèi)攤銷。七、負(fù)債的核算公司的負(fù)債是指公司所承當(dāng)?shù)哪芤载泿庞?jì)量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)歸還的債務(wù)。包括：銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負(fù)債1.銀行借款按實(shí)際借入數(shù)記帳，并按銀行幣種設(shè)備明細(xì)帳。2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)入帳，并按客戶設(shè)備明細(xì)帳。3.應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細(xì)科目。4.預(yù)提費(fèi)用包括水電費(fèi)、 費(fèi)、土地管理費(fèi)。5.應(yīng)付工資是核算職工工資的計(jì)提、分配、發(fā)放。6.住房周轉(zhuǎn)金根據(jù)地稅局的批文，按工資總額的13%比例計(jì)提，用于改善職工的住房條件。八、所有者權(quán)益的核算公司所有者權(quán)益是公司投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤(rùn)等。九、損益的核算公司損益核算包括收入、費(fèi)用、利潤(rùn)的核算。1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。2.公司的費(fèi)用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)消耗。包括計(jì)入生產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)本錢的直接材料、直接人工和各項(xiàng)間接費(fèi)用。包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是按各費(fèi)用工程發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算。3.利潤(rùn)是公司在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括產(chǎn)品銷售利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。產(chǎn)品銷售利潤(rùn)為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售本錢、銷售費(fèi)用、銷售稅金后的余額。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為產(chǎn)品銷售利潤(rùn)加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益、營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支出后的余額。利潤(rùn)凈額為利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。十、本錢的核算1.本錢是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造本錢。包括直接材料、直播接人工、制造費(fèi)用等本錢工程。2.本錢的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。直接材料按發(fā)出移動(dòng)平均法計(jì)價(jià)，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)本錢。直接人工按直接實(shí)際消耗人工費(fèi)用計(jì)入本錢。制造費(fèi)用水電費(fèi)按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。物料消耗按折舊比例進(jìn)行分配。3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn)，無(wú)在產(chǎn)品核算。十一、會(huì)計(jì)報(bào)表1.會(huì)計(jì)報(bào)表是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件。包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。2.會(huì)計(jì)報(bào)表是登記完整、核對(duì)無(wú)誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。十二、附那么1.公司會(huì)計(jì)制度隨國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)制度修改和公司實(shí)際情況需要進(jìn)行修改。2.公司會(huì)計(jì)制度自核算之日起施行。   發(fā)貼時(shí)間:2006-1-14 11:12:00 輝迪 酒店業(yè)財(cái)產(chǎn)管理制度  酒店管理公司財(cái)產(chǎn)管理制度第一章    一般規(guī)定第一條  為標(biāo)準(zhǔn)集團(tuán)酒店業(yè)財(cái)產(chǎn)管理與核算，保證酒店業(yè)財(cái)產(chǎn)平安與完整，特制定本制度。第二條  本制度所指酒店業(yè)的財(cái)產(chǎn)定義是：為了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、提供勞務(wù)、出租或行政管理目的而持有的具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。本制度中財(cái)產(chǎn)包括：1、固定資產(chǎn)：預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)一年，單位價(jià)值在2000元以上的具有實(shí)物形態(tài)并且能夠獨(dú)立存在的的資產(chǎn)。2、低值易耗品：預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)一年，單位價(jià)值在2000元以下200元以上，具有實(shí)物形態(tài)并且能夠獨(dú)立存在的的資產(chǎn)。第二章    申購(gòu)程序第三條   酒店所需財(cái)產(chǎn)在購(gòu)入時(shí)，必須本著節(jié)約及實(shí)用性的原那么，先由需求部門填制購(gòu)置申請(qǐng)，按規(guī)定的審批權(quán)限上報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)前方可購(gòu)置。