某集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度范本

- 1 - A A 集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度（一）集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度（一） 目目 錄錄 1.總則1 1.1目的1 1.2原則1 1.2.1戰(zhàn)略性原則1 1.2.2效益優(yōu)先原則1 1.2.3全員參與原則1 1.2.4權(quán)責(zé)對(duì)等原則1 1.2.5實(shí)事求是的原則1 1.2.6可行性原則1 2.組織與職能2 2.1預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)2 2.2預(yù)算組織職能2 2.2.1管理委員會(huì)1 2.2.2評(píng)價(jià)委員會(huì)3 2.2.3監(jiān)督委員會(huì)3 2.2.4執(zhí)行委員會(huì)4 2.2.5收入中心 2.2.6成本中心 2.2.7費(fèi)用中心9 3.全面預(yù)算的內(nèi)容15 3.1業(yè)務(wù)預(yù)算16 3.2費(fèi)用預(yù)算16 3.3投資預(yù)算16 3.4財(cái)務(wù)預(yù)算16 4.預(yù)算編制方法與程序16 4.1預(yù)算編制方法16 4.1.1增量預(yù)算16 4.1.2零基預(yù)算17 4.1.3彈性預(yù)算17 4.2預(yù)算編制程序17 4.2.1下達(dá)目標(biāo)19 4.2.2編制上報(bào)19 4.2.3審查平衡19 4.2.4審議批準(zhǔn)19 4.2.5下達(dá)執(zhí)行19 5.預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容與程序19 5.1預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容19 - 2 - 5.1.1事前監(jiān)控的項(xiàng)目與監(jiān)控部門19 5.1.2事中監(jiān)控的項(xiàng)目與監(jiān)控部門20 5.2預(yù)算監(jiān)控程序20 5.3預(yù)算外與超預(yù)算事項(xiàng)的處理26 5.3.1預(yù)算外事項(xiàng)的處理程序26 5.3.2超預(yù)算事項(xiàng)的內(nèi)容28 5.3.3超預(yù)算事項(xiàng)的處理程序28 6.預(yù)算分析方法與程序30 6.1預(yù)算分析方法30 6.1.1比較分析法30 6.1.2趨勢(shì)分析法30 6.1.3因素分析法30 6.2預(yù)算分析程序30 6.2.1信息收集30 6.2.2基礎(chǔ)分析31 6.2.3綜合分析31 6.2.4分析報(bào)告內(nèi)容31 7.預(yù)算調(diào)整方法與程序33 7.1預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容33 7.2預(yù)算調(diào)整方法33 7.3預(yù)算調(diào)整程序33 - 1 - 1.總則總則 1.1目的目的 為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目標(biāo)，構(gòu)建有效的管理體系，公司需要通過(guò)全面預(yù)算來(lái)貫 徹、監(jiān)控各企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定和實(shí)施，并為公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供控制、績(jī)效評(píng)估標(biāo) 準(zhǔn)。為確保預(yù)算工作有效、有序地開展，特制定本管理制度。 1.2原則原則 1.2.1戰(zhàn)略性原則戰(zhàn)略性原則 預(yù)算管理的思想要體現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，公司的全年預(yù)算要依據(jù)公司的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī) 劃進(jìn)行編制，服從公司的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，并符合公司總體的經(jīng)營(yíng)方針。 1.2.2效益優(yōu)先原則效益優(yōu)先原則 在以價(jià)值為導(dǎo)向的同時(shí)，充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略，追求利潤(rùn)最大化為目標(biāo)。 1.2.3全員參與原則全員參與原則 預(yù)算編制需要全員參與，采取上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行。各部門要 樹立全局觀念，搞好綜合平衡。 1.2.4權(quán)責(zé)對(duì)等原則權(quán)責(zé)對(duì)等原則 公司要給予各級(jí)部門一定授權(quán)，被授權(quán)人對(duì)預(yù)算的執(zhí)行、控制等承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 1.2.5實(shí)事求是的原則實(shí)事求是的原則 各部門要根據(jù)市場(chǎng)狀況及本單位的實(shí)際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。對(duì)預(yù)算編 制過(guò)程中的收入、成本、費(fèi)用等采取穩(wěn)健謹(jǐn)慎、保守的原則，確保以收定支，不得高報(bào)預(yù) 算。 1.2.6可行性原則可行性原則 編制的預(yù)算要具有可操作性。 - 2 - 2.組織與職能組織與職能 2.1預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu) 董事會(huì) 監(jiān)督委員會(huì) 管理委員會(huì) 評(píng)價(jià)委員會(huì) 執(zhí)行委員會(huì) 銷售 營(yíng)銷辦 市場(chǎng)部 技術(shù)支持部 生產(chǎn) 知識(shí)產(chǎn)權(quán)部 技術(shù)研究部 產(chǎn)品研發(fā)部 產(chǎn)品應(yīng)用部 采購(gòu)管理部 生產(chǎn)管理部 產(chǎn)品工藝部 質(zhì)量管理部 行政后勤部 財(cái)務(wù) 信息管理 人力資源部 收入中心費(fèi)用中心成本中心 2.2預(yù)算組織及職能預(yù)算組織及職能 - 1 - 預(yù)算階段時(shí)間預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算評(píng)價(jià)委員會(huì)預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)營(yíng)銷部門生產(chǎn)、采購(gòu)部門職能部門 戰(zhàn)略規(guī)劃9 月中旬討論公司來(lái)年的的戰(zhàn)略規(guī)劃， 制定策略目標(biāo)與策略計(jì)劃 從專業(yè)角度分析 企業(yè)的能力，論 證策略目標(biāo)的可 行性 監(jiān)督戰(zhàn)略規(guī)劃過(guò) 程是否按照規(guī)定 的議事制度和表 決規(guī)程去執(zhí)行 提交本年度預(yù) 算執(zhí)行情況和 分析建議報(bào)告、 準(zhǔn)備行業(yè)研究 報(bào)告 對(duì)下一年度的銷 售收入和銷售費(fèi) 用進(jìn)行預(yù)測(cè) 對(duì)下一年度的生 產(chǎn)能力和生產(chǎn)成 本進(jìn)行預(yù)測(cè) 對(duì)本部門的責(zé)任 費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè) 預(yù)算啟動(dòng)10 月初 分解策略目標(biāo)給各部門、審 議批準(zhǔn)編制方法與程序 評(píng)價(jià)預(yù)算目標(biāo)是 否可行、預(yù)算編 制方法與程序是 否合理 監(jiān)督目標(biāo)制定過(guò) 程是否按照規(guī)定 的議事制度和表 決規(guī)程去執(zhí)行 傳達(dá)預(yù)算目標(biāo)、 制定并下發(fā)預(yù)算 編制方法與程序 預(yù)算編制10 月至 11 月 監(jiān)督預(yù)算編制過(guò) 程是是否按照規(guī) 定的議事制度和 表決規(guī)程去執(zhí)行 匯總業(yè)務(wù)預(yù)算與 費(fèi)用預(yù)算，編制 成本與財(cái)務(wù)預(yù)算 編制銷售預(yù)算、 銷售費(fèi)用預(yù)算、 提交人力與固定 資產(chǎn)需求 編制生產(chǎn)、采購(gòu) 與制造費(fèi)用預(yù)算， 提交人力與固定 資產(chǎn)需需求 編制部門責(zé)任費(fèi) 用，提交人力與 固定資產(chǎn)需求 預(yù)算平衡11 月初審議預(yù)算初稿，平衡各部門 預(yù)算。如有必要，調(diào)整預(yù)算 目標(biāo) 評(píng)價(jià)費(fèi)用預(yù)算與 業(yè)務(wù)預(yù)算 預(yù)算審批下達(dá)12 月初審批并下達(dá)部門年度業(yè)務(wù)目 標(biāo)與業(yè)務(wù)計(jì)劃、年度預(yù)算給 各部門 下發(fā)預(yù)算給各部 門并要求他們簽 字確認(rèn) 簽字確認(rèn)本部門 預(yù)算 簽字確認(rèn)本部門 預(yù)算 簽字確認(rèn)本部門 預(yù)算 - 1 - 預(yù)算執(zhí)行預(yù)算年度審議批準(zhǔn)超預(yù)算與預(yù)算外事 項(xiàng) 對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程 中出現(xiàn)的預(yù)算爭(zhēng) 議進(jìn)行仲裁、對(duì) 追加的預(yù)算進(jìn)行 評(píng)價(jià) 監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情 況的合法性 按照費(fèi)用預(yù)算管 理辦法審核費(fèi)用 支出 按審批權(quán)限設(shè)置 要求，對(duì)本部門 內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、 預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng) 進(jìn)行部門審批 按審批權(quán)限設(shè)置 要求，對(duì)本部門 內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、 預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng) 進(jìn)行部門審批 按審批權(quán)限設(shè)置 要求，對(duì)本部門 內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、 預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng) 進(jìn)行部門審批 預(yù)算分析每月 10-20 日 聽取預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)匯報(bào)上 月執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、 聽取各部門擬定的改善方案 與行動(dòng)計(jì)劃 從專業(yè)角度評(píng)價(jià) 分析差異分析報(bào) 告與改善方案的 可行性 監(jiān)督預(yù)算分析的 真實(shí)性 確認(rèn)，計(jì)量預(yù)算 執(zhí)行情況、編制 預(yù)算執(zhí)行分析報(bào) 告、匯報(bào)上月執(zhí) 行情況和分析建 議報(bào)告 對(duì)本部門的預(yù)算 執(zhí)行情況進(jìn)行分 析和總結(jié)，并編 制部門業(yè)務(wù)分析 報(bào)告 對(duì)本部門的預(yù)算 執(zhí)行情況進(jìn)行分 析和總結(jié)，并編 制部門業(yè)務(wù)分析 報(bào)告 對(duì)本部門的預(yù)算 