酒店財務(wù)管理制度手冊B.doc

第 31 頁 共 31 頁- 31 -財 務(wù) 管 理 手 冊 目 錄 第一章 酒店組織機(jī)構(gòu)圖第二章 財務(wù)部組織機(jī)構(gòu)圖第三章 財務(wù)部崗位職責(zé)財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部經(jīng)理主管會計總賬主管總出納成本核算主管倉庫保管第四章 財務(wù)管理規(guī)范與制度一、財務(wù)計劃管理制度計劃編制計劃審批計劃控制追加計劃用款控制計劃分析二、會計核算管理制度三、資金管理制度現(xiàn)金管理流動資金管理固定資金管理四、成本管理制度酒店成本管理原則酒店成本管理制度商品成本飲食服務(wù)產(chǎn)品成本營業(yè)費(fèi)用歸集管理費(fèi)用歸集成本計提標(biāo)準(zhǔn)不能計提的成本費(fèi)用五、會計憑證與帳簿管理六、會計報表管理七、財產(chǎn)管理財產(chǎn)劃分庫存財產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理制度八、流動資金使用與管理銀行借款應(yīng)付款使用九、銀行存款管理銀行存款賬戶管理銀行存款日記帳十、 應(yīng)收賬款管理應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款其它應(yīng)收賬款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付貨款十一、營業(yè)收入管理營業(yè)收入計劃營業(yè)收入月報表現(xiàn)金收入管理結(jié)算及外欠款清理第五章 財務(wù)管理工作流程總賬管理工作流程日常應(yīng)收管理流程庫房管理流程成本管理流程應(yīng)付款管理流程總出納管理流程餐廳收款管理流程零星支出與支票管理流程第六章 財務(wù)補(bǔ)充管理制度與規(guī)范低值易耗品、消耗品申報、采購、領(lǐng)發(fā)規(guī)范關(guān)于沖減餐飲收入的審批制度關(guān)于保險柜使用管理規(guī)定關(guān)于會計人員工作交接規(guī)定 關(guān)于現(xiàn)金管理規(guī)定關(guān)于簽發(fā)支票管理規(guī)定關(guān)于發(fā)票管理規(guī)定關(guān)于周轉(zhuǎn)金使用管理規(guī)定關(guān)于假幣檢測及處理的規(guī)定第七章 酒樓成本管理規(guī)范餐廳成本管理制度原材料采購供應(yīng)管理規(guī)程酒 店 財 務(wù) 管 理 手 冊第一章 酒店組織機(jī)構(gòu)公司總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 副總經(jīng)理酒店經(jīng)理財務(wù)室供應(yīng)室綜合辦公室培訓(xùn)考核安全保衛(wèi)工程維修 餐廳服務(wù)吧臺服務(wù)爐灶加工間冷葷加工間面點(diǎn)加工間打荷加工管事部廚房倉庫主管會計現(xiàn)金出納總賬會計倉庫保管辦公室文員訓(xùn)導(dǎo)師警衛(wèi)保安水暖工電工司爐工收款員迎賓員餐廳服務(wù)員茶藝服務(wù)員傳菜員爐灶廚師面案廚師打荷廚師冷葷廚師洗碗工勤雜工說明：屬于直管的酒店，實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，酒店經(jīng)理由公司董事會（總經(jīng)理）選聘、選派并在一定授權(quán)前提下，主持酒店的日常經(jīng)營與管理工作。第二章 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部經(jīng)理主管會計總出納總賬收銀員成本核算主管倉庫保管采購員財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)部副經(jīng)理主管會計總出納總賬收銀員成本核算員 倉庫保管采購員（表一）說明：財務(wù)總監(jiān)下設(shè)財務(wù)部經(jīng)理、主管、分別履行各自職責(zé)。財務(wù)總監(jiān)-財務(wù)部經(jīng)理-主管會計、成本主管。（表二）說明：財務(wù)總監(jiān)兼財務(wù)部經(jīng)理，下設(shè)副經(jīng)理，側(cè)重成本核算、采購供應(yīng)。第三章 財務(wù)部各崗位職責(zé)一、 職務(wù)名稱：財務(wù)總監(jiān)部 門：財務(wù)部直接上級：總經(jīng)理直屬下級：財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)公司各直接管理的酒店全面的財務(wù)工作，包括酒店核算程序，控制各酒店的財務(wù)收支，組織編制和審核年度財務(wù)計劃、全年報表，審核并控制固定資產(chǎn)及低值易耗品購置計劃，保證資金供應(yīng)，落實(shí)財務(wù)管理措施，負(fù)責(zé)財務(wù)人員的各項(xiàng)培訓(xùn)。1、 遵守國家的法規(guī)、制度、財務(wù)操作程序，并推動酒店財務(wù)程序的執(zhí)行。2、 負(fù)責(zé)建立財會制度及財會核算系統(tǒng)，督導(dǎo)并檢查日常的會計核算工作。3、 負(fù)責(zé)組織編制財務(wù)的經(jīng)營計劃，固定資產(chǎn)購置計劃及現(xiàn)金流量表。4、 建立成本控制管理制度。包括申請、采購、驗(yàn)貨、入庫的物流程序，食品物品領(lǐng)用程序。確保供應(yīng)程序暢通。并保證物盡其用，降低積壓，提高物資利用率。5、 負(fù)責(zé)審核應(yīng)付賬款，建立各項(xiàng)付款審批程序，保證資金支付合理、合法、安全。6、 參與制定酒店的有關(guān)經(jīng)營管理政策。包括：價格政策審批，銷售政策、制定合理的經(jīng)營目標(biāo)、成本費(fèi)用控制、酒店信貸政策、出租場所等規(guī)定。負(fù)責(zé)制定有關(guān)的保險政策，預(yù)測酒店經(jīng)營成果。7、 負(fù)責(zé)酒店各部門直接及間接費(fèi)用的分?jǐn)偧翱刂?，并隨時通報酒店及有關(guān)部門的費(fèi)用支出情況、發(fā)生成果。8、 控制管理現(xiàn)金收支，審核各項(xiàng)零用開支，并控制銀行存款。9、 負(fù)責(zé)提供職工工資及福利有關(guān)計劃、決算報告。10、 負(fù)責(zé)各種合同、協(xié)議及保險協(xié)議的審核。11、 保證按時交納各種稅款及財務(wù)報表。12、 負(fù)責(zé)與財稅、金融、保險等部門保持聯(lián)系，隨時掌握最新財務(wù)動向。13、 遵守國家外匯管理規(guī)定，負(fù)責(zé)做好外匯管理工作。14、 負(fù)責(zé)組織每月一次的財務(wù)分析例會，確保所有問題的解決及措施的落實(shí)。15、 負(fù)責(zé)組織每年二次的物品盤點(diǎn)、每年一次的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，追蹤報損及遺失的固定資產(chǎn)，保證酒店財產(chǎn)的安全。16、 合理調(diào)配和使用財務(wù)部的員工，使其發(fā)揮個人專長并有效地進(jìn)行工作，完成工作任務(wù)。二、 職務(wù)名稱：財務(wù)部經(jīng)理部 門：財務(wù)部主管上級：財務(wù)總監(jiān)督導(dǎo)下級：主管會計、總賬會計、現(xiàn)金出納、采購、保管、成本核算、收銀員。崗位職責(zé)：1、 協(xié)助財務(wù)總監(jiān)做好酒店的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會計報表，按時向上級呈報所管轄各部門的財務(wù)報表。2、 審核各項(xiàng)開支，密切與各部的聯(lián)系，研究并合理掌握成本和費(fèi)用水平。3、 審核各項(xiàng)支出憑證，并簽字確認(rèn)。4、 做好各項(xiàng)資金的計劃平衡、管理，掌握各項(xiàng)資金的運(yùn)用，調(diào)劑業(yè)務(wù)部門所需的資金，將多余和短缺資金及時與業(yè)主和財務(wù)部調(diào)劑。5、 每季組織一次全面檢查庫存現(xiàn)金和備用金情況，并不定期抽查各業(yè)務(wù)部門各收款崗位庫存現(xiàn)金、備用金。6、 督導(dǎo)有關(guān)人員抓緊應(yīng)收賬款的催收工作，加速資金的回籠和周轉(zhuǎn)。7、 檢查和督導(dǎo)財務(wù)人員執(zhí)行各項(xiàng)財務(wù)規(guī)章制度的情況，組織學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行“會計法”。8、 遵守國家外匯管理?xiàng)l例，接受國家銀行的監(jiān)督。9、 負(fù)責(zé)與財稅、物價、金融、保險等部門的聯(lián)系，及時掌握財、稅、外匯動向。