大中型企業(yè)資金集中管理辦法

資金集中管理暫行辦法第一章總則第一條 為了建立統(tǒng)一的資金管理體制，強(qiáng)化資金收支監(jiān)管，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率，促進(jìn)集團(tuán)整體管理水平和管理效果的提升，根據(jù)國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范（試行）、企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法等法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱資金，是指銀行存款和應(yīng)收票據(jù)。本辦法所稱銀行存款，是指在銀行帳戶內(nèi)的人民幣存款。本辦法所稱銀行帳戶，是指在銀行開立的基本存款帳戶和一般存款帳戶。第三條 本辦法適用于集團(tuán)公司所屬各二級單位及所有二級以下單位。第二章管理體制第四條 集團(tuán)公司設(shè)立資金結(jié)算中心（簡稱“結(jié)算中心”，下同），承辦集團(tuán)公司集中資金的具體收支結(jié)算和管理工作，檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)所屬單位資金集中管理工作。結(jié)算中心是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)部門的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第五條 結(jié)算中心的職責(zé)主要包括以下內(nèi)容：一、提出集團(tuán)公司集中管理的具體管理辦法，經(jīng)集團(tuán)公司審定后，負(fù)責(zé)組織實(shí)施；二、及時監(jiān)控所屬企業(yè)的資金流動情況，特別是資金的流出情況，發(fā)現(xiàn)問題及時報(bào)告；三、嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)彶榧瘓F(tuán)公司內(nèi)部借款事項(xiàng)，認(rèn)真評估內(nèi)部借款的安全性，規(guī)避風(fēng)險；四、檢查、指導(dǎo)、監(jiān)督所屬企業(yè)的資金管理工作；五、建立內(nèi)部資金管理崗位責(zé)任制，保證資金集中管理業(yè)務(wù)的有序開展；六、審查、匯總資金收支預(yù)算，準(zhǔn)確預(yù)測集團(tuán)公司總體資金需求，及時提出籌資或還款意見；七、辦理資金集中管理和核算的具體事宜。第六條 集團(tuán)公司所屬各單位不再建立資金結(jié)算中心。第七條 各二級單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)履行以下職責(zé)：一、落實(shí)集團(tuán)公司資金管理的有關(guān)規(guī)定和要求；二、編制資金收支預(yù)算，分析報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；三、建立內(nèi)部資金管理制度，規(guī)范內(nèi)部資金管理工作秩序；四、辦理資金集中管理和會計(jì)核算的具體事宜。第八條 集團(tuán)公司資金集中管理工作主要內(nèi)容包括集中管理資金收支和全面監(jiān)控資金收支兩個方面。“資金集中管理收支”是指，企業(yè)的資金收入和支出均通過集團(tuán)結(jié)算中心統(tǒng)一歸集和撥付?！叭姹O(jiān)控資金收支”是指，企業(yè)的資金收入和支出暫不通過集團(tuán)結(jié)算中心辦理的，結(jié)算中心要對其資金收支情況進(jìn)行監(jiān)控管理。第九條 集團(tuán)公司實(shí)行集中管理資金收支的單位（簡稱“收支管理單位”，下同），或?qū)嵭腥姹O(jiān)控資金收支的單位（簡稱“監(jiān)控管理單位”，下同）的范圍，由集團(tuán)公司確定并陸續(xù)發(fā)布。第十條 集團(tuán)結(jié)算中心建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，網(wǎng)上銀行系統(tǒng)原則上應(yīng)覆蓋集團(tuán)公司所屬各級次單位。結(jié)算中心主要通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理收支管理單位的資金收支，監(jiān)管監(jiān)控管理單位的資金收支。集團(tuán)結(jié)算中心網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的具體工作程序、操作規(guī)程、管理要求由集團(tuán)公司制定。