執(zhí)行情況進(jìn)行分 析和總結(jié)，并編 制部門業(yè)務(wù)分析 報(bào)告 預(yù)算調(diào)整每季起始 月 1020 日 審批各部門的業(yè)務(wù)改善方案 與行動(dòng)計(jì)劃、審議批準(zhǔn)預(yù)算 執(zhí)行委員會(huì)提交季度預(yù)測(cè)、 審議預(yù)算調(diào)整方案并報(bào)董事 會(huì)批準(zhǔn) 對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行 評(píng)價(jià) 匯總各業(yè)務(wù)部門 對(duì)下季度業(yè)務(wù)進(jìn) 行的預(yù)測(cè)、匯總 各業(yè)務(wù)部門編制 的滾動(dòng)預(yù)算 參考部門實(shí)際運(yùn) 作及公司、部門 計(jì)劃變動(dòng)情況， 提交本部門預(yù)算 調(diào)整申請(qǐng)與建議、 編制季度銷售、 銷售費(fèi)用滾動(dòng)預(yù) 算 參考部門實(shí)際運(yùn) 作及公司、部門 計(jì)劃變動(dòng)情況， 提交本部門預(yù)算 調(diào)整申請(qǐng)與建議、 編制季度生產(chǎn)、 采購(gòu)與制造費(fèi)用 滾動(dòng)預(yù)算 參考部門實(shí)際運(yùn) 作及公司、部門 計(jì)劃變動(dòng)情況， 提交本部門預(yù)算 調(diào)整申請(qǐng)與建議、 編制部門責(zé)任費(fèi) 用滾動(dòng)預(yù)算 決算次年一月 聽取預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)就公司 財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié) 準(zhǔn)備公司財(cái)政年 度預(yù)算執(zhí)行情況 總、準(zhǔn)備財(cái)政年 度財(cái)務(wù)決算報(bào)表 預(yù)算審計(jì)次年一月 配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年 度預(yù)算審計(jì) 對(duì)決算結(jié)果的真 實(shí)性、完整性、 合法性進(jìn)行審計(jì) 配合預(yù)算監(jiān)督委 員會(huì)實(shí)施年度預(yù) 算審計(jì)、根據(jù)審 計(jì)報(bào)告做出相應(yīng) 的整改 配合預(yù)算監(jiān)督委 員會(huì)實(shí)施年度預(yù) 算審計(jì)、根據(jù)審 計(jì)報(bào)告做出相應(yīng) 的整改 配合預(yù)算監(jiān)督委 員會(huì)實(shí)施年度預(yù) 算審計(jì)、根據(jù)審 計(jì)報(bào)告做出相應(yīng) 的整改 配合預(yù)算監(jiān)督委 員會(huì)實(shí)施年度預(yù) 算審計(jì)、根據(jù)審 計(jì)報(bào)告做出相應(yīng) 的整改 - 1 - 2.2.1預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì) 2.2.1.1人員構(gòu)成人員構(gòu)成 總經(jīng)理、營(yíng)銷副總、生產(chǎn)和后勤副總、總會(huì)計(jì)師、營(yíng)銷總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、產(chǎn)品研發(fā)總 監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各部門一級(jí)經(jīng)理 2.2.1.2主要職責(zé)主要職責(zé) 2.2.1.2.1年度工作年度工作 工作 節(jié)點(diǎn) 時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件 戰(zhàn)略規(guī)劃9 月中旬 1.聽取公司預(yù)算執(zhí)行委員（財(cái)會(huì)部經(jīng)理）關(guān)于本年 度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告 2.聽取企劃部的行業(yè)研究報(bào)告 3.布置業(yè)務(wù)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)預(yù)測(cè) 4.討論公司來(lái)年的的戰(zhàn)略規(guī)劃，確定策略目標(biāo) 5.制定年度策略計(jì)劃 6.審議批準(zhǔn)年度策略目標(biāo) 年度預(yù)算 執(zhí)行情況 及分析建 議報(bào)告、 部門業(yè)務(wù) 預(yù)測(cè)、 策略目標(biāo)、 年度策略計(jì) 劃、 預(yù)算啟動(dòng)10 月初 7.分解策略目標(biāo)給各部門 8.審議批準(zhǔn)預(yù)算管理制度、預(yù)算編制方法及流程， 預(yù)算編制工作完成期限 年度策略 目標(biāo)審議 稿、預(yù)算 編制指引 審議稿 年度策略目 標(biāo)試行稿、 部門目標(biāo)分 解方案試行 稿、預(yù)算編 制指引試行 稿 預(yù)算平衡11 月初 9.審議各部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃 10. 審議年度業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算及投資與融資預(yù)算 11. 召開跨部門的預(yù)算評(píng)審會(huì)，綜合平衡各部門業(yè)務(wù) 預(yù)算 12. 調(diào)整或修正年度策略目標(biāo) 13. 下達(dá)部門目標(biāo)分解方案調(diào)整通知 部門業(yè)務(wù) 計(jì)劃初稿、 公司年度 預(yù)算初稿、 年度策略目 標(biāo)調(diào)整通知、 部門目標(biāo)分 解方案調(diào)整 通知、年度 預(yù)算調(diào)整建 議、年度投 資與資本性 支出預(yù)算初 稿 預(yù)算審批 下達(dá) 12 月初 14. 報(bào)董事會(huì)審批后確這定公司年度策略目標(biāo)、年度 策略計(jì)劃、年度業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù) 算 15. 審批并下達(dá)部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)計(jì)劃、年度 年度策略 目標(biāo)報(bào)批 稿、年度 策略計(jì)劃 公司年度策 略目標(biāo)、公 司年度策略 計(jì)劃、 - 2 - 預(yù)算給各部門報(bào)批稿、 年度 預(yù) 算報(bào)批稿、 部門年度 業(yè)務(wù)目標(biāo) 報(bào)批稿、 部門年度 業(yè)務(wù)目標(biāo) 報(bào)批稿 部門年度業(yè) 務(wù)目標(biāo)、部 門年度業(yè)務(wù) 計(jì)劃、各部 門年度預(yù)算 決算次年 1 月 16. 聽取預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)就公司財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情 況總結(jié) 17. 審議財(cái)政年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn) 財(cái)政年度 預(yù)算執(zhí)行 情況總結(jié)、 財(cái)務(wù)決算 報(bào)表、年 度績(jī)效獎(jiǎng) 金分配方 案初稿 審計(jì)次年 1 月 18. 配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì) 19. 根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改 年度預(yù)算 審計(jì)報(bào)告 年度預(yù)算整 改方案 2.2.1.2.2日常工作日常工作 工作 節(jié)點(diǎn) 時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件 預(yù)算執(zhí)行預(yù)算年 度 1.審議批準(zhǔn)超預(yù)算與預(yù)算外事項(xiàng) 預(yù)算分析每月 10 日至 20 日 2.聽取預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)匯報(bào)上月執(zhí)行情況和分 析建議報(bào)告 3.聽取各部門擬定的改善方案與行動(dòng)計(jì)劃 月度預(yù)算 執(zhí)行情況 和分析建 議報(bào)告、 業(yè)務(wù)改善 方案與行 動(dòng)計(jì)劃初 稿 預(yù)算調(diào)整每季起 始月 10 日到 20 日 4.審批各部門的業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃 5.審議批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)提交季度預(yù)測(cè) 6.審議預(yù)算調(diào)整方案并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn) 季度預(yù)測(cè) 初稿、預(yù) 算調(diào)整建 議稿 季度預(yù)測(cè)通 報(bào)、業(yè)務(wù)改 善方案與行 動(dòng)計(jì)劃、預(yù) 算調(diào)整通報(bào) - 3 - 2.2.2預(yù)算評(píng)價(jià)委員會(huì)預(yù)算評(píng)價(jià)委員會(huì) 2.2.2.1人員構(gòu)成人員構(gòu)成 董事會(huì)成員、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)經(jīng)理、技術(shù)專家、等企業(yè)業(yè)務(wù)所需的各類專業(yè)人才。 2.2.2.2主要職責(zé)主要職責(zé) 2.2.2.2.1年度工作年度工作 工作 節(jié)點(diǎn) 時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件 戰(zhàn)略規(guī)劃9 月中旬 1.從財(cái)務(wù)、人力、設(shè)備及外部合作組織等角度分析企 業(yè)的能力，論證戰(zhàn)略目標(biāo)的可行性 預(yù)算啟動(dòng)10 月初 2.評(píng)價(jià)預(yù)算目標(biāo)是否可行、預(yù)算編制方法與程序是否 合理 戰(zhàn)略目標(biāo)可 行性分析報(bào) 告 預(yù)算平衡11 月初 3.評(píng)價(jià)費(fèi)用預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的可行性 4.對(duì)部門之間在預(yù)算編制過(guò)程出現(xiàn)的重大分歧進(jìn)行協(xié) 調(diào) 2.2.2.2.2日常工作日常工作 預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行期 間 1.對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的預(yù)算爭(zhēng)議進(jìn)行仲裁 2.對(duì)追加的預(yù)算進(jìn)行評(píng)價(jià) 預(yù)算分析每月 10 日至 20 日 3.從專業(yè)角度評(píng)價(jià)分析差異分析報(bào)告的合理性 4.從專業(yè)角度評(píng)價(jià)分析改善方案的可行性 預(yù)算調(diào)整每季起 始月 10 日到 20 日 5.對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)決算 報(bào)表、月 度預(yù)測(cè)初 稿、預(yù)算 調(diào)整建議 稿 2.2.3預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)預(yù)算監(jiān)督委員會(huì) 2.2.3.1人員構(gòu)成人員構(gòu)成 監(jiān)事會(huì)成員、總會(huì)計(jì)師與監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)人員 - 4 - 2.2.3.2主要職責(zé)主要職責(zé) 2.2.3.2.1年度工作年度工作 工作 節(jié)點(diǎn) 時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件 戰(zhàn)略規(guī)劃9 月中旬 1.