10、 協(xié)助總監(jiān)做好財務(wù)的控制，加強(qiáng)行政管理，傳達(dá)上級精神，考核財務(wù)人員出勤情況，督導(dǎo)、檢查和評估財務(wù)人員的工作表現(xiàn)，做好獎懲。11、 負(fù)責(zé)本部門員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，使各崗位員工掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識、規(guī)范、程序、做法、環(huán)節(jié)，能獨(dú)立工作，并使各員工對其它崗位的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)有所了解，使工作協(xié)調(diào)。三、職務(wù)名稱：主管會計師部 門：財務(wù)部直接上級：財務(wù)部經(jīng)理督導(dǎo)下級：總賬主管、現(xiàn)金總出納、各部位收款員崗位職責(zé)：1、 審核檢查全部記賬憑證和原始憑證是否合理、合法、正確、有效，審核所收手續(xù)是否完整，列支科目是否正確。2、 核對總賬與各明細(xì)賬、電腦賬及手工賬，確保無誤后進(jìn)入總賬，對需要調(diào)整的帳項(xiàng)，要有憑證和說明。3、 督促、檢查各種財務(wù)報告的及時性、正確性，做好月、年度財務(wù)決算，按時向財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)呈報會計報表。4、 督促檢查各項(xiàng)稅金的計算與上繳，加強(qiáng)對財政部門的業(yè)務(wù)聯(lián)系，協(xié)調(diào)外部關(guān)系，取得有關(guān)信息。5、 審核檢查總出納的收支憑證，定期不定期檢查總出納的備用金情況，已保證現(xiàn)金的安全與完整。督促檢查有價證券的使用保管情況。6、 督促檢查應(yīng)付賬款金額是否正確，掛帳是否準(zhǔn)確，賬務(wù)處理是否及時。7、 及時檢查銀行存款、未還款項(xiàng)調(diào)節(jié)表的編制情況，發(fā)現(xiàn)問題及時查找和糾正。8、 及時檢查各明細(xì)賬項(xiàng)，督導(dǎo)檢查往來帳項(xiàng)的核對與催收。9、 按時完成財務(wù)部經(jīng)理、總監(jiān)交辦的工作，隨時解答提出的問題，正確、及時地提供一切數(shù)據(jù)資料。10、 配合財務(wù)部做好賬務(wù)處理，按時完成年審工作。11、 負(fù)責(zé)接待并配合外部審計查賬工作，審計檢查所有對外表報的數(shù)據(jù)及財務(wù)報表，確保無誤方可報出。12、 督促檢查會計檔案的妥善保管與存檔，做到存檔有記錄，調(diào)檔有手續(xù)，并做好經(jīng)濟(jì)資料的保密工作。四、 職務(wù)名稱：總出納部 門：財務(wù)部直接上級：財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)收集、清點(diǎn)各個收銀員送交的款項(xiàng)和押金，并負(fù)責(zé)將其送往指定的銀行；同時，保證儲備每天所需的足夠現(xiàn)金數(shù)。1、 在有其他收銀員在場監(jiān)督的情況下，從保險箱中取出收銀員交來的現(xiàn)金袋、打開現(xiàn)金袋。2、 負(fù)責(zé)小額現(xiàn)金的支付，并負(fù)責(zé)小額現(xiàn)金憑證的正確填寫，并在指定的領(lǐng)導(dǎo)人簽字后，方可付出現(xiàn)金。3、 在小額現(xiàn)金借款后三天，應(yīng)督促有關(guān)部門結(jié)清預(yù)付小額現(xiàn)金。4、 統(tǒng)計收到的現(xiàn)金總數(shù)，并負(fù)責(zé)同現(xiàn)金、支票、數(shù)額核對，保證其平衡。5、 編寫總收銀報告。6、 負(fù)責(zé)與各銀行進(jìn)行聯(lián)系，咨詢、解決有關(guān)金融、帳務(wù)方面的疑難問題。7、 負(fù)責(zé)現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，并編制現(xiàn)金支付憑證。五、 職務(wù)名稱：總賬主管部 門：財務(wù)部直接上級：主管會計師崗位職責(zé)：1、 根據(jù)已經(jīng)審核的記賬憑證登記費(fèi)用、成本明細(xì)帳。2、 每月將餐飲的原材料消耗進(jìn)行分析。3、 根據(jù)記帳憑證將有關(guān)業(yè)務(wù)輸入電腦，做到準(zhǔn)確無誤。月未分?jǐn)側(cè)耸沦M(fèi)用，并編制轉(zhuǎn)賬憑證。4、 督導(dǎo)有關(guān)人員將所有入賬憑證在結(jié)賬前及時完成，不得影響結(jié)賬工作，指導(dǎo)下屬員工的業(yè)務(wù)工作，協(xié)助主管會計做好工作，5、 月末按時編制財務(wù)報表，并做到賬、表相符，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整。調(diào)整的賬項(xiàng)，要依據(jù)真實(shí)資料附有說明，經(jīng)上級批準(zhǔn)后方可調(diào)整。6、 按規(guī)定打印報表，按順序裝訂成冊，按要求發(fā)送。7、 積累總結(jié)各項(xiàng)指標(biāo)完成情況的資料，隨時回答上級提出的問題，按時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的一切工作。8、 負(fù)責(zé)保管一切會計檔案，裝訂成冊，登記管理，未經(jīng)上級批準(zhǔn)，不得外借，并做好經(jīng)濟(jì)資料的保密工作。六、 職務(wù)名稱：成本控制主管 部 門：財務(wù)部主管上級：財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)：在財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，對酒店餐飲進(jìn)行成本監(jiān)督與控制，在月底及年底寫出成本報告，并將各報告及文件存檔。1、 督促檢查每日成本報告，及時為廚房、餐廳提供信息。2、 根據(jù)每天的經(jīng)營情況，檢查每日各種物品、食品及飲品材料數(shù)量、價格、嚴(yán)格控制餐飲成本。3、 編制當(dāng)月成本報告，并報告上級管理層。4、 每月對庫房、廚房、酒吧進(jìn)行月底盤點(diǎn)，每半年對餐廳、廚房進(jìn)行再用物品的盤點(diǎn)，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供數(shù)據(jù)及情況并打出報告，計算出實(shí)際消耗成本。做到在保證供應(yīng)的前提下，保證庫房最低限量，不積壓、使各種物資周轉(zhuǎn)快，少占用資金。5、 每月底匯集各種成本方面的數(shù)字，做出轉(zhuǎn)賬憑證，保證會計報表的正常報出。6、 與采購、餐飲定期進(jìn)行市場調(diào)查、分析，更有效地控制成本。如發(fā)現(xiàn)金價高、及時與廚師長聯(lián)系，杜絕質(zhì)次價高的食品入庫。7、 做好每年的食品、飲品計劃，對新的菜單計算成本。8、 做好對采購物品數(shù)量及價格的審核。9、 對每次大型宴會預(yù)定及收款進(jìn)行審核，尤其是物品、飲品、原材料領(lǐng)出后的審核，防止浪費(fèi)。10、 根據(jù)收款員的ACIS報告做好對食品、飲品的銷售分析和比較，向酒店經(jīng)理提供數(shù)據(jù)。11、 每日審核高級管理的用餐單、交際單是否手續(xù)齊全，月底正確劃分，計算成本。12、 嚴(yán)格審核各酒店（部門）所用的物品，減少不必要的領(lǐng)用。13、 監(jiān)督庫房鑰匙的管理及倉庫安全制度的落實(shí)情況，定期對庫房進(jìn)行安全檢查，嚴(yán)禁無關(guān)人員進(jìn)入庫房，確保庫房的安全。14、 堅持考勤制度，隨時去庫房檢查員工的出勤情況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。15、 負(fù)責(zé)員工的培訓(xùn)，教育員工遵紀(jì)守法，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范的操作程序辦理驗(yàn)收、入庫、發(fā)放手續(xù)。并在堅持原則的基礎(chǔ)上，對使用部門熱情服務(wù)，在不違法規(guī)定的情況下，盡力滿足使用部門的工作要求。第四章 財務(wù)管理規(guī)范與制度一、財務(wù)計劃管理制度（一） 計劃編制。計劃編制分為年、季、月三種。年度計劃在年前一個月編制，季度計劃在季前10天編制，月計劃在月前5日編制，計劃一式兩份，經(jīng)總經(jīng)理審批后，憑計劃收支。（二） 計劃編制的分類包括：營業(yè)收入計劃、采購支出計劃、費(fèi)用支出計劃。