第三章銀行帳戶管理第十一條 集團(tuán)公司根據(jù)實(shí)際需要確定辦理資金收支業(yè)務(wù)的銀行系統(tǒng)，集團(tuán)公司所屬各級次單位必須在集團(tuán)公司確定的銀行系統(tǒng)內(nèi)開立銀行帳戶，并開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)。第十二條 集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)范銀行帳戶的開立和撤消行為，各二級單位銀行帳戶的開立和撤消，必須上報(bào)集團(tuán)公司，三級及其以下企業(yè)其銀行帳戶的開立和撤消均由二級企業(yè)進(jìn)行管理，并將開戶情況報(bào)集團(tuán)結(jié)算中心備案。第十三條 基本存款帳戶，各單位只能開立一個，主要用于支付工資、獎金、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、備用金、稅金、日常零星等費(fèi)用，以及向?qū)Ｓ么婵顜艮D(zhuǎn)出住房公積金以及養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險資金等項(xiàng)內(nèi)容。第十四條 一般存款帳戶，集團(tuán)公司所屬各單位，原則上開立不超過2個；一般存款帳戶按收支用途劃分為收入結(jié)算帳戶、開支結(jié)算帳戶兩類。收入結(jié)算帳戶對外結(jié)算只收不支、支出結(jié)算帳戶對外結(jié)算只支不收?；敬婵顜舭粗С鼋Y(jié)算帳戶進(jìn)行管理。第十五條 企業(yè)因特殊原因需增加帳戶的，必須報(bào)請集團(tuán)公司進(jìn)行專項(xiàng)審批。第四章銀行存款管理第十六條 各單位的資金收支必須通過經(jīng)批準(zhǔn)開立的銀行帳戶進(jìn)行辦理。其中日常經(jīng)營收入通過收入結(jié)算帳戶進(jìn)行對外收款，日常經(jīng)營支出通過支出結(jié)算帳戶（包括基本存款帳戶）進(jìn)行對外付款。集團(tuán)結(jié)算中心和監(jiān)控管理單位根據(jù)付款需要將資金從收入結(jié)算帳戶存入支出結(jié)算帳戶。第十七條 收支管理單位的各項(xiàng)收入，應(yīng)通過收入結(jié)算帳戶及時存入結(jié)算中心結(jié)算戶。開通網(wǎng)上銀行的單位應(yīng)主動于收款當(dāng)日將款項(xiàng)上存結(jié)算中心收款結(jié)算帳戶，或通過授權(quán)由銀行自動適時劃撥到結(jié)算中心收入結(jié)算帳戶；沒有開通網(wǎng)上銀行的單位應(yīng)在2個工作日內(nèi)將資金劃撥到結(jié)算中心收入結(jié)算帳戶。收支管理單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出，應(yīng)于付款當(dāng)日或之前，由結(jié)算中心將資金通過支出結(jié)算帳戶劃撥到收支管理單位的支出結(jié)算帳戶，以辦理對外付款。收支管理單位對于確因特殊業(yè)務(wù)需要將收入結(jié)算帳戶資金直接轉(zhuǎn)入或直接存入本企業(yè)支出結(jié)算帳戶的，必須提前2個工作日向集團(tuán)結(jié)算中心提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。收支管理單位對資金的支付不準(zhǔn)透支。第十八條 監(jiān)控管理單位的業(yè)務(wù)收入可由本企業(yè)存入其當(dāng)?shù)亻_戶銀行，短期內(nèi)不使用的閑置資金應(yīng)存入集團(tuán)結(jié)算中心。經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審定，在必要的情況下集團(tuán)公司可調(diào)撥監(jiān)控管理單位的資金。開通網(wǎng)上銀行的，集團(tuán)結(jié)算中心根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審定的調(diào)撥指令，通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)劃收監(jiān)控管理單位的閑置資金，或由監(jiān)控管理單位根據(jù)調(diào)撥指令主動上存本單位閑置資金；沒有開通網(wǎng)上銀行的，監(jiān)控管理單位應(yīng)在收到調(diào)撥指令當(dāng)日（最長不超過2個工作日）將閑置資金劃入集團(tuán)結(jié)算中心帳戶。第十九條 結(jié)算中心應(yīng)分單位建立資金收支明細(xì)帳，準(zhǔn)確核算收入、支出、余額。引入銀行的運(yùn)作機(jī)制，按銀行的運(yùn)作方式規(guī)范操作，并比照同期銀行利率計(jì)算資金存款利息。