《固定資產(chǎn)管理辦法》

固定資產(chǎn)管理辦法1 目的為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范管理流程，明確在申購、采購、使用、調(diào)撥、報(bào)廢等各環(huán)節(jié)的權(quán)、責(zé)管理，明確部門與員工的職責(zé)，以確保固定資產(chǎn)的賬、物相符、固定資產(chǎn)值清晰，結(jié)合公司現(xiàn)有實(shí)際情況，特制定本辦法。2 范圍本辦法適用于集團(tuán)總部的固定資產(chǎn)管理，各分（子）公司參照?qǐng)?zhí)行。3 職責(zé)1233.1 集團(tuán)總部1231233.13.1.1 綜合管理部1) 綜合管理部是集團(tuán)總部辦公類固定資產(chǎn)實(shí)物管理的歸口部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)、清算、臺(tái)賬管理工作。2) 負(fù)責(zé)集團(tuán)總部固定資產(chǎn)管理制度的編制、修訂與實(shí)施。建立固定資產(chǎn)清查制度，定期對(duì)固定資產(chǎn)安全、使用情況、存放狀況進(jìn)行檢查。3) 組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)和對(duì)清查盤點(diǎn)結(jié)果提出處理意見報(bào)批處理，調(diào)查固定資產(chǎn)提前報(bào)廢、毀損報(bào)廢、盤虧的原因。4) 按照集團(tuán)總部預(yù)算管理要求和程序，審批或?qū)彾ㄆ髽I(yè)固定資產(chǎn)購建、更新改造、大修理審核固定資產(chǎn)的處置、轉(zhuǎn)移和內(nèi)部調(diào)撥。5) 負(fù)責(zé)各使用部門、分（子）公司固定資產(chǎn)管理的指導(dǎo)、監(jiān)督管理工作。3.1.2 技術(shù)質(zhì)安部技術(shù)質(zhì)安部是生產(chǎn)類設(shè)備類資產(chǎn)的管理部門，組織制定集團(tuán)總部生產(chǎn)性設(shè)備、資產(chǎn)管理及維護(hù)制度、工作標(biāo)準(zhǔn)等，建立設(shè)備管理體系。3.1.3 計(jì)劃財(cái)務(wù)部1) 計(jì)劃財(cái)務(wù)部是集團(tuán)總部固定資產(chǎn)價(jià)值的歸口管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。2) 負(fù)責(zé)集團(tuán)總部設(shè)備采購、更新改造、調(diào)拔、報(bào)損等的相關(guān)財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)。3) 定期組織對(duì)各單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、核實(shí)及帳務(wù)處理。4) 匯總平衡各分（子）公司固定資產(chǎn)預(yù)算，編制公司固定資產(chǎn)預(yù)算。5) 參與固定資產(chǎn)購建、大修、處置、報(bào)廢的立項(xiàng)審核。6) 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)價(jià)、折舊、修理、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算工作。7) 根據(jù)集團(tuán)生產(chǎn)性設(shè)備及資產(chǎn)的管理制度、工作標(biāo)準(zhǔn)等，組織制定污水處理版塊各類設(shè)備和生產(chǎn)性設(shè)施的管理制度及操作規(guī)范。3.1.4 各部門1) 嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度相關(guān)要求，負(fù)責(zé)具體使用、運(yùn)行、維護(hù)的固定資產(chǎn)的使用保管職能。1) 及時(shí)配合固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門完成本部門工作。3.2 分（子）公司3.13.23.2.1 綜合管理部1) 綜合管理部是本單位辦公類固定資產(chǎn)實(shí)物管理的歸口部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)、清算、臺(tái)賬管理工作。2) 按照規(guī)定做好分（子）公司資產(chǎn)的申購、驗(yàn)收、更新改造、報(bào)損等工作，相應(yīng)做好各項(xiàng)賬簿登記工作，并定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)。3.2.2 各部門1) 嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度相關(guān)要求，負(fù)責(zé)具體使用、運(yùn)行、維護(hù)的固定資產(chǎn)的使用保管職能。2) 及時(shí)配合固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門完成本部門工作。4 管理辦法12312344.14.24.34.44.54.64.74.84.912344.1 固定資產(chǎn)定義12344.1使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器械、工具等資產(chǎn)應(yīng)作為固定資產(chǎn)，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。4.2 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：購入的，相關(guān)財(cái)務(wù)部門按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。自行建造的，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。無償劃撥和捐贈(zèng)取得的按照評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值入帳。