第一， 營業(yè)收入計劃。酒樓編印收入計劃、商品收入計劃。第二， 采購支出計劃。采購部編制物料用品及食品原材料計劃；工程部編制維修材料、設(shè)備更新、設(shè)備購置計劃。第三， 費(fèi)用支出計劃。年底由使用部門分別編制并提交各項(xiàng)費(fèi)用計劃報告。如：工程部編制水、電、煤、燃料計劃，；公關(guān)廣告部編制廣告宣傳費(fèi)計劃；培訓(xùn)部編制培訓(xùn)費(fèi)計劃，人事部編制工資獎金計劃；保衛(wèi)部編制消防費(fèi)用計劃；財務(wù)部編制上交款項(xiàng)、利息支出等計劃。（二）計劃審批。各酒店（部門）上報的計劃由財務(wù)部負(fù)責(zé)審核匯總，由財務(wù)總監(jiān)（總會計師）審核、報總經(jīng)理審批后，作為年度、月度支出的依據(jù)。（三）計劃控制。年度計劃批準(zhǔn)后，財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)金額，按計劃項(xiàng)目嚴(yán)格掌握，并根據(jù)實(shí)際收支金額逐筆登記，隨時掌握指標(biāo)余額，超出指標(biāo)的用款拒絕支付。（四） 追加計劃用款控制。月度財務(wù)收支必須周密安排，嚴(yán)格按批準(zhǔn)指標(biāo)執(zhí)行。如遇特殊經(jīng)營需求時，應(yīng)編制追加計劃，經(jīng)酒店負(fù)責(zé)人簽字、財務(wù)總監(jiān)審核、報經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則，財務(wù)部不予支付。（五） 計劃分析。每月初，財務(wù)部提出上月財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況分析報告，報財務(wù)總監(jiān)至總經(jīng)理，如實(shí)匯報各酒樓各項(xiàng)計劃的執(zhí)行情況，分析存在問題的原因，提出改進(jìn)、調(diào)整建議。二、會計核算管理制度（一） 結(jié)合有關(guān)法律、法規(guī)、條例等有關(guān)規(guī)定，制定酒店會計核算制度。會計核算的原則采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。（三） 會計年度采用公歷年制。（四） 會計記賬采用借貸記賬法。（五） 記賬本位幣為人民幣。記賬匯率以國家公布的牌價為基礎(chǔ)，年終以年末外匯牌價進(jìn)行調(diào)整。（六） 酒店的各種會計憑證、會計帳薄、會計報表等各種會計記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，手續(xù)要完備，內(nèi)容要完整、準(zhǔn)確、及時。三、資金管理制度與規(guī)定（一）現(xiàn)金的管理制度：1、 現(xiàn)金的使用范圍嚴(yán)格按照國家規(guī)定的使用范圍使用。2、 現(xiàn)金庫存限額，每日結(jié)存數(shù)，不得超過銀行規(guī)定的限額，超過部分及時送交銀行。3、 凡屬酒店應(yīng)得的現(xiàn)金收入，都必須及時收取，并于當(dāng)日及時存入銀行。支付現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行分級審批制度。每筆現(xiàn)金支付都應(yīng)附有合法的原始憑證，并有經(jīng)辦人及酒店經(jīng)理簽字，財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。收付現(xiàn)金后的原始憑證應(yīng)加蓋“收訖”或“付訖”印記，以免重收、重付。4、 庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬款相符，不得以白條抵庫。5、 定期檢查和臨時抽查庫存現(xiàn)金，因操作不慎造成現(xiàn)金差額時，對差額不大的，按“長款歸公，短款報損”的原則處理。因工作不認(rèn)真造成的短款，無論金額大小，由出納人員賠償。對玩忽職守、違反紀(jì)律造成的重大責(zé)任差錯，追究失職者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，給予適當(dāng)處分；數(shù)額較大，影響嚴(yán)重的，追究其法律責(zé)任。對于一時查不清原因的長款、短款，必須如實(shí)申報，經(jīng)總經(jīng)批準(zhǔn)后，將多余或短缺的現(xiàn)金列入“待處理財產(chǎn)損益”賬戶，查明原因后再作處理。6、 現(xiàn)金核算分為：序?qū)嵑怂愫涂偡诸惡怂?，出納人員必須按照業(yè)務(wù)發(fā)生先后，逐日、逐筆、順序地將收、付款內(nèi)容和金額登記在現(xiàn)金日記賬上。每日應(yīng)加計收、付款金額，結(jié)出每日余額，月末應(yīng)加計本月收、付款合計數(shù)和月末庫存余額。總分類賬中“現(xiàn)金”賬戶，應(yīng)匯總登記現(xiàn)金收、付款金額，結(jié)出全月發(fā)生額和月終余額，并應(yīng)與現(xiàn)金日記賬相符。7、 酒店對各部門采用定額備用金制度。以供頻繁的現(xiàn)金報銷。使用部門報銷時，財務(wù)部依據(jù)報銷數(shù)付給現(xiàn)金，以補(bǔ)充其限額。若部門取消備用金，財務(wù)部將收回預(yù)借的備用金。8、 各收款臺的主要職責(zé)僅限于收款而不付款，每日營業(yè)結(jié)束后，收款員要編制營業(yè)收入日報表，連同所收支票、信用卡、賬單、現(xiàn)金（借用的備用金）一并交至（財務(wù)部）總收款臺，次日送交財務(wù)部后及時存入銀行。9、 現(xiàn)金支出過程中，超過一定限額的支出，應(yīng)當(dāng)使用銀行支票進(jìn)行結(jié)算。10、 現(xiàn)金收付憑證，除有經(jīng)辦人簽字外，還必須由酒店財務(wù)部負(fù)責(zé)人的簽字方可生效；現(xiàn)金付款的憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容準(zhǔn)確不得涂改。11、 要嚴(yán)格會計、出納的業(yè)務(wù)職責(zé)分工，現(xiàn)金出納和銀行存款結(jié)算必須由專職人員擔(dān)任。（經(jīng)營規(guī)模小的企業(yè)，財務(wù)部制定專人監(jiān)管，但會計人員不準(zhǔn)監(jiān)管出納業(yè)務(wù)）。（二）流動資金管理制度為保證酒店所需要的流動資金，又要加快資金周轉(zhuǎn)，財務(wù)部必須依據(jù)現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行，嚴(yán)格審查各項(xiàng)庫存占用的資金，應(yīng)收結(jié)算款占用的資金，由專人進(jìn)行核對，及時催收應(yīng)收款項(xiàng)，合理安排應(yīng)付款的開支，及時歸還貸款及上繳等各種款項(xiàng)。（三） 固定資金的管理制度固定資金的主要來源是銀行存款，由現(xiàn)金中形成。按照一定比例從營業(yè)收入中提取大修理費(fèi)，主要用于各項(xiàng)固定資產(chǎn)的改造。當(dāng)年未支用的部分，要在年底要沖減費(fèi)用、調(diào)整損益。凡是列入資本支出計劃的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措資金。必須將詳細(xì)的有關(guān)資料附齊，報上級批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。如未列入當(dāng)年投資計劃，則必須向董事會申請，獲得批準(zhǔn)后方可實(shí)施。所需資金可由董事會撥款。四、成本管理制度（一）酒店成本管理原則1、 按照國家規(guī)定的成本開支范圍，如實(shí)反映支出，有關(guān)成本核算的原始記錄、憑證、賬冊、內(nèi)容必須及時、完整、真實(shí)記載，不得序列、隱瞞不列、超支超列。2、 堅持“量入為出，勤儉節(jié)約，合理高效”的原則，努力減少支出。3、 酒店成本、費(fèi)用管理，采用分級管理、分級核算原則，建立各級成本、費(fèi)用管理目標(biāo)責(zé)任制。4、 財務(wù)部要與各級業(yè)務(wù)部門密切配合，制定符合部門實(shí)際的、切實(shí)可行的成本費(fèi)用管理辦法，編制成本費(fèi)用計劃并依據(jù)各項(xiàng)成本費(fèi)用的性質(zhì)和目標(biāo)管理的要求，建立各項(xiàng)成本費(fèi)用指標(biāo)考核體系，并負(fù)責(zé)組織成本費(fèi)用的核算與考核工作。5、 嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于成本開支范圍的有關(guān)規(guī)定，劃清成本和費(fèi)用界限，正確核算各項(xiàng)成本、費(fèi)用。