企業(yè)可在集團(tuán)結(jié)算中心申請辦理定期存款，企業(yè)在集團(tuán)結(jié)算中心的存款如無特殊申明，按照活期存款管理并計(jì)算利息。第二十條 集團(tuán)結(jié)算中心可根據(jù)內(nèi)部存款的實(shí)際情況，在必要的情況下提出利率浮動調(diào)整意見，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。第五章應(yīng)收票據(jù)的管理第二十一條 收支管理單位持有的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)背書轉(zhuǎn)讓給集團(tuán)結(jié)算中心。集團(tuán)結(jié)算中心根據(jù)資金支付的具體情況，對應(yīng)收票據(jù)按以下方式管理：一、將應(yīng)收票據(jù)再背書轉(zhuǎn)讓給收支管理單位，用以對外付款；二、將未到期應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)貸款；三、應(yīng)收票據(jù)到期，貼現(xiàn)放款。第六章借款貸款管理第一節(jié)銀行借款管理第二十二條 實(shí)行資金集中管理后，由集團(tuán)結(jié)算中心統(tǒng)一對外辦理收支管理單位生產(chǎn)經(jīng)營過程中的銀行貸款和還款。銀行信貸額度由集團(tuán)結(jié)算中心統(tǒng)一申請、統(tǒng)一掌握使用。第二十三條 收支管理單位，未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，一律不得自行向金融機(jī)構(gòu)或其他外部單位借入資金，已申請取得的貸款授信額度不再使用。對技改、基建等項(xiàng)目所需要的中、長期借款，經(jīng)集團(tuán)公司審查后，可由收支管理單位向銀行申請辦理借款手續(xù)。第二十四條 監(jiān)控管理單位的資金籌措，事先應(yīng)向集團(tuán)結(jié)算中心提出資金籌措方案。第二節(jié)對內(nèi)部貸款管理第二十五條 集團(tuán)公司原則上只對收支管理單位發(fā)放經(jīng)營資金內(nèi)部貸款，不對監(jiān)控管理單位發(fā)放內(nèi)部貸款。對監(jiān)控管理單位提出資金籌措方案，集團(tuán)結(jié)算中心認(rèn)為應(yīng)提供枘部貸款的，可使用集團(tuán)內(nèi)部貸款。第二十六條 結(jié)算中心發(fā)放的內(nèi)部貸款為短期貸款，貸款期限在一年以內(nèi)（含一年）。第二十七條 向集團(tuán)結(jié)算中心申請內(nèi)部借款，必須按照集團(tuán)公司規(guī)定的辦事程序和工作要求辦理。第二十八條 借款單位要向集團(tuán)公司保證借入資金的安全性，及時償還借款，并按時支付借款的占用費(fèi)，保證集團(tuán)公司調(diào)配資金的正常周轉(zhuǎn)。對不及時償付借款本金和占用費(fèi)的單位在原有資金占用費(fèi)率基礎(chǔ)上加收罰息，并在一年內(nèi)停止各種形式的資金支持。第二十九條 對內(nèi)部借款申請展期的，必須提前15天申請，原則上只能展期一次，展期時間不能長于原借款期。對未辦理展期手續(xù)，又沒有按時歸還借款的，應(yīng)處以罰息，同時原則上一年內(nèi)不辦理借款。第三十條 集團(tuán)公司所屬各二級企業(yè)之間不得自行拆借資金或變相拆借資金。第三十一條 對所屬企業(yè)用于金融證券類資本運(yùn)作、建設(shè)非生產(chǎn)性設(shè)施以及集團(tuán)公司認(rèn)為不宜發(fā)放貸款的其他項(xiàng)目，集團(tuán)公司不發(fā)放內(nèi)部貸款。集團(tuán)公司審查認(rèn)為不應(yīng)發(fā)放內(nèi)部貸款的項(xiàng)目，不論是收支管理單位還是監(jiān)控管理單位均不得向外部金融機(jī)構(gòu)或其他單位借款。第七章預(yù)算管理第三十二條 一切資金收支均應(yīng)納入預(yù)算管理。各企業(yè)必須在編制年度資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制半月資金預(yù)算報(bào)結(jié)算中心。半月資金預(yù)算編制應(yīng)盡量準(zhǔn)確反映資金預(yù)計(jì)收支的具體時間和額度，以及資金支出的類別或其他具體項(xiàng)目。各二級企業(yè)應(yīng)將匯總的年度資金預(yù)算和半月資金預(yù)算，分別于上年度11月上旬和每月1日、15日報(bào)送到資金結(jié)算中心。結(jié)算中心負(fù)責(zé)對預(yù)算進(jìn)行審核。