盤盈的，按照固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。4.3 固定資產(chǎn)日常管理12344.14.24.34.3.1 各單位應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)目錄，按照每一固定資產(chǎn)登記對(duì)象建立固定資產(chǎn)卡片。建立固定資產(chǎn)卡片的時(shí)間為竣工決算完成后三個(gè)月內(nèi)。4.3.2 固定資產(chǎn)卡片至少一式三份，其中相關(guān)財(cái)務(wù)部門保存正本一份，固定資產(chǎn)實(shí)物管理和使用保管部門各保存副本一份，并定期核對(duì)一致。4.3.3 固定資產(chǎn)卡片記錄的內(nèi)容包括但不限于：1) 資產(chǎn)的名稱、編碼、分類、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)制造單位、計(jì)量單位及數(shù)量；2) 資產(chǎn)原值及變動(dòng)情況；3) 折舊率、殘值率、累計(jì)折舊、已提減值準(zhǔn)備、資產(chǎn)凈值及其變動(dòng)情況；4) 主要附屬設(shè)備的名稱、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)制造單位、計(jì)量單位及數(shù)量；5) 資產(chǎn)啟用日期、預(yù)計(jì)使用年限、使用保管單位、存放地點(diǎn)、保管人及驗(yàn)收人。4.3.4 固定資產(chǎn)逐步實(shí)行統(tǒng)一編碼管理，編碼規(guī)則按照公司規(guī)定執(zhí)行。4.3.5 固定資產(chǎn)卡片正本即為固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬，應(yīng)同時(shí)按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)要求加強(qiáng)管理。4.3.6 固定資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生變動(dòng)時(shí)，相關(guān)財(cái)務(wù)部門應(yīng)在30天內(nèi)書面通知實(shí)物管理和使用保管部門，對(duì)固定資產(chǎn)卡片副本做相應(yīng)變動(dòng)記載；固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，實(shí)物管理和使用保管部門應(yīng)在30天內(nèi)書面通知相關(guān)財(cái)務(wù)部門，對(duì)固定資產(chǎn)卡片正本做相應(yīng)變動(dòng)記載。4.3.7 固定資產(chǎn)發(fā)生報(bào)廢、無償調(diào)出、有償轉(zhuǎn)讓、盤虧等固定資產(chǎn)減少事項(xiàng)后，原固定資產(chǎn)卡片應(yīng)至少保存3年以上。4.3.8 要按照誰使用誰保管的原則，落實(shí)管理責(zé)任部門、單位和責(zé)任人，規(guī)范管理程序，保證資產(chǎn)的安全完整和正常運(yùn)行，防止資產(chǎn)損失。由于管理不善造成固定資產(chǎn)盤虧、毀損、閑置浪費(fèi)的，應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任。4.3.9 固定資產(chǎn)使用保管人員辭職、調(diào)離工作崗位、離退休，應(yīng)在辦理離職手續(xù)前，將其保管使用的固定資產(chǎn)移交完畢。使用保管部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。4.3.10 各單位加強(qiáng)對(duì)租賃資產(chǎn)的管理，堅(jiān)持必需、合理的原則，建立健全審批制度，簽訂租賃合同（協(xié)議），明確資產(chǎn)使用、維護(hù)等方面的責(zé)任。4.3.11 建立固定資產(chǎn)清查制度1) 各單位應(yīng)定期或不定期組織實(shí)物管理部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。每年應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查。2) 固定資產(chǎn)由計(jì)劃財(cái)務(wù)部在進(jìn)行金額核算的同時(shí)，其實(shí)物管理部負(fù)責(zé)實(shí)施清查盤點(diǎn)工作，建立固定資產(chǎn)的數(shù)量明細(xì)賬，至少每年對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)一次，對(duì)帳、卡、物進(jìn)行核對(duì)，對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧找出原因，按管理權(quán)限報(bào)批后再處理。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)密切配合，配備懂技術(shù)和了解固定資產(chǎn)狀況人員協(xié)助固定資產(chǎn)清查工作，填制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表，提供有關(guān)資料。3) 固定資產(chǎn)損失要報(bào)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批。4) 清查盤點(diǎn)結(jié)束后，固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門應(yīng)當(dāng)提交清查盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧固定資產(chǎn)原因進(jìn)行認(rèn)真分析，提出整改措施并會(huì)同有關(guān)部門對(duì)相關(guān)責(zé)任人提出具體處理意見。清查盤點(diǎn)報(bào)告報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)部門，按有關(guān)財(cái)務(wù)制度對(duì)清查盤點(diǎn)進(jìn)行處理，發(fā)現(xiàn)重大資產(chǎn)損益，或有其他重要問題的，需申報(bào)按管理權(quán)限報(bào)批。