（二）酒店成本管理制度酒店成本包括商品成本、餐飲成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等項(xiàng)。1、 商品成本。酒店在用和在途的各種商品實(shí)際成本。酒樓附設(shè)的小賣部商品。商品成本采用進(jìn)入成本核算（原價）和售價庫存商品成本核算。采用售價商品核算的，應(yīng)增設(shè)“商品進(jìn)銷差價”科目，核算購進(jìn)商品的售價與進(jìn)價差額。2、 飲食服務(wù)產(chǎn)品成本。飲食服務(wù)產(chǎn)品成本支核算綜合成本，不是按品種計算每種產(chǎn)品的總成本和單位成本。核算飲食服務(wù)產(chǎn)品成本、只核算原材料和燃料成本，其它一切耗費(fèi)均在費(fèi)用中體現(xiàn)。3、 營業(yè)費(fèi)用的歸集。營業(yè)費(fèi)用主要包括工資福利費(fèi)、辦公用品、郵電費(fèi)、服務(wù)用品、洗滌費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、水費(fèi)、電費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)、保險費(fèi)及其它費(fèi)用。4、 管理費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用的歸集。管理費(fèi)用主要包括：工資、福利費(fèi)、辦公用品、工作餐費(fèi)、服裝費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品攤銷、水電費(fèi)、會議費(fèi)、燃料費(fèi)、修理費(fèi)、差旅費(fèi)。5、 統(tǒng)一負(fù)擔(dān)各項(xiàng)費(fèi)用。包括工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動保險費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、聘請會計師費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、利息支出凈額、匯兌損失凈額、交際應(yīng)酬費(fèi)、開辦費(fèi)、壞帳損失、土地使用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、上交部門管理費(fèi)用及其它管理費(fèi)用。6、 記入成本費(fèi)用的相關(guān)費(fèi)用計提標(biāo)準(zhǔn)：i. 福利費(fèi)，安全年?duì)I業(yè)收入總額的4%；ii. 工會經(jīng)費(fèi)按營業(yè)收入的2%；iii. 應(yīng)酬費(fèi)按全年銀業(yè)收入總額在1500萬元以下的，不超過營業(yè)收入凈額的0.5%；7、 不能計入成本費(fèi)用開支的規(guī)定。購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、和其它資產(chǎn)支出；對外投資支出、被沒收的財務(wù)、支付的滯納金、罰款計捐贈、贊助支出等。歸家規(guī)定不得列入成本支出的其它支出。五、會計憑證與賬簿管理1、 會計憑證登記入賬后，按照編號順序?qū)⒂涃~憑證裝訂入冊，另加封面。著名企業(yè)名稱、日期、種類、起止號，并由裝訂人蓋章。各種賬簿，在更換新帳后，舊賬應(yīng)存檔?；铐撡~，必須裝訂成冊并編頁號，訂本賬與裝訂成冊的活頁賬、統(tǒng)一編號保存。銀行對賬單、支票登記本、合同書和收據(jù)等，較重要的備查會計資料，應(yīng)分類編號存放。2、 本單位人員調(diào)閱憑證與賬簿，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意，外單位人員調(diào)閱賬簿，要有正式介紹信，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。會計憑證一律不準(zhǔn)攜帶外出。會計憑證與賬簿設(shè)專人管理。3、 總賬、工資名冊要永久保存。會計憑證、明細(xì)賬保存15年，銀行對賬單保存7年，各種收據(jù)根據(jù)保持25年。4、 會計檔案銷毀，必須由負(fù)責(zé)保管檔案的人員填寫銷毀清冊，銷毀清冊要永久保存。由部門領(lǐng)導(dǎo)審查并報上級主管部門批準(zhǔn)后，有領(lǐng)導(dǎo)指定專人監(jiān)銷。銷毀事必須由兩人押送。六、會計報表管理規(guī)定1、編制會計報表前，必須將各類明細(xì)賬核對無誤，總賬余額與明細(xì)賬一致，方可編制有關(guān)的會計報表。會計報表按月、年度等會計報期，正確及時地反映經(jīng)濟(jì)成果。作為酒店某一時期或年終的經(jīng)濟(jì)活動總結(jié)。2、編制會計報表，要確保填列的數(shù)字真實(shí)正確，內(nèi)容項(xiàng)目完整，邏輯關(guān)系清楚，說明合理，上報及時。報出會計報表要按照規(guī)定做好報表說明。內(nèi)部報表要定期做好分析，為改善經(jīng)濟(jì)管理提供數(shù)據(jù)。3、所有通過電腦完成的報表，必須打印至少一式二份，按類進(jìn)行裝訂，并由專人負(fù)責(zé)保管。對于需要長期保存的報表，要登記造冊，按年度分類裝訂，妥善保管。查閱時要有借閱手續(xù)。七、財產(chǎn)管理制度為了加強(qiáng)對酒店財產(chǎn)的管理， 防止財產(chǎn)的丟失記認(rèn)為損耗，正確額核算各部門費(fèi)用開支，應(yīng)對財產(chǎn)進(jìn)行分類、分部門管理，嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)的審批、采購、驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、使用保管、維修、報損、手續(xù)制度，以保證酒店財產(chǎn)的安全完整。（一） 按資產(chǎn)的價值、性質(zhì)、使用年限、對資產(chǎn)進(jìn)行劃分：1、 固定資產(chǎn)。凡購置的財產(chǎn)、單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的、獨(dú)立使用的財產(chǎn)，作為固定資產(chǎn)管理。酒店?duì)I業(yè)用的主要家具、物品如：床、地毯、電器等，也應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理。申請購物時，須由酒店使用部門提出，由酒店經(jīng)理、總會計、報總經(jīng)理（業(yè)主方）依次批準(zhǔn)后方可購置。申購程序后，必須辦理收貨手續(xù)。酒店財務(wù)系根據(jù)業(yè)主提供的新增固定資產(chǎn)明細(xì)表，填制固定資產(chǎn)卡片，以備查尋。對固定資產(chǎn)的維修由酒店負(fù)責(zé)，對固定資產(chǎn)大修理支出，由工程部寫出報告，征得業(yè)主同意，由總會計師、總經(jīng)理審批，費(fèi)用由業(yè)主負(fù)擔(dān)。2、 其它低值設(shè)備。凡購置的財產(chǎn)單位價值在2000以下，150元以上的，為酒店其它設(shè)備。申購時，仍須按申購程序，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理購貨手續(xù)。財務(wù)部根據(jù)其使用部門分戶設(shè)帳，年終對現(xiàn)存的財產(chǎn)作財產(chǎn)統(tǒng)計表，對其進(jìn)行盤點(diǎn)，財產(chǎn)減少或損壞，應(yīng)注明原因，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，盤點(diǎn)表退還財務(wù)部。年終，財務(wù)部總賬將對報廢的低值設(shè)備以原價值轉(zhuǎn)入部門費(fèi)用，繼續(xù)使用的設(shè)備，仍以原值保留在在用設(shè)備中。3、 物料用品。經(jīng)批準(zhǔn)后購置、領(lǐng)用的玻璃、瓷器、銀器、針棉織品，須辦理入庫、出庫手續(xù)，財務(wù)部于年六月、十一月對此類物品進(jìn)行實(shí)地盤庫。將以耗用的資產(chǎn)原值、轉(zhuǎn)入所屬部門的相應(yīng)費(fèi)用，繼續(xù)使用的物品，仍以原值保留在用。年終決算時，將已耗用的資產(chǎn)原值轉(zhuǎn)入已提取的相應(yīng)準(zhǔn)備金，已核算出實(shí)際費(fèi)用支出。對在庫的物品進(jìn)行盤點(diǎn)核對，做到帳賬相符、帳實(shí)相符。4、 工作制服。