《基礎(chǔ)會計學(xué)》浙江財經(jīng)大學(xué)課后習(xí)題答案.doc

基礎(chǔ)會計學(xué)浙江財經(jīng)大學(xué)課后習(xí)題參考答案第一章 緒論案例討論題（1）根據(jù)案例資料，該上市公司內(nèi)部存在會計核算違規(guī)及會計監(jiān)督薄弱的問題。（2）其違規(guī)行為（將超過一年的10.81億元的應(yīng)收款作為期限一年內(nèi)的會計信息）會造成該上市公司披露的會計信息不真實，其會計信息隱含了較大的潛在風(fēng)險，將可能導(dǎo)致信息使用者做出錯誤的判斷和錯誤的決策。（3）該上市公司應(yīng)該依法依規(guī)進(jìn)行會計核算，同時要加強會計監(jiān)督，尤其要加強內(nèi)部審計和內(nèi)部控制。第二章 會計核算基本理論參考答案練習(xí)題1. 某企業(yè)3月份確認(rèn)的收入和費用 單位：元 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實現(xiàn)制收入費用收入費用1、支付本月的水電費1570元。2、預(yù)付下季度報刊雜志費1000元。3、本月負(fù)擔(dān)廠房租金600元。4、本月應(yīng)負(fù)擔(dān)，要到6月支付的借款利息290元。5、本月支付上月負(fù)擔(dān)的修理費350元。6、計提本月設(shè)備等折舊費3890元。7、本月應(yīng)計傭金收入3580元。8、收到上月提供勞務(wù)收入5390元。9、本月銷售商品，并收到貨款20500元。10、銷售商品3900元，貨款尚未收到。35802050039001570600290389053902050015701000350 合 計2798063502589029202. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)歸類表序號會計科目增加減少經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序類型1原材料銀行存款2000020000資產(chǎn)項目此增彼減2銀行存款應(yīng)付賬款3000030000資產(chǎn)與負(fù)債項目同時減少3銀行存款長期借款10000001000000資產(chǎn)與負(fù)債項目同時增加4銀行存款實收資本700000700000資產(chǎn)與所有者權(quán)益項目同時增加5固定資產(chǎn)實收資本200000200000資產(chǎn)與所有者權(quán)益項目同時增加6固定資產(chǎn)應(yīng)付賬款900000900000資產(chǎn)與負(fù)債項目同時增加7固定資產(chǎn)長期股權(quán)投資資產(chǎn)項目此增彼減8庫存現(xiàn)金應(yīng)付賬款10001000資產(chǎn)與負(fù)債項目同時減少9實收資本盈余公積300000300000所有者權(quán)益項目此增彼減10實收資本銀行借款500000500000負(fù)債減少，所有者權(quán)益增加11短期借款應(yīng)付賬款100000100000負(fù)債項目此增彼減12實收資本銀行存款5000050000資產(chǎn)與所有者權(quán)益項目同時減少13實收資本應(yīng)付賬款負(fù)債減少，所有者權(quán)益增加14利潤分配應(yīng)付股利30000003000000所有者權(quán)益減少，負(fù)債增加案例討論題案例1上述化工企業(yè)顯然違背了會計信息質(zhì)量的可靠性要求?？煽啃砸笤跁嫼怂阒校钪茣嫅{證，必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項為依據(jù)，任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項或資料進(jìn)行會計核算。本案例中，以購鋼材為名，行購車抵債之實所編制的會計分錄，既沒有購車的原始發(fā)票，又沒有實物驗收單，純屬捏造虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，僅憑自己開具的收款收據(jù)，就編制了一張?zhí)摷俚挠涃~憑證，是一種嚴(yán)重的違法行為。從公司內(nèi)部來講，該案例還說明了單位總經(jīng)理會計規(guī)范意識淡薄，會計經(jīng)辦等相關(guān)人員職業(yè)道德和職業(yè)操守不強，公司內(nèi)控嚴(yán)重缺失。案例21.對第一筆業(yè)務(wù)的會計處理，小張運用所學(xué)知識，可能作如下闡述：（1）按會計分期假設(shè)，本期收入與非本期收入是有嚴(yán)格界限的。（2）從權(quán)責(zé)發(fā)生制角度講，收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以“實際發(fā)生”，而不是以款項實際收入為入賬基礎(chǔ)。（3）作為收入確認(rèn)，必然會增加企業(yè)的所有者權(quán)益，但收到的這筆定金，只是一筆負(fù)債，沒有增加所有者權(quán)益。2.對第二筆業(yè)務(wù)的會計處理，小張運用所學(xué)知識，可能作如下闡述：固定資產(chǎn)與低值易耗品都是屬于勞動資料，但在會計資產(chǎn)要素的分類上是有區(qū)別的，低值易耗品是屬于流動資產(chǎn)，而固定資產(chǎn)屬于非流動資產(chǎn)，計算機價值較大，使用壽命超過一個會計年度，理應(yīng)作為固定資產(chǎn)入賬，并非更新?lián)Q代快就是低值易耗品。第三章 賬戶與復(fù)式記賬參考答案練習(xí)題1.賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額庫存現(xiàn)金3600銀行存款39000原材料500短期借款50000應(yīng)付賬款50000盈余公積107000實收資本02.（1）編制該企業(yè)9月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄；借：原材料 6000 貸：應(yīng)付賬款 6000借：庫存現(xiàn)金 5000 貸：銀行存款 5000借：銀行存款 100000 貸：實收資本 100000借：銀行存款 150000 貸：短期借款 150000借：銀行存款 20000 貸：應(yīng)收賬款 20000借：固定資產(chǎn) 50000 貸：銀行存款 50000借：應(yīng)付賬款 6000 貸：銀行存款 6000借：銀行存款 3000 貸：預(yù)收賬款 3000借：生產(chǎn)成本 4000 貸：原材料 4000借：短期借款 50000 貸：銀行存款 50000（2）開設(shè)“T”形賬戶，登記各賬戶的期初余額、本期發(fā)生額、結(jié)出期末余額；（略）（3）編制總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表?？偡诸愘~戶發(fā)生額及余額試算平衡表 20年9月 單位：元會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金10000500015000銀行存款200000273000111000362000應(yīng)收賬款15000020000130000其他應(yīng)收款10001000原材料5000600040007000固定資產(chǎn)1000000500001050000生產(chǎn)成本40004000短期借款5000050000150000150000應(yīng)付賬款20000060006000200000預(yù)收賬款600030009000實收資本11100001000001210000合計13660001366000394000394000156900015690003.借：原材料 20000 貸：應(yīng)付賬款 20000借：應(yīng)付賬款 30000 貸：銀行存款 30000借：銀行存款 1000000 貸：長期借款 100000借：銀行存款 700000 貸：實收資本 700000借：固定資產(chǎn) 200000 貸：實收資本 200000借：固定資產(chǎn) 90000 貸：應(yīng)付賬款 90000借：長期股權(quán)投 貸：固定資產(chǎn)清理借：應(yīng)付賬款（其他應(yīng)付款） 1000 貸：庫存現(xiàn)金借：盈余公積 300000 貸：實收資本 300000借：長期借款 500000 貸：實收資本 500000借：應(yīng)付賬款 100000 貸：短期借款 100000借：實收資本 50000 貸：銀行存款 50000借：應(yīng)付賬款 貸：實收資本借：利潤分配 3000000 貸：應(yīng)付股利 3000000案例討論題：（1）第題其他應(yīng)收款金額有誤第題應(yīng)付賬款金額有誤第題原材料方向記反（2） 總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表 20年7月 單位：元會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金800310014002500銀行存款10000032800041500013000應(yīng)收賬款15400028500125500其他應(yīng)收款1540006001506004000原材料230000800230800固定資產(chǎn)18000002700002070000短期借款16400050000214000應(yīng)付賬款283000143000140000實收資本19918001000002091800合計2438800243880074550074550024458002445800第四章 復(fù)式記賬的應(yīng)用參考答案練習(xí)題一答案：1借：銀行存款900000貸：實收資本9000002借：固定資產(chǎn)400000貸：實收資本4000003借：銀行存款200000貸：短期借款2000004借：銀行存款500000貸：長期借款500000練習(xí)題二答案：1借：固定資產(chǎn) 50500應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 8500貸：銀行存款 590002借：材料采購A材料50000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8500貸：應(yīng)付賬款585003借：材料采購B材料 20000C材料 5000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 4250貸：銀行存款 292504借：材料采購A材料300B材料600C材料300貸：銀行存款 12005借：原材料A材料50300B材料20600C材料5300貸：材料采購A材料50300B材料20600C材料 