4.3.12 各單位要充分利用電子計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用，逐步建立和完善固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，及時(shí)分析固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、分布、利用效率以及管理狀態(tài)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷改進(jìn)固定資產(chǎn)管理工作。4.3.13 清查資料應(yīng)及時(shí)上報(bào)集團(tuán)總部綜合管理部備案管理。4.4 固定資產(chǎn)編號(hào)管理4.24.34.44.4.1 固定資產(chǎn)實(shí)行編號(hào)登記管理，采取一定的編碼規(guī)則，編碼規(guī)則按照集團(tuán)總部規(guī)定執(zhí)行，可參考如下規(guī)則：1) 集團(tuán)總部資產(chǎn)：公司簡(jiǎn)稱拼音首字母/使用部門/資產(chǎn)代碼編號(hào)如：計(jì)劃財(cái)務(wù)部一臺(tái)電腦：CW/F-00012) 各分（子）公司資產(chǎn)：公司簡(jiǎn)稱拼音首字母/分（子）公司簡(jiǎn)稱拼音首字母/資產(chǎn)代碼編號(hào)如：銷售公司綜合管理部一臺(tái)電腦：XS/ZH/F-00013) 固定資產(chǎn)代碼：歸口管理部門須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類后編碼，如房屋建筑物-A，構(gòu)筑物-B，管道-C，機(jī)器設(shè)備-D，辦公家具-E，電子設(shè)備-F，車輛-G。4.4.2 固定資產(chǎn)因更新改造或其他原因改變?cè)瓉碛猛荆鹳Y產(chǎn)分類變化，應(yīng)予以重新分類。4.5 固定資產(chǎn)使用保管12344.14.24.34.44.54.5.1 固定資產(chǎn)保管責(zé)任按照按誰使用誰保管的原則，將固定資產(chǎn)的保管責(zé)任落實(shí)到人。4.5.2 固定資產(chǎn)管理的責(zé)任單位應(yīng)設(shè)置專人管理固定資產(chǎn)卡片副本，及時(shí)辦理各項(xiàng)增減、變動(dòng)手續(xù)，并設(shè)立固定資產(chǎn)登記簿。4.5.3 各分（子）公司應(yīng)制定和貫徹執(zhí)行固定資產(chǎn)的使用、運(yùn)行、維護(hù)保養(yǎng)、檢修等各種技術(shù)管理制度和技術(shù)檔案的管理辦法，并按要求實(shí)施管理。4.5.4 各分（子）公司，根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際狀況提出固定資產(chǎn)的更新改造、檢修意見，提交集團(tuán)總部統(tǒng)籌安排，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施，確保更新改造、檢修工作順利完成。4.5.5 固定資產(chǎn)的報(bào)廢：固定資產(chǎn)符合報(bào)廢條件，經(jīng)實(shí)物管理部門鑒定、檢查，并報(bào)價(jià)值管理部門，按審批權(quán)限審批后，按照本辦法規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢。4.5.6 固定資產(chǎn)的調(diào)撥：集團(tuán)總部綜合管理部可根據(jù)工作需要調(diào)撥固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)價(jià)值管理部門，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移狀態(tài)，調(diào)整固定資產(chǎn)的價(jià)值形態(tài)。4.5.7 集團(tuán)總部綜合管理部應(yīng)對(duì)個(gè)分（子）公司固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。4.5.8 各分（子）公司應(yīng)做及時(shí)做好固定資產(chǎn)出險(xiǎn)通知、證據(jù)收集、現(xiàn)場(chǎng)保護(hù)等工作，配合價(jià)值管理部門和實(shí)物管理部門辦理索賠手續(xù)。12344.112344.14.256788.18.24.24.6 固定資產(chǎn)申請(qǐng)程序12344.14.24.34.44.54.64.6.1 集團(tuán)總部各部門辦公用的固定資產(chǎn)增加由使用部門提出，經(jīng)綜合管理部匯總后，列入年度預(yù)算，按固定資產(chǎn)采購流程，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施采購。4.6.2 各分（子）公司的固定資產(chǎn)增加列入年度預(yù)算，按固定資產(chǎn)采購流程，根據(jù)審批權(quán)限經(jīng)集團(tuán)總部綜合管理部批準(zhǔn)后進(jìn)行采購。4.6.3 未列入年度預(yù)算，因工作需要急需購置的辦公設(shè)備，按預(yù)算變更程序申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后購買。4.6.4 采購管理：經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)請(qǐng)購申請(qǐng)，集團(tuán)總部及各分（子）公司各部門辦公用的固定資產(chǎn)由本公司的綜合管理部負(fù)責(zé)匯整，交銷售公司采購物流部進(jìn)行采購。4.6.5 建卡建賬：經(jīng)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由所在單位的管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)編碼，建立固定資產(chǎn)卡片后，向資產(chǎn)使用單位移交資產(chǎn)；使用單位辦理資產(chǎn)臺(tái)賬登記手續(xù)，財(cái)務(wù)相關(guān)部門辦理資產(chǎn)核算手續(xù)。