經(jīng)批準(zhǔn)的工服、面料、工服制作費(fèi)，按規(guī)定辦理入庫手續(xù)，每季度按庫房填報的工服出庫單，調(diào)減工服準(zhǔn)備金，年終對工服庫進(jìn)行盤點(diǎn)，與帳進(jìn)行核對，做到帳實(shí)相符。5、 消耗品。對于購入、領(lǐng)發(fā)的消耗品，客用品、情節(jié)用品、工程修繕用品、按規(guī)定辦理申領(lǐng)出庫手續(xù)。并于每月末，對于領(lǐng)出尚未使用的消耗品進(jìn)行實(shí)盤，并辦理假退庫手續(xù)。以正確核算相應(yīng)費(fèi)用支出。對在庫的消耗品進(jìn)行盤點(diǎn)時，做到帳實(shí)相符、發(fā)現(xiàn)問題及時處理。6、 食品原材料。根據(jù)實(shí)際采購數(shù)量辦理食品入庫手續(xù)。根據(jù)行政總廚、或（廚師長）簽批的出庫單發(fā)放材料。月末對廚房和餐廳的未用材料進(jìn)行盤點(diǎn)，以正確核算當(dāng)期的餐飲成本。作到帳賬相符、帳實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)數(shù)量、質(zhì)量、積壓、過期問題，及時報告并及時處理。（二） 庫存財產(chǎn)管理制度。庫存資產(chǎn)，指庫存在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，為銷售或耗用而儲備的各種物資。即：所有權(quán)屬于酒店的各種物資。包括各種原材料、燃料、低值易耗品、庫存商品、物料用品。1、 庫存資產(chǎn)的進(jìn)購。必須由采購部門制定采購計劃，填列體采購的名稱、規(guī)格、單位、型號、數(shù)量、價格、金額和結(jié)算方式等。報酒店主管負(fù)責(zé)人審批后，由財務(wù)部進(jìn)行匯總審核，編制資金計劃，安排采購資金。采購人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購計劃進(jìn)行采購，貨款的結(jié)算方式，根據(jù)歸家制定的資金結(jié)算制度，不得超額使用現(xiàn)金。2、 采購的貨物，應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票，并將采購的材料物資連同發(fā)票、采購計劃單、送庫房驗(yàn)收入庫后，交財務(wù)部審核記賬。嚴(yán)格控制計劃外貨物的購進(jìn)。3、 領(lǐng)用直接記入部門成本費(fèi)用的財產(chǎn)，要確定合理的存貨儲備和耗用定額。存貨的訂購、提貨、驗(yàn)收、領(lǐng)用、發(fā)出和內(nèi)部轉(zhuǎn)移時，必須驗(yàn)質(zhì)、計量，按酒店內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)填制各種會計憑證，并按酒店規(guī)定，由酒店經(jīng)理（廚師長）等逐級簽字、審批。4、 盤點(diǎn)。每月底，酒店內(nèi)部對原材料、商品、包括已出庫的廚房原輔料、酒吧的酒水在售商品和陳列品，主要的維修配件和維修材料等，進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，做到賬、卡、物一致，并編月末盤存表。5、 每年底由公司財務(wù)總監(jiān)（或財務(wù)部經(jīng)理）牽頭，酒店經(jīng)理和有關(guān)工作人員參加，對各酒店存貨進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果，填制盤點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、損毀、變質(zhì)的存貨，應(yīng)由相關(guān)部門查清原因，寫出書面報告，經(jīng)審查分別進(jìn)行處理。對盤盈的存貨沖減管理費(fèi)，盤虧、損毀、變質(zhì)的存貨，扣除過失人、保險公司賠款和殘值之后，計入管理費(fèi)。（三）固定資產(chǎn)管理制度。根據(jù)財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店具體實(shí)際，進(jìn)行固定資產(chǎn)分類，規(guī)定折舊年限和折舊方法，制定固定資產(chǎn)目錄，切實(shí)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。1、 設(shè)立固定資產(chǎn)分口、分級管理責(zé)任制。2、 編制固定資產(chǎn)目錄時，包括獨(dú)立的固定資產(chǎn)連同附屬的配套設(shè)備。固定資產(chǎn)項(xiàng)目必須在使用上獨(dú)立發(fā)揮其作用，在空間上和構(gòu)成上具有齊備性和完整性。3、 建立固定資產(chǎn)登記簿和卡片。酒店固定資產(chǎn)的技術(shù)管理上應(yīng)建立有關(guān)固定資產(chǎn)技術(shù)檔案。財務(wù)部固定資產(chǎn)管理部門，須對各項(xiàng)固定資產(chǎn)原始技術(shù)資料、修理用工等文件、圖紙、使用操作規(guī)程和有關(guān)技術(shù)資料進(jìn)行收集并積累齊全，搞好技術(shù)檔案的管理工作。4、 作好固定資產(chǎn)計劃工作。主要包括更新計劃、維修計劃、折舊計劃。5、 加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，管好、用好、維護(hù)好固定資產(chǎn)。6、 正確確定固定資產(chǎn)需用量，提高固定資產(chǎn)的利用效果。八、流動資金使用與管理酒店自有流動資金主要用于正常業(yè)務(wù)經(jīng)營的周轉(zhuǎn)使用。為了保證資金的合理使用，充分發(fā)揮資金的使用效能，不準(zhǔn)任何單位和個人抽調(diào)、挪用酒店資金。1、 酒店向銀行借款，須報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。借款額應(yīng)按計劃掌握并按計劃的規(guī)范的用途使用。只能用于正常業(yè)務(wù)經(jīng)營需求，不能用于基本建設(shè)、解繳稅利、彌補(bǔ)虧損和其它財政性開支，以保證信貸資金、財政資金、流動資金、和固定資金的專門使用。2、 酒店經(jīng)營過程中與社會各方面發(fā)生一些債務(wù)關(guān)系，客人的定金、應(yīng)交與未交的稅金、利潤、應(yīng)付利息、與其它單位的業(yè)務(wù)來往、購貨等發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等，這一部分在結(jié)算之前，可以由酒店加以利用，參加正常周轉(zhuǎn)。九、銀行存款管理1、 各經(jīng)營部門以及非獨(dú)立法人的所屬機(jī)構(gòu)，一般不得在銀行開設(shè)賬戶，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。如確有需要，應(yīng)報公司批準(zhǔn)。酒店銀行存款賬戶嚴(yán)禁借給其它單位或個人使用。2、 酒店經(jīng)營活動中發(fā)生的所有銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，出納人員要隨時逐項(xiàng)登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表酒店和銀行之間的賬款，要做到帳、帳相符，帳、實(shí)相符。十、應(yīng)收、應(yīng)付賬款管理 1、 應(yīng)收票據(jù)管理。應(yīng)收票據(jù)方設(shè)置應(yīng)收票據(jù)登記簿，逐筆分項(xiàng)記錄，按票據(jù)到期 日期順序排列保管，以便到期及時取出收款。應(yīng)收票據(jù)由付款方開據(jù)、交收款方憑證，也可由收款方開據(jù)、交付款方或開戶銀行承兌。2、 應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款是酒店的一項(xiàng)資金占用，為防止這項(xiàng)債權(quán)被債務(wù)人占 用過長，承擔(dān)對方不履行付款的風(fēng)險，酒店在年末按照應(yīng)收賬款的余額的一定比例（3%-5%）提取壞帳準(zhǔn)備金。若該年的應(yīng)收賬款減少，將超過按一定比例提取的部分沖減管理費(fèi)用和壞帳準(zhǔn)備金。3、 其它應(yīng)收賬款管理。酒店對各種賠償款、罰款、存儲保證金、備用金、應(yīng)向職工收取的各種款項(xiàng)（水、電費(fèi)、房租）等。即除購銷以外的所有應(yīng)收未收的款項(xiàng)，設(shè)置：“其它應(yīng)收款”賬戶，按“其它應(yīng)收款”的項(xiàng)目分類，按不同的債務(wù)人、設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。