監(jiān)督戰(zhàn)略規(guī)劃過(guò)程是否按照規(guī)定的議事制度和表決 規(guī)程去執(zhí)行 預(yù)算啟動(dòng)10 月初 2.監(jiān)督目標(biāo)制定過(guò)程是否按照規(guī)定的議事制度和表決 規(guī)程去執(zhí)行 預(yù)算編制11 月初 3.監(jiān)督預(yù)算編制過(guò)程是是否按照規(guī)定的議事制度和表 決規(guī)程去執(zhí)行 審計(jì)次年 1 月 4.對(duì)決算結(jié)果的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行審計(jì)績(jī)效審計(jì)報(bào) 告 2.2.3.2.2日常工作日常工作 預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行期 間 1.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況的合法性 預(yù)算分析每月 10 日至 20 日 2.監(jiān)督預(yù)算分析的真實(shí)性 2.2.4預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì) 2.2.4.1部門構(gòu)成部門構(gòu)成 以財(cái)務(wù)部為主要執(zhí)行機(jī)構(gòu)，企劃部 、人力資源部配合財(cái)務(wù)部編制預(yù)算所需要報(bào)告與制 度 2.2.4.2主要職責(zé)主要職責(zé) 2.2.4.2.1年度工作年度工作 工作 節(jié)點(diǎn) 時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件 戰(zhàn)略規(guī)劃9 月中旬 1.提交本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告 2.提交行業(yè)研究報(bào)告（企劃部完成） 3.分解細(xì)化公司策略目標(biāo)（企劃部完成） 策略目標(biāo)試 行稿、公司 平衡記分卡 試行稿 - 5 - 預(yù)算啟動(dòng)10 月初 4.下發(fā)預(yù)算目標(biāo) 5.設(shè)計(jì)預(yù)算期的預(yù)算編審方法和程序，設(shè)置預(yù)算編制 工作完成期限，設(shè)計(jì)并下發(fā)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃模板和預(yù)算 編制模板 年度策略 目標(biāo)試行 稿、部門 目標(biāo)分解 方案試行 稿 年度策略目 標(biāo)試行稿、 部門目標(biāo)分 解方案試行 稿、預(yù)算編 制指引試行 稿 預(yù)算編制10 月至 11 月 6.匯總各部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算 7.編制成本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算 8.編制并下發(fā)年度策略目標(biāo)調(diào)整通知 9.編制并下發(fā)部門目標(biāo)分解方案調(diào)整通知 部門業(yè)務(wù) 計(jì)劃初稿、 部門年度 預(yù)算初稿、 年度策略目 標(biāo)調(diào)整通知、 部門目標(biāo)分 解方案調(diào)整 通知、年度 預(yù)算調(diào)整建 議、年度投 資與資本性 支出預(yù)算初 稿 預(yù)算審批 下達(dá) 12 月初 10. 下發(fā)部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)計(jì)劃 11. 下發(fā)年度預(yù)算給各部門 12. 要求各部門簽字確認(rèn)業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算 公司年度 策略目標(biāo)、 公司年度 策略計(jì)劃、 部門年度 業(yè)務(wù)目標(biāo)、 部門年度 業(yè)務(wù)計(jì)劃、 各部門年 度預(yù)算 公司年度策 略目標(biāo)、公 司年度策略 計(jì)劃、 部門年度業(yè) 務(wù)目標(biāo)、部 門年度業(yè)務(wù) 計(jì)劃、各部 門年度預(yù)算 決算次年 1 月 13. 準(zhǔn)備公司財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié) 14. 準(zhǔn)備財(cái)政年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表 財(cái)政年度預(yù) 算執(zhí)行情況 總結(jié)、財(cái)務(wù) 決算報(bào)表 審計(jì)次年 1 月 15. 配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì) 16. 根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改 年度預(yù)算 審計(jì)報(bào)告 年度預(yù)算整 改方案 注：未注明職責(zé)單位的工作都由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)完成 2.2.4.2.2日常工作日常工作 預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái) 年 1.按照費(fèi)用預(yù)算管理辦法審核費(fèi)用支出 預(yù)算分析每月 10 2.確認(rèn)，計(jì)量預(yù)算執(zhí)行情況 3.編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告 月度預(yù)算執(zhí) 行情況和分 - 6 - 日到 20 日 4.匯報(bào)上月執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告 5.記錄整理各部門擬定的改善方案與行動(dòng)計(jì)劃 析建議報(bào)告 預(yù)算調(diào)整每季起 始月 10 日到 20 日 6.準(zhǔn)備財(cái)務(wù)決算報(bào)表 7.下發(fā)預(yù)算調(diào)整通報(bào) 8.匯總各業(yè)務(wù)部門對(duì)下季度業(yè)務(wù)進(jìn)行的預(yù)測(cè) 9.匯總各業(yè)務(wù)部門編制的滾動(dòng)預(yù)算 財(cái)務(wù)決算 報(bào)表、月 度預(yù)測(cè)初 稿、預(yù)算 調(diào)整建議 稿、各部 門下季度 滾動(dòng)業(yè)務(wù) 預(yù)算 月度預(yù)測(cè)通 報(bào)、業(yè)務(wù)改 善方案與行 動(dòng)計(jì)劃、預(yù) 算調(diào)整通報(bào)、 季度滾動(dòng)預(yù) 算 2.2.5營(yíng)銷部門營(yíng)銷部門 2.2.5.1部門構(gòu)成部門構(gòu)成 各辦事處、服務(wù)部、營(yíng)銷辦、市場(chǎng)部、技術(shù)支持部 2.2.5.2主要職責(zé)主要職責(zé) 2.2.5.2.1年度工作年度工作 工作 節(jié)點(diǎn) 時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件 戰(zhàn)略規(guī)劃9 月下旬 1.年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度銷售收入 情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè) 2.對(duì)下一年度營(yíng)銷費(fèi)用、市場(chǎng)拓展費(fèi)用情況進(jìn) 行初步預(yù)測(cè) 年度策略 目標(biāo)試行 稿、部門 目標(biāo)分解 方案試行 稿、預(yù)算 編制指引 試行稿 預(yù)算編制10 月至 11 月 3.根據(jù)公司年度策略計(jì)劃與目標(biāo)、內(nèi)外部統(tǒng)計(jì) 分析數(shù)據(jù)和市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃編制本部門年度業(yè)務(wù)計(jì) 劃，描述公司下年度在市場(chǎng)定位、價(jià)格、促銷、 產(chǎn)品和渠道等方面的主要規(guī)劃 4.根據(jù)部門業(yè)務(wù)計(jì)劃和市場(chǎng)情況，進(jìn)行產(chǎn)品銷 量、價(jià)格分析 5.依據(jù)銷售數(shù)量、銷售價(jià)格預(yù)測(cè)情況、預(yù)算模 型計(jì)算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門 部門業(yè)務(wù)計(jì) 劃、銷售收 入預(yù)算、部 門費(fèi)用預(yù)算、 回款預(yù)算、 其他業(yè)務(wù)收 入預(yù)算、其 他業(yè)務(wù)支出 - 7 - 收入、費(fèi)用預(yù)算以及必要的匯總預(yù)算，并按管理 流程中的時(shí)限要求將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門 6.每年 10 月底，完成并提交本部門下年度人力 資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求 7.根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算平衡會(huì)、預(yù)算正式 下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算 方案 預(yù)算、部門 一次性固定 資產(chǎn)購(gòu)置需 求、部門人 力資源需求 審計(jì)次年 1 月 8.配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì) 9.根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改 年度預(yù)算 審計(jì)報(bào)告 年度預(yù)算整 改方案 2.2.5.2.2日常工作日常工作 預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái) 年 1.按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算 內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批 超預(yù)算申請(qǐng) 審批表 預(yù)算分析每月 10 日到 20 日 2.對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)， 并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行 差異的原因，提出改善建議與行動(dòng)方案 月度預(yù)算執(zhí) 行情況和分 析建議報(bào)告、 業(yè)務(wù)改善方 案與行動(dòng)計(jì) 劃 預(yù)算調(diào)整每季起 始月 10 日到 20 日 3.參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情 況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議 4.參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情 況，提交未來(lái)三個(gè)月銷量、價(jià)格以及銷售費(fèi)用預(yù) 測(cè) 5.參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編 制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與 建議 6.