4.6.6 接收資產(chǎn)：資產(chǎn)使用單位接收資產(chǎn)后，即承擔(dān)該資產(chǎn)的使用和保管責(zé)任，對(duì)資產(chǎn)的安全性和完整性負(fù)責(zé)。4.7 固定資產(chǎn)的增加和計(jì)量12344.14.24.34.44.712344.14.24.34.4固定資產(chǎn)的增加包括購建、投資轉(zhuǎn)入、融資租入、接受捐贈(zèng)、無償調(diào)入、盤盈等其它途徑增加。4.54.64.74.7.1 固定資產(chǎn)的購建，包括零星購置、基本建設(shè)和技術(shù)改造等。1) 固定資產(chǎn)零購，以購買方式取得不需要安裝或者只需要簡(jiǎn)單安裝的固定資產(chǎn)的行為。固定資產(chǎn)零購業(yè)務(wù)流程如下：a) 填寫固定資產(chǎn)購置審批表，由經(jīng)辦部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃組織實(shí)施；b) 可行性分析，由申請(qǐng)單位提出可行性分析報(bào)告，可行性分析報(bào)告作為必備文件隨請(qǐng)購申請(qǐng)?zhí)峤粚徟籧) 請(qǐng)購申請(qǐng)，固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)年度固定資產(chǎn)零購預(yù)算提出請(qǐng)購申請(qǐng)，未列入預(yù)算計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)先行按計(jì)劃調(diào)整程序申請(qǐng)計(jì)劃預(yù)算，待追加計(jì)劃后，方可提出請(qǐng)購申請(qǐng)；d) 計(jì)劃審查，車輛類固定資產(chǎn)請(qǐng)購向綜合管理部提出申請(qǐng)，綜合管理部根據(jù)預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行審查，屬于計(jì)劃范圍或者已經(jīng)按計(jì)劃調(diào)整程序追加預(yù)算的，予以受理，簽署意見后，進(jìn)入審批程序，否則不予受理，退回請(qǐng)購申請(qǐng)；e) 計(jì)劃內(nèi)固定資產(chǎn)零購審批根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批。2) 基本建設(shè)和技術(shù)改造a) 基本建設(shè)和技術(shù)改造，是指公司通過自行組織施工或?qū)ν獍l(fā)包工程的方式，購建固定資產(chǎn)的行為；資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，項(xiàng)目建設(shè)管理單位應(yīng)按規(guī)定及時(shí)組織進(jìn)行項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、編制竣工決算報(bào)告、辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。b) 公司基本建設(shè)和技術(shù)改造工程建設(shè)，按照公司工程管理辦法的規(guī)定管理，竣工驗(yàn)收并移交投產(chǎn)后，由各使用單位辦理產(chǎn)權(quán)登記。4.7.2 投資轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)：按籌資業(yè)務(wù)辦理資產(chǎn)接收后，按照本辦法的相關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)相關(guān)部門辦理編號(hào)登記，綜合管理部辦理資產(chǎn)臺(tái)賬登記手續(xù)。4.7.3 融資租入固定資產(chǎn)：接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)、以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)按照零購固定資產(chǎn)辦理固定資產(chǎn)增加。4.7.4 接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)：不附條件的，由財(cái)務(wù)相關(guān)部門辦理接收手續(xù)，運(yùn)營(yíng)管理部門辦理資產(chǎn)臺(tái)賬登記手續(xù)，附有條件的，按照零購固定資產(chǎn)的控制流程實(shí)施控制。4.7.5 投資轉(zhuǎn)入、融資轉(zhuǎn)入、接受轉(zhuǎn)贈(zèng)、無償調(diào)入固定資產(chǎn)，由經(jīng)辦部門根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件組織實(shí)施，按前款規(guī)定辦理資產(chǎn)交接和入賬手續(xù)。4.7.6 盤盈的固定資產(chǎn)：由使用保管部門查明情況，填制固定資產(chǎn)盤盈報(bào)告單，經(jīng)實(shí)物管理部門鑒定估價(jià)后，按管理權(quán)限批準(zhǔn)，報(bào)集團(tuán)總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部審批后方可入賬。4.7.7 固定資產(chǎn)取得時(shí)的初始計(jì)量，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定結(jié)合公司的會(huì)計(jì)核算辦法予以確定。4.7.8 新增固定資產(chǎn)必須履行交接驗(yàn)收程序，確保賬、卡、物一致，財(cái)務(wù)相關(guān)部門、實(shí)物管理部門和使用保管部門的有關(guān)新增資產(chǎn)信息一致。