具體審批權(quán)限如下：1、年度資本性預(yù)算需求以及單位價(jià)值在五千元以上的財(cái)產(chǎn)購(gòu)置，直接報(bào)集團(tuán)總部審批；2、單位價(jià)值在二千元以上五千元以內(nèi)的財(cái)產(chǎn)購(gòu)置，由酒店管理公司總經(jīng)理審批；3、單位價(jià)值在二千元以內(nèi)的財(cái)產(chǎn)購(gòu)置，由需求部門提出申購(gòu)方案，部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)酒店總經(jīng)理審批；第四條   所須財(cái)產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)入后，由物供部會(huì)同工程部或其他相關(guān)部門編制購(gòu)置方案，簽定購(gòu)建合同。原那么上要求合同約定按照合同總金額的5%10%留質(zhì)保金。第五條  財(cái)產(chǎn)類合同必須真實(shí)準(zhǔn)確地注明保修約定、廠家聯(lián)系方式及其他財(cái)務(wù)要求的相關(guān)付款資料。相關(guān)部門必須將財(cái)產(chǎn)類合同轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部一份，作為付款的依據(jù)。同時(shí)，轉(zhuǎn)工程部一份，作為維修保養(yǎng)的資料。第三章   檢驗(yàn)鑒定第六條  酒店購(gòu)入和取得的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，必須辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。對(duì)于取得的固定資產(chǎn)，在交付使用時(shí)需經(jīng)酒店工程部或集團(tuán)公司技術(shù)權(quán)威機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢驗(yàn)鑒定。即對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、名稱、出廠或建成日期、備品備件、原始價(jià)值、技術(shù)性能、使用年限、新舊程度等進(jìn)行逐項(xiàng)驗(yàn)收，填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單。工程部應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，跟蹤財(cái)產(chǎn)維修保養(yǎng)及使用情況。財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單，結(jié)合各項(xiàng)固定資產(chǎn)可供使用年限和折舊率的規(guī)定入賬。第七條  按照合同支付質(zhì)保金時(shí)，由酒店工程部負(fù)責(zé)人在請(qǐng)款單上簽字，注明資產(chǎn)使用情況和質(zhì)保金支付意見。第四章   登記和領(lǐng)用第八條  經(jīng)驗(yàn)收合格后的財(cái)產(chǎn)在部門領(lǐng)用或交付使用時(shí)，由酒店資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號(hào)，并做到：1、按財(cái)產(chǎn)類別進(jìn)行分類編號(hào)并登記臺(tái)帳：如屬于固定資產(chǎn)范圍，那么應(yīng)按固定資產(chǎn)類別編號(hào)，登記酒店固定資產(chǎn)明細(xì)帳；如屬于低值易耗品范圍，那么應(yīng)按低耗品類別編號(hào)，并按使用部門登記在用低值易耗品明細(xì)帳財(cái)務(wù)軟件中沒(méi)有明細(xì)帳的，應(yīng)采用手工或電子表格形式的臺(tái)帳登記。2、采用記號(hào)筆或標(biāo)簽的形式將編號(hào)反映在實(shí)物上。對(duì)于交付使用的固定資產(chǎn)除房屋建筑物外，還須按該項(xiàng)資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、使用性能、開始使用日期、保管和使用責(zé)任人等內(nèi)容用標(biāo)貼形式標(biāo)識(shí)于該項(xiàng)資產(chǎn)上。第九條  參照以下財(cái)產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類管理：一 固定資產(chǎn)類   序號(hào)  一級(jí)類別  二級(jí)類別  三級(jí)類別   1  房屋及建筑物  房屋  營(yíng)業(yè)主樓   建筑物  輔助樓、道路廣場(chǎng)及綠化設(shè)施等   2  機(jī)器設(shè)備  供水設(shè)備  供水及其配套設(shè)備   供電設(shè)備  供電及其配套設(shè)備   鍋爐設(shè)備  鍋爐及其配套設(shè)備   制冷設(shè)備  中央空調(diào)、立柜式空調(diào)、配套設(shè)備   廚房設(shè)備  廚房送排煙設(shè)備、配套設(shè)施等   洗滌設(shè)備  洗滌、整燙設(shè)備   供汽設(shè)備  天然氣安裝工程   3  辦公及電器設(shè)備  電腦  計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等   電器及影視設(shè)備  復(fù)印機(jī)、電視機(jī)、熱水器、音響設(shè)備、監(jiān)控設(shè)備等   網(wǎng)絡(luò)及通訊設(shè)備   機(jī)、程控:)機(jī)及網(wǎng)絡(luò)布線工程等   4  其他  家具用具  沙發(fā)、椅、柜等   消防報(bào)警設(shè)備  消防報(bào)警及其配套設(shè)施   室外照明設(shè)備  室外照明工程及燈具等配套設(shè)施   客房潔具      清潔設(shè)備  清潔用具   娛樂(lè)器具  美容美發(fā)器材、保齡球設(shè)備、健身器材等   其他  除上述類別之外的固定資產(chǎn)  二低值易耗品類   序號(hào)  一級(jí)類別  二級(jí)類別   1  小家具類  桌椅、沙發(fā)、茶幾、床、文件柜、衣柜、書柜等   2  小工具類  工程用具、廚房用具等   3  小電器類  電風(fēng)扇、電熨斗、取暖器、小型消毒柜、小型洗衣機(jī)等各種小電器 第十條  各類財(cái)產(chǎn)在倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用時(shí)，須填寫領(lǐng)料單，由部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物經(jīng)辦人簽字，各使用部門應(yīng)明確保管責(zé)任人，添加到?