編制季度銷售、銷售費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算 預(yù)算調(diào)整申 請(qǐng)、預(yù)算管 理建議、未 來(lái)三個(gè)月收 入、價(jià)格與 銷售費(fèi)用預(yù) 測(cè)、季度銷 售、銷售費(fèi) 用滾動(dòng)預(yù)算 2.2.6生產(chǎn)、采購(gòu)部門生產(chǎn)、采購(gòu)部門 2.2.6.1部門構(gòu)成部門構(gòu)成 采購(gòu)管理部、生產(chǎn)管理部、質(zhì)量管理部、產(chǎn)品工藝部 - 8 - 2.2.6.2主要職責(zé)主要職責(zé) 2.2.6.2.1年度工作年度工作 工作 節(jié)點(diǎn) 時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件 戰(zhàn)略規(guī)劃9 月下旬 1.年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度生產(chǎn)能力 與生產(chǎn)成本情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè) 年度策略 目標(biāo)試行 稿、部門 目標(biāo)分解 方案試行 稿、預(yù)算 編制指引 試行稿 預(yù)算編制10 月至 11 月 2.根據(jù)公司年度策略計(jì)劃與目標(biāo)、內(nèi)外部統(tǒng)計(jì) 分析數(shù)據(jù)編制本部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃 3.依據(jù)銷售數(shù)量、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相 關(guān)資料，編制明細(xì)的生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算 4.依據(jù)生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算、產(chǎn)品 BOM、采購(gòu)提前期和 安全庫(kù)存數(shù)量編制材料期末庫(kù)存預(yù)算、材料訂貨 預(yù)算和材料采購(gòu)預(yù)算、預(yù)付款預(yù)算、采購(gòu)付款預(yù) 算，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計(jì)劃編制制造費(fèi)用預(yù)算 以及必要的匯總預(yù)算，并按管理流程中的時(shí)限要 求將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門 5.每年 10 月底，完成并提交本部門下年度人力 資源需求、根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、設(shè)備使用狀況提交固 定資產(chǎn)購(gòu)置需求、大修理及技術(shù)改造申請(qǐng) 6.根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算平衡會(huì)、預(yù)算正式 下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算 方案 部門業(yè)務(wù)計(jì) 劃、生產(chǎn)數(shù) 量預(yù)算、材 料期末庫(kù)存 預(yù)算、材料 訂貨預(yù)算、 材料采購(gòu)預(yù) 算、預(yù)付款 預(yù)算、采購(gòu) 付款預(yù)算、 部門費(fèi)用預(yù) 算、部門固 定資產(chǎn)購(gòu)置 需求、大修 理及技術(shù)改 造申請(qǐng)、部 門人力資源 需求 審計(jì)次年 1 月 7.配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì) 8.根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改 年度預(yù)算 審計(jì)報(bào)告 年度預(yù)算整 改方案 2.2.6.2.2日常工作日常工作 預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái) 年 1.按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算 內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批 超預(yù)算申請(qǐng) 審批表 預(yù)算分析每月 10 日到 20 2.對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)， 并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行 月度預(yù)算執(zhí) 行情況和分 - 9 - 日 差異的原因，提出改善建議與行動(dòng)方案析建議報(bào)告、 業(yè)務(wù)改善方 案與行動(dòng)計(jì) 劃 預(yù)算調(diào)整每季起 始月 10 日到 20 日 3.參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情 況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議 4.參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情 況，提交未來(lái)三個(gè)月生產(chǎn)數(shù)量、庫(kù)存、采購(gòu)價(jià)格 以及制造費(fèi)用預(yù)測(cè) 5.參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編 制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與 建議 6.編制季度生產(chǎn)、采購(gòu)與制造費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算 預(yù)算調(diào)整申 請(qǐng)、預(yù)算管 理建議、未 來(lái)三個(gè)月生 產(chǎn)量、庫(kù)存、 采購(gòu)價(jià)格與 制造費(fèi)用預(yù) 測(cè)、生產(chǎn)、 采購(gòu)與費(fèi)用 滾動(dòng)預(yù)算 2.2.7職能部門職能部門 2.2.7.1部門構(gòu)成部門構(gòu)成 總經(jīng)理、營(yíng)銷領(lǐng)導(dǎo)、生產(chǎn)后勤領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師、總工程師； 知識(shí)產(chǎn)權(quán)部、技術(shù)研究部、產(chǎn)品研發(fā)部（包括產(chǎn)品研發(fā)總監(jiān)） 、產(chǎn)品應(yīng)用部（包括產(chǎn)品應(yīng)用 總監(jiān)） 、行政后勤部、財(cái)務(wù)部、信息管理部、人力資源部、企劃部 2.2.7.2主要職責(zé)主要職責(zé) 研發(fā)部門：知識(shí)產(chǎn)權(quán)部、技術(shù)研究部、產(chǎn)品研發(fā)部、產(chǎn)品應(yīng)用部年度工作 工作 節(jié)點(diǎn) 時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件 戰(zhàn)略規(guī)劃9 月下旬 1.年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度研發(fā)立項(xiàng) 及投入進(jìn)行初步預(yù)測(cè) 年度策略 目標(biāo)試行 稿、部門 目標(biāo)分解 方案試行 稿、預(yù)算 編制指引 試行稿 預(yù)算編制10 月至 11 月 2.每年 10 月上旬前制定研發(fā)規(guī)劃，描述公司下 年度在產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)研究、產(chǎn)品應(yīng)用和知識(shí)產(chǎn) 權(quán)申報(bào)等方面的主要規(guī)劃 3.每年 10 月下旬依據(jù)公司策略計(jì)劃，產(chǎn)品研發(fā)、 部門業(yè)務(wù)計(jì) 劃、部門費(fèi) 用預(yù)算、研 發(fā)項(xiàng)目預(yù)算、 - 10 - 技術(shù)研究和產(chǎn)品應(yīng)用規(guī)劃制定本部門下年度業(yè)務(wù) 計(jì)劃 4.依據(jù)本部門運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法及 銷售部門提供的相關(guān)計(jì)劃和預(yù)測(cè)資料，編制明細(xì) 的本部門費(fèi)用預(yù)算 5.每年 11 月前，完成并提交本部門下年度人力 資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求 6.根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)） 預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部 門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案 部門一次性 固定資產(chǎn)購(gòu) 置需求、部 門人力資源 需求 預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái) 年 7.按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算 內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批 審計(jì)次年 1 月 8.配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)； 9.根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改 年度預(yù)算 審計(jì)報(bào)告 年度預(yù)算整 改方案 研發(fā)部門：知識(shí)產(chǎn)權(quán)部、技術(shù)研究部、產(chǎn)品研發(fā)部、產(chǎn)品應(yīng)用部日常工作 預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái) 年 1.按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算 內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批 超預(yù)算申請(qǐng) 審批表 預(yù)算分析每月 10 日到 20 日 2.對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)， 并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行 差異的原因，提出改善建議與行動(dòng)方案 月度預(yù)算執(zhí) 行情況和分 析建議報(bào)告、 業(yè)務(wù)改善方 案與行動(dòng)計(jì) 劃 預(yù)算調(diào)整每季起 始月 10 日到 20 日 3.參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情 況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議 4.參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情 況，提交未來(lái)三個(gè)月研發(fā)項(xiàng)目的工作進(jìn)度與費(fèi)用 預(yù)測(cè) 5.參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編 制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與 建議 6.編制季度部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算 預(yù)算調(diào)整申 請(qǐng)、預(yù)算管 理建議、未 來(lái)三個(gè)月研 發(fā)項(xiàng)目工作 進(jìn)度與費(fèi)用 預(yù)測(cè)、季度 部門責(zé)任費(fèi) 用滾動(dòng)預(yù)算 行政后勤部年度工作 工作時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件 - 11 - 節(jié)點(diǎn) 戰(zhàn)略規(guī)劃9 月下旬 1.