53006借：預(yù)付賬款25000貸：銀行存款250007借：應(yīng)付賬款58500貸：銀行存款58500練習(xí)題三答案：加權(quán)平均法：加權(quán)平均單價=（600+2100+4000）（300+700+1000）=3.35發(fā)出材料成本=（800+900+200）3.35=6365月末結(jié)存材料成本=（600+2100+4000）-6365=335先進(jìn)先出法發(fā)出材料成本=（3002+5003）+（2003+7004）+2004=6300月末結(jié)存材料成本=（600+2100+4000）-6300=400移動平均法：8月8日加權(quán)單價=（600+2100）/（300+700）=2.78月15日發(fā)出成本=8002.7=21608月25日加權(quán)單價=(2700-2160+4000)/(200+1000)=3.78338月28日+8月30日發(fā)出成本=11003.7833=4161.66月末結(jié)存材料成本=4540-4161.66=378.33練習(xí)題四答案：1借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品40000乙產(chǎn)品16000制造費用2000貸：原材料A材料 40000B材料 16000C材料 20002借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品30000乙產(chǎn)品10000制造費用 4000管理費用 16000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 600003借：應(yīng)付職工薪酬工資60000貸：庫存現(xiàn)金600004借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品3000乙產(chǎn)品1000制造費用400管理費用 1600貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利60005借：制造費用10000管理費用 8000貸：累計折舊180006借：制造費用440貸：庫存現(xiàn)金4407制造費用分配率=16840/40000=0.421借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品12630乙產(chǎn)品4210貸：制造費用 16840 8甲產(chǎn)品成本2000+40000+30000+3000+1263087630乙產(chǎn)品成本16000+10000+1000+4210-40030810借：庫存商品甲產(chǎn)品87630乙產(chǎn)品30810貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品87630乙產(chǎn)品 30810練習(xí)題五答案1借：應(yīng)收賬款70200貸：主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品60000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）102002借：銀行存款70200貸：主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品20000乙產(chǎn)品40000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）102003借：銀行存款70200貸：應(yīng)收賬款 702004借：銀行存款4000貸：預(yù)收賬款 40005借：預(yù)收賬款11700貸：主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 10000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17006借：主營業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品63000乙產(chǎn)品30000貸：庫存商品甲產(chǎn)品63000乙產(chǎn)品300007借：營業(yè)稅金及附加3000貸：應(yīng)交稅費3000練習(xí)題六答案：1借：銀行存款24000貸：營業(yè)外收入240002借：營業(yè)外支出31400貸：銀行存款314003借：銀行存款702000貸：主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品600000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1020004借：應(yīng)收賬款561600貸：主營業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品 480000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）816005借：銷售費用 2400貸：銀行存款 24006借：財務(wù)費用 4000貸：應(yīng)付利息 4000 7借：主營業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品400000乙產(chǎn)品330000貸：庫存商品甲產(chǎn)品400000乙產(chǎn)品3300008借：營業(yè)稅金及附加2780貸：應(yīng)交稅費27809所得稅（24000+600000+480000）（31400+2400+4000+400000+330000+2780）25%=33342025%83355借：所得稅費用83355貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅8335510借：主營業(yè)務(wù)收入1080000營業(yè)外收入 24000貸：本年利潤1104000借：本年利潤853935貸：主營業(yè)務(wù)成本 730000營業(yè)稅金及附加2780銷售費用 2400財務(wù)費用 4000營業(yè)外支出31400所得稅費用8335511借：利潤分配提取盈余公積250065貸：盈余公積25006512借：利潤分配應(yīng)付股利300000貸：應(yīng)付股利30000013借：本年利潤1050065貸：利潤分配未分配利潤1050065案例討論題點評：小張的凈利潤計算結(jié)果雖然正確，但利潤計算過程不正確。