4.7.9 固定資產(chǎn)入賬后，除下列情況外，不得隨意變動(dòng)固定資產(chǎn)原值：1) 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估；2) 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；3) 將固定資產(chǎn)的一部分拆除；4) 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值；5) 發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)價(jià)值記錄有誤。4.8 固定資產(chǎn)的減少和清理4.44.54.64.74.84.8.1 固定資產(chǎn)減少主要是指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、盤虧、毀損、報(bào)廢、無償調(diào)撥等。4.8.2 固定資產(chǎn)實(shí)物管理和使用保管部門應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行跟蹤管理，定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)盤查，全面了解和掌握固定資產(chǎn)的使用情況和質(zhì)量狀況，對(duì)閑置、多余等固定資產(chǎn)提出處理意見。4.8.3 發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧，按下列程序處理：1) 使用保管部門查明資產(chǎn)盤虧原因形成書面報(bào)告，并填寫固定資產(chǎn)盤虧審批表；2) 盤虧資產(chǎn)由財(cái)務(wù)相關(guān)部門調(diào)查，并提出處理意見；3) 單位領(lǐng)導(dǎo)審批；4) 分（子）公司固定資產(chǎn)盤虧，還需上報(bào)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審批；5) 盤虧單位按管理程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，報(bào)送固定資產(chǎn)清理登記表，財(cái)務(wù)相關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。4.8.4 固定資產(chǎn)報(bào)廢管理1) 公司的固定資產(chǎn)報(bào)廢處理時(shí)，須使用單位提出申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表一式三份按下列程序處理，辦理報(bào)廢相關(guān)手續(xù)。a) 使用保管部門查明資產(chǎn)盤虧原因形成書面報(bào)告，并填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表；b) 實(shí)物管理部門組織相關(guān)部門出具技術(shù)鑒定意見；c) 盤虧單位相關(guān)財(cái)務(wù)部門出具財(cái)務(wù)處理意見；d) 單位領(lǐng)導(dǎo)審批；e) 分（子）公司固定資產(chǎn)報(bào)廢，還需上報(bào)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審批；f) 盤虧單位按管理程序報(bào)經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)后，填寫固定資產(chǎn)處置申報(bào)表送財(cái)務(wù)相關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。2) 凡符合下列條件可申請(qǐng)報(bào)廢：a) 超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣，生產(chǎn)率低，耗能高，且不能改造利用的；b) 腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險(xiǎn)的；c) 材質(zhì)老化，無修復(fù)價(jià)值的；d) 因事故或其他自然災(zāi)害，使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價(jià)值的。3) 對(duì)外處理報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)先由各單位提出處理意見，上報(bào)集團(tuán)總部及城投批準(zhǔn)后才能實(shí)施報(bào)廢手續(xù)，變價(jià)收入上交財(cái)務(wù)部門。4) 凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)使用，實(shí)物管理部門與使用保管部門要及時(shí)作價(jià)處理。處理后的固定資產(chǎn)由管理部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)，具體參照本辦法相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.8.5 固定資產(chǎn)無償調(diào)撥原則上只能在集團(tuán)總部系統(tǒng)內(nèi)部各全資單位之間進(jìn)行。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位不得將固定資產(chǎn)無償調(diào)撥給公司系統(tǒng)外的單位。其中跨公司調(diào)撥須經(jīng)集團(tuán)總部綜合管理部審批。4.8.6 固定資產(chǎn)無償調(diào)撥時(shí)，應(yīng)填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)審批通過后，交相關(guān)財(cái)務(wù)部門入賬。4.9 固定資產(chǎn)折舊4.84.94.9.1 固定資產(chǎn)折舊方法一般采用年限平均法。4.9.2 相關(guān)財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)目錄、賬簿和卡片的記錄等，編制固定資產(chǎn)月度分類折舊表，作為計(jì)提折舊的依據(jù)。