年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度公司行政 費(fèi)用支出情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè) 年度策略 目標(biāo)試行 稿、部門 目標(biāo)分解 方案試行 稿、預(yù)算 編制指引 試行稿 預(yù)算編制10 月至 11 月 2.每年 10 月下旬根據(jù)公司年度策略計(jì)劃、預(yù)算 啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要、固定資產(chǎn)投資部門投資安排及公 司相關(guān)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)編制本部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃 3.依據(jù)本部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方 法及其他相關(guān)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)資料，編制明細(xì)的行政管 理類費(fèi)用預(yù)算及本部門費(fèi)用預(yù)算，并在管理流程 規(guī)定的時(shí)限內(nèi)將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門 4.每年 11 月前，完成并提交本部門下年度人力 資源需求 5.每年 11 月初將匯總公司各部門需求的一次性 固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表送交固定資產(chǎn)投資部門 6.根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)） 預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部 門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案 部門業(yè)務(wù)計(jì) 劃、行政管 理類費(fèi)用、 部門費(fèi)用預(yù) 算、部門人 力資源需求、 部門一次性 固定資產(chǎn)購(gòu) 置需求 預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái) 年 7.按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算 內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批 審計(jì)次年 1 月 8.配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)； 9.根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改。 年度預(yù)算 審計(jì)報(bào)告 年度預(yù)算整 改方案 行政后勤部日常工作 預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái) 年 1.按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算 內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批 超預(yù)算申請(qǐng) 審批表 預(yù)算分析每月 10 日到 20 日 2.對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)， 并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行 差異的原因，提出改善建議與行動(dòng)方案 月度預(yù)算執(zhí) 行情況和分 析建議報(bào)告、 業(yè)務(wù)改善方 案與行動(dòng)計(jì) 劃 預(yù)算調(diào)整每季起 3.參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情預(yù)算調(diào)整申 - 12 - 始月 10 日到 20 日 況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議 4.參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情 況，提交未來(lái)三個(gè)月部門責(zé)任費(fèi)用預(yù)測(cè) 5.參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編 制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與 建議 6.編制季度部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算 請(qǐng)、預(yù)算管 理建議、未 來(lái)三個(gè)月部 門責(zé)任費(fèi)用 預(yù)測(cè)、季度 部門責(zé)任費(fèi) 用滾動(dòng)預(yù)算 人力資源部年度工作 工作 節(jié)點(diǎn) 時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件 戰(zhàn)略規(guī)劃9 月下旬 1.年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度人力資源 情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè) 年度策略 目標(biāo)試行 稿、部門 目標(biāo)分解 方案試行 稿、預(yù)算 編制指引 試行稿 預(yù)算編制10 月至 11 月 2.依據(jù)公司年度策略計(jì)劃和預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議決議 內(nèi)容，對(duì)各部門（包括本部門）報(bào)送的部門人力 資源需求計(jì)劃，進(jìn)行必要的部門間溝通和平衡， 再據(jù)此編制本部門年度運(yùn)作計(jì)劃 3.依據(jù)本部門年度運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方 法及其他相關(guān)資料，編制工資、福利費(fèi)預(yù)算、工 會(huì)經(jīng)費(fèi)、職教費(fèi)和社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算及本部門費(fèi)用預(yù) 算，并在管理流程規(guī)定的時(shí)限內(nèi)將相關(guān)預(yù)算資料 送交相關(guān)部門 4.每年 11 月初根據(jù)部門（初步）運(yùn)作計(jì)劃，編 制部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求，經(jīng)主管副總同 意后送交行政部門 5.根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)） 預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部 門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案 部門業(yè)務(wù)計(jì) 劃、部門費(fèi) 用預(yù)算、工 資、福利費(fèi) 預(yù)算、工會(huì) 經(jīng)費(fèi)、職教 費(fèi)和社會(huì)保 險(xiǎn)預(yù)算、部 門人力資源 需求、部門 一次性固定 資產(chǎn)購(gòu)置需 求 審計(jì)次年 1 月 6.配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)； 7.根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改。 年度預(yù)算 審計(jì)報(bào)告 年度預(yù)算整 改方案 人力資源部日常工作 預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái) 年 1.按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算 內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批 超預(yù)算申請(qǐng) 審批表 - 13 - 預(yù)算分析每月 10 日到 20 日 2.對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)， 并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行 差異的原因，提出改善建議與行動(dòng)方案 月度預(yù)算執(zhí) 行情況和分 析建議報(bào)告、 業(yè)務(wù)改善方 案與行動(dòng)計(jì) 劃 預(yù)算調(diào)整每季起 始月 10 日到 20 日 3.參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情 況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議 4.參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情 況，提交未來(lái)三個(gè)月公司人工費(fèi)用與部門責(zé)任費(fèi) 用預(yù)測(cè) 5.參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編 制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與 建議 6.編制季度公司工資、部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算 預(yù)算調(diào)整申 請(qǐng)、預(yù)算管 理建議、未 來(lái)三個(gè)月公 司人工費(fèi)用 與部門責(zé)任 費(fèi)用預(yù)測(cè)、 公司工資與 部門責(zé)任費(fèi) 用滾動(dòng)預(yù)算 企劃部年度工作 工作 節(jié)點(diǎn) 時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件 戰(zhàn)略規(guī)劃9 月中旬 1.每年 7 月初開始通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研和信息搜集原 始資料，出具關(guān)于行業(yè)數(shù)據(jù)和分析、競(jìng)爭(zhēng)者分析、 宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等分析性報(bào)告 2.負(fù)責(zé)收集和匯總各部門提交的下年度初步預(yù) 測(cè)報(bào)告與相關(guān)資料，對(duì)公司戰(zhàn)略落實(shí)、年度經(jīng)營(yíng) 目標(biāo)方案進(jìn)行分析，提交預(yù)算管理委員會(huì)商議以 確定公司年度戰(zhàn)略目標(biāo)與方案 年度策略 目標(biāo)試行 稿、部門 目標(biāo)分解 方案試行 稿、預(yù)算 編制指引 試行稿 行業(yè)分析 報(bào)告 預(yù)算編制10 月至 11 月 3.每年 10 月初根據(jù)公司年度運(yùn)作計(jì)劃，編制本 部門年度運(yùn)作計(jì)劃 4.依據(jù)本部門運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法及 其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門費(fèi)用 5.每年 11 月前，完成并提交本部門下年度人力 資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求 6.