主要是在計算營業(yè)利潤和利潤總額時有關(guān)收入和費用的配比關(guān)系不正確。正確的計算過程如下：營業(yè)利潤=1052600-865000-43000-18500-56700-36800+ 28400 =61000利潤總額=61000+40000-15000=86000 凈利潤=86000-21500=64500第五章 會計憑證參考答案練習(xí)題 （1）1日，向銀行借入9個月借款100萬元，年利率6%，按季付息。借：銀行存款 1000000 貸：短期借款 1000000 收款憑證（收1）（2）3日，銷售A產(chǎn)品100件，貨款100000元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為17000元，當(dāng)即收到款項存入銀行。借：銀行存款 117000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000 收款憑證（收2）（3）3日，從銀行提取現(xiàn)金5000元。借：庫存現(xiàn)金 5000貸：銀行存款 5000付款憑證（付1）（4）4日，以銀行存款支付采購材料10000公斤貨款30000元、發(fā)票上增值稅額5100元。材料驗收入庫。借：原材料甲材料 30000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）5100 貸：銀行存款 35100付款憑證（付2）（5）8日，生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用甲材料40000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用乙材料15000元，生產(chǎn)車間一般性耗用丙材料600元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 40000 B產(chǎn)品 15000 制造費用 600 貸：原材料甲材料 40000 乙材料 15000丙材料600轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)1）（6）10日，采購員張三報銷差旅費800元，財務(wù)科以現(xiàn)金付訖。借:管理費用 800 貸：庫存現(xiàn)金 800付款憑證（付3）（7）16日，以銀行存款支付廣告費5000元。借：銷售費用 5000 貸：銀行存款 5000付款憑證（付4）（8）20日，以銀行存款支付車間辦公費2400元和行政管理部門辦公費5000元。借：管理費用 5000 制造費用 2400 貸：銀行存款 7400付款憑證（付5）（9）22日，以銀行存款支付前欠東方廠貨款10000元。借：應(yīng)付賬款-東方廠 10000 貸：銀行存款 10000付款憑證（付6）（10）23日，收到政府補助款5000元，存入銀行。借：銀行存款 5000 貸：營業(yè)外收入 5000收款憑證（收3）（11）30日，計提本月固定資產(chǎn)折舊費20000元，其中生產(chǎn)車間廠房和設(shè)備應(yīng)提折舊費16000元，廠部應(yīng)負(fù)擔(dān)4000元。借：管理費用 4000 制造費用 16000 貸：累計折舊 20000轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)2）（12） 月末計提短期借款利息5000元。 借：財務(wù)費用 5000 貸：應(yīng)付利息 5000轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)3）（13）31日，分配本月職工薪酬費用27500元，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資12000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資3000元，廠部管理人員工資4500元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 12000 B產(chǎn)品 8000 制造費用 3000 管理費用 4500 貸：應(yīng)付職工薪酬 27500轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)4）（14）31日，按A、B兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例，分配本月發(fā)生的制造費用。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 13200 B產(chǎn)品 8800 貸：制造費用 22 000轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)5）（15）31日，本月投產(chǎn)的A產(chǎn)品100件全部完工并驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的成本。