4.9.3 下列固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊：1) 所有房屋和建筑物；2) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的固定資產(chǎn)；3) 不需用和未使用的固定資產(chǎn)；4) 以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)；5) 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；6) 經(jīng)營(yíng)租入改良的固定資產(chǎn)。上述固定資產(chǎn)如果是按暫估價(jià)值時(shí)，同時(shí)調(diào)整已計(jì)提折舊；在已實(shí)際價(jià)值調(diào)整暫估價(jià)值的，同時(shí)調(diào)整已計(jì)提的折舊。4.9.4 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：1) 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2) 按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；3) 更新改造期間轉(zhuǎn)入在建工程的固定資產(chǎn)。4.9.5 固定資產(chǎn)的折舊年限：1) 所有房屋、建筑物及附屬設(shè)備： 2) 機(jī)器設(shè)備：包括一切直接從事生產(chǎn)活動(dòng)的，直接作用于產(chǎn)品發(fā)生物理或化學(xué)反應(yīng)的一切設(shè)備，最低折舊年限為10年。3) 運(yùn)輸設(shè)備：包括運(yùn)載人或貨物用于移動(dòng)的交通工具，最低折舊年限為4年。4) 電子設(shè)備：包括電子元件為主要成分構(gòu)成的設(shè)備，如計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、空調(diào)等設(shè)備，最低折舊年限為3年。5) 工器具：包括用于檢驗(yàn)、實(shí)驗(yàn)產(chǎn)品或原料的設(shè)備以及修理、修復(fù)其他設(shè)備的工具，達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公用品，最低折舊年限為5年。6) 其他：視具體情況而定。4.9.6 折舊方法及范圍1) 固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)提取折舊，預(yù)計(jì)殘值率為5%。2) 固定資產(chǎn)應(yīng)按月計(jì)提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從次月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍計(jì)提，從次月起不再計(jì)提。3) 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍：除了已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和按規(guī)定單獨(dú)作價(jià)作為固定資產(chǎn)入帳的土地，其余均應(yīng)提取。4.9.7 因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后的價(jià)值、預(yù)計(jì)可使用年限和凈殘值等，按規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。4.9.8 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)：應(yīng)當(dāng)采用與自有應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)的折舊政策；能夠合理確定租賃期滿時(shí)將會(huì)取得租賃固定資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；無法合理確定租賃期滿時(shí)會(huì)取得租賃固定資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。融資租入的固定資產(chǎn)應(yīng)單獨(dú)造冊(cè)管理。4.9.9 對(duì)各類固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行計(jì)劃?rùn)z修制度。固定資產(chǎn)的修理支出，應(yīng)制定年度修理計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算，建立修理費(fèi)用的審查制度,對(duì)修理費(fèi)用較大的應(yīng)單獨(dú)明確管理辦法。大、中、小修理費(fèi)用均應(yīng)納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理。固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)后續(xù)支出是資本化還是費(fèi)用化，按照固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定執(zhí)行。4.10 固定資產(chǎn)修理4.54.64.74.84.94.104.10.1 固定資產(chǎn)的維護(hù)修理分為日常維護(hù)修理和大修理。1) 日常維護(hù)修理是指為了維護(hù)固定資產(chǎn)正常使用功能，而采取的維護(hù)保養(yǎng)作業(yè)，以及針對(duì)故障而隨時(shí)進(jìn)行的小額修理作業(yè)。2) 大修理是指對(duì)公司主要固定資產(chǎn)，按計(jì)劃進(jìn)行的較大規(guī)模的檢修作業(yè)。4.10.2 使用保管部門和操作人員定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門會(huì)同相關(guān)部門定期對(duì)固定資產(chǎn)的使用、維修和保養(yǎng)情況進(jìn)行檢查，及時(shí)消除安全隱患，降低固定資產(chǎn)故障率和使用風(fēng)險(xiǎn)。4.10.3 公司定期組織對(duì)新設(shè)備的操作人員和新操作人員進(jìn)行培訓(xùn)以及對(duì)操作人員定期技術(shù)考核，以降低固定資產(chǎn)的操作使用風(fēng)險(xiǎn)。