部門財(cái)產(chǎn)歸口責(zé)任書?財(cái)產(chǎn)附表中。第五章    維護(hù)與檢修第十一條   各使用部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和檢修，發(fā)現(xiàn)有損壞或故障及時(shí)填制維修報(bào)告單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)批準(zhǔn)后交酒店工程部維護(hù)人員進(jìn)行維修；酒店工程部不能自行解決的，由酒店工程部在征求酒店總經(jīng)理同意后聯(lián)系相關(guān)廠家進(jìn)行維修。對(duì)于需要大修理的固定資產(chǎn)，還需經(jīng)工程部或集團(tuán)技術(shù)權(quán)威機(jī)構(gòu)事先制定維修方案與預(yù)算，按需用資金的額度經(jīng)審批后實(shí)施。第六章    調(diào)撥和轉(zhuǎn)移第十二條   酒店財(cái)產(chǎn)無(wú)論因何種原因調(diào)撥、移動(dòng)和報(bào)廢處置離開酒店的，必須經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)，由該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)所在部門和經(jīng)辦人員辦理調(diào)撥或移動(dòng)手續(xù)，填寫“出門證，由財(cái)務(wù)部簽證，門衛(wèi)驗(yàn)收，所有驗(yàn)證的“出門證都由門衛(wèi)保存?zhèn)洳?，未?jīng)上述程序，門衛(wèi)有權(quán)拒絕放行。第七章    報(bào)損和處置第十三條   凡須報(bào)損的財(cái)產(chǎn)，由使用部門填制?酒店資產(chǎn)報(bào)損單?，詳細(xì)注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、報(bào)廢日期、報(bào)廢數(shù)量、報(bào)廢原因等，由工程部或集團(tuán)公司技術(shù)權(quán)威機(jī)構(gòu)對(duì)其性能、新舊程度、成套性和價(jià)值等進(jìn)行鑒定，并作出評(píng)價(jià)后簽字確認(rèn)后，連同報(bào)損的實(shí)物資產(chǎn)一并交倉(cāng)庫(kù)。第十四條   倉(cāng)庫(kù)在驗(yàn)收?qǐng)?bào)損的實(shí)物資產(chǎn)后入殘次品庫(kù)，同時(shí)打印出廢品入庫(kù)單只記數(shù)量，不計(jì)金額，一聯(lián)交部門實(shí)物負(fù)責(zé)人，一聯(lián)在每月底匯總交倉(cāng)庫(kù)主管。第十五條  倉(cāng)庫(kù)主管收到廢品入庫(kù)單和報(bào)損單后進(jìn)行核實(shí)，并在月底統(tǒng)一辦理報(bào)損審批手續(xù)，即將部門報(bào)損單和廢品入庫(kù)單交財(cái)務(wù)總監(jiān)和各酒店總經(jīng)理簽字，再將簽字手續(xù)完備的報(bào)損單和入庫(kù)單交資產(chǎn)會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。第十六條  對(duì)于已辦理報(bào)損手續(xù)并可能有殘值收入的資產(chǎn)，由倉(cāng)庫(kù)主管負(fù)責(zé)，及時(shí)聯(lián)系處置部門。如須處置時(shí)，由倉(cāng)庫(kù)主管根據(jù)?資產(chǎn)報(bào)廢處置申請(qǐng)書?，注明處理物品名稱、規(guī)格數(shù)量及處置建議價(jià)格，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批示后，由倉(cāng)庫(kù)主管和資產(chǎn)會(huì)計(jì)一同將實(shí)物變賣，交財(cái)務(wù)入帳。第十七條  報(bào)損的財(cái)產(chǎn)，如屬于正常損壞，經(jīng)相關(guān)部門檢驗(yàn)報(bào)總經(jīng)理審批后按上述程序處理；如屬于人為因素造成的損壞或遺失，由酒店總經(jīng)理簽署意見后由過(guò)失人照價(jià)賠償。酒店總經(jīng)理沒(méi)有處理意見的，作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益參與考核。第八章  帳務(wù)處理第十八條  資產(chǎn)會(huì)計(jì)收到手續(xù)完備的廢品入庫(kù)單及?資產(chǎn)報(bào)廢處置申請(qǐng)書?后，在?部門財(cái)產(chǎn)歸口責(zé)任書?上減除該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，視情況作會(huì)計(jì)處理：1、部門領(lǐng)用的固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，按財(cái)務(wù)核算制度作帳務(wù)處理。2、部門在領(lǐng)用時(shí)已一次性記入費(fèi)用的報(bào)損物品，如已完全報(bào)廢即無(wú)殘值收入，那么直接通知倉(cāng)庫(kù)銷毀，不作其他帳務(wù)處理；如有殘值收入，還應(yīng)將其殘值收入沖減相關(guān)費(fèi)用；3、部門在領(lǐng)用時(shí)作為低值易耗品、并按分期攤銷法進(jìn)行核算的報(bào)損物品，那么將攤銷后的剩余價(jià)值與殘值的差額記入相關(guān)費(fèi)用，同時(shí)轉(zhuǎn)銷低值易耗品的賬面價(jià)值。  第九章    清查盤點(diǎn)第十九條  盤點(diǎn)目的：驗(yàn)證所有入帳的財(cái)產(chǎn)是否確實(shí)存在，其存放地點(diǎn)和保管狀況是否適當(dāng)，性能和使用狀況如何，并對(duì)未入賬但實(shí)際存在的財(cái)產(chǎn)予以反映，切實(shí)掌握各類財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)情況。第二十條   盤點(diǎn)方式：采用定期盤點(diǎn)、不定期抽查盤點(diǎn)和年度大清查盤點(diǎn)三種方式。第二十一條   盤點(diǎn)部門及人員：由財(cái)產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人組織盤點(diǎn)人員進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部派員到場(chǎng)監(jiān)督盤存；年度的大清查盤點(diǎn)還需酒店總經(jīng)理親自催促盤存工作。第二十二條