4、 應(yīng)付票據(jù)管理。酒店開除票據(jù)抵付貸款等應(yīng)付賬款時，借記“應(yīng)付賬款”科目， 貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目。支付銀行承兌票據(jù)的手續(xù)費(fèi)時，借記“管理費(fèi)用-其它”科目，貸記“銀行存款”科目。每月計算帶息票據(jù)的應(yīng)付利息，借記“管理費(fèi)-利息”科目，貸記“其它應(yīng)付款應(yīng)計利息支出”科目。如果利息金額不大，也可在到期支付利息時，一次記入“管理費(fèi)-利息”科目。應(yīng)付票據(jù)到期付款時，支付本金和利息。借記“應(yīng)付票據(jù)”科目，和“其它應(yīng)付款-應(yīng)計利息支出”科目，貸記“銀行存款”科目。5、 應(yīng)付賬款管理。當(dāng)預(yù)付購貨定金或部分貨款時，借記“預(yù)付貨款”科目，發(fā)生應(yīng)付賬款時，借記“材料采購”等有關(guān)科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目；已經(jīng)預(yù)付定金的，再借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“預(yù)付貨款”科目。補(bǔ)付貨款時，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。發(fā)生向供應(yīng)單位退貨時，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“原材料”、“固定資產(chǎn)”等有關(guān)科目。6、 應(yīng)付貨款管理。酒店設(shè)置“預(yù)付定金”科目，在預(yù)付貨款或定金時，借記本科目，貸記“銀行存款“科目。在收到已經(jīng)預(yù)定的貨款或定金的貨物時，借記“材料采購”等有關(guān)科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目；同時借記“應(yīng)付賬款”科目。貸記本科目結(jié)轉(zhuǎn)這筆預(yù)付貨款。十一、營業(yè)收入管理1、 制定酒店?duì)I業(yè)收入計劃，確定酒店各業(yè)務(wù)部門的營業(yè)收入目標(biāo)。2、 各酒店應(yīng)按月填報營業(yè)收入報表，以反映不同時期、不同部門的經(jīng)營狀況。3、 財務(wù)部負(fù)責(zé)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立、健全收款管理制度，嚴(yán)格各項(xiàng)收款、結(jié)算工作要求及工作程序，確保應(yīng)收賬款的及時、準(zhǔn)確、無誤。4、 加強(qiáng)對現(xiàn)金收入、信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)和支票的安全管理。其中，現(xiàn)金收入要及時 存入銀行。5、 信用卡結(jié)算和支票結(jié)算要嚴(yán)格審核證件、簽字、有效期限、印章等項(xiàng)目及時辦理結(jié)算手續(xù)，盡快收回資金。對長期拖欠的資金，由財務(wù)部組織專人進(jìn)行清理，以免造成損失。6、 加強(qiáng)銷售合同的管理。銷售合同是酒店與國內(nèi)旅游機(jī)構(gòu)或其他企業(yè)之間進(jìn)行銷售活動而締結(jié)的具有法律效力的契約。因此銷售合同應(yīng)盡量嚴(yán)肅，采用書面形式詳細(xì)的規(guī)范雙方的責(zé)任、利益、以及違反合同的處罰條款等。7、 酒店銷售合同作為組織經(jīng)營活動的重要依據(jù)。酒店財務(wù)部門協(xié)助銷售、公關(guān)部門做好銷售合同的簽訂、執(zhí)行、檢查、合同的變更與解除以及違反合同條款的處理等工作。第五章 財務(wù)管理工作流程一、 總賬管理工作流程1、 根據(jù)預(yù)算等有關(guān)資料編制“待攤費(fèi)用”、“準(zhǔn)備金”、“應(yīng)付費(fèi)用”登記明細(xì)表及轉(zhuǎn)賬憑證。交主管會計審核無誤后編號，由總賬人員登記入賬，并輸入電腦。2、 隨時檢查和對各種明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整。隨時催收欠款，并隨時為財務(wù)總監(jiān)（財務(wù)部經(jīng)理）提供所要求的數(shù)據(jù)。3、 月初結(jié)轉(zhuǎn)上月明細(xì)賬，編制試算平衡表并與各明細(xì)賬核對后方可結(jié)賬。4、 每月初將審核無誤的電腦帳、計入總賬。并打印出報表的草表，交財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)。5、 每月打印經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后的財務(wù)報表并裝訂成冊。向總經(jīng)理及有關(guān)單位分別報送經(jīng)營情況報表。6、 月終根據(jù)收入賬余額，計算編制營業(yè)稅、增值稅明細(xì)表，交主管會計師審核無誤后，編號登記入賬。二、 日常應(yīng)收款與信貸流程1、 現(xiàn)金?，F(xiàn)今收款要有憑證，按規(guī)定填制與填寫，內(nèi)容真實(shí)、正確，收款業(yè)務(wù)完成后，要在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”圖章，以防重收。收款時要有順序，以防出現(xiàn)混亂，造成差錯。收款員在辦理收款業(yè)務(wù)時，充分利用計算工具，當(dāng)著客人的面點(diǎn)清現(xiàn)金數(shù)額?，F(xiàn)金收入發(fā)生短款時，要認(rèn)真查明原因，及時向上級匯報。每日所有收入的現(xiàn)金應(yīng)如數(shù)送交銀行。按照企業(yè)規(guī)定編制“營業(yè)收入日報表”隨同報表和現(xiàn)金、存放在夜間保險柜內(nèi)。經(jīng)與監(jiān)交人共同核對后，在保衛(wèi)人員的陪同下，將全部現(xiàn)金送入銀行。2、 支票。檢查支票的真?zhèn)危⒁獗鎰e那些銀行已經(jīng)停止使用的支票；檢查支票是否過期，金額是否超過其限額；檢查支票上的印簽是否清楚完整；在支票的背面請客人按照銀行的要求背書；設(shè)立支票登記簿，將有關(guān)資料登記入冊，以備查；電腦入賬；收款臺不能直接收取旅行支票，客人需要到外幣兌換處依照當(dāng)天匯率、換取人民幣現(xiàn)鈔，然后付清自己的帳目。3、 信用卡。當(dāng)客人提出用信用卡結(jié)算時，應(yīng)有禮貌地請客人出示信用卡及有關(guān)證件，查看客人的信用卡是否為本酒店所接收的種類；核查信用卡的有效日期；有無涂改；是否被列入黑名；簽字是否相符等。如發(fā)現(xiàn)問題不予接收，并將此卡扣留，立即通知信用卡公司。 每張信用卡的簽賬金額是有明確限定的，如果超過或付款金額過大時，應(yīng)在收卡前、與發(fā)卡公司聯(lián)系，檢查一下該卡是否可以接受，如果該卡人已經(jīng)在該發(fā)卡公司留了特許號碼，那么，該卡是可以接受的。 經(jīng)過核實(shí)無誤的信用卡可以接收。將客人要付的賬款總數(shù)填入由發(fā)卡公司提供的專用收賬單會計欄內(nèi)。 將已經(jīng)填好的賬單、連同信用卡一起放入特制的壓卡機(jī)內(nèi)，將信用卡號碼、持卡人姓名等內(nèi)容壓在賬單上，號碼一定要清楚。如不清楚，一定要重印一份，切不可印兩次。 將收賬單印上號碼、填好金額、填上日期后，請客人在賬單上簽名，然后將收賬單屬于客人的一聯(lián)撕下，連同信用卡交給客人，其余的賬單轉(zhuǎn)交給財務(wù)部并與發(fā)卡行聯(lián)系，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。三、庫房管理流程1、 庫房保管員收到到貨通知后，與驗(yàn)收員一起驗(yàn)貨。清點(diǎn)數(shù)量，檢查貨物是否與酒店所定貨物相符，貴重物品要逐一清點(diǎn)，金額數(shù)量大的按比例抽查，待檢查全部合格后方可入庫。2、 收貨入庫時要嚴(yán)格檢驗(yàn)，把好質(zhì)量關(guān)，根據(jù)收貨單認(rèn)真檢查商品和原料的品名、外觀、廠家、商標(biāo)和保質(zhì)期及出廠日期。3、 進(jìn)口貨物中文標(biāo)識要清楚，生產(chǎn)日期、保質(zhì)期、防偽標(biāo)志和生產(chǎn)廠家、必須具備方可收貨。4、 物品入庫后，要分類碼放整齊，保證庫存物品完好無損，物品入庫后，憑入庫單及時入賬登記。5、 酒店部門領(lǐng)用物品，必須填制“物品申領(lǐng)單”一式三份，有使用部門填寫好物品申領(lǐng)單后，送本部門經(jīng)理簽字，在送財務(wù)部成本控制主管簽字，帶手續(xù)齊全后，方可領(lǐng)貨。