根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)） 預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決 議，修改部 門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案 部門業(yè)務(wù)計(jì) 劃、部門費(fèi) 用預(yù)算、部 門人力資源 需求、部門 一次性固定 資產(chǎn)購(gòu)置需 求 審計(jì)次年 1 月 7.配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)； 8.根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改。 年度預(yù)算 審計(jì)報(bào)告 年度預(yù)算整 改方案 - 14 - 企劃部日常工作 預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái) 年 1.按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算 內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批 超預(yù)算申請(qǐng) 審批表 預(yù)算分析每月 10 日到 20 日 2.對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)， 并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行 差異的原因，提出改善建議與行動(dòng)方案 月度預(yù)算執(zhí) 行情況和分 析建議報(bào)告、 業(yè)務(wù)改善方 案與行動(dòng)計(jì) 劃 預(yù)算調(diào)整每季起 始月 10 日到 20 日 3.參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情 況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議 4.參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情 況，提交未來(lái)三個(gè)月部門責(zé)任費(fèi)用預(yù)測(cè) 5.參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編 制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與 建議 6.編制季度部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算 預(yù)算調(diào)整申 請(qǐng)、預(yù)算管 理建議、未 來(lái)三個(gè)月部 門責(zé)任費(fèi)用 預(yù)測(cè)、部門 責(zé)任費(fèi)用滾 動(dòng)預(yù)算 信息管理部年度工作 工作 節(jié)點(diǎn) 時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件 戰(zhàn)略規(guī)劃9 月下旬 1.年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度信息化建 設(shè)支出情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè) 年度策略 目標(biāo)試行 稿、部門 目標(biāo)分解 方案試行 稿、預(yù)算 編制指引 試行稿 行業(yè)分析 報(bào)告 預(yù)算編制10 月至 11 月 2.根據(jù)公司年度策略計(jì)劃、各部門各類信息需 求編制和調(diào)整本部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃 3.依據(jù)本部門及其他相關(guān)部門業(yè)務(wù)計(jì)劃、公司 投資安排、預(yù)算模型計(jì)算方法等資料，編制部門 費(fèi)用預(yù)算 4.每年 11 月前，完成并提交本部門下年度人力 資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求 5.根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)） 預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部 門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案 部門業(yè)務(wù)計(jì) 劃、部門費(fèi) 用預(yù)算、下 年度人力資 源需求、部 門一次性固 定資產(chǎn)購(gòu)置 需求 審計(jì)次年 1 月 7.配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)； 8.根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改。 年度預(yù)算 審計(jì)報(bào)告 年度預(yù)算整 改方案 - 15 - 信息管理部日常工作 預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái) 年 1.按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算 內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批 超預(yù)算申請(qǐng) 審批表 預(yù)算分析每月 10 日到 20 日 2.對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)， 并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行 差異的原因，提出改善建議與行動(dòng)方案 月度預(yù)算執(zhí) 行情況和分 析建議報(bào)告、 預(yù)算調(diào)整每季起 始月 10 日到 20 日 3.參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情 況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議 4.參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情 況，提交未來(lái)三個(gè)月部門責(zé)任費(fèi)用預(yù)測(cè) 5.參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編 制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與 建議 6.編制季度部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算 業(yè)務(wù)改善方 案與行動(dòng)計(jì) 劃、預(yù)算調(diào) 整申請(qǐng)、預(yù) 算管理建議、 未來(lái)三個(gè)月 部門責(zé)任費(fèi) 用預(yù)測(cè)、季 度責(zé)任費(fèi)用 滾動(dòng)預(yù)算 財(cái)務(wù)部年度工作（參見預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)職責(zé)中財(cái)務(wù)部工作） 財(cái)務(wù)部日常工作（參見預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)職責(zé)中財(cái)務(wù)部工作） 總經(jīng)理、營(yíng)銷和工程副總、生產(chǎn)和后勤副總、總會(huì)計(jì)師、總工程師、 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)費(fèi)用經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)確定后，由財(cái)務(wù)部代為編制。 - 16 - 3.全面預(yù)算的內(nèi)容全面預(yù)算的內(nèi)容 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè)業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 業(yè) 3.1業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算 業(yè)務(wù)預(yù)算由銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、工資預(yù)算和成本預(yù)算組成。銷售需要預(yù) 算的主要內(nèi)容包括銷量、價(jià)格、銷售回款，生產(chǎn)需要預(yù)算的主要內(nèi)容包括存貨、生產(chǎn)量與 投料量和物料單耗，采購(gòu)需要預(yù)算的主要內(nèi)容包括采購(gòu)量、訂貨量、采購(gòu)價(jià)格和采購(gòu)付款， 成本預(yù)算主要由生產(chǎn)成本材料成本預(yù)算和生產(chǎn)成本制造費(fèi)用預(yù)算兩部分組成。 3.2費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算 包括管理費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算以所有的二級(jí)部門為基 本的編制單位，每個(gè)部門的費(fèi)用由人工費(fèi)用、折舊與返銷費(fèi)用和部門責(zé)任預(yù)算費(fèi)用組成。 人工費(fèi)用：該類費(fèi)用指由于人員聘用而引發(fā)的費(fèi)用。主要包括的內(nèi)容有工資、 社會(huì)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等費(fèi)用。 折舊和攤銷費(fèi)用指業(yè)務(wù)量在一定范圍內(nèi)時(shí)就不會(huì)發(fā)生變動(dòng)或者與業(yè)務(wù)量根本沒(méi) - 17 - 有關(guān)系的費(fèi)用。這類費(fèi)用主要包括固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)攤銷。 部門責(zé)任預(yù)算費(fèi)用：除以上兩類費(fèi)用外，部門發(fā)生的費(fèi)用都?xì)w集為部門責(zé)任預(yù) 算費(fèi)用。部門責(zé)任預(yù)算費(fèi)用主要包括的內(nèi)容有辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)等。 3.3投資預(yù)算投資預(yù)算 資本性支出預(yù)算由短期投資、長(zhǎng)期投資、技術(shù)改造、基建改造與固定資產(chǎn)投資預(yù)算構(gòu) 成。 3.4財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算包括損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、資金收支表和財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算五部分 組成。 4.預(yù)算編制方法與程序預(yù)算編制方法與程序 4.1預(yù)算編制方法預(yù)算編制方法 4.1.1增量預(yù)算增量預(yù)算 增量預(yù)算是把前一年度實(shí)際發(fā)生數(shù)作為基數(shù)，以預(yù)算年度企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境對(duì)業(yè)務(wù)的影 響程度作為調(diào)整依據(jù)進(jìn)行編制預(yù)算的方法。 “承認(rèn)過(guò)去發(fā)生的是合理的”是使用增量預(yù)算方 法的前提條件。 4.1.2零基預(yù)算零基預(yù)算 零基預(yù)算“只考慮未來(lái)需求，不考慮歷史慣性” ，以零為起點(diǎn)對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)收支的可 行性、必要性、合理性逐項(xiàng)審議予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于預(yù)算編制基礎(chǔ)變化 較大的預(yù)算項(xiàng)目。 