借：庫存商品產(chǎn)品 65200貸：生產(chǎn)成本 產(chǎn)品 65200轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)6）（16）借：原材料乙材料 10000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1700 貸：應(yīng)付帳款 11700轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)7）（17）借：應(yīng)收賬款 245700貸：主營業(yè)務(wù)收入 210000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）35700 轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)8）（18）借：主營業(yè)務(wù)成本 215500 貸：庫存商品 215500轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)9）（19）31日，計算本月應(yīng)交銷售稅金及附加1300元，應(yīng)交所得稅10000元。轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)10）借：營業(yè)稅金及附加 1300所得稅費用 10000貸：應(yīng)交稅費 11300（20）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶。轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)11）借：主營業(yè)務(wù)收入 310000 營業(yè)外收入 5000 貸：本年利潤 315000借：本年利潤 251100 貸：主營業(yè)務(wù)成本 215500 營業(yè)稅金及附加 1300 管理費用 14300 銷售費用 5000 財務(wù)費用 5000 所得稅費用 10000轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)12）案例題案例1 老王處理正確。（1）記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，只要原始憑證審核無誤，記賬憑證可以重新填制，（2）原始憑證是原始依據(jù)，原始憑證丟失，性質(zhì)非常嚴(yán)重，必須按照規(guī)定由出具單位出具證明。案例2第一天回程機票丟失，要有機場或售票處出具證明且經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，方能作為報銷原始憑證。第二天那一張無章原始憑證，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到出具單位處加蓋印章方可作為報銷憑證。第三天拒絕受理，由出具單位重新開一張發(fā)票。第四天，要求倉庫出具入庫手續(xù)， 第六章 會計賬簿參考答案練習(xí)題練習(xí)題1總分類賬科目名稱：銀行存款2*12年憑證號碼摘要對方科目 借方貸方借或貸余額月 日81期初余額借2960001收1借款短期借款1000000借12960003收2銷售主營業(yè)務(wù)收入等117000借14130003付1取現(xiàn)庫存現(xiàn)金5000借14080004付2采購材料原材料等35100借137290016付4付廣告費銷售費用5000借136790020付5付辦公費管理費用等7400借136050022付6付欠款應(yīng)付賬款10000借135050023收3收政府補助營業(yè)外收入5000借135550031本月合計11220062500借1355500總分類賬科目名稱：短期借款 2*12 年憑證號碼摘要對方科目 借方貸方借或貸余額月日8231收1向銀行貨款本月合計銀行存款1000000.001000000.00貸貸1000000.001000000.00 總分類賬科目名稱：庫存現(xiàn)金 2*12 年憑證號碼摘要對方科目 借方貸方借或貸余額月日81331付1付3期初余額取現(xiàn)預(yù)借差旅費本月合計銀行存款其他應(yīng)收款50005000800800借借借借200070006200 6200總分類賬科目名稱：應(yīng)收賬款 2*12 年憑證號碼對方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日813131轉(zhuǎn)8期初余額銷售本月合計254700254700借借借100000.00345700.00345700.00總分類賬科目名稱：其他應(yīng)收款 2*12 年憑證號碼對方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81期初余額借1000總分類賬科目名稱： 原材料 2*12 年憑證號碼對方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81483131付2轉(zhuǎn)1轉(zhuǎn)7銀行存款生產(chǎn)成本等應(yīng)付賬款期初余額購材料生產(chǎn)消耗購材料本月合計3000010000400005560055600借借借借借80000110000544006440064400總分類賬科目名稱：庫存商品 2*12 