4.10.4 每年年末，各分（子）公司根據(jù)設(shè)備運(yùn)行維護(hù)狀況，擬定下一年度設(shè)備檢修計(jì)劃（含相關(guān)費(fèi)用預(yù)算），報(bào)公司綜合管理部審批后實(shí)施。4.10.5 所有設(shè)備均應(yīng)按計(jì)劃進(jìn)行檢修，檢修人員應(yīng)在設(shè)備臺(tái)賬詳細(xì)記錄檢修情況。對(duì)未達(dá)使用年限而損毀的設(shè)備，應(yīng)查明事故原因，卻因檢修質(zhì)量問題而影響生產(chǎn)的依照相關(guān)規(guī)定追究檢修人員的責(zé)任。4.9.10 各單位固定資產(chǎn)的日常維護(hù)修理費(fèi)用按公司成本核算的規(guī)定審批和支出。4.9.11 固定資產(chǎn)的大修理作業(yè)程序1) 各分（子）公司擬定主要固定資產(chǎn)的大修理技術(shù)規(guī)范，經(jīng)集團(tuán)總部審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)大修理技術(shù)規(guī)范主要內(nèi)容：大修理周期、修理技術(shù)要求、修理主要內(nèi)容、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等。2) 各使用保管部門以固定資產(chǎn)大修理技術(shù)規(guī)范為依據(jù)，按年度編制的固定資產(chǎn)大修理預(yù)算，是固定資產(chǎn)大修理作業(yè)的依據(jù)。如果確需預(yù)算外大修理，應(yīng)先行啟動(dòng)預(yù)算調(diào)整程序，追加預(yù)算后，方可提出大修理申請(qǐng)。3) 固定資產(chǎn)大修理申請(qǐng)由資產(chǎn)使用單位按項(xiàng)目提出，并應(yīng)一并提出修理費(fèi)用預(yù)算，報(bào)集團(tuán)總部綜合管理部審核，集團(tuán)總部審批后實(shí)施。a) 一般應(yīng)按固定資產(chǎn)大修理技術(shù)規(guī)范規(guī)定的修理周期實(shí)施修理；固定資產(chǎn)大修理周期屆滿后，如果固定資產(chǎn)狀況良好，由使用保管部門申請(qǐng)，經(jīng)公司綜合管理部及分管領(lǐng)導(dǎo)許可后，可以延后立項(xiàng)修理；b) 固定資產(chǎn)修理周期屆滿前，如果固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)資產(chǎn)狀況認(rèn)為需要提前修理，由使用部門申請(qǐng)，經(jīng)公司綜合管理部批準(zhǔn)，可以提前立項(xiàng)修理。4) 固定資產(chǎn)大修理由各分（子）公司進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，確認(rèn)是否立項(xiàng)，并審核費(fèi)用預(yù)算，報(bào)集團(tuán)總部審批確認(rèn)后，提交本單位綜合管理部予以立項(xiàng)。a) 固定資產(chǎn)大修理作業(yè)須由本公司綜合管理部審核簽署意見。b) 固定資產(chǎn)大修理項(xiàng)目經(jīng)立項(xiàng)批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)使用單位組織實(shí)施，修理方案由各單位批準(zhǔn)，并對(duì)修理過程實(shí)施全過程技術(shù)監(jiān)督。c) 相關(guān)財(cái)務(wù)部門對(duì)大修理作業(yè)全過程實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，控制項(xiàng)目修理費(fèi)用不得突破經(jīng)審核批準(zhǔn)的費(fèi)用限額。d) 大修理作業(yè)完工后由單位組織驗(yàn)收，經(jīng)驗(yàn)收合格方可辦理費(fèi)用結(jié)算和移交使用手續(xù)。4.11 固定資產(chǎn)處置4.34.44.54.64.74.84.94.104.114.11.1 固定資產(chǎn)處置是指因出售、報(bào)廢、和毀損等原因而減少固定資產(chǎn)的行為，可以處置的固定資產(chǎn)范圍包括：1) 未使用固定資產(chǎn)；2) 不需要固定資產(chǎn)；3) 毀損的固定資產(chǎn)；4) 經(jīng)過技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，繼續(xù)使用已不經(jīng)濟(jì)的固定資產(chǎn)；5) 經(jīng)過固定資產(chǎn)投資分析，更新固定資產(chǎn)對(duì)公司更有利時(shí)，需要處置的原有固定資產(chǎn)；6) 公司產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，需要收縮或退出的產(chǎn)業(yè)相關(guān)的固定資產(chǎn)。4.11.2 固定資產(chǎn)處置的程序1) 使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)處置預(yù)算，提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)：a) 對(duì)于使用期滿、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，各部門依據(jù)實(shí)際情況填寫固定資產(chǎn)處置審批表，注明報(bào)廢理由，提出報(bào)廢建議。b) 對(duì)于使用期未滿、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，填寫清楚固定資產(chǎn)處置審批表，注明報(bào)廢理由，估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值。 c) 對(duì)于暫不使用，但以后可能有再次利用價(jià)值的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門依據(jù)實(shí)際情況填寫固定資產(chǎn)處置審批表、資產(chǎn)閑置、封存申請(qǐng)單，注明閑置、封存理由。