庫房保管要嚴(yán)格按照出庫單發(fā)貨，雙方清點(diǎn)無誤后，由領(lǐng)貨人、發(fā)貨人簽字。出庫單一式三份，一份送財務(wù)部、一份領(lǐng)用部門存留、另一份庫房保留。6、 凡在庫房領(lǐng)用食品、必須填寫食品領(lǐng)料單，并分別由總廚師長和部門負(fù)責(zé)人、領(lǐng)貨人和發(fā)貨人簽字后，方可領(lǐng)取。庫房保管員發(fā)貨時，要認(rèn)真審核食品領(lǐng)料單，嚴(yán)格按規(guī)定填寫品名、數(shù)量、然后發(fā)放貨物。7、 食品領(lǐng)料單一式三份，一聯(lián)廚房保存，一聯(lián)交財務(wù)部成本核算，一聯(lián)由庫房保管員保管，月底封存?zhèn)洳?。庫房盤點(diǎn)時，核對賬目并認(rèn)真如實(shí)填報庫存盤點(diǎn)表，及長時間未發(fā)出的食品登記表。8、 凡在庫房領(lǐng)用飲品，必須填寫額飲品領(lǐng)料單，并分別總廚師長、部門負(fù)責(zé)人、領(lǐng)貨人和發(fā)貨人簽字，方可領(lǐng)取。飲品領(lǐng)料單一式四份，兩份交給財務(wù)部成本控制組，一份交給領(lǐng)貨部門，另一份由庫房保管員銷帳，每月底封存?zhèn)洳椤?、 庫房保管員在每天發(fā)貨的基礎(chǔ)上，清點(diǎn)數(shù)量，發(fā)現(xiàn)有該補(bǔ)充的物品，馬上填寫訂貨單，在訂貨單上要寫清訂購物品名稱、庫存數(shù)量、月用量、申購量、到貨日期、確認(rèn)無誤后，交成本控制主管簽字，在經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由采購部采購。10、 庫房保管員，每日填寫冷貨、鮮貨市場報價單。對干活食品每周填寫一次干貨食品目錄表，及時反映庫房物品存貨情況。做出進(jìn)貨計劃，使食品不斷擋，同時防止食品積壓，經(jīng)常檢查庫存食品有否過期變質(zhì)情況。11、 庫存飲料要保持一定庫存量，及時做出計劃，同時向餐飲部門及時預(yù)報庫存情況，使其做到心中有數(shù)，及時和采購部取得聯(lián)系，確保庫房飲品供應(yīng)。12、 發(fā)貨時，庫房保管員要按制度做到：先進(jìn)先出，手續(xù)不齊全不發(fā)貨；如有特殊情況，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。13、 庫房所有存放的飲品都需分別建帳、建卡，食品入庫和出庫都應(yīng)及時入賬和銷卡，使其帳物相符。每月底要認(rèn)真盤點(diǎn)，如實(shí)填報庫存表及長時間不用飲料積壓表。14、 做好每日的盤點(diǎn)工作，做到帳物相符、帳卡相符。庫房保管員要嚴(yán)格執(zhí)行安全管理責(zé)任制，認(rèn)證檢查庫房是否存在不安全隱患，待一切檢查合格后將窗戶關(guān)好、房門鎖好，并將鑰匙存放在規(guī)定的地點(diǎn)保管。確保酒店財產(chǎn)、物品的安全。15、 經(jīng)常保持庫房內(nèi)衛(wèi)生及物品的衛(wèi)生，達(dá)到衛(wèi)生規(guī)范要求。四、成本管理流程1、 酒店每半年進(jìn)行一次低值易耗品盤點(diǎn)，根據(jù)期中金額倒擠低值易耗品的消耗成本。2、 每月根據(jù)直接采購的飲料，從庫房領(lǐng)取的食品原材料所記金額減去折扣、減去高級員工用餐及高級管理人員招待用餐的成本、各廚房期末在案產(chǎn)品，加上飲品轉(zhuǎn)入食品后用料，加上廚房領(lǐng)用酒水金額再減去食品轉(zhuǎn)入飲料的用料，便得出餐廳的成本，每月要出成本報告。3、 餐廳從食品庫中領(lǐng)用的咖啡、茶葉，月底轉(zhuǎn)入飲品成本，在將飲品領(lǐng)用的早餐、自助餐飲料在月底轉(zhuǎn)入食品成本。4、 月底將各餐廳領(lǐng)料單金額和明細(xì)賬進(jìn)行核對，每月直接記入廚房明細(xì)賬并將入庫金額與應(yīng)收款核對。5、 匯總高級員工用餐單和慣技管理人員招待單，將各部門所花費(fèi)用作轉(zhuǎn)賬憑證，記入部門費(fèi)用中。6、 每月底到廚房、酒吧進(jìn)行盤點(diǎn)，如實(shí)反映期末在產(chǎn)品，保證成本的準(zhǔn)確性。7、 當(dāng)日將收貨部填寫的收貨日報審核后，將無發(fā)票收貨記錄送財務(wù)部，根據(jù)當(dāng)日收貨單所記載的情況，及當(dāng)日庫房領(lǐng)料單，將各種領(lǐng)料，直接記入廚房成本中，按加權(quán)平均單位計算。8、 每日根據(jù)各廚房、餐廳直接收貨單、出庫單、各廚房之間的轉(zhuǎn)撥單，計算、打印出各餐廳每日成本報告，送總廚師長、酒店經(jīng)理。如成本過高，應(yīng)及時通知酒店經(jīng)理、總廚師長，對成本進(jìn)行控制。9、 每日審核由前臺收款送來的高級員工用餐單，及高級管理人員招待單，審核后送財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)一步審核，不符合酒店規(guī)定的用餐單和招待單，應(yīng)退回并轉(zhuǎn)個人付款。10、 每月將審核后的高級員工用餐單和高級管理人員招待單上所記金額、乘上月成本率，將這部分成本、從餐廳的成本中減出，以保證餐廳成本的真實(shí)性。五、應(yīng)付款管理工作流程1、 由部門填寫物資申購表，送交采購部，要有部門經(jīng)理簽字、財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理簽批。2、 訂貨單簽好后，由采購部送至收貨部、財務(wù)部、分別保留。3、 收到經(jīng)批準(zhǔn)的“支票申請單”和訂貨單，要根據(jù)申請的金額開支票。（人民幣）4、 開出的支票（加蓋公章、填入日期、限額、用途）如有發(fā)票，要把大小寫金額填寫清楚，注銷訂貨單及憑證。5、 登記支票、發(fā)票、記錄本，（填寫支票號、日期、支出、限額訂貨單號），然后送總賬會計審核。6、 支票由財務(wù)部經(jīng)理、總監(jiān)、總經(jīng)理簽字后，發(fā)放給申請部門，由部門指定人員領(lǐng)取，領(lǐng)取支票者在支票登記簿上簽收。7、 應(yīng)付帳款由成本轉(zhuǎn)來，按發(fā)票收貨，交回支票存根及訂貨單，填寫支票申請憑證后，作記賬憑證，送總賬審核。做電腦應(yīng)付款帳，手工付款后由總賬加蓋付款章。其它應(yīng)付款項(xiàng)，如：支票申請等憑證、交由部門經(jīng)理簽字后，交財務(wù)部作應(yīng)付款。批準(zhǔn)后的憑證和支票存根作記賬憑證，做電腦應(yīng)付款賬，手工付款后，有總帳加蓋付款章。8、 由收貨部轉(zhuǎn)交成本，成本審核無誤轉(zhuǎn)應(yīng)付款，做應(yīng)付未付款加A/P做INTERFACE。由收貨部，做無發(fā)票收貨單，一聯(lián)由供應(yīng)商保存，一聯(lián)作成本入賬。9、 電腦應(yīng)付未付賬，入賬后的憑證存檔。（APVR）10、 正式發(fā)票和支票存根交回，找出應(yīng)付未付憑證，做正式入賬憑證，寫出賬號。11、 電腦做手工付款，電腦消應(yīng)付未付賬后，總賬加蓋付款章。12、 作賬后的憑證，按人民幣匯款單（按支票號順序）存檔。六、總出納管理工作流程1、 每天拆封、清點(diǎn)由酒店餐廳營業(yè)點(diǎn)交來的現(xiàn)金信封中的現(xiàn)金，清點(diǎn)開出的正式收據(jù)、訂金收據(jù)和所收到的現(xiàn)金及支票，檢查各營業(yè)點(diǎn)所交來的現(xiàn)金和支票、是否與各自收款員的現(xiàn)金報告及各種收據(jù)所開除的數(shù)額相等。2、 經(jīng)審核清點(diǎn)無誤后，請財務(wù)部經(jīng)理確定此款項(xiàng)所存入的有關(guān)銀行賬戶，分別填制有關(guān)銀行送款單，安排人員送交銀行。3、 根據(jù)送交銀行的全部現(xiàn)金收入，以及由財務(wù)部應(yīng)收轉(zhuǎn)來的“當(dāng)天支出報表”編制“每日銀行報表”一式二份，一份，附所有存入銀行的送款單，轉(zhuǎn)財務(wù)收入部門；另一份，、由總出納存檔。4、 下班前，清點(diǎn)備用金及所收到的各項(xiàng)現(xiàn)金收入。做到準(zhǔn)確無誤。七、餐廳收款管理流程1、 清點(diǎn)備用金，換好零錢，整理發(fā)票。2、 結(jié)賬操作過程一定要仔細(xì)，在機(jī)器中以不同的付款方式把帳結(jié)清。3、 餐廳收款員應(yīng)在所發(fā)的“點(diǎn)菜單”上簽上自己的姓名。4、 “點(diǎn)菜單”必須按順序號使用，如有涂改或作廢的點(diǎn)菜單必須有餐廳經(jīng)理簽字。作廢的點(diǎn)菜單要保存完整，在交款時一并交回財務(wù)部，并填寫點(diǎn)菜單使用情況表。