年憑證號碼對方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81313131轉(zhuǎn)6轉(zhuǎn)9生產(chǎn)成本主營業(yè)務(wù)成本期初余額完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本本月合計6520065200215500215500借借借借254000319200103700103700總分類賬科目名稱： 固定資產(chǎn) 2*12 年憑證號碼對方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81期初余額借5000000總分類賬科目名稱：累計折舊 2*12 年憑證號碼對方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日813131轉(zhuǎn)2制造費用等期初余額計提折舊本月合計2000020000貸貸貸120000012200001220000總分類賬科目名稱：應(yīng)付賬款 2*12 年憑證號碼對方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81223131付6轉(zhuǎn)7銀行存款原材料期初余額付欠款購材料本月合計10000100001170011700貸貸貸貸70000600007170071700總分類賬科目名稱：應(yīng)付職工薪酬 2*12 年憑證號碼對方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日813131轉(zhuǎn)4生產(chǎn)成本等期初余額應(yīng)付職工工資本月合計2750027500貸貸貸50000 7750077500總分類賬科目名稱：應(yīng)交稅費 2*12 年憑證號碼對方科目摘要借方貸方借或貸余額月日8134313131收2付2轉(zhuǎn)7轉(zhuǎn)8轉(zhuǎn)10銀行存款銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款營業(yè)稅金及附加期初余額銷售購料購料銷售應(yīng)交所得稅等本月合計51001700680017000357001130064000貸貸貸貸貸貸貸40000570005190050200859009720097200總分類賬科目名稱：其他應(yīng)付款 2*12 年憑證號碼對方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81期初余額貸1200總分類賬科目名稱：長期借款 2*12 年憑證號碼對方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81期初余額貸1000000總分類賬科目名稱：實收資本 2*12 年憑證號碼對方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81期初余額貸2000000總分類賬科目名稱：資本公積 2*12 年憑證號碼對方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81期初余額借380000總分類賬科目名稱：盈余公積 2*12 年憑證號碼對方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81期初余額借280000總分類賬科目名稱：本年利潤 2*12 年憑證號碼對方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81313131轉(zhuǎn)11轉(zhuǎn)12主營業(yè)務(wù)收入等主營業(yè)務(wù)成本等期初余額結(jié)轉(zhuǎn)收入賬戶結(jié)轉(zhuǎn)費用賬戶本月合計251100251100315000315000貸貸貸貸410000725000473900473900總分類賬科目名稱：應(yīng)付利息 2*12 年憑證號碼對方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日83131轉(zhuǎn)3財務(wù)費用計提利息本月合計 50005000貸貸50005000總分類賬科目名稱：生產(chǎn)成本 2*12 年憑證號碼對方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日8831313131轉(zhuǎn)1轉(zhuǎn)4轉(zhuǎn)5轉(zhuǎn)6原材料應(yīng)付職工薪酬生產(chǎn)成本庫存商品生產(chǎn)消耗生產(chǎn)工人工資分配制造費用完工產(chǎn)品成本本月合計550002000022000970006520065200借借借借借5500075000970003180031800總分類賬科目名稱：制造費用 2*12 年憑證號碼對方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日882030313131轉(zhuǎn)1付5轉(zhuǎn)2轉(zhuǎn)4轉(zhuǎn)5原材料銀行存款累計折舊應(yīng)付職工薪酬生產(chǎn)成本生產(chǎn)車間消耗車間辦公費計提折舊應(yīng)付工資結(jié)轉(zhuǎn)本月合計6002400160003000220002200022000借借借借平平6003000190002200000總分類賬科目名稱：主營業(yè)務(wù)收入 2*12 年憑證號碼對方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日83313131收2轉(zhuǎn)8轉(zhuǎn)11銀行存款應(yīng)收賬款本年利潤銷售銷售結(jié)轉(zhuǎn)本月合計 