2) 使用保管部門負(fù)責(zé)人對(duì)于本部門的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審批。3) 使用報(bào)告部門、相關(guān)財(cái)務(wù)部門、技術(shù)部等相關(guān)人員組成的鑒定小組，對(duì)于使用保管部門上報(bào)的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，結(jié)合集團(tuán)總部的實(shí)際情況，審核是否符合處置要求：a) 對(duì)于正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，審核是否超過或達(dá)到使用年限，且不能繼續(xù)使用。 b) 對(duì)于非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，審核是否符合以下情況： ² 因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代； ² 嚴(yán)重?fù)p毀，使固定資產(chǎn)失去了原有的功能且無法恢復(fù)到正常使用狀態(tài)； ² 申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)雖沒有超過使用年限，但實(shí)際工作量超過其產(chǎn)品設(shè)計(jì)工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險(xiǎn)。 4) 鑒定小組同意處置的，按審批權(quán)限提交進(jìn)行審批。5) 固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限根據(jù)集團(tuán)總部權(quán)責(zé)清單及城投的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6) 審批通過后，資產(chǎn)使用保管單位負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置的具體實(shí)施，實(shí)施完畢后提交資產(chǎn)處置情況報(bào)告，并附相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)及時(shí)傳遞至財(cái)務(wù)相關(guān)部門。7) 公司在12個(gè)月以內(nèi)連續(xù)對(duì)同一資產(chǎn)或相關(guān)資產(chǎn)分次進(jìn)行的資產(chǎn)處置，以累計(jì)額不超過上述規(guī)定為限，價(jià)值以固定資產(chǎn)原值計(jì)量。8) 凡應(yīng)由城投批準(zhǔn)的，應(yīng)先經(jīng)總經(jīng)理、董事會(huì)審核同意，凡應(yīng)由董事會(huì)批準(zhǔn)的，應(yīng)先經(jīng)總經(jīng)理審核同意。9) 固定資產(chǎn)處置方案經(jīng)審批后，根據(jù)資產(chǎn)處置方案要求，通知資產(chǎn)使用單位辦理處置事宜。4.12 固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理12344.14.24.34.44.54.64.74.84.94.104.114.124.12.1 企業(yè)財(cái)產(chǎn)責(zé)任保險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要工具之一。集團(tuán)總部、各分（子）公司應(yīng)綜合利用保險(xiǎn)管理資源，有效防范企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失及相關(guān)利益風(fēng)險(xiǎn)。4.12.2 財(cái)務(wù)相關(guān)部門是公司財(cái)產(chǎn)責(zé)任保險(xiǎn)歸口管理部門。1) 應(yīng)指導(dǎo)各分（子）公司落實(shí)財(cái)產(chǎn)責(zé)任保險(xiǎn)。2) 制定各項(xiàng)保險(xiǎn)管理信息標(biāo)準(zhǔn)，建立通暢的保險(xiǎn)事故信息反饋通道，實(shí)現(xiàn)信息共享。3) 組織保險(xiǎn)知識(shí)培訓(xùn)，監(jiān)制保險(xiǎn)指導(dǎo)手冊(cè)。4) 負(fù)責(zé)核算、分析財(cái)產(chǎn)責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)用和保險(xiǎn)收益。4.12.3 計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理和審核索賠金額。4.12.4 財(cái)產(chǎn)責(zé)任保險(xiǎn)投保1) 各類固定資產(chǎn)（機(jī)動(dòng)車輛除外）和流動(dòng)資產(chǎn)投保財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)；2) 設(shè)備類資產(chǎn)可同時(shí)投保機(jī)器損壞險(xiǎn)。3) 建筑安裝工程一切險(xiǎn)。各企業(yè)建筑安裝工程必須進(jìn)行工程保險(xiǎn)勘察分析，預(yù)計(jì)單項(xiàng)工程合同額超過100萬元（含）的必須投保建筑安裝工程一切險(xiǎn)。4.12.5 保險(xiǎn)損失索賠，集團(tuán)總部、分（子）公司的已投保的財(cái)產(chǎn)發(fā)生損失時(shí)，險(xiǎn)損資產(chǎn)的使用單位應(yīng)按照保單約定保險(xiǎn)責(zé)任向保險(xiǎn)人索賠。4.95 相關(guān)文件123455.1 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則6 相關(guān)記錄1234566.1 固定資產(chǎn)購置審批表 6.2 固定資產(chǎn)盤盈報(bào)告單 6.3 固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表 6.4 固定資產(chǎn)處置審批表 6.5 固定資產(chǎn)調(diào)撥單 6.6 固定資產(chǎn)清理登記表