5、 餐廳收款員必須使用從領(lǐng)班或主管手中領(lǐng)取的、已登記過的賬單為客人結(jié)賬。6、 根據(jù)審核無誤的點(diǎn)菜單將其輸入電腦。7、 當(dāng)客人需要結(jié)賬時，收款員應(yīng)出示已經(jīng)打好的賬單，經(jīng)客人認(rèn)可，客人認(rèn)可后的賬單，方可用于結(jié)賬。8、 收到客人交來的現(xiàn)金核對正確后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”印章。如客人以支票結(jié)賬，請參考“日常應(yīng)收賬款與信貸-支票”操作。如客人以信用卡結(jié)賬，請參照“日常應(yīng)收款與信貸-信用卡”操作。9、 酒店宴請，須有總經(jīng)理辦公室出據(jù)的審批單，餐廳收款員必須按審批規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、為客人結(jié)算或免單。單上應(yīng)有陪餐的領(lǐng)導(dǎo)親自簽名，并注明宴請單位。10、 收款員使用的賬單必須連號，要按規(guī)定將使用賬單、取消賬單，登記在餐廳報表的右上方。作廢賬單或涂改賬單，必須由餐廳經(jīng)理簽字，并注明原由。11、 每日報表上方、均要有收款員簽名，注明餐廳名稱及收款時間。賬單要按順序號碼加以登記，酒水與餐費(fèi)分開，報表左邊用以登記每桌客人所用的餐費(fèi)、酒水、服務(wù)費(fèi)等項(xiàng)目，報表右邊登記客人的付款方式，表左邊的合計數(shù)要等于右邊的合計數(shù)。在登記掛賬時，一定要注明客人的掛賬單位、姓名，以便查詢。12、 收款員手中不得壓有任何單據(jù)、錢款。餐廳收款員每日填寫的酒水報表要與酒吧核對無誤。八、零星支出與支票管理流程1、 零星收支。用于申請支付金額較小的物品支出。填寫支出單時，要求字跡工整，不許用鉛筆填寫，批準(zhǔn)簽字要符合酒店財務(wù)審批權(quán)限管理制度。首先領(lǐng)取“零星支付表”由申請部門申請人填寫后，報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理依次審批后，由總出納發(fā)放現(xiàn)金?！傲阈侵Ц侗怼鞭D(zhuǎn)至應(yīng)付賬款部門存檔。2、 支票管理。各部門申請支票必須填寫以下內(nèi)容：申請日期、申請部門、經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字；申請款項(xiàng)用途、收款單位全稱、申請付款金額、實(shí)際付款金額；申請付款原始憑證，如：發(fā)票、合同、批文等文件；其它需要說明的問題。部門要填妥支票申請單、并附上有效原始憑證后，財務(wù)部出納持支票申請單（登記送達(dá)日期、申請單編號、及申辦內(nèi)容、審批手續(xù)），并附上未經(jīng)簽字的支票，送財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理依次簽字批準(zhǔn)（申請部門可復(fù)印一份留存）。財務(wù)部在已經(jīng)簽發(fā)的支票上加蓋財務(wù)專用章。收款單位或經(jīng)手人，在支票登記簿上簽字。3、 各部門領(lǐng)用的支票，必須在五日內(nèi)交回酒店財務(wù)部報賬，或交回發(fā)票，以便及時入賬。第六章 財務(wù)補(bǔ)充管理制度與規(guī)范低值易耗品及消耗用品申報、采購、領(lǐng)發(fā)程序?yàn)榱擞媱濋_支，合理控制消耗，特制定低值易耗、消耗用品申報、采購、領(lǐng)發(fā)管理規(guī)范如下：屬于公司直接管理的各酒店（職能部門）所需用的低值易耗用品、消耗用品（餐廳消耗用品、廚房消耗用品、衛(wèi)生清潔用品及清潔工具、辦公消耗用品）等，在公司核定的總計劃前提下，由使用部門根據(jù)需要填寫物品領(lǐng)用單，并由酒店經(jīng)理（職能部門負(fù)責(zé)人）簽字，報送總經(jīng)理審批后去，到總庫房保管處領(lǐng)取。需要采購的物資，在年初確定的采購計劃內(nèi)控制，由保管員填寫物品采購單，并做好市場尋價，貨比三家，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字、報總經(jīng)理審批、采購部采購。采購員所采購的物品，把好價格和產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)，并由倉庫保管驗(yàn)收后入庫，對不符和質(zhì)量的產(chǎn)品，保管員有權(quán)拒絕接收入庫，使用部門有權(quán)要求退貨。凡采購的物資入庫，一律由保管員填寫入庫單財務(wù)憑據(jù)入庫單、領(lǐng)用單、月底結(jié)算時分別計賬、盤庫、予以核算。部門領(lǐng)取物品時，憑填寫并經(jīng)逐級審批的領(lǐng)用單到庫房領(lǐng)取。未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得擅自發(fā)放物品。倉庫保管員對所保管的物資，做到帳、物相符，妥善保管。嚴(yán)格執(zhí)行保管員崗位職責(zé)規(guī)范，做到放火、防盜、防鼠、防霉、防事故。確保酒店財產(chǎn)物資的安全，避免因管理不善造成的損失。倉庫保管員根據(jù)財務(wù)規(guī)范要求，對庫存物資做日清月結(jié)，每月進(jìn)行一次庫房盤點(diǎn)并與財務(wù)對帳結(jié)算，作到帳物相符、不出差錯。關(guān)于沖減餐飲收入的審批制度在酒店經(jīng)營管理中，經(jīng)常出現(xiàn)各種不同原因的沖減、調(diào)整收入的情況，為加強(qiáng)管理，要最大限度地加以控制，特建立審批制度如下：一、 因菜肴質(zhì)量、餐廳服務(wù)問題，造成客人投訴拒付餐費(fèi)的，且餐費(fèi)總價值在200元以下的，由餐廳經(jīng)理審批簽字，收款員方可沖減。二、 因酒樓預(yù)定錯報價格標(biāo)準(zhǔn)、造成客人拒付餐費(fèi)，且總價值在200元以上，1000元以下的，由餐廳經(jīng)理簽字、財務(wù)總監(jiān)審批后沖減。三、 以上兩種情況之外，且價值超過1000 以上，酒樓經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)簽字、經(jīng)總經(jīng)理簽批后沖減。四、 凡屬收銀員工作失誤造成的損失，由本人賠償。五、 所有沖減收入，都必須注明原因并附相關(guān)資料，資料要有經(jīng)辦人（當(dāng)事人）和酒樓經(jīng)理簽字。凡客戶拒付造成的沖減，請客人在“沖減單”上簽字。關(guān)于保險柜使用管理規(guī)定為確保證企業(yè)財產(chǎn)的安全，特就各酒樓、各經(jīng)營部門保險柜的使用做出如下規(guī)定：一、 開、關(guān)保險柜必須按操作規(guī)程操作。鎖保險柜必須撥亂對號鎖的號碼。二、 保險柜使用人必須隨身攜帶保險柜鑰匙，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借或隨便放置。三、 兩人以上使用同一保險柜，必須建立鑰匙交接手續(xù)。在交接簽字時，必須寫清全名，字跡要清晰。四、 保險柜內(nèi)存放過的夜現(xiàn)金不得超過核定標(biāo)準(zhǔn)。各酒樓和各經(jīng)營部門使用的保險柜存放現(xiàn)金的限額由公司財務(wù)部核定，一般不得超過 元。 五、 保險柜內(nèi)一律不準(zhǔn)押放外單位交付的支票。六、 保險柜內(nèi)嚴(yán)禁存放個人錢物。七、 酒樓或經(jīng)營部門使用的保險柜，夜間存款超過核定限額的，夜間必須設(shè)專人值班看守，并同時通知本部門主要領(lǐng)導(dǎo)和保安部。八、 防止保險貴的房間徐達(dá)到一下防范標(biāo)準(zhǔn)之一：（一） 安裝防盜門窗。（二） 保險柜與房體固定。（三） 日夜有專人值班。九、 各部門在使用保險柜過程中，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)故障，必須立即停止使用并及時向廠家聯(lián)系報修，同時向經(jīng)理和保安部報告。十、 若發(fā)現(xiàn)保險柜被盜，應(yīng)及時向經(jīng)理和保衛(wèi)部報案并保護(hù)好現(xiàn)場。十一、 因工作需要購置保險柜必須到保安部申請，并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購置。十二、 凡違反上述規(guī)定的，由此造成的損失，由當(dāng)事人人賠償全部損失。情節(jié)嚴(yán)重的追究當(dāng)時人和有關(guān)部門主要領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。十三、 各保險柜使用單位的直接領(lǐng)