4.1.3彈性預(yù)算彈性預(yù)算 彈性預(yù)算是在按照成本(費(fèi)用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編 制的預(yù)算，一般適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費(fèi)用)、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。 4.2預(yù)算編制程序預(yù)算編制程序 - 18 - RCM02 預(yù)算編制流程 費(fèi)用中心預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)收入中心成本中心 預(yù)算管理委員會(huì)、評(píng)價(jià)委 員會(huì) 執(zhí)行業(yè)務(wù)目標(biāo) 流程 10月中旬營(yíng) 銷業(yè)務(wù)計(jì)劃 10月中旬職 能部門業(yè)務(wù) 計(jì)劃 10月中旬生 產(chǎn)業(yè)務(wù)計(jì)劃 10月中旬研 發(fā)業(yè)務(wù)計(jì)劃 產(chǎn)銷平衡溝通 10月下旬-11月中旬 銷售預(yù)算 銷售費(fèi)用預(yù)算 人力需求計(jì)劃 設(shè)備需求計(jì)劃 10月下旬-11月中旬 生產(chǎn)預(yù)算 存貨預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 人力需求計(jì)劃 設(shè)備需求計(jì)劃 10月下旬-11月中旬 研發(fā)費(fèi)用預(yù)算 人力需求計(jì)劃 設(shè)備需求計(jì)劃 10月下旬-11月中旬 管理費(fèi)用預(yù)算 人力需求計(jì)劃 設(shè)備需求計(jì)劃 11月經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯總平衡 成本預(yù)算 資本預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 評(píng)審 下年度預(yù)算 下發(fā)執(zhí)行 未通過(guò) 通過(guò) - 19 - 4.2.1下達(dá)目標(biāo)下達(dá)目標(biāo) 預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上， 于每年 9 月底以前提出下一年度公司預(yù)算目標(biāo)，包括業(yè)務(wù)銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn) 目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定年度預(yù)算編制的政策。 4.2.2編制上報(bào)編制上報(bào) 各預(yù)算執(zhí)行單位按照預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身實(shí)際提出詳細(xì)的本單 位預(yù)算方案，于 10 月底前上報(bào)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)（財(cái)務(wù)部） 。 4.2.3審查平衡審查平衡 公司財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。 在審查、平衡過(guò)程中，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見， 并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。 4.2.4審議批準(zhǔn)審議批準(zhǔn) 財(cái)務(wù)部在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司年度預(yù)算方案，報(bào)公司預(yù) 算管理委員會(huì)討論。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者公司預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，公司預(yù)算管理委 員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部正式編 制年度預(yù)算草案，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。 4.2.5下達(dá)執(zhí)行下達(dá)執(zhí)行 財(cái)務(wù)計(jì)劃部根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)的年度預(yù)算，分解下達(dá)到各預(yù)算單位，各預(yù) 算單位分解、落實(shí)并實(shí)施。 5.預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容與程序預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容與程序 5.1預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容 5.1.1事前監(jiān)控的項(xiàng)目與監(jiān)控部門事前監(jiān)控的項(xiàng)目與監(jiān)控部門 事前監(jiān)控指在業(yè)務(wù)活動(dòng)未發(fā)生之前，業(yè)務(wù)執(zhí)行人需要根據(jù)公司的管理制度和年度預(yù)算 提交業(yè)務(wù)申請(qǐng)，由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門進(jìn)行審批和審核的過(guò)程。 - 20 - 監(jiān)控部門監(jiān)控項(xiàng)目 營(yíng)銷辦公室產(chǎn)品價(jià)格、回款政策 人力資源部人力需求、人力成本 質(zhì)量管理部制成檢驗(yàn)合格率、來(lái)料檢驗(yàn)合格率、安裝檢驗(yàn)合格率、新產(chǎn)品開發(fā)質(zhì)量 財(cái)務(wù)部資金支出、投融資業(yè)務(wù)、采購(gòu)價(jià)格 生產(chǎn)管理部工藝標(biāo)準(zhǔn)與工藝定額 5.1.2事中監(jiān)控的項(xiàng)目與監(jiān)控部門事中監(jiān)控的項(xiàng)目與監(jiān)控部門 事中監(jiān)控指在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，監(jiān)控部門以公司的管理制度與年度預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)業(yè) 務(wù)的執(zhí)行情況進(jìn)行的對(duì)比分析。 監(jiān)控部門監(jiān)控項(xiàng)目 營(yíng)銷部門銷量、產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)、部門費(fèi)用、銷售增長(zhǎng)率、新產(chǎn)品市場(chǎng)份額、 應(yīng)收賬款占銷售收入比率、產(chǎn)成品占用資金 生產(chǎn)部門材料消耗定額、部門費(fèi)用、人均產(chǎn)出、制成檢驗(yàn)合格率、材料庫(kù)存資金占用、 產(chǎn)品平均交貨期、呆滯材料降低率 采購(gòu)部門采購(gòu)資金占用額、采購(gòu)價(jià)格、外協(xié)加工費(fèi)、應(yīng)付賬款占存貨金額比例、來(lái)料 檢驗(yàn)合格率 研發(fā)部門新產(chǎn)品數(shù)量、新技術(shù)數(shù)量、部門費(fèi)用 人力資源部門人力需求與人力成本 財(cái)務(wù)部門凈資產(chǎn)收益率、銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)、營(yíng)運(yùn)資金占流動(dòng)資 產(chǎn)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、收現(xiàn)率、應(yīng)收賬款占銷售收入比例、應(yīng)付賬款占存貨 金額比例、銷售費(fèi)用占收入比率、管理費(fèi)用定額 其他部門部門費(fèi)用、非生產(chǎn)材料占用資金 5.2預(yù)算監(jiān)控程序預(yù)算監(jiān)控程序 - 21 - - 22 - VBP-03預(yù)算監(jiān)控流程 預(yù)算分析與調(diào)整預(yù)算事中控制預(yù)算事前控制預(yù)算監(jiān)控總流程 VBP-02 預(yù)算編制流程 年度預(yù)算 VBP-03-01 預(yù)算事前控 制流程 VBP-03-02 預(yù)算事后控 制流程 VBP-04 預(yù)算分析流程 - 23 - VBP-03-01預(yù)算事前控制流程 審批部門監(jiān)控部門業(yè)務(wù)部門 預(yù)算 VBP-02 預(yù)算編制流程 辦理業(yè)務(wù) 預(yù)算審核項(xiàng)目 預(yù)算審核 年度預(yù)算 預(yù)算審核項(xiàng)目 是否為預(yù) 算外項(xiàng)目 是否超預(yù) 算 否 是 審核、審批記錄 否 預(yù)算外項(xiàng) 目審批 追加預(yù)算 審批 是 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算外項(xiàng)目 通過(guò) 追加預(yù)算 通過(guò) 結(jié)束 未通過(guò) 結(jié)束 未通過(guò) 追加預(yù)算 預(yù)算外項(xiàng)目 預(yù)算內(nèi)申請(qǐng) 預(yù)算 VBP-03-02 預(yù)算事中控制 流程 - 24 - VBP-03-02預(yù)算事中控制流程 一級(jí)主管 領(lǐng)導(dǎo) 二級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)部門（監(jiān)控部門） 執(zhí)行過(guò)程反饋 信息 預(yù)算執(zhí)行 VBP-03-01 預(yù)算事前控制 流程 預(yù)算執(zhí)行分析 執(zhí)行過(guò)程反饋 信息 預(yù)算審批、審 核信息 是否出現(xiàn) 異常 是否重大 異常 是 預(yù)算執(zhí)行 否 預(yù)算執(zhí)行調(diào)整 否 是否在權(quán) 限內(nèi) 重大異常及原因 說(shuō)明 是 預(yù)算執(zhí)行調(diào)整 建議 是 否 決策 預(yù)算執(zhí)行調(diào)整 建議 決策 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果記 錄 VBP-04 預(yù)算分析流程 - 25 - VBP-04預(yù)算分析流程 預(yù)算管理委員會(huì)業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)（財(cái)務(wù)部） VBP-03 預(yù)算監(jiān)控流程 記錄整理實(shí)際數(shù) 據(jù) 實(shí)際數(shù)據(jù) 差異計(jì)算與分解 預(yù)算數(shù)據(jù) 實(shí)際數(shù)據(jù) 各部門預(yù)算執(zhí) 行情況表 差異分析 內(nèi)外部業(yè)務(wù)數(shù) 據(jù) 各部門預(yù)算執(zhí) 行情況表 匯總整理部門預(yù) 算執(zhí)行分析報(bào)告 績(jī)效分析會(huì) 公司預(yù)算執(zhí)行 分析報(bào)告 公司預(yù)算執(zhí)行 分析報(bào)告 下季度公司工 作目標(biāo) 下季部門業(yè)務(wù) 預(yù)測(cè) 部門預(yù)算執(zhí)行 分析報(bào)告 下季部門業(yè)務(wù) 預(yù)測(cè) 部門預(yù)算執(zhí)行 分析報(bào)告 下季公司業(yè)務(wù) 預(yù)測(cè) 下季公司業(yè)務(wù) 預(yù)測(cè) VBP-05 預(yù)算調(diào)整流程 - 26 - 5.3預(yù)算外與超預(yù)算事項(xiàng)的處理預(yù)算外與超預(yù)算事項(xiàng)的處理 5.3.1預(yù)算外事項(xiàng)的處理程序預(yù)算外事項(xiàng)的處理程序 預(yù)算外事項(xiàng)即在期初預(yù)算方案中沒(méi)有預(yù)計(jì)，而現(xiàn)在即將發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)。 