310000310000100000210000310000貸貸平平10000021000000總分類賬科目名稱： 利潤分配 2*12 年憑證號碼對方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81期初余額貸301800總分類賬科目名稱：營業(yè)外收入 2*12 年憑證號碼對方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日8233131收2轉(zhuǎn)9銀行存款本年利潤政府補助結(jié)轉(zhuǎn)本月合計5000500050005000貸平平500000總分類賬科目名稱：財務(wù)費用 2*12 年憑證號碼對方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日8313131轉(zhuǎn)3轉(zhuǎn)12應(yīng)付利息本年利潤 計提利息結(jié)轉(zhuǎn)本月合計5000500050005000借平平500000總分類賬科目名稱：銷售費用 2*12 年憑證號碼對方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日8163131付4轉(zhuǎn)12銀行存款本年利潤付廣告費結(jié)轉(zhuǎn)本月合計5000500050005000借平平500000總分類賬科目名稱：管理費用 2*12 年憑證號碼對方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日8102031313131付3付5轉(zhuǎn)2轉(zhuǎn)4轉(zhuǎn)12庫存現(xiàn)金銀行存款累計折舊應(yīng)付職工薪酬本年利潤差旅費辦公費計提折舊應(yīng)付工資結(jié)轉(zhuǎn)本月合計800500040004500143001430014300借借借借平平800580098001430000總分類賬科目名稱：主營業(yè)務(wù)成本 2*12 年憑證號碼對方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日8313131轉(zhuǎn)9轉(zhuǎn)12庫存商品本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)本月合計215500215500215500215500借平平21550000總分類賬科目名稱：營業(yè)稅金及附加 2*12 年憑證號碼對方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日8313131轉(zhuǎn)10轉(zhuǎn)12應(yīng)交稅費本年利潤應(yīng)交銷售稅金結(jié)轉(zhuǎn)本月合計1300130013001300借平平130000總分類賬科目名稱：所得稅費用 2*12 年憑證號碼對方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日8313131轉(zhuǎn)8轉(zhuǎn)10應(yīng)交稅費本年利潤應(yīng)交所得稅結(jié)轉(zhuǎn)本月合計10000100001000010000借平平1000000練習(xí)題2（1）8月10日，銀付8，開出轉(zhuǎn)賬支票，繳納上月應(yīng)交所得稅45000元。記賬憑證如下：紅字更正法借：所得稅費用 45000（紅字）貸：銀行存款 45000（紅字）借：應(yīng)交稅費 45000貸：銀行存款 45000總分類賬戶記錄如下：借 所得稅費用 貸 借 應(yīng)交稅費 貸 45000.00 45000.0045000.00 （紅字） 借 銀行存款 貸 45000.00 45000.00 （紅字） 45000.00 （2）8月14日，銀收4，銷售商品含稅價11700元，收到轉(zhuǎn)賬支票存入銀行。記賬憑證如下：總分類賬戶記錄如下：（2）8月14日，銀收4，銷售商品含稅價11700元，收到轉(zhuǎn)賬支票存入銀行。記賬憑證如下：借：銀行存款 117000貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000紅字更正法借：銀行存款 105300（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入 90000（紅字） 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）15300（紅字）總分類賬戶記錄如下：借 銀行存款 貸 借 應(yīng)交稅費 貸（2）117000.00 （2）17000.00105300.00（紅字） 15300.00（紅字） 借 主營業(yè)務(wù)收入 貸 （2）100000.00 90000.00 （紅字） （3）8月18日，銀付18，行政管理部門購買辦公用品3000元，記賬憑證如下： 借：管理費用 300 貸：銀行存款 300補充更正法借：管理費用 2700 貸：銀行存款 2700總分類賬戶記錄如下：借 管理費用 貸 借 銀行存款 貸（3）300.00 （3）300.00 2700.00 2700.00 （4）8月20日,現(xiàn)付25，支付銷售商品運雜費800元，記賬憑證如下：借：在途物資 800貸：庫存現(xiàn)金 800紅字更正法借：在途物資 800（紅字）貸：庫存現(xiàn)金 800（紅字）借：銷售費用800 貸：庫存現(xiàn)金 800總分類賬戶記錄如下：借 在途物資 貸 借 庫存現(xiàn)金 貸（4）80000