第三十三條 嚴(yán)肅對半月資金預(yù)算的調(diào)整，預(yù)算期內(nèi)實(shí)際資金收支與預(yù)算存在明確差異的，應(yīng)提前3天報(bào)告結(jié)算中心。第三十四條 對業(yè)務(wù)資金的支出，原則上按照審核的資金支出預(yù)算按進(jìn)度及時撥付；對管理費(fèi)支出，年度預(yù)算內(nèi)的，按照預(yù)算撥付。超過預(yù)算的，應(yīng)由結(jié)算中心初審，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核并報(bào)總會計(jì)師批準(zhǔn)后方可辦理撥款。第三十五條 集團(tuán)公司根據(jù)預(yù)算情況，有權(quán)對監(jiān)控管理單位沒有繳存在結(jié)算中心的資金發(fā)出調(diào)撥指令，調(diào)入結(jié)算中心的資金按銀行的同期存款利率付息。第八章審批控制第三十六條 資本性資金支出，應(yīng)由集團(tuán)公司審批，其中對外投資、非生產(chǎn)性資產(chǎn)的購置，必需按照集團(tuán)公司的審批程序辦理。第三十七條 企業(yè)對外贊助、捐贈資金支出，按照集團(tuán)公司規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)控制。對外贊助不論金額大小，一律報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。第九章核算管理第三十八條 集團(tuán)結(jié)算中心制定統(tǒng)一的核算辦法，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。二級企業(yè)的核算應(yīng)執(zhí)行集團(tuán)公司的核算辦法，并保證與集團(tuán)結(jié)算中心的核算相銜接。第三十九條 二級企業(yè)應(yīng)設(shè)定專職業(yè)務(wù)員與集團(tuán)結(jié)算中心建立對口聯(lián)系，準(zhǔn)確記錄資金收支，定期核對帳目。第十章罰則第四十條 有下列行為之一者，應(yīng)視同私設(shè)“小金庫”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對企業(yè)經(jīng)營者給予嚴(yán)肅處理，并全額沒收帳戶的資金；一、各單位未按照規(guī)定在指定的銀行開戶的；二、各單位未經(jīng)批準(zhǔn)私自開設(shè)銀行帳戶的；三、收支管理單位將資金向所屬企業(yè)甚至其他單位轉(zhuǎn)移的；四、收支管理單位將資金存入專用存款帳戶或臨時存款帳戶逃避資金集中管理的。專用存款帳戶，主要包括基本建設(shè)資金帳戶、更新改造資金帳戶、財(cái)政預(yù)算外資金帳戶、住房基金帳戶、醫(yī)療保險帳戶、養(yǎng)老保險帳戶、失業(yè)保險帳戶、信用卡存款帳戶、保證金存款帳戶、存出投資款帳戶、以及黨團(tuán)工會經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)帳戶。臨時存款帳戶，主要包括設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)開立的銀行帳戶、異地臨時經(jīng)營活動開立的外埠存款帳戶、注冊驗(yàn)資帳戶。第四十一條 有下列行為之一的，按貸款額或拆借資金的1%罰款：一、收支管理單位存在未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)向商業(yè)銀行或其他非銀行金融機(jī)構(gòu)申請貸款行為的；二、集團(tuán)公司所屬各二級企業(yè)之間自行拆借資金或變相拆借資金。第四十二條 有下列行為之一的，應(yīng)予以通報(bào)批評：一、各單位未及時編制年度資金預(yù)算和半月資金預(yù)算的；二、收支管理單位故意提供虛假預(yù)算，干擾資金集中管理工作正常運(yùn)行秩序的。第四十三條 對未按第三十六條、第三十七條審批控制要求，超越權(quán)限辦理資金支出的單位，集團(tuán)公司對企業(yè)經(jīng)營者予以嚴(yán)肅處理。第十一章附則第四十四條 各二級企業(yè)應(yīng)根據(jù)本辦法及相關(guān)的具關(guān)規(guī)定和管理辦法，制定本企業(yè)的資金管理辦法，報(bào)集團(tuán)公司核準(zhǔn)后實(shí)行。第四十五條 本辦法涉及的具體工作流程、專項(xiàng)辦法以及對有關(guān)規(guī)定的修定，由集團(tuán)公司另行制定下發(fā)。第四十六條 本辦法由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。2019整理的各行業(yè)企管，經(jīng)濟(jì)，房產(chǎn)，策劃，方案等工作范文，希望你用得上，不足之處請指正