為預(yù)算外事項(xiàng)的發(fā)生，對(duì)該類事項(xiàng)加以嚴(yán)格控制。所有預(yù)算外事項(xiàng)都需要經(jīng)過(guò)預(yù)算管 理委員會(huì)審批后才能決定是否執(zhí)行。 5.3.1.1提交業(yè)務(wù)活動(dòng)報(bào)告提交業(yè)務(wù)活動(dòng)報(bào)告 各個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)負(fù)責(zé)人對(duì)于預(yù)算外事項(xiàng)，要編制詳細(xì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)報(bào)告，其中一定包含資 金需求，該報(bào)告是各級(jí)進(jìn)行審批的基礎(chǔ)資料。 5.3.1.2資金控制資金控制 財(cái)務(wù)部對(duì)照預(yù)算方案，比較當(dāng)期可用資金與當(dāng)期預(yù)算外事項(xiàng)所需資金，若前者小于后 者，即企業(yè)在滿足預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)后，已經(jīng)沒(méi)有足夠的資金可支配，則取消或延期該業(yè)務(wù)活動(dòng)。 當(dāng)期可用資金=上期資金余額+當(dāng)期預(yù)算方案中的資金流入（包括企業(yè)融資、籌資） -當(dāng)期預(yù)算方案中的資金流出。 5.3.1.3審批審批 部門依據(jù)該業(yè)務(wù)活動(dòng)的可行性審批；主管領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)從公司層次考慮業(yè)務(wù)活動(dòng)的可行性 審批；財(cái)務(wù)總監(jiān)比較互斥業(yè)務(wù)活動(dòng)方案的經(jīng)濟(jì)效益，選擇最優(yōu)活動(dòng)方案；預(yù)算管理委員會(huì) 依據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議決策 5.3.1.4財(cái)務(wù)核算財(cái)務(wù)核算 財(cái)務(wù)在核算的過(guò)程中，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)原始單據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性予以監(jiān)督。 - 27 - VBP-03-01-01預(yù)算外事項(xiàng)審批程序 預(yù)算管理委員會(huì)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)部門 費(fèi)用申請(qǐng) 是否為預(yù) 算外項(xiàng)目 否 預(yù)算外事項(xiàng)審批 程序結(jié)束 提交業(yè)務(wù)活動(dòng)報(bào) 告 是業(yè)務(wù)活動(dòng)報(bào)告 部門預(yù)算部門領(lǐng)導(dǎo) 可行審批 業(yè)務(wù)活動(dòng)報(bào)告 預(yù)算外事項(xiàng)審批 程序結(jié)束 未通過(guò) 主管領(lǐng)導(dǎo) 可行審批 通過(guò) 預(yù)算外事項(xiàng)審批 程序結(jié)束 未通過(guò) 資金控制 審批通過(guò)的業(yè) 務(wù)活動(dòng)報(bào)告 可用預(yù)算外資 金 資金缺口報(bào)告 及籌措建議 財(cái)務(wù)可行性審核 審批通過(guò)的業(yè) 務(wù)活動(dòng)報(bào)告 資金缺口報(bào)告 及籌措建議 財(cái)務(wù)審核建議 審批通過(guò)的業(yè) 務(wù)活動(dòng)報(bào)告 資金缺口報(bào)告 及籌措建議 財(cái)務(wù)審核建議 評(píng)審 調(diào)整或取消業(yè)務(wù)活 動(dòng) 未通過(guò) 預(yù)算外事項(xiàng)審 批單 通過(guò) 缺口資金籌措 計(jì)劃 預(yù)算外事項(xiàng)標(biāo) 準(zhǔn) - 28 - 5.3.2超預(yù)算事項(xiàng)的內(nèi)容超預(yù)算事項(xiàng)的內(nèi)容 超預(yù)算是指在實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)中，某些事項(xiàng)是期初編制預(yù)算方案時(shí)已經(jīng)考慮到，但實(shí)際 發(fā)生數(shù)超出期初預(yù)算額度的情況。 為了保障業(yè)務(wù)的正常開展，對(duì)于由于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新 的業(yè)務(wù)，可對(duì)已有預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加。根據(jù)追加預(yù)算項(xiàng)目的性質(zhì)和金額，要把 超預(yù)算事項(xiàng)劃分為三類： 5.3.2.1部門領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)就可追加的預(yù)算部門領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)就可追加的預(yù)算 5.3.2.2主管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)并且財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后才可追加的預(yù)算主管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)并且財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后才可追加的預(yù)算 5.3.2.3需要預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)才可追加的預(yù)算需要預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)才可追加的預(yù)算 （上述三類超預(yù)算情形的具體內(nèi)容要根據(jù)企業(yè)實(shí)際填加） 5.3.3超預(yù)算事項(xiàng)的處理程序超預(yù)算事項(xiàng)的處理程序 - 29 - VBP-03-01-02超預(yù)算申批程序 預(yù)算管理委員會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)部門領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)部門 否 超預(yù)算事項(xiàng)申批 程序結(jié)束 部門預(yù)算 預(yù)算執(zhí)行情況 費(fèi)用申請(qǐng) 是否為超 預(yù)算項(xiàng)目 是否在權(quán) 限內(nèi) 是 部門累計(jì)超預(yù)算 超預(yù)算申請(qǐng)金額 是否在權(quán) 限內(nèi) 審批是 否 調(diào)整或取消業(yè)務(wù)活 動(dòng) 未通過(guò) 審批是 部門累計(jì)超預(yù)算 超預(yù)算申請(qǐng)金額 部門領(lǐng)導(dǎo)建議 調(diào)整或取消業(yè)務(wù)活 動(dòng) 未通過(guò) 通過(guò) 財(cái)務(wù)可行 性審核 部門累計(jì)超預(yù)算 評(píng)審 超預(yù)算申請(qǐng)金額 主管領(lǐng)導(dǎo)建議 調(diào)整或取消業(yè)務(wù)活 動(dòng) 未通過(guò) 未通過(guò) 否 追加預(yù)算審批單 通過(guò) 追加預(yù)算審批單 追加預(yù)算審批單 財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)建議 - 30 - 6.預(yù)算分析方法與程序預(yù)算分析方法與程序 6.1預(yù)算分析方法預(yù)算分析方法 6.1.1比較分析法比較分析法 將某特定企業(yè)的監(jiān)控內(nèi)容與比較標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行橫向?qū)Ρ?確定不同期間的差異額或差異率, 以分析監(jiān)控內(nèi)容的變動(dòng)情況及變動(dòng)趨勢(shì)。比較標(biāo)準(zhǔn)可以是預(yù)算數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、預(yù)測(cè)數(shù)據(jù) 或其他企業(yè)的數(shù)據(jù)。在進(jìn)行比較分析時(shí),除了可以針對(duì)單個(gè)項(xiàng)目研究其趨勢(shì),還可以針對(duì)特 定項(xiàng)目之間的關(guān)系進(jìn)行分析,以揭示出隱藏的問(wèn)題。比如,如果發(fā)現(xiàn)銷售增長(zhǎng) 10%時(shí),銷售成 本增長(zhǎng)了 14%,也就是說(shuō)成本比收入增加的更快,這與我們通常的假設(shè)是相悖的,我們通常假 設(shè),在產(chǎn)品和原材料價(jià)格不變時(shí),銷售收入和銷售成本同比例增長(zhǎng)。現(xiàn)在出現(xiàn)了這種差異,一 般有三種可能:一是產(chǎn)品價(jià)格下降,二是原材料價(jià)格上升,三是生產(chǎn)效率降低。要確定具體的 原因,這就需要借助其他方法和資料作進(jìn)一步的分析。 6.1.2趨勢(shì)分析法趨勢(shì)分析法 趨勢(shì)分析法又稱水平分析法，是通過(guò)對(duì)比兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告中相同指標(biāo)，確定 其增減變動(dòng)的方向、數(shù)額和幅度，來(lái)說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)趨勢(shì)的一種方法。 6.1.3因素分析法因素分析法 因素分析法是依據(jù)分析指標(biāo)與其影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對(duì)分析指標(biāo)影 響方向和影響程度的一種方法。因素分析法具體包括以下兩種： 連環(huán)替代法：它是將分析指標(biāo)分解為各個(gè)可以計(jì)量的因素，并根據(jù)各個(gè)因素之間的依 存關(guān)系，順次用各因素的比較值(通常即實(shí)際值)替代基準(zhǔn)值(通常為標(biāo)準(zhǔn)值或計(jì)劃值)，據(jù) 以測(cè)定各因素對(duì)分析指標(biāo)的影響。 差額分析法它是連環(huán)替代法的一種簡(jiǎn)化形式，是利用各個(gè)因素的比較值與基準(zhǔn)值之間 的差額，來(lái)計(jì)算各因素對(duì)分析指標(biāo)的影響。 6.2預(yù)算分析程序預(yù)算分析程序 6.2.1信息收集信息收集 在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，由預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)（財(cái)務(wù)部）和業(yè)務(wù)部門根據(jù)差異分解標(biāo)準(zhǔn)的 - 31 - 要求，進(jìn)行信息收集工作。信息類別包括 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)信息 重要的外部市場(chǎng)信息，如價(jià)格、行業(yè)領(lǐng)先者銷量 公司內(nèi)部的非財(cái)務(wù)信息 6.2.2基礎(chǔ)分析基礎(chǔ)分析 基礎(chǔ)分析指各個(gè)從事業(yè)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)單位對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，主要側(